Директор использует корпоративную карту в личных целях — покупки в магазинах, рестораны. Общая задолженность под 400 тысяч. Бухгалтер беспокоится, что с этим делать.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера»,

«Генеральный директор, он же единственный учредитель расплачивается корпоративной бизнес-картой в ресторанах, магазинах продуктов. Долг по 71 сч. 400 000р. Что с этим делать? 400 тыс. руб. это не только рестораны конечно, но они имеют место быть».

В комментариях первым делом поинтересовались:

«А документы в компании есть регламентирующие такие расходы, типа на представительские?».

Автор пишет что их нет. И заодно спрашивает, что так можно было, «сделать документы и кушать в ресторанах»?.

На это отвечают, что можно. Еще и продукты можно покупать.

«Конечно, можно. Не только есть в ресторанах (хотя, это самая „правильная“ трата), но и закупать продукты. У нас была такая практика, поскольку в гости прилетали партнеры/клиенты/поставщики. Некоторые из них селились в гостевом доме владельца компании, соответственно, там же обедали. Еще продукты закупались в офис для обедов сотрудникам (был свой повар). К сожалению, сейчас у меня нет связи с бухом, не могу попросить образцы документов, по которым проводилось все, но проблем не было ни разу за много лет. Все проводилось именно как расходы. Единственное, чего я не спросила- как проводилась покупка всяких глистоклещегонок для уличного кота, который приходил поесть на крыльцо. Вот правда, не знаю 😂».

Кто-то карту отобрать советует. А кто-то пишет, что могут быть проблемы по 115-ФЗ и начисление НДФЛ.

«Ничего, кроме как готовится к 115-ФЗ, но это не факт. И быть морально готовым к начисления НДФЛ и пр. Некоторые банки всучивая карту настойчиво убеждают, что за это ничего не будет».

Вот что советуют делать: часть расходов закрыть подтверждающими документами, а часть — в доход директора с начислением НДФЛ.

«Бизнес-карта выдаётся для оплаты расходов компании. Как вы отслеживаете расходы по банку, также следите и за расходами по этой карте... Доведите до сведения директора, какие риски могут быть, если тратить деньги с карты как свои собственные. А в вашем случае, либо он возвращает 400 тыс. руб. на карту. Либо часть расходов вы закрываете документами — представительские, плюс документы на покупки (которые относятся к предприятию). Часть расходов в доход гендира и облагаете НДФЛ и страховыми».

Еще предлагают директору о статье 160 УК «присвоение или растрата» рассказать.

А резюмируем вот таким советом:

«Напишите ему докладную о налоговых рисках и спите спокойно. Пусть он не спит!».

В компании попытались в мае сменить директора, подали документы на регистрацию. Но сейчас выяснили, что он так и не сменился, был отказ. Теперь ломают голову, как быть — подавать заново с новым решением, или приложить старое.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«В мае подали заявление на смену директора. О том, что директор не изменен, увидели по не изменившейся выписке. В налоговую пробиться не получалось (бесконечные карантины), по телефону информацию не дают, на несколько писем так и не ответили. И вот недавно, буквально чудом, удалось узнать, что у нас отказ из-за допущенной ошибки в паспорте нового директора. Хотя официального отказа на руках до сих пор нет. Вопрос: как быть?? По решению новый директор назначен еще полгода назад 🤦🏼. Сроки по подаче заявления были соблюдены. Понимаю, что снова нужно подавать заявление. А что делать с решением учредителя?! Можно ли приложить прошлое решение к новому Р14001 и приложить письмо о том, что первоначальные сроки соблюдены?».

Отказ могли не получить, потому что в заявлении можно указать или получение на руки, или почтой. А про результат регистрации можно через сервис на сайте ФНС узнать. А решение можно и не прикладывать, хотя налоговики его и просят.

Вот что в комментариях пишут:

«Думаю, решение повторно принимать не нужно, прикладывать то, которое уже есть (в аналогичной ситуации нотариус дублирующее решение заверять отказался), форму подавать заново. Но сначала в регистрирующую ИФНС позвонить бы, для подтверждения правильности пути...».

Если данное решение не нотариальное, то проще новое сделать.

«Решение сделайте новой датой, исправьте в заявлении данные и подавайте заново. Причем решение в налоговую можно не подавать. Достаточно только заявления».

На вопрос автора, как они определят, какой датой сменили директора, пишут:

«В том и дело, что никак. Но, заявление у нотариуса заверяется, поэтому я бы все равно решение свежей датой сделала, кроме того, не известно что у Вас в уставе, возможно и решение нотариус и решение заставит заверить».

Вот что советуют, если директор по факту уже другой (хотя для третьих лиц он в любом случае в полномочиях только с момента смены в ЕГРЮЛ):

«Если у вас есть решение, которое не отражено в ЕГРЮЛ, а при этом, генеральный директор уже изменился, то можно создать от имени собственника решение текущей датой, в котором отразить, что в связи с неотражением смены генерального директора на основании решения (которое не вступило в силу) и в срок пяти дней с даты нового решения, внести изменения в ЕГРЮЛ о назначении генерального директора. В этом же решении указать, что все сделки, подписанные в срок с (дата старого решения) по дату внесения в ЕГРЮЛ новым генеральным директором, считать действительными. Далее в течении 5 дней внести изменения в ЕГРЮЛ, а для контрагентов подготовить информационное письмо с приложение копии этого решения о том, с какой даты внесено изменение в ЕГРЮЛ и с какой даты считать правомочными действия генерального директора ... на основании этого же решения. Если доверенность подтверждает полномочия лица, то это можно сделать и на основании решения».

Вообще, проще (и правильнее) всего — издать новое решение и сменить сейчас. Все равно формально старый директор остался в полномочиях, раз отказ был.

Столичная мэрия определила критерий, по которому отбираются критически важные работники, которых можно оставить в офисах.

На вопрос: «Какие критерии для определения „критически важных“ сотрудников для деятельности организации?».

Мэрия отвечает:

«Это сотрудники, отсутствие которых на рабочем месте создает угрозу жизни, здоровью граждан или ущерба имуществу, либо может привести к сбою в работе непрерывно действующих или опасных производств».

То есть, директор компании прямо обязан отправиться на удаленку — его отсутствие угрозу жизни и здоровью никому не создает, да и для непрерывного производства он не обязателен.

По материалам канала Оперштаба.

Лето закончилось, послабления в связи с пандемией видимо тоже. Налоговики начали вновь трясти компании на предмет разных недоимок, недостоверных (по их мнению) сведений, вызывать директоров в инспекции. А если те не идут — получите отметку о недостоверности.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«„Порадовала“ ИФНС Ленинского района г. Новосибирска — директор не пришел по вызову в ИФНС (и видимо, не отписался по требованию), подали сведения на него о недостоверности в регистрирующую. Поехали в МИФНС № 16. Те ответили, что они работают по 72 приказу о недостоверности и заявление на регистрацию с данными директора не приняли. Реальная фирма и реальная деятельность.
Хорошо хоть банк предупредил о блокировке — успели средства перевести. Как бороться с этим произволом — непонятно».

Видимо, имеется в виду Приказ ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@. Вообще, там не было ничего подобного о внесении отметки о недостоверности за неявку на допрос (опрос).

А вот что пишут в комментариях:

«Как это, не приняли заявление? И какое, Р14001? Они должны принять и выдать решение через 5 р.д. Причем, принять должны любое заявление-хоть Р14001, хоть простое письменное. Но каждое, конечно, в своем отделе/окне приема, как там у вас устроено. Если подали не ту заяву, не о том, все равно принимают и пишут вам ответ об этом».

Может, не в то окно подавал? Принять-то действительно должны что угодно, а уж потом решают, отказать или нет по заявлению.

Еще пишут:

«Уже как то писала в публикациях, заявление по 14 форме, это внесение изменений, а если у Вас не было изменений по директору, в чем недостоверность? Если вы возражаете против недостоверности есть 38 форма, специально для возражений данных внесенных в ЕГРЮЛ, сдаете форму, а потом на ее основании можно и жалобы».

Вообще, Р14001 предусмотрена не только для изменений в ЕГРЮЛ. Она же применяется для исправления ошибок в реестре, и для уточнения сведений. К примеру, об адресе. И сами налоговики говорили о том, что если у налоговой есть сомнения в достоверности сведений, подавать 14-ю форму для развеивания этих сомнений.

Вот еще делятся:

«3 года назад такое было. Звонит мне контрагент, и говорит — а ты — недостоверный! Я в шоке, приезжаю в налоговую и матом крою вынесшего решение инспектора. „Вы на допрос два раза не явились“. „Никаких повесток не получал, по телефону русским по белому сказал — занят, да и был я у вас 2 месяца назад, что изменилось?!“. „Вы знаете, бывает, меняется. Но хорошо, мы все исправим“. На следующий день я снова стал достоверным».

А вот еще:

«У нас вчера Гена ходила на „допрос“. Вызов в налоговою по регистрации Гены. Спущено такое из регистрирующей налоговой».

Похоже, налоговикам дали четкие указания вновь трясти компании? Послабления в связи с пандемией закончились?

Директора, он же учредитель, вызывают в налоговую. Но интерес вызвало то, что вызывают в ИФНС по прописке директора, а не по юридическому адресу компании.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Есть ООО. Учредитель является гендиректором. Купи-продай. Сегодня Гендир получил „приглашение на допрос“ — в ИФНС по своей личной прописке, а не по юрадресу фирмы. В повестке — про НДС за 2 квартал. Странно то, что приглашение не из территоиальной ИФНС по адрему фирмы. И что ждать?».

Вот что пишут в комментариях:

«Подозревают в фиктивности, думают, что это бомж».

Автор на это отвечает:

«Совершенно реальный персонаж. Единственное подозрение — 3 года назад меняли юрадрес — воспользовались услугами фирмы. В прошлом квартале получили из налоговой запрос именно по отношениям с этой фирмой. На запрос ответили».

Вот еще пишут:

«С теми, кто директора однодневок, налоговая составляет бумагу, нечто вроде „паспорт потерял 5 лет назад, название фирмы слышу первый раз, имена учредителей не знакомы“, ну а вам надо будет рассказать нечто противоположное. Если цель налоговой именно та».

А вот еще:

«Встречная проверка, скорее всего, будут вопросы по какому-то его клиенту, знаете ли такую-то компанию, где познакомились, видели ли директора, кто подписывал, в конце предложат расписаться 20-30 раз. Тот, кто будет спрашивать, не очень.заинтересован в ответах, т.к. ему это спускают сверху, точнее из другой налоговой, обычно ему надо отписаться и вас отпустить. Чаще всего бывает в компаниях с НДС только начинающих деятельность, либо работающих с другими регионами».

Вопрос еще в том, что это, допрос или опрос, хорошо бы само «письмо счастья» посмотреть. А оттуда уже строить свои действия.

Директор снял все деньги со счета и сбежал, мотивируя это выплатой себе задолженности по зарплате плюс премии. И хочет снять с себя директорство.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Озадачили меня ситуацией: учредитель поссорился с директором и директор списал со счета деньги с формулировкой задолженность по зарплате и премия, после этого поставил вопрос о выходе из директорства. Деньги это были последние, на НДФЛ и страховые взносы их просто не осталось. Поступления ждать неоткуда, после карантина деятельности нет от слова совсем».

Вот что пишут в комментариях:

«Могут писать в полицию и снимать с директорства».

По крайней мере, в части премии вполне можно.

А вот что советуют бухгалтеру:

«Ноги в руки и бегом оттуда»

И:

«Однозначно! Заявление по почте и не выходить в связи с задолженностью Акт на передачу тоже по почте».

А еще:

«Не забываем про „главного стрелочника“ и субсидиарку».

Кто-то попытался защитить директора, что, вдруг долг был по зарплате. Ан нет, автор пишет:

«Задолженности не было, я все перечисляла. А то, что он списал, значительно превышает установленный размер зарплаты».

Собственно, бежать или нет — дело бухгалтера личное. А разбираться с директором нужно участнику. Однако директора снимать с директорства не стоит. Сначала писать в полицию о превышении должностных (а дальше они доквалифицируют, если будет нужно). Ну и если налоговики что-то начнут против компании из-за неуплаты — вот он директор, он виноват, и заявление в полицию есть. Его ищите и трясите.

Удостоверяйте решения участников о смене директора. Это защитит ООО от незаконной смены руководителя.

На сайте ФНП появилось письмо, в котором нотариусы крайне обеспокоены тем, что происходит много мошеннических смен директора в ООО. 

Пройдемся по самым значимым местам.

В основе схемы часто лежит фальшивый протокол собрания участников ООО о смене генерального директора компании. Его легко подделать, а проверить такой документ не уполномочен ни нотариус, которому его предъявляют для свидетельствования подлинности подписи новоиспеченного «гендиректора», ни сотрудник налоговой службы, который вносит соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

При смене директора заполняется завяление по форме Р14001, больше  к нему ничего прикладывать не нужно, согласно пункту 2 статьи 17 ФЗ «О регистрации ЮЛ и ИП». То есть, протокол или решение в налоговую вообще не должны попадать (хотя иногда просят сами налоговики). Выходит, что проверять подлинность протокола или решения должен нотариус. А если он не видел кто подписывал решение или протокол, как он определит, поддельный он или нет? Ему остается уповать на добросовестность заявителя. Но до этого как-то подписывали все, без проблем.

Как результат, аферисты могут «назначить» своего директора, и, пока компания восстанавливает справедливость, проводят операции со средствами на счетах компании в банке, либо используют добропорядочное предприятие для незаконных схем налоговых мошенничеств, легализации или вывода теневых средств. 

Да, подлинность подписи свидетельствует новый директор. Это — позиция ФНС с весны 2014 года, плюс позиция ныне не существующего ВАС, изложенная в Постановлении Президиума ВАС от 14.02.2006 № 12049/05 (но она в силе). То есть, в 2014 году были заложены все предпосылки к тому, что не пойми кто приходит с документами компании к нотариусу, показывает ему «почти как настоящий» протокол, и регистрирует себя в качестве нового директора. Почему сейчас-то обеспокоились?

Сейчас закон позволяет собранию участников ООО принимать решения, не удостоверяя их у нотариуса, если в своем уставе в качестве подтверждения таких решений ими выбран какой-либо иной способ — например, через подписание протокола собрания всеми участниками. Несмотря на значительный юридический вес такого документа, он нигде не фиксируется, законом не предусмотрено никакого отдельного реестра протоколов собраний участников ООО, и этим пользуются аферисты.

Подпункт 3 п. 3 ст 67.1 ГК дает возможность решения собраний подтверждать, кроме нотариального удостоверения, другими способами. Подписать протокол всеми участниками, вести видеосъемку и аудиозапись собрания. То есть, участники ООО сами должны бы обеспокоиться тем, каким образом происходит защита принятия решений в обществе. Если это как обычно — быстренько все протокол подписали и разошлись (если вообще собрание было, а не так — протокол каждому принесли, он на нем расписался, далее готовятся документы в налоговую. Но почему это занимает нотариусов?

Свою ложку дегтя добавляет и новый вид цифрового мошенничества, когда предприятия переоформляются на третьих лиц с помощью поддельных ЭЦП. В этом случае аферистам даже не приходится тратить время на походы к нотариусу или налоговикам. 

Электронная подпись дейтвительно позволяет не тратиться на нотариуса. И ею действительно пользуются злоумышленники. Но этот вопрос нужно адресовать удостоверяющим центрам, которые дают подписи всем подряд. 

Удостоверение решения собрания, по  тарифам в Москве, составляет 3000 рублей за каждый час присутствия на собрании нотариуса, плюс УПТХ (утвержденная правовая и техническая работа) 3000 рублей в час, и плюс 5000 рублей за подготовку собрания и выдачу свидетельства. Если участник один, свидетельствуется подлинность подписи на его решении, что составит 1300 рублей. И сверху еще 1600 рублей за подлинность подписи на заяалении по форме Р14001.

Итого смена директора, если введут обязательное присутствие нотариуса при принятии решения — 12500 рублей (если за час уложатся), если участников несколько, и 2900 рублей, если он один. 

В общем, беспокойство нотариусов понятно. 

Дисквалификация директора может произойти по требованию ФНС или суда в следующих случаях:

  • руководителя признают виновным в уклонении от уплаты налогов и взносов, таможенных платежей, а также сокрытии средств для их уплаты;
  • повторное предоставление недостоверных сведений в налоговый орган (п. 5 ст. 14.25 КоАП);
  • адрес фирмы фиктивный и владелец помещения будет утверждать, что директор никогда не заключал с ним договор аренды (решения АС Республики Калмыкия № А22-6835/2017 от 07.03.2018 г., АС Железнодорожного суда г. Хабаровска № 12 — 962/17 от 19.10.2017 г.);
  • грубые нарушения бухгалтерского учета (ч. 2 ст. 15.11 КоАП), как только фискалы выявят его повторно, наступит дисквалификация на срок 1-го года до 2-х лет;
  • повторное нарушение норм валютного законодательства, руководителя дисквалифицируют на срок от 6-ти мес. до 3-х лет (п. 5.1 ст. 15.25 КоАП);
  • нарушение порядка ценообразования, особенно, если это касается сделок между взаимозависимыми лицами (ст. 14.6 КоАП РФ);
  • инициирование процедуры фиктивного банкротства организации или неправомерные действия при банкротстве (ст. 14.12, 14.13 КоАП РФ);
  • систематическая задержка, невыплата или воровство заплаты персонала (ст. 145.1 УК РФ, ст. 5.27 КоАП РФ).
Если по указанным причинам директора признают дисквалифицированным, трудовой договор с ним должен быть расторгнут немедленно, никакие документы от лица компании он подписывать уже не в праве (п. 2 ст. 32.11 КоАП, ст. 14.23 КоАП).

Из перечисленных оснований видно, что дисквалификация руководителя может произойти далеко не всегда по его прямо вине, причем на практике наиболее частой причиной дисквалификации директора становится как раз выявление грубых нарушений бухгалтерского учета или нарушения при уплате налогов. Поэтому если у вас есть сомнения в работе бухгалтерии, инициативный аудит поможет вовремя выявить риски и устранить проблемы, тем самым себя обезопасив от дисквалификации.

До предоставления годовой отчетности за 2019 год остается еще время, когда с помощью аудитора можно внести исправления в учет и прикрыть существенные нарушения. Но даже если худшее уже произошло, бывают ситуации, когда удалось через суд отбить правомерность дисквалификации руководителя или немного смягчить наказание.

К таким случаям можно отнести:

  • установление малозначительности нарушения;
  • адвокат смог доказать отсутствие состава административного правонарушения;
  • директор совершил нарушение в состоянии крайней необходимости;
Кроме того, судьями могут быть приняты во внимание следующие смягчающие обстоятельства:

  • полное признание директором вины и раскаяние в содеянном;
  • тяжелое финансовое положение предприятия;
  • наличие малолетних детей и иждивенцев и другие причины.
Если вы принимаете на работу нового управленца, можно воспользоваться сервисом проверки на сайте ФНС и посмотреть не находится ли этот человек сейчас в списке дисквалифицированных лиц.