выплата зарплаты

Работодатели, не договаривайтесь с сотрудником об отсрочке расчета при увольнении. Такой призыв опубликовала на своем сайте ГИТ Алтайского края.

Расчет при прекращении трудового договора установлен в статье 140 ТК и не может быть изменен соглашением сторон. Условие о продлении срока ухудшает положение работника и поэтому не должно применяться.

Если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния (ст. 145.1 УК), за задержку выплат при увольнении работодателю установлена административная ответственность. Предупреждение или штраф для должностных лиц составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Напомним, ранее наши читатели, рассуждая на тему чрезмерной защиты прав трудящихся, заложенной в нормах Трудового Кодекса РФ, отмечали, что иногда ТК на страже интересов работника даже когда работник этого не хочет. Но закон есть закон...Наносит пользу, причиняет добро.

Вправе ли организация выдать аванс (зарплату за первую часть месяца) больше, чем работник заработал за отработанное время? Будет ли нарушением, если выдать всю зарплату сразу и в конце месяца работник ничего не получит? А если выдать зарплату по просьбе работника на пять дней раньше, это нарушение?

С такими вопросами работодатели обращаются в Минтруд.

В соответствии с частью 6 статьи 136 ТК заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, напомнили в Минтруде. ТК не регулирует конкретные сроки выплаты зарплаты (конкретные числа календарного месяца), но при этом устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени после окончания отработанного периода, в который должна быть выплачена часть заработной платы за этот период.

В письме Минтруда № 14-1/В-582 от 26.07.2019 сообщается, что трудовое законодательство не запрещает выплачивать зарплату за отработанное время раньше установленного срока, при том что выплата части зарплаты производилась не позднее текущего месяца работы, поскольку это не ухудшает положение работников и установленные трудовым законодательством гарантии прав работников на своевременное получение зарплаты.

Как известно, при выплате зарплаты за первую половину месяца, в простонародье — аванса, НДФЛ не удерживается.

Об этом, в частности, недавно напомнил Минфин в письме № 03-04-06/8932 от 13.02.2019.

Однако на практике часто бывают ситуации, когда во второй половине месяца у сотрудника в принципе не будет зарплаты, например, он уйдет на больничный, в отпуск без сохранения зарплаты.

В этом случае получится, что к моменту выплаты зарплаты, НДФЛ удерживать не с чего, так как в аванс он уже получил, все, что было начислено, без уменьшения этой суммы на НДФЛ.

Этот вопрос стал темой обсуждения на нашем форуме.

Аванс рассчитывается пропорционально отработанным дням.При выплате аванса мы всегда удерживали НДФЛ.( Про перечисление в бюджет речи не идет, это по зак-ву).
Тем самым избегали проблем с возможным неудержанием НДФЛ из-за нехватки начислений, если вдруг кто-то скоропостижно увольняется и т.п. Да и удобно тем, что части ЗП примерно разные за месяц, людям понятно, вопросов меньше . Справку 2-НДФЛ о невозможности удержания- не нужно помнить и сдавать. Человека потом ФНС не будет дергать на эту тему ,а он, в свою очередь,-нас.
Понятно, что такое удержание противоречит зак-ву. Но кому это надо, кто проверяет и может наказать? Как?
Интересно, как все делают — удерживаете НДФЛ с аванса или нет?

— Аноним

Коллеги отмечают, что 1С ЗУП при выплате аванса в случае выбора варианта честного «докопеечного» расчета за 1 половину месяца, удерживает НДФЛ. Речь конечно не идет именно об удержании с перечислением налога. Но сумму аванса к выплате программа уменьшает на сумму предварительно исчисленного НДФЛ. То есть НДФЛ в документе расчета зарплаты за первую половину месяца рассчитывается только для того, чтобы не переплатить сотруднику в случае, если работник будет полностью отсутствовать во второй половине месяца.

Обсуждение происходит в теме форума «Вы удерживаете НДФЛ с аванса( ЗП за 1 половину месяца)?»

«Клерк» решил провести опрос, чтобы выяснить, как на практике поступают бухгалтеры — выплачивают в виде аванса все, что начислено за 1-ую половину месяца или уменьшают эту сумму на НДФЛ.

Некоторые компании, рассчитывая сумму зарплаты за первую половину месяца (аванс), применяют коэффициент 0,87, помятуя про НДФЛ.

Законно ли это? Такой вопрос адресовали Минтруду.

Чиновники отметили, что ТК не определены конкретные сроки выплаты зарплаты, а также ее размер за полмесяца.

При этом Минтруд считает, что работник имеет право на получение зарплаты за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

В письме № 14-1/В-178 от 20.03.2019 сообщается, что уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

При удержании НДФЛ из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.

Работники бюджетного учреждения имеют право получать зарплату наличными, если не хотят иметь счета в банках и карты.

Такой ответ дали специалисты на сайте Роструда «Онлайнинспекция.рф».

В своем ответе они сослались на ст.136 Трудового кодекса. Согласно этой статье заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника.

В каком размере должна выплачиваться работнику зарплата за первые полмесяца, ТК не определено.

Минтруд в письме № 14-1/ООГ-549 от 05.02.2019 выразил мнение, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом при определении размера выплаты зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (например, выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профмастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни), осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате зар платы за месяц.

Таким образом, через первые полмесяца работы необходимо выплатить работнику фактически заработанную сумму вне зависимости от применяемой системы оплаты труда.

По мнению Минтруда, уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Что касается НДФЛ, то основания для его удержания с зарплаты за первую половину месяца отсутствуют.

В ФАС заявили, что видит проблемы в выборе людьми банков для получения зарплаты. Антимонопольщики совместно с ЦБ намерены разработать совместные рекомендации на тему зарплатных проектов.

«Клерк», со своей стороны, решил выяснить, какой способ выдачи зарплаты наиболее популярен.

Приглашаем вас принять участие в опросе.

В последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление НДФЛ.

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не может быть исчислен.

Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы НДФЛ производится налоговым агентом из доходов при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена.

Таким образом при выплате зарплаты необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Следовательно, перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/8932 от 13.02.2019.

Законопроект о решении проблемы так называемого зарплатного рабства будет подготовлен уже в этом году. Возможные варианты обсуждают банкиры и депутаты.

Напомним, право выбирать кредитную организацию у наемных сотрудников есть и сейчас, но не все работодатели идут навстречу. 

Решить вопрос фактического зарплатного рабства предполагается с помощью запущенной недавно системы быстрых платежей Центробанка, пишут «Известия». Платформа предполагает переводы между клиентами разных финансовых организаций по номеру телефона.

Так, вся информация от работодателей о начислении зарплаты может собираться в ЦБ, а регулятор будет ее анализировать и направлять сведения по начислению денег в банки, которые выбрали сотрудники предприятий.

Еще одна схема предполагает начисление сотрудникам денег по номеру телефона, который станет идентификатором платежа. При этом клиентам банка больше не нужно будет предоставлять работодателю реквизиты. 

Продолжают банкиры обсуждать и идею консолидированного зарплатного реестра, которую в январе предложили ряд банков.

«Тинькофф банк» предлагает создать единого зарплатного оператора

Заработная плата выплачивается в даты, установленные правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, не реже чем каждые полмесяца и не позднее 15 дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Работодатель должен выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца. При этом конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, дата выплаты заработной платы за первую половину месяца должна быть точно определена числом с 16-го по 30-е (31-е) текущего периода, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца.

При этом необходимо также соблюдать периодичность выплаты - не реже чем каждые полмесяца. Например, в трудовом договоре можно указать «срок выплаты заработной платы за первую половину месяца - 21 число текущего месяца, срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца - 7 число следующего месяца».

Установить срок выплаты периодом, в течение которого может быть произведена выплата зарплаты, неправомерно.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Такие разъяснения дает ГИТ Карачаево-Черкесской Республики.

На основании ст. 136 ТК заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

В настоящее время ст. 136 ТК предполагает, что за 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты сотрудник может передумать и потребовать перевести деньги на другой счет в другом банке. То есть у бухгалтера есть только 5 дней, чтобы успеть обработать заявления всех работников, пожелавших изменить прежний алгоритм получения зарплаты.

В июле Минтруд приступил к разработке поправок в эту норму. Накануне текст проекта был опубликован на федеральном портале проектов НПА.

Проектом предусмотрено, что работодатель обязан по письменному заявлению работника, поданному не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты заработной платы, в порядке, определенном коллективным договором или трудовым договором, заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата.

Таким образом вместо 5 рабочих дней у бухгалтеров будет 15 календарных, чтобы успеть среагировать на пожелания работников.

В пояснительной записке к проекту отмечается, что на практике работодатели, имеющие многочисленный штат работников, технически не всегда успевают обработать заявления работников об изменении кредитной организации для перечисления заработной платы, если такие заявления поступили за 5 дней до выплаты заработной платы.

Увеличение срока, в течение которого работник должен сообщить работодателю в письменной форме о замене кредитной организации,
‎в которую должна быть переведена заработная плата, до 15 дней
‎до дня выплаты заработной платы, позволит исключить риск невыполнения работодателем норм трудового законодательства из-за причин, не зависящих от него (например, из-за необходимости технической обработки большого количества подобных заявлений).

Минтруд начал подготовку нормативного акта, который вносит поправки в ст. 5.27 КоАП, предусматривающую наказание за нарушение трудового законодательства. Речь идет о праве сотрудников поменять банк, куда будет перечисляться его зарплата.

В соответствии со ст. 136 ТК зарплата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

При этом норма ТК об изменении кредитной организации не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы является нормой прямого действия, то есть организация не вправе отказать работнику в перечислении зарплаты в другой банк при поступлении соответствующего заявления.

Обязать работника получать заработную плату, путем перечисления ее в кредитную организацию, с которой работодателем заключен договор на обслуживание, работодатель не вправе.

Организация перечисления зарплаты безналичным способом на банковские карты работников в рамках зарплатных проектов и создание препятствий гражданам в смене кредитной организации для получения заработной платы может создавать условия для получения банком, обслуживающим зарплатный проект, преимуществ не только при привлечении денежных средств на банковские счета, но и при осуществлении иных видов банковской деятельности, что в отдельных случаях может приводить к ограничению конкуренции, в частности, при наличии у такой организации доминирующего положения на соответствующем рынке.

Законопроект направлен на недопущение воспрепятствования работодателем осуществлению работником права на изменение кредитной организации, в которую должна быть переведена его заработная плата.

Необходимость внесения подобных изменений основывается, в том числе, на том, что препятствие работникам в выборе банка для зачисления на открытый в нем счет зарплаты является нарушением не только трудового законодательства, но и иных норм права, включая Конституцию РФ.

Так, право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже МРОТ неразрывно связано с правом конкретного гражданина на распоряжение подлежащими выплате этому гражданину в качестве зарплаты денежными средствами, в том числе путем их размещения на банковский счет в кредитной организации. При этом гражданин - в силу вытекающего из Конституции РФ принципа свободы договора - вправе, самостоятельно оценивая предлагаемые различными банками условия договора банковского вклада и связанные с ними риски, по своему усмотрению выбирать банк в качестве контрагента по договору.

Иное означает несовместимое с требованиями статьи 35 (часть 2) Конституции РФ ограничение права работников на свободное распоряжение причитающимися им денежными средствами путем размещения их на банковские счета в избранных ими банках.

В связи с этим законопроектом предполагается внесение изменений в КоАП в части отражения в отдельном составе административных правонарушений по невыплате или неполной выплате в установленный срок зарплаты соответствующее положение.

Компания произвела выплату заработной платы своим работникам-нерезидентам из кассы наличными, в рублях. ФНС за такие действия оштрафовала организацию на 2 368 722 руб., и Арбитражный суд Дальневосточного округа подтвердил законность такой санкции своим Постановлением № Ф03-1521/2018 от 24 мая 2018 г.

Налоговики вменили  нарушение организацией положений части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2013 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Почему суд поддержал позицию ФНС, читайте в статье:«Когда выдача заработной платы наличными под запретом».

Большинство работодателей соблюдают норму ТК о выплате зарплаты 2 раза в месяц. Как показали результаты опроса на нашем сайте, зарплату по такой схеме получают 75% респондентов.

Большинство из них (51%) довольны тем, что выплаты им производятся 2 раза в месяц. А вот 24% опрошенных не рады тому, что их работодатель соблюдает требования ТК. Эти респонденты хотели бы получать зарплату одной суммой один раз в месяц, как это происходит в компаниях у 17% наших читателей, которых такое положение дел вполне устраивает.

Свое возмущение по «одноразовой» выплаты зарплаты высказал 1% опрошенных.

Еще 7% наших читателей ответили, что в их компании речь не идет о каких-то регулярных выплатах с соблюдением норм ТК. Зарплату постоянно задерживают.

В нашем сообществе в Фейсбук уже не в первый раз обсуждается тема выплаты заработной платы через равные промежутки времени. Если в месяце 31 день, то когда проводить выплаты, чтобы проверяющие не смогли предъявить претензии за невыполнение норм Трудового кодекса?

Оштрафовали на 30 тыс организацию (а по факту частного буха с доходом в 60 тыс/мес).

— Ольга Сабитова

Насколько реально соблюсти требование выплачивать заработную плату каждые полмесяца? Ведь разное количество дней месяца не дает такой возможности.

Бухгалтеры рассказали, что решают эту проблему следующим образом: в положении об оплате труда прописывают конкретные даты выплаты заработной платы, между которыми 15 дней. Например: 10 и 25 числа выплачиваются заработная плата и аванс. Сдвигаться они могут, только если выпадают на выходные. В трудовых договорах сотрудников указывается, что сроки выплаты зарплаты устанавливаются в соответствии с вышеупомянутым положением.

Кроме того, клерки рассказали, что включение в положение об оплате труда дополнения о сроках выплаты заработной платы для вновь принятых сотрудников может снять притязание на штраф от проверяющих органов.

Так вот именно к этому и придрались, что мы ущемляем права вновь принятых сотрудников на выплату зарплаты каждые полмесяца и выдали представление срочно исправить. 

— Ирина Краснощекова

И еще о важном напомнили бухгалтеры в ходе обсуждения: свои проверки Роструд инициирует не только по жалобам сотрудников, но и по сигналам от других физических и юридических лиц. В числе самых активных генераторов сигналов в Росструд и прокуратуру были названы инспекции Федеральной налоговой службы.

Еще о практике ИФНС науськивать Росструд и прокуратуру можно прочесть здесь.

 

Как известно, согласно нормам ТК, зарплата должна выплачиваться 2 раза в месяц. Однако на практике многие сотрудники выступают против такой процедуры и желают получать заработанное одной суммой один раз в месяц, без дробления на части.

Так, на минувшей неделе эта проблема в очередной раз обсуждалась на нашем форуме.

«Клерк» решил выяснить, как в действительности хотят получать свою зарплату наши читатели.

Приглашаем вас принять участие в опросе.

Минтруд подготовил законопроект «О внесении изменений в часть 6 статьи 5.27 КоАП», который направлен на недопущение ситуации, когда работодатель нарушает права работника на изменение кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата.

Напомним, согласно ч.3 ст.136 ТК зарплата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных колдоговором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена зарплата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты.

При этом норма ТК РФ об изменении кредитной организации не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы является нормой прямого действия. Таким образом, организация не вправе отказать работнику в перечислении зарплаты в иную кредитную организацию при поступлении соответствующего заявления.

Работодатель не вправе обязать работника получать заработную плату путем перечисления ее в кредитную организацию, с которой работодателем заключен договор на обслуживание. Кроме того, невозможность получения заработной платы в кредитной организации, удобной для работника, может воспрепятствовать реализации его права на получение заработной платы.

В соответствии с разработанным Минтрудом законопроектом предлагается внести изменения в КоАП в части отражения в отдельном составе административных правонарушений по невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы следующего положения: за воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на изменение кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 тысяч рублей; на ИП - от 1 до 5 тысяч рублей; на юрлиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.