вычет на покупку ККТ

996 ККТ

Из-за дефицита фискальных накопителей бизнес не успевает вовремя зарегистрировать ККТ.

В Астраханской области на 01.06.2019 в рамках 3 этапа реформы предприниматели должны были зарегистрировать 4063 онлайн-касс; однако в силу не зависящих от них обстоятельств — зарегистрировали только 2086 касс, что составляет 51% , сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

Данная ситуация связана с тем, что возник дефицит с фискальными накопителями на 36 месяцев, производители не успевают выполнять заказы. Срок поставки оборудования превышает уже две недели. Но даже те, кто оплатил покупку оборудования заранее, не могут получить фискальные накопители в разумные сроки.

Так же, в регионах появился ряд недобросовестных поставщиков, имеющих в наличии необходимые фискальные накопители, которые пользуясь ситуацией на рынке, подняли стоимость более чем в два раза.

В этих условиях предприниматели, которые должны начать применять кассовую технику с 1 июля 2019 года не успевают поставить кассу на учет в налоговых органах, а это является необходимым условием для подачи документов на получение вычета на ее приобретение.

Учитывая сложившуюся проблему по поставкам фискальных накопителей не по вине предпринимателей — важно законодательно рассмотреть возможность продления срока постановки на учет онлайн-касс в рамках 3 этапа реформы в налоговых органах — до 31 июля 2019 года и предусмотреть налоговый вычет также предпринимателям, которые до 30 июня 2019 года оплатили приобретение кассового оборудования, но не получили его, считает Координатор ЮФО Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Наиля Никитина.

Напомним, накануне в Госдуму был внесен законопроект, который расширяет список ИП, имеющих право на вычет по покупке ККТ.

Список предпринимателей, имеющих право на вычет при покупке ККТ предложили увеличить.

Депутат от «Единой России», член Комитета по контролю и Регламенту Андрей Барышев внес законопроект с поправками в Налоговый кодекс.

Документом предлагается предоставить право уменьшить сумму налога на расходы, связанные с покупкой ККТ для ещё нескольких категорий индивидуальных предпринимателей. При этом для предоставления льготы  у указанных категорий ИП ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Льготы предлагается дать ИП на ОСНО (вычет из НДФЛ), на УСН (при обоих объектах налогообложения) и ЕНВД (имеющие работников на дату регистрации ККТ).

С 1 июля многие предприниматели обязаны начать применять ККТ. При этом ИП на ЕНВД и ПСН имеют право на вычет из налогов в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр кассовой техники, но при условии регистрации ККТ до 1 июля.

Для оказания содействия налогоплательщикам в реализации их прав на применение налогового вычета, территориальные органы ФНС будут регистрировать ККТ в выходные 29 и 30 июня. Впрочем, зарегистрировать кассовую технику в эти дни могут не только ИП, но и организации.

Информация о работе в выходные дни размещена на сайте налогового ведомства.

До 1 июля 2021 года отложен переход на онлайн-кассы для ИП без работников, напоминают налоговики Липецкой области. Отсрочка распространяется только на тех ИП, кто продает товары собственного производства или лично оказывает услуги (выполняет работы). Отсрочки в применении ККТ для  ИП при перепродаже товаров, а также для организаций закон не предусматривает.

Налоговики обращают внимание налогоплательщиков на то, что для ИП, применяющих систему налогообложения ЕНВД и ПСН, предусмотрен налоговый вычет на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 и  в случае реализации права на отсрочку применения ККТ такие ИП не получат налоговый вычет по приобретению ККТ.

Зарегистрировать ККТ можно в личном кабинете налогоплательщика или обратиться с заявлением на бумажном носителе в налоговую инспекцию. В связи с большим наплывом налогопалтельщиков в последние дни июня, многие налоговые инспекции продлевают рабочий день и работают в выходные дни. В частности, липецкие ИФНС начиная с 19 июня 2019 года ведут прием  в рабочие дни  с 8-30 до 20-00 час., в выходные дни с 10-00 до 15-00 час.

Управление ФНС по Краснодарскому краю обращает внимание ИП без работников на то, что принятая отсрочка по обязательности применения ККТ лишает прав на получение налогового вычета, если они решат ею воспользоваться.

Закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает право на отсрочку применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства. Однако в Налоговом кодексе право на вычет при покупке кассовой техники из налогов по ПСН и ЕНВД дается, если ККТ будет зарегистрирована до 1 июля 2019 года. Продление права на вычет пока законодателями не обсуждается.

Кроме того, следует учитывать, что в случае заключения трудового договора с работником или при установлении данного факта налоговым органом, индивидуальный предприниматель обязан зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней с даты заключения договора. И вычета такой ИП уже не получит, поскольку ККТ будет зарегистрирована после 1 июля 2019 года.

Утверждены форма, формат и порядок представления уведомления об уменьшении суммы патента на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Приказ от 18.03.2019 № ММВ-7-3/138@ официально опубликован 30 мая и вступит в силу через 10 дней после публикации.

Вычесть из налога, уплачиваемого при ПСН, можно расходы в размере 18 000 рублей на каждую единицу техники. При этом должны соблюдаться условия, указанные в п.1.1. статьи 346.51 Налогового кодекса.

Уведомление об уменьшении суммы налога можно подать лично, отправить по почте или по ТКС.

До появления утвержденной формы применялась рекомендованная (письмо ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).
 

Федеральная налоговая служба утвердила форму уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Право на вычет из налога дано пунктом 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса. Сумма расходов, на которую можно уменьшить стоимость патента, составляет 18 тыс. рублей по каждой ККТ.

Отказать в предоставлении вычета налоговики имеют право в случае, если  сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, являются недостоверными или не соответствуют требованиям указанного выше пункта НК.

Приказ ФНС от 26.04.2019 № ММВ-7-3/220С официально опубликован 29 мая и вступит в силу через 10 дней.
 

ИП на ПСН приобрел кассовый аппарат и заявил в ИФНС вычет на его покупку. Налоговики заявление приняли, стоимость патента на эту сумму уменьшили.

Однако, как оказалось, расслабляться рано. Через некоторое время ИФНС выставила требование на уплату этой суммы и списала ее со счета.

Такой историей поделилась участница группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Как выяснилось, причиной всему — ставший уже притчей во языцех сбой программ в ФНС. Где-то в дебрях программного обеспечения вычет затерялся.

Дозвонились инспектору, которая вычет оформила — «у нас сбой в системе, ваш вычет куда-то пропал, сейчас я его ещё раз проведу. Ну что вы переживаете, ну переплата будет». И правда, такие мелочи, чтоб переживать. В ЛК, кстати на эту сумму переплата стоит.

— пишет Ольга

2023 ЕНВД

Новая форма декларации по ЕНВД будет представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года. Об этом сообщается на сайте ФНС.

Утверждена новая форма декларации приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, который зарегистрирован в Минюсте России 24.09.2018 № 52230.

В новой налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму налога за налоговый период.

В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.
Индивидуальным предпринимателям, планирующие получить вычет на покупку ККТ за 3 квартал, можно дать рекомендованную форму декларации. О том, как её заполнить, можно узнать в статье «Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 для получения вычета на ККТ: образец заполнения».

1252 ККТ

ИП на УСН и ЕНВД могут применить налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).

В настоящее время в продаже представлена ККТ стоимостью менее 18 тыс. рублей, включая фискальный накопитель, которая доступна для заказа у производителей ККТ с фиксированным сроком доставки, сообщает Минфин в письме № 03-01-15/52810 от 26.07.2018.

В указанные расходы по приобретению ККТ включаются в том числе затраты на покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), затраты на модернизацию ККТ для соответствия требованиям Федерального закона № 54-ФЗ.

Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, возросшую в связи с необходимостью приобретения указанной ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом).

Чиновники обратили внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.

1521 ЕНВД

Неожиданное предложение налогоплательщикам и нижестоящим налоговым органам сделала ФНС в письме № СД-4-3/14369@ от 25.07.2018.

Руководство налогового ведомства предлагает сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал по рекомендованной форме. Правда, касается это только ИП, которым надо заявить вычет на покупку ККТ.

Ныне действующая декларация не имеет полей для указания суммы вычета. Новая форма разрабатывается аж с конца прошлого года и до сих пор не утверждена в Минюсте.

Судя по письму, приказ с новой формой наконец был в ФНС подписан и отправлен в Минюст. Однако почему-то налоговики посчитали нужным опубликовать рекомендованную форму.

Заметим, что Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих отчитываться налоговыми декларациями по рекомендованным, а не утвержденным формам.

Налоговый вычет в размере не более 18 000 рублей на одну единицу ККТ предусмотрен только для ИП при условии регистрации ККТ в налоговых органах до 01 июля 2018 года. Времени остается немного.

В Приморье региональный бизнес-омбудсмен обратилась в УФНС с просьбой рассмотреть возможность осуществления регистрации ККТ по заявлениям ИП в первоочередном порядке – с целью реализации  права на налоговый вычет за приобретение ККТ как можно большим числом субъектов предпринимательской деятельности.

Кроме того бизнес-омбудсмен просит рассмотреть возможность, по аналогии с первым этапом кассовой реформы,  в течение 6 месяцев не привлекать к административной ответственности предпринимателей, исполнивших обязательства по приобретению ККТ, но не успевших зарегистрировать ККТ в срок, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

По данным УФНС по Приморскому краю 30 июня объявлено рабочим днем для подразделений службы, участвующих в регистрации онлайн касс.

 

ИП вправе уменьшить ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Об особенностях такого уменьшения ФНС рассказала в письме № СД-4-3/7542@ от 19.04.2018.

Уменьшение суммы единого налога производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована соответствующая ККТ.

При этом ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розницы и общепита и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога за налоговые периоды 2018 года.

В случае если в текущем налоговом периоде сумма исчисленного единого налога с учетом уменьшения на взносы и пособия окажется меньше суммы расходов на приобретение ККТ, то налогоплательщик вправе перенести на следующие налоговые периоды в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 НК, оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ в качестве уменьшения единого налога.

Например, ИП приобрел и зарегистрировал ККТ в I квартале 2018 года, стоимость ККТ составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2018 года составила 5 000 рублей. Сумма страховых взносов составила 2 000 рублей. В этом случае ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога (5 000 рублей) на сумму страховых взносов 2 000 рублей и сумму расходов на приобретение ККТ в размере 3 000 рублей. Остаток в 15 000 рублей ИП вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 НК.