Налоговики прислали перечень по встречной проверке. Что им отправлять?  Все, что есть? Или не баловать?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Вот и нам прислали встречку. Подскажите, насколько „глубоко“ мы должны присылать доки? По всем прям материалам, которые списывали под этот объект? И какие регистры и карточки? Все подряд? Включая требования-накладные?».

Вот что в требовании:

  • Договор (контракт, соглашение);
  • Акты приема-передачи;
  • Счета-фактуры;
  • Акты выполненных работ;
  • Товарные накладные;
  • Накладные, товарно-транспортные накладные;
  • Платежные документы;
  • Регистры бухгалтерского учета;
  • Карточки бухгалтерских счетов;
  • штатное расписание;
  • Документы от предыдущего поставщика материалов, сведения о производителе; документы, оформленные с субподрядчиками и др.».
Как написал один из прокомментировавших, «Я сторонник того, чтобы не баловать ИФНС». Пожалуй, стоит это взять за основу.

А вот что еще пишут:

«Вы не написали, требование по ст. 93? В плане все подряд? Какие были доки из перечня в требовании, такие и присылаете. Налоговая общий перечень шлет, т.к. не знает товар вы продавали или услуги оказывали по сделке»

Или вот:

«Отсылают только то, что относится к проверяемому контрагенту (договор, счета-фактуры, акты — если работы и услуги) ; (Договор, УПД — если продажа или покупка). Оборотка по счетам только по этому конрагенту».

А вот самый развернутый:

«Во-первых, налоговым органом не сообщено об отсутствии информации имеющихся у него конкретизированных данных, указанных в разделе 1 (о документах) и разделе 2 (об информации). Во-вторых, налоговым органом не сообщено об обоснованной необходимости истребования информации по разделе 1 (о документах) и разделе 2 (об информации) в связи с чем у общества возникают следующие вопросы и обоснованные сомнения о законности и обоснованной необходимости истребуемой информации И далее по пунктам:

  • Прошу разъяснить, какое отношение к ФХД между ООО "..." и ООО "....." имеет штатное расписание?
  • Прошу разъяснить конкретный вид документа»
Подытожим:

«По пунктам и высылайте, п. 1.8 и 1.9 — только в разрезе контрагента, по 1.11 — аккуратнее, себя перепроверьте».

В любом случае, если им что-то не дошлют — они об этом скажут.

Налоговая требует по встречке документы 2014-2016 года. Как культурно её «послать», спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Список документов содержит максимально интимные подробности вроде журналов входа-выхода, списков, паспортных данных, заявок, пропусков, журналов инструктажа сотрудников и проч. Что-то мне подсказывает, что я имею право их послать, но от возмущения что-то никак не могу сообразить — куда?»

Коллеги категоричны:

«Однозначно — всех лесом»

«Мягонько и вежливенько послать»

«Напиши, что утилизировали, и с прискорбием сообщаешь, что предоставить не представляется возможным»

Впрочем, некоторые бухгалтеры предложили поинтересоваться у контрагента, насколько им это важно:

«Красиво объяснить, что документы невозможно предоставить. Хотя, для начала, я бы с организацией связалась бы, насколько важен для них ваш ответ»

А вот и объяснения, почему приходят такие запросы:

«На конгрессе представители налоговиков объясняли, что программа шлёт список автоматом, без учёта особенностей отношений с контрагентов. Но с другой стороны, например, был случай отмены вычета, т.к. счёт-фактура был подписан человеком который в этот день отсутствовал на рабочем месте...»

В требованиях, направляемых налогоплательщикам в рамках встречных проверок, налоговики указывают на необходимость предоставить им определенные документы и пояснения. Зачастую такая просьба вызывает легкое недоумение у бухгалтеров, так как не всегда просматривается прямая связь между проверяемым контрагентом перечнем запрашиваемых документов.

Так, участник группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке получил требование предоставить штатное расписание. Очевидно налоговики таким образом хотят убедиться, что у компании имеются трудовые ресурсы для выполнения договорных обязательств по этим контрагентам.

Участники обсуждения поделились с коллегами своими историями странных требований.

Так, например, бухгалтерам непонятно, почему требуя оборотки по разным счетам бухучета, налоговики не проявляют интерес к 41 счету, хотя именно так фигурирует товар, отгруженный контрагенту.

Одна из коллег рассказала, что также в рамках «встречки» налоговики требовали у нее расчетные ведомости по зарплате и номера телефонов сотрудников.

Иногда у оптовых компаний ИФНС запрашивает КС-2 и КС-3, хотя они применяются только в строительстве.

Одна из участниц обсуждения получила требование пояснить, сколько человек работает в фирме, какое оборудование имеется, а также какое время требуется на замену одного колеса на большегрузе. При этом в компании никогда не замеряли время замены одного колеса, да и расценки зависят вовсе не от временных затрат.

А вот такой внушительный список документов, которые необходимо представить, получила еще одна участница КУБа.

Открыть оригинал изображения (1339x640, 440.98 Кб)

Налоговики хотят получить имена и телефонные номера контрагентов, по которым осуществлялась с ними связь. Кроме того, они требуют предоставить персональные данные сотрудников которые непосредственно участвовали в оказании услуг контрагентам.

Между тем напомним, что недавно Верховный суд в постановлении от 26.04.2019 № 9-АД19-10 указал, что в рамках «встречки» нельзя запрашивать персональные данные работников.

Бухгалтера, которая отказалась выполнить такое требование ИФНС, оштрафовали, она смогла доказать свою правоту, дойдя до Верховного суда.

А что интересного требуют у вас налоговики?

Верховный суд  в постановлении от 26.04.2019 № 9-АД19-10 признал незаконным административный штраф главному бухгалтеру, отказавшемуся предоставить в  налоговую инспекцию документы, затребованные в отношении одного из работников организации.

ИФНС в рамках встречной проверки запросила сведения в соответствии с п.1 ст. 93.1 НК РФ. Причем проверка проводилась в отношении фирмы, с которой у компании, получившей требование, не было никаких отношений. 

По требованию организация должна была предоставить кадровые документы на конкретного работника, в частности: заявления о приеме и увольнении; трудовой договор; приказы и личную карточку. Главный бухгалтер отказалась их предоставить, мотивируя тем, что это внутренние документы организации. Кроме того, разглашение таких сведений являлось бы нарушением персональных данных.

За отказ в представлении документов главбуху был выписан штраф по части 1 статьи 15.6 КоАП в размере 300 рублей. Однако она его оспорила в суде.

Суды трех инстанций встали на сторону налоговиков. Однако Верховный суд их решения отменил, сославшись на то, что налогоплательщики имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов (пп.11 п.1 ст. 21 НК). Ведь доказательств взаимоотношений между двумя организациями так и не было приведено.

Кроме того, запрошенные налоговой документы никак не могут быть признаны документами, которые общество (соответствующее должностное лицо общества) обязано было представить налоговому органу в целях осуществления налогового контроля в отношении проверяемого им налогоплательщика.

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, который направлен на совершенствование налогового администрирования и снижение административной нагрузки на бизнес. Об этом сообщает пресс-служба ФНС

Так, новый закон вносит следующие изменения в ч. 1 Налогового кодекса РФ:

  • сроки проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС сокращаются с трех до двух месяцев;
  • предметом повторной выездной проверки на основании уточненной декларации с уменьшением суммы налога теперь может быть только обоснованность уменьшения налога на основании сведений, измененных в уточненной декларации;
  • ограничение для повторного истребования налоговыми органами документов распространено на все документы, независимо от причины их представления, в том числе в рамках истребования документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ;
  • срок представления документов в рамках «встречной проверки» увеличен с пяти до десяти рабочих дней;
  • к акту налоговой проверки теперь будет составляться дополнение по итогам дополнительных мероприятий налогового контроля. В нем проверяющие будут фиксировать суть этих мероприятий, а также выводы, сделанные по их итогам. Налогоплательщик получает возможность ознакомиться с таким документом и подготовить возражения по содержащимся в нем доводам. Это позволит повысить объективность выносимого решения по проверке.
 Все перечисленные изменения вступят в силу 6 сентября 2018 года.

Читатель нашего форума получил из ИФНС требование о предоставлении документов на основании поручения от другой ИФНС относительного одного из контрагентов. Казалось бы, рядовая ситуация. Странным является то, что в указанный период никаких сделок с этим покупателем не совершалось. «Уж не подделал ли контрагент документы?» - подозревает бухгалтер.

Пришло требование ( поручение от другой инспекции) о предоставлении документов.
Но в этот период контрагент ничего у нас не покупал, а купил через месяц на маленькую сумму.
Я просто отвечу письмом, что так и так, в 1 квартале реализации этому контрагенту никакой не было, авансов от него не приходило....
Что еще написать?
Отправлю через Контур и отнесу в Инспекцию еще.
В требовании очень подробно спрашивают и про лиц,подписывающих, и про наш склад, и кто доставлял, и расчеты какие, как общались с ними....
Что там такое?
Они, подделали наши доки, как думаете?
- Самый тупой бух

Но в этот период контрагент ничего у нас не покупал, а купил через месяц на маленькую сумму.
Я просто отвечу письмом, что так и так, в 1 квартале реализации этому контрагенту никакой не было, авансов от него не приходило....
Что еще написать?
Отправлю через Контур и отнесу в Инспекцию еще.
В требовании очень подробно спрашивают и про лиц,подписывающих, и про наш склад, и кто доставлял, и расчеты какие, как общались с ними....
Что там такое?
Они, подделали наши доки, как думаете?
- Самый тупой бух

Поделиться своим опытом ответа на такие требования можно в теме форума «Пришло ОЧЕНЬ требование (поручение от другой инспекции) о предоставлении документов».

Получив требование из налоговой инспекции, постоянная читательница нашего форума удивилась. Такого ИФНС от компании еще никогда не требовала. В рамках встречной проверки налоговики хотят получить кадровые документы на бывшего сотрудника компании. «Какое отношение этот давно уволенный сотрудник имеет к проверяемому лицу и причем тут наша компания?» - недоумевает бухгалтер.

Впервые получаю такое требование.
Выглядит как встречка, указано, что нужно предоставить информацию в отношении проверяемого лица ООО "василек"
А сами документы касаются сотрудника, который работал у нас в проверяемый период
Просят его трудовой, должностную, штатку, выписку из табеля учета рабочего времени, приказы на прием и увольнение, копию документа об образовании.
Я не понимаю, при чем тут наш сотрудник. И можно ли как-то отписаться, потому как сотрудник уволен несколько лет назад. Боюсь не найти его трудовой договор и тем более копию документа об образовании.
- Хвостик

Участники обсуждения предположили, что этот сотрудник подписывал документы от имени проверяемого юрлица и теперь ИФНС хочет, в том числе, получить образец его подписи, а также с помощью табеля определить, мог ли он находиться в месте подписания документов.

Например, работник работал у Вас в Москве весь 8.11.15, по данным службы безопасности (пропуска) и табельного учета никуда не отлучался, в ходе выездной выявляются документы -договор от 08.11.15, подписанный во Владивостоке. Как так? Может летал. Запрос в полицию об оказании содействия в получении информации о передвижении. Ответ отрицательный. Один из важных моментов налоговая сможет доказать.
- Galina_272013

А у вас налоговая никогда не запрашивала информацию о сотрудниках?

Если вы сталкивались с подобным, поделиться своим опытом и дать совет нашей читательнице можно в теме форума «Встречка по сотруднику?»