146 Кипр

Снятие ограничений на движение капитала на Кипре может произойти не ранее, чем через год. Об этом накануне в интервью «Файнэншл таймс» заявил Паникос Димитриадис, глава кипрского ЦБ.

Его высказывания идут вразрез с заявлениями Никоса Анастасиадиса, президента Кипра, пообещавшего, что ограничения на банковские операции внутри страны будут сняты до конца 2013 года. Паникос Димитриадис считает, что объявленные правительством сроки являются слишком амбициозными. Ожидается, что высказывания Димитриадиса обострят его отношения с президентом страны, который считает, что глава Центробанка не соответствует своей должности.

Жесткие ограничения на банковские операции были введены на Кипре в марте, после того, как кипрские власти вынуждены были согласиться на условия выделения помощи в размере 10 млрд. евро. Они включали и беспрецедентную в ЕС «стрижку» депозитов в крупнейших кредитных организациях - Банке Кипра и Кипрском народном банке, напоминает ИТАР-ТАСС.

105 Кипр

В январе 2014 года Кипр планирует снять все ограничения на движение денежных средств, которые были введены после замораживания в марте депозитов в местных банках. Об этом сообщил Никос Анастасиадис, президент Кипра.

Он выразил надежду, что Кипр сможет вернуться на рынки раньше, чем ожидалось, а также создать хорошие перспективы для страны. Выполняя условия с кредиторами, Кипр намерен сконцентрировать усилия на создании условий для возобновления экономического роста, отметил президент, сообщает «Финмаркет», со ссылкой на агентство Bloomberg.

Ранее Никос Анастасиадис заявлял, что Кипр может вернуться на мировые финансовые рынки к 2016 году, к моменту завершения действия антикризисной программы.

Обычно в крупных компаниях за платежами следит финансовый отдел, и прежде чем платежное поручение будет отправлено в банк, его проверяет несколько человек, что сводит к минимуму «утечку» капитала.

Вместе с тем, во многих организациях от платежек до баланса занимается один человек (обычно главный бухгалтер). При таком варианте возможен риск расстаться с определенной денежной суммой навсегда, причем без всякого злого умысла, - отмечает наш колумнист, генеральный директор ООО Аудиторская фирма «Бизнес-Студио» Денис Корнилов.

В своей статье «Будьте внимательны! Иногда они исчезают» автор приводит порядок действий, которые необходимо предпринять, в случае если отправленные средства не дошли до получателя, или сумма ушла по незнакомым реквизитам.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-561 от 24.12.2009  разъясняет особенности представления налогоплательщиком в налоговый орган единой (упрощенной) налоговой декларации.

В письме отмечается, что согласно пункту 2 статьи 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Таким образом, у организации, осуществляющей операции, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках, отсутствуют основания для представления в налоговый орган единой (упрощенной) налоговой декларации по налогам, по которым эта организация не имеет объектов налогообложения.

Кроме того, главами 21, 24, 25 и 30 НК РФ не предусмотрено освобождение налогоплательщиков - организаций от представления в налоговые органы налоговых деклараций, в случаях, когда организации не осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг).

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по соответствующему налогу влечет ответственность, установленную статьей 119 НК РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические и физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) расположенных за пределами территории Российской Федерации. В этот же срок необходимо известить налоговые органы об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала,  юридические лица обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Данные отчеты в налоговые органы необходимо представлять с подтверждающими банковскими документами, а именно: банковскими выписками и иными документами, которые выдаются банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также  непредставление или несвоевременное  представление отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, открытых за пределами территории Российской Федерации, является нарушением валютного законодательства Российской Федерации, за которое предусмотрена ответственность в соответствии со статьями 15.25 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На основании вышеизложенного УФНС России по Оренбургской области напоминает юридическим и физическим лицам, имеющим открытые счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, о необходимости представления в налоговые органы по месту своего учета уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а юридическим лицам также о необходимости представления отчетов о движении денежных средств по данным счетам (вкладам).

При выявлении фактов непредставления форм отчетности, установленных валютным законодательством Российской Федерации, налоговыми органами в каждом случае нарушения валютного законодательства будут возбуждены дела об административном правонарушении.

Л.А.Негодяева, начальник контрольного отдела
УФНС России по Оренбургской области

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ представляются в налоговые органы по месту своего учета юридическими лицами ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, напомнило УФНС по г. Москве.

За несоблюдение юридическими лицами установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям предусмотрена ответственность, установленная частью 6 статьи 15.25 КоАП: штраф для должностных лиц - от 4 до 5 тысяч рублей, для юридических лиц - от 40,0 до 50,0 тысяч рублей.

 

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 18 декабря 2008 г. N Ф04-7935/2008(18113-А45-27) отказал налоговому органу в праве доначислить налог на основании банковской выписки.

Из материалов дела следовало, что доход был определен на основании выписки банка о движении денежных средств по расчетному счету предпринимателя и расходно-кассовых ордеров, представленных в ходе встречных проверок контрагентов, при этом встречными проверками были охвачены не все контрагенты, с которыми осуществлялись хозяйственные операции.

При таких обстоятельствах ФАС пришел к выводу о том, что выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету предпринимателя, не может служить достаточным доказательством для установления факта поступления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика по операциям от реализации товаров или в качестве авансовых платежей в счет будущей поставки товаров и размера полученного предпринимателем дохода, а свидетельствует лишь о поступлении денежных средств на расчетный счет.

Таким образом, заключил ФАС, назначение платежа по выписке банка при отсутствии договоров, счетов, накладных или иных документов, свидетельствующих о реализации товара, доказательством для определения налогооблагаемой базы являться не может.