должная осмотрительность

Опасаясь возможной претензии налоговиков по части выбора неблагонадежных контрагентов, некоторые компании перестраховываются и запрашивают у поставщиков расширенный комплект документов в рамках должной осмотрительности.

У поставщиков вызывает недоумение просьбы предоставить штатное расписание, формы СЗВ-М и 2-НДФЛ, нотариально заверенную копию паспорта директора, а также нотариально заверенное заявление о том, что директор пребывает в здравом уме и осознает тот факт, что он является директором.

Контрагент в рамках должной осмотрительности запрашивает СЗВ-М и штатное расписание

Должная осмотрительность: контрагенты стали запрашивать 2-НДФЛ

Как стали перестраховываться при проверке контрагентов

Налоговики стали требовать нотариальную копию паспорта директора контрагента

Список запрашиваемых документов зависит от степени перфекционизма налогоплательщика и его полета фантазии.

Между тем наметилась новая тенденция, о которой рассказал участник группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Многие московские контрагенты стали требовать у обескураженных поставщиков особое аудиторское заключение, в котором будет сказано, что данная организация кристально чиста перед законом и не имеет сомнительных контрагентов.

Очередное массовое помутнение рассудка. За 1 сутки сразу 2 потенциальных клиента попросили сделать какую-то хрень: один — «аудиторское заключение о финансовой безопасности для заказчика», а второй — «заключение, что они не нарушают законов РФ и не имеют плохих контрагентов». И оба утверждают, что это требуют их клиенты (естественно московские, как иначе то), и это должно быть заключение аудиторов и без него никакого договора не будет!

У меня просьба: бухгалтера, остановите своих юристов или безопасников или кого там еще! Это же голимое безумие!

— пишет Евгений

Участники обсуждения отмечают, что государство переложило со своих плеч на широкие плечи банков и бизнеса ношу в виде контроля добросовестности своих контрагентов и клиентов. Вот все и выкручиваются, кто во что горазд...

С директора требуют нотариальное подтверждение осознанного вступления в должность.

Опасаясь возможной претензии налоговиков по части выбора неблагонадежных контрагентов, некоторые компании перестраховываются и запрашивают у поставщиков расширенный комплект документов.

Список запрашиваемых документов зависит от степени перфекционизма налогоплательщика и его полета фантазии.

Участница группы «Красный уголок бухгалтера» показала коллегам бланк заявления, которое по настоятельной просьбе покупателей, надо заполнить директору и более того — заверить его нотариально.

В заявлении директор подтверждает, что вступление в должность было его осознанным поступком и работая, он отдает себе отчет в своих действиях.

Покупатель захотел от нас вот такое, заверенное нотариально. Нотариус поржал, заверил, всем приятно.

— рассказывает Светлана

Открыть оригинал изображения (454x960, 196.88 Кб)

У нас новый перспективный блог компании. Подписывайтесь на КРЫЖИК РФ.

Крыжик — это первый безлимитный сервис поддержки 1С. В сервисе Крыжик — все включено, никаких доплат.

На «Клерке» они будут учить бухгалтеров, как работать с 1С.

Обещают каждую неделю заливать свежее видео с уроками.

Уже залили первый пост. Там про то, как проявлять должную осмотрительность в 1С.

Там есть Ди Каприо!

Обезопасить себя от заключения сделки с недобросовестными деловыми партнерами поможет самостоятельная проверка контрагентов.

Для этих разработано немало сервисов, где можно получить определенную информацию о своем контрагенте. Кто-то пользуется платными сервисами, предпочитая получить максимум информации из одного источника

Кто-то считает такую трату денег нецелесообразной и выискивает данные в разных бесплатных общедоступных источниках.

Как бесплатно проверить контрагента: обзор сервисов

А кто-то и вовсе не видит смысла в этой суете и не заморачивается проверкой контрагентов и сбором доказательств проявления должной осмотрительности.

«Клерк» решил провести опрос на эту тему, в котором приглашаем вас принять участие. Ждем ваших комментариев. Расскажите нам, какой конкретно системой вы пользуетесь и почему выбор пал именно на нее.

Владимир Туров в своем блоге рассказал о деле, в котором ИФНС проигнорировала 14 доказательств реальности контрагента и доначислила НДС. Компания обратилась в суд, и выиграла. Но не с первого раза.

Итак, свежее судебное решение, когда много доказательств оказалось слишком мало: Постановление АС Уральского округа №Ф09-5555/18 от 24.09.2018 года по делу №А50-31119/2017.

Типичная схема взаимодействия в строительстве: заказчик – подрядчик – субподрядчики. Инспекция заинтересовалась «серединкой». Проверяющие решили, налогоплательщик (он же подрядчик) сам выполнил работы с помощью неофициальных «физиков», а субподрядчики были только на бумагах. Сами рассудите, разве компании с «такооой» репутацией могут что-либо делать? Плохая судебная практика, учредители-руководители – алкаши да наркоманы с уголовным прошлым и «массовым» настоящим, ни активов, ни имущества, ни адреса. Засветились в группе «Риски». Виды деятельности далеки от строительства. Нулевая налоговая отчетность и «фирмы-однодневки» за спиной. В общем, тушите свет… Суд первой инстанции согласился с выводами налогового органа о создании формального документооборота и получении необоснованной налоговой выгоды.

Как выяснилось у налогоплательщика была уйма доказательств, которых почему-то суду первой инстанции и налоговикам оказалось мало. Либо просто закрыли глаза… Наоборот, это инспекция не предоставила достаточное количество доказательств, чтобы с уверенностью заявить: «Это 100% получение необоснованной налоговой выгоды».

Итак, 14 аргументов от налогоплательщика, на которые инспекция и суд первой инстанции не обратили внимание:

1. Первичка, оформленная в соответствии с требованиями законодательства: договоры, протоколы согласования договорной цены, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.
2. Копии учредительных документов контрагентов;
3. Коммерческая и хозяйственная переписка с согласованием приемки работ, перечней оборудования и работников;
4. Гарантийные письма;
5. Финансовый анализ состояния контрагентов в спорный период;
6. Регламент выбора поставщиков и подрядчиков + конкурсные карты отбора поставщиков;
7. Показания свидетелей (работников налогоплательщика, руководителей контрагентов и сотрудников заказчика), которые подтвердили выполнение работ субподрядными организациями;
8. Сведения об участии контрагентов в госзакупках, в которых они были признаны победителями, что свидетельствует о их реальности и добросовестности;
9. Документы СРО с указанием на наличие у контрагентов материальных и трудовых ресурсов, с оплатой необходимых взносов, а также страховых премий;
10. Товарные накладные, сметные расчеты и передаточные документы, которые подтверждают передачу оборудования и материалов напрямую от заказчика к субподрядчику, минуя налогоплательщика. «А это исключает вывод о нереальности деятельности последних, поскольку реальность деятельности заказчиков – крупных промышленных предприятия региона – подписавших с последними документы о передаче материалов, под сомнение поставлена быть не может в принципе»;
11. Анализ трудозатрат, который подтверждает, что налогоплательщик не мог самостоятельно выполнить спорные работы;
12. Положительная судебная практика с участием контрагентов, которая говорит о реальности;
13. Сопроводительные письма из иных налоговых органов, в которых написано, что контрагенты не обладают признаками номинальных структур;
14.Списки пропусков на объекты, среди которых более 20 работников не числятся в штате налогоплательщика и не получают от него доход. Значит эти лица работают скорее всего на контрагентов. А раз инспекция их не допросила, значит нельзя обвинять налогоплательщика в том, что это его «нелегалы».

Подробности дела и комментарии эксперта читайте в статье.

Федеральная налоговая служба продолжает активно интересоваться у налогоплательщиков, о причинах выбора того или иного контрагента, и о том, как компании проверяют его реальность и благонадежность.

В нашем сообществе Фейсбук бухгалтеры поделились своим опытом в написании ответов на такие запросы от налоговиков. 

Некоторые клерки рассказали, что дают достаточно подробные, развернутые ответы на вопросы интересующие ИФНС.  Например, указывают мероприятия, проведенные в рамках подбора бизнес-партнера: мониторинг рынка, посещение выставок, проведение анализа предложений и пр. 

Писали такой роман, типа, был промониторен рынок, проведён анализ, и бла-бла-бла... 

— Светлана Соболева 

Однако, не все бухгалтеры считают необходимым подробно расписывать о том как компания «А» повстречалась с компанией «Б». И ссылаются на ФНС в подтверждении реальности контрагента.

Отвечаем, что контрагент проверен с помощью сервиса ФНС, так как именно туда нас и посылают в ответ на наши запросы в ифнс в отношении налоговой добросовестности контрагента, а остальная информация содержится в документах, которые прилагаем (договор, упд и и.п)...

— Наталья Лавская

Кроме того, такой довод, как регистрация в качестве юридического лица в ФНС уже может служить признаком реальности компании. Если налоговый орган зарегистрировал ООО в качестве юридического лица и поставил на учет, тем самым он признал право юрлица заключать сделки, нести определенные законом права и обязанности. На это налоговикам указал суд.