вычет по НДФЛ

1390 НДФЛ

Ради поддержки малоимущих, власти серьезно обсуждают введение вычета из НДФЛ в размере прожиточного минимума, а то и выше. Идея — продемонстрировать борьбу за социальную справедливость.

О том, что обсуждения идут у руководителя администрации президента Антона Вайно, рассказали «Ведомостям» чиновники. Впрочем, пресс-секретарь президента Дмитрий Песков опроверг, что на эту тему идут «предметные совещания», «пока нет ни позиции, ни решений». Представители премьер-министра Дмитрия Медведева и Минэкономразвития отказались от комментариев, а их коллега из Минфина не ответил на запрос «Ведомостей».

Регионам, в бюджеты которых зачисляется НДФЛ, реформа обойдется в 1–1,5 трлн руб., говорят два федеральных чиновника. Речь может идти не просто об отмене НДФЛ для малоимущих (с доходами около 10 000 руб.), а о введении вычета в 1,5 прожиточного минимума для всех, объясняет один из чиновников, при этом ставка НДФЛ может вырасти до 16%, что компенсирует часть потерь. Чтобы полностью избежать колоссальных выпадающих доходов, ставку нужно повысить минимум вдвое, указывает другой чиновник.

Отмена НДФЛ для малоимущих может коснуться 12,7% всего населения — доход ниже прожиточного минимума во II квартале получали 18,6 млн россиян, свидетельствуют данные Росстата. А минимальную зарплату (МРОТ, чуть более 11 000 руб.) получают до 5 млн человек. С регионами идею еще подробно не обсуждали, рассказали «Ведомостям» три губернатора.

Идея не поможет решить проблему бедности, считают экономисты. Чтобы сгладить неравенство населения, нужно переложить налог на людей с доходами втрое выше среднего и одновременно освободить малообеспеченных от НДФЛ, оценивали эксперты Экономической экспертной группы, изучив в 2017 г. возможности реформы.

Есть мнение, что вычет будет способствовать уходу зарплат в тень — чтобы получить вычет их будут занижать и часть платить в конвертах.

Властям не стоит рассчитывать, что вычет из НДФЛ снизит недовольство ими, в том числе из-за пенсионной реформы, и поднимет рейтинги, предупреждает политолог Алексей Макаркин. Многие среди самых бедных не голосуют, так как не ждут никаких изменений, объясняет он, а если дать льготу только беднейшим, то люди с несколько более высокими зарплатами будут возмущаться, что не получили такой же вычет.

Работающий гражданин платит со своего дохода НДФЛ. Получив зарплату, гражданин идёт в магазины и совершает покупки.

Магазин получает выручку, начисляет зарплату продавцам и платит с нее НДФЛ.

Таким образом НДФЛ начисляется дважды, считает инициативный гражданин, который выступил с предложением изменить эту ситуацию.

Суть идеи — ввести налоговые вычеты по НДФЛ с затраченных налогоплательщиком сумм на различные покупки при предъявлении чеков или иных подтверждающих документов.

Инициатива опубликована на сайте РОИ и за несколько дней набрала около 700 подписей.

Таким образом гражданин будет оплачивать налоги только с той прибыли, которую он получил (с разницы между доходами и расходами). В случае, когда доход и расход равны (прибыль нулевая), НДФЛ будет полностью возвращён из бюджета.

Как известно, право на стандартный, социальный, имущественный налоговые вычеты имеют право только плательщики НДФЛ по ставке 13 %.

Между тем ИП на УСН платят налог по ставке 15 %, что даже больше НДФЛ. Но при этом права на вычеты они не имеют. Это несправедливо, считает инициативный бизнесмен, который разместил на сайте Chang.org петицию, призывающую устранить эту несправедливость.

Считаю, что индивидуальные предприниматели в России ущемлены в правах по отношению к наемным работникам, пишет бизнесмен.

Он требует прописать в НК право для ИП на налоговые вычеты, которые предоставляются плательщикам НДФЛ.

В ситуации с налоговыми вычетами государство ограничивает права граждан-ИП, что противоречит Конституции РФ, отмечает автор предложения.

Мужчина подал в ИФНС декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета. Но вот получить по ней деньги не успел, умер. 

Его вдова, получив у нотариуса свидетельство о наследстве, обратилась к налоговикам за получением денег, причитавшихся покойному супругу. Однако женщина получила отказ от ИФНС.

Вдова подала в суд на налоговиков и выиграла его, передает портал «46tv.ru».

Решением суда от 31 октября 2019 года иск жены умершего был удовлетворен. Пока решение в законную силу не вступило.

Напомним, ранее ФНС в письме № ГД-4-8/678@ от 17.01.2018 разъясняла, что ИФНС добровольно не возвращает наследникам переплату умерших налогоплательщиков. Однако если наследники подадут в суд и суд примет решение в их пользу, налоговикам все же придется вернуть им деньги, говорится в документе.

ФНС трубит о волне странных заявлений на вычеты по НДФЛ. Консультанты помогали возвращать налог всегда, но теперь все больше мошенников. 

Оказывается, расплодились неквалифицированные юридические компании, которые за деньги обещают оформить документы на вычет, но люди остаются у разбитого корыта. Пакет подтверждающих документов отправляют не через личный кабинет, а простым обращением (информация ФНС России от 3 сентября 2019 года). Люди, ничего не подозревая, платят комиссионные, но не получают желаемого результата. Вычета нет и не может быть, потому что обращения рассматриваются в рамках информирования граждан. Деньги за услугу ушли, а документы на вычет все равно приходится готовить еще раз. 

ФНС рекомендует не обращаться к консультантам, документы легко оформить и отправить через сайт службы. Есть два способа:

• подать по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправить их по почте с описью вложения в налоговый орган;

• подтвердить свое право на имущественный или социальный налоговый вычет в инспекции. С полученным уведомлением и заявлением обратиться к своему работодателю, который прекратит удерживать НДФЛ из зарплаты в пределах размеров вычета.

ИП применяет общий режим налогообложения. Входящих документов у него нет. Как быть с профессиональным вычетом по НДФЛ и вычетом по НДС?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/59073 от 06.08.2019.

Абзацем четвертым пункта 1 статьи 221 НК предусмотрено, что, если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности.

Что касается НДС, то в случае отсутствия у налогоплательщика документов (входящих счетов-фактур) оснований для применения вычетов по НДС не имеется.

4216 3-НДФЛ

Участники группы «Красный уголок бухгалтера» советуют всем, кто подавал 3-НДФЛ, проверить свои личные кабинеты на сайте ФНС. Теперь новая «замечательная» налоговая программа добралась и до обычных граждан.

«Всем, кто сдавал 3-ндфл и получал возмещение, проверьте свой лк физ лица на сайте налоговой. Есть информация, что из-за очередного сбоя программы исчезают декларации и сумма возмещения отражается как недоимка и на неё начисляются пени», — пишет Сергей.

Впрочем, отражение суммы возмещения как недоимки участники группы не увидели. А вот исчезновение документов, подтверждающих вычеты, зафиксировали многие.

«На счет исчезновения деклараций не скажу, но все подтверждающие документы для 3-НДФЛ исчезли. Мне налоговики прозванивали, сказали, что документов не видят в ЛК, отправленных еще в 2018г до их обновления и просили продублировать на почту», — пишет Любовь.

Её слова подтверждает Наталья:

«Декларация на месте. Подтверждающие документы исчезли. Отозван сертификат эл.подписи... В середине марта было все ОК. Камералка завершена, декларация введена, документы получены. Звонила. Ответ — пишите в техподдержку или ножками. А это 30 дней»

Если вы подавали декларацию 3-НДФЛ и у вас есть Личный кабинет налогоплательщика, то рекомендуем вам проверить там информацию.

В каких случаях нужна товарно-транспортная накладная (ТТН)? По каким причинам налоговики могут отказать в вычете при отсутствии у компании товарно-транспортной накладной? Правомерно ли на основании ТТН рассчитать сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета? Об этом рассказали эксперты «РосКо—Консалтинг и аудит» в блоге компании.

Прежде чем перейти к анализу судебных баталий в части отказов НДС при огрехах либо отсутствии ТТН, несколько слов о том, в каких случаях необходимо наличие ТТН.

ТТН представляет собой первичный сопроводительный документ, который предназначен для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом (постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 г. №78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»).

Когда необходима ТТН?

Для того чтобы понимать, когда заполнять ТТН, нужно определиться, кто осуществляет перевозку: сторонний перевозчик, сам поставщик, либо покупатель собственными силами.

Если покупатель самовывозом вывозит товар со склада поставщика, то оформлять ТТН не нужно, ведь услуги по перевозке не оказываются. Также не требуется оформлять ТТН, если поставщик сам доставляет товар покупателю. В данном случае достаточно товарной накладной в двух экземплярах (по форме ТОРГ-12, если компания использует унифицированные формы первичной документации либо по собственной разработанной форме либо УПД).

А если покупатель заказывает перевозку товаров транспортной компании, то есть является заказчиком перевозки, необходимо без ТТН не обойтись. В этой ситуации транспортный раздел ТТН заполняется покупателем (т.е. непосредственным заказчиком транспортных услуг), а товарный раздел – поставщиком товара.

Причина отказа в вычете НДС

Теперь обозначим общие условия применения налоговых вычетов. Право на налоговые вычеты по НДС возникает у компании при соблюдении им условий, предусмотренных ст.171 и ст.172 НК РФ. Условиями вычета по НДС по товарам (работам, услугам) являются:
- факт приобретения товаров (работ, услуг);
- принятие приобретенных товаров (работ, услуг) на учет (оприходование);
- наличие у покупателя надлежаще оформленного счета-фактуры, выставленного поставщиком товаров (работ, услуг), с указанием суммы НДС;
- для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС.

Таким образом, одним из условий для вычета НДС является принятие на учет товаров в соответствии с правилами бухгалтерского учета и документальным оформлением факта приобретения товаров.

Обратимся к требованиям ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Применительно к рассматриваемой ситуации, таким документом может быть товарная накладная по форме ТОРГ-12, УПД, либо любой первичный учетный документ, содержащий обязательные реквизиты.

Финансисты также разъясняли, что «…в случае принятия товаров на учет на основании товарной накладной по форме ТОРГ-12 налогоплательщиком, не являющимся заказчиком перевозки, отсутствие у него товарно-транспортной накладной по форме №1-Т не является основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС по приобретаемым товарам» (письмо Минфина РФ от 30.10.2012 г. №03-07-11/461). Указанному письму предшествовала сформулированная позиция высших судей (Определение ВАС РФ от 19.3.2008 г. №3284/08, Постановление ВАС РФ от 09.12.2010 г. №8835/10): «…общество осуществляло операции по приобретению (купле-продаже) товара, а не выступало в качестве заказчика по договору перевозки. Следовательно, наличие ТТН не является обязательным условием для подтверждения принятия товаров на учет и, соответственно, основанием для применения налоговых вычетов по НДС».

Налоговики также разъясняли, что ТТН обязательна к применению отправителями и получателями грузов, поскольку она служит основанием для расчетов между заказчиком транспортной перевозки и перевозчиком. И если покупатель заказчиком перевозки не является, то и наличие ТТН у получателя груза (т.е. покупателя) необязательно. При этом принятие на учет товаров возможно и на основании товарной накладной по форме №ТОРГ-12 (письмо ФНС РФ от 18.08.2009 г. №ШС-20-3/1195).

Несмотря на официальную позицию финансистов, налоговиков, высших судей, на практике и по сей день немало судебных баталий, касающихся правомерности применения вычетов НДС при отсутствии ТТН. 

Продолжение статьи читайте в блоге компании «РосКо—Консалтинг и аудит».