гражданско-правовой договор

Минфин РФ в своем письме № 03-04-07/15155 от 29.04.2013 приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера.

Ведомство отмечает, что если оплата организацией расходов физических лиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по гражданско-правовым договорам осуществляется в интересах этих физических лиц (в том числе если такая оплата является частью вознаграждения физического лица), то оплата признается их доходом, полученным в натуральной форме.

При возникновении у физлиц - исполнителей по гражданско-правовым договорам дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, этот налог должен удерживаться организацией за счет выплат, производимых в оплату таких договоров.

Совет Федерации одобрил второй блок поправок в Гражданский кодекс РФ, касающихся сделок и представительства.

Как сообщает пресс-служба Совет Федерации, одобренным законом предусматривается внесение изменений в подраздел 4 «Сделки и представительство» ГК РФ, уточняющих правовую регламентацию совершения сделок и признания их недействительными, а также внесение дополнений в  подраздел 5 «Сроки. Исковая давность» ГК РФ, касающихся определения сроков исковой давности и их течения.

Законом вводится положение о недействительности сделки, совершенной без необходимого в силу закона согласия третьего лица, органа юридического лица, государственного органа или органа местного самоуправления, устанавливаются последствия совершения сделки в отношении имущества, распоряжение которым запрещено или ограничено. Устанавливается новая правовая категория «юридически значимые сообщения».

В Ханты-Мансийском автономном округе в ходе проведения документальных выездных проверок страхователей в 2012 году специалистами регионального ФСС было проверено 18 787 договоров гражданско-правового характера.

При этом выявлен 1 171 договор, фактически регулирующий трудовые отношения работника с работодателями.

В результате специалистами Фонда доначислено страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 898,8 тыс. рублей, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 160,4 тыс. рублей, передает пресс-служба ФСС.

Клерк.Ру приступил к публикации серии статей, посвященных изменениям в гражданское законодательство России.

Напомним, еще 30 декабря 2012 года Президентом РФ был подписан Федеральный закон № 302-ФЗ «О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», вступающий в силу с 1 марта 2013 года.

Закон закрепил основополагающие принципы, на основании которых осуществляется государственная регистрация имущественных прав, расширил понятие обычая делового оборота, внес изменения в процедуру заключения договоров. Помимо всего прочего, поправки оговорили правила прекращения государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом.

Наиболее подробно с законодательными нововведениями можно ознакомиться в эксклюзивном материале главного специалиста Юридического агентства "ТАН" Андрея Танаги “Некоторые новеллы рыночной конституции”.

Суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленного подразделения, должны быть перечислены в налоговые органы по месту постановки на учет организации по месту нахождения соответствующего подразделения.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-06/3-327 от 22.11.2012.

Данный порядок следует применять и при выплате дохода физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, в том числе по агентским договорам, заключенным с такими физическими лицами обособленным подразделением организации, независимо от места жительства (регистрации) физических лиц.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/495 от 21.09.2012 разъясняет, имеет ли право организация отнести выплаты вознаграждения по гражданско-правовым договорам, заключенным с лицами, состоящими в штате организации, к расходам по налогу на прибыль.

Ведомство отмечает, что расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6-251 от 20.08.2012 разъясняет, возможно ли суммы оплаты (возмещения расходов) стоимости проезда к месту проведения соревнования и обратно, а также оплаты стоимости проживания детей-спортсменов, спортсменов-любителей и сопровождающих их лиц не облагать НДФЛ как компенсационные выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора, предметом которого является безвозмездное выполнение поручения, либо безвозмездное оказание услуг - принятие участие в спортивном соревновании или сопровождение детей-спортсменов до места проведения соревнований и обратно.

Ведомство напоминает, что НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ выплат, производимых добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание.

Таким образом, в случае, если между Управлением по делам молодежи и спорту и физическим лицом - добровольцем заключен гражданско-правовой договор в письменной форме, предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ, оказание услуг в интересах Управления, суммы возмещения расходов физического лица на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание, производимого в соответствии с указанным договором, освобождаются от НДФЛ.

Специалисты УФНС по Пермскому краю разъясняют, вправе ли ООО на основании уведомления налогового органа предоставить имущественный вычет по НДФЛ физлицу, который выполняет работы по договору гражданско-правового характера.

Ведомство напоминает, что согласно Трудовому кодексу РФ, работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем на основании трудового договора.

Поскольку организация не является работодателем по отношению к физическому лицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), то данная организация не вправе предоставить данному физлицу имущественный вычет.

Такие разъяснения приводит УФНС по Пермскому краю на ведомственном сайте.

Специалисты УФНС по Саратовской области уточняют, вправе ли организация предоставлять сотруднику-подрядчику стандартные вычеты по НДФЛ.

В ведомстве отмечают, что для стандартного налогового вычета ограничения по типу договора статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

При этом чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, необходимо получить от сотрудника заявление, а также определить размер вычета.

Вычеты подрядчику организации представляют только за те месяцы, в которых действует гражданско-правовой договор. Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается единовременно, то стандартные налоговые вычеты представляют за каждый месяц действия договора.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.