Уверенность в благонадежности своих партнеров по бизнесу помогает избежать ситуаций, когда партнер может подвести в неподходящий момент или не исполнить своих обязательств. Сделка с недобросовестной или неплатежеспособной компанией может стать причиной финансовых потерь и даже поставить пятно на репутации вашей фирмы.
Кажется, среди бухгалтеров нет уже никого, кто бы не слышал, а среди юристов — никого, кто бы не писал о мартовском письме налоговиков о применении статьи 54.1 НК. Так что многим эта тема уже немного надоела. Мы постарались коротко описать все самое важное, что вам нужно знать про это письмо, в одной статье.
Дарим 4 записи лучших вебинаров этого года. По одной — каждый день до конца апреля.
В интернете можно найти подробные методики скоринга. Проблема для пользователей не в ее создании, а в наполнении информацией и настройке бальной системы. Эта статья – описание инструмента с примерами балльных расчетов.
В марте 2021 года вышло новое письмо о практике применения статьи 54.1 НК РФ, в котором налоговая служба разъяснила свою позицию относительно исчисления налоговой базы и сумм налогов и сборов. Этот документ развивает и уточняет письмо от октября 2017 года, которое содержало лишь рекомендации по применению указанной статьи. О том, что изменилось в позиции ФНС и как это скажется на налогоплательщиках – в статье Александра Силакова, Партнера практики Налогов и права Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».
Доказать расходы по сделкам с «техническими компаниями» станет еще сложнее. При дроблении должна применяться налоговая реконструкция.
Обзор наиболее интересных налоговых споров 2020 года.
Мы запускаем самый современный инструмент для проверки контрагентов.
Предпринимательство - деятельность с высоким уровнем риска. Но не только риск потерять свой бизнес, но даже риск уголовного преследования может нависнуть над предпринимателем. За что в России привлекают к уголовной ответственности? Как минимизировать риск уголовного преследования? Когда следует обратиться к эксперту и чем он может помочь?
В 2017 году прошла революция в правилах налогового контроля: ввели статью 54.1 НК РФ о должной осмотрительности. Как налоговики на практике при проверках пользуются статьей 54.1 и как на это все смотрят судьи?
Центр обучения «Клерка» и спикер Александр Гуров приглашают на бесплатный вебинар «Что бухгалтеру надо знать про должную осмотрительность: 3 года применения 54.1 НК». Он пройдет 2 февраля, начало в 11:00 по Мск.
На вебинаре поговорим про:
Не зря юридическое сообщество внимательно следило за делом «Звездочки» в надежде, что аргументы и прецедент можно будет использовать в дальнейшем, отстаивая позицию налогоплательщика. В рассматриваемом сегодня деле № А76-2493/2017 две судебные инстанции поддержали выводы налоговой службы, что налогоплательщик должен оплатить в бюджет по итогам выездной проверки сумму более 299 млн рублей. Однако кассация встала на сторону налогоплательщика, а Верховный Суд передал дело на рассмотрение в СКЭС ВС
Налоговики по результатам ВНП начислили к уплате 299 млн. из-за спорных контрагентов. Две инстанции их поддержали, но кассация встала на сторону налогоплательщика.
Управляющий партнер в ООО НПК «Статус» Игорь Пегов рассказал о должной осмотрительности в деле № А76-2493/2017 на своей странице в Facebook.
«О должной осмотрительности и её вариациях по значимости сделки.
Не зря юридическое сообщество внимательно следило за делом «Звездочки» в надежде, что аргументы и прецедент можно будет использовать в дальнейшем, отстаивая позицию налогоплательщика.
В рассматриваемом сегодня деле № А76-2493/2017 две судебные инстанции поддержали выводы налоговой службы, что налогоплательщик должен оплатить в бюджет по итогам выездной проверки сумму более 299 млн. рублей. Однако кассация, встала на сторону налогоплательщика, а Верховный Суд передал дело на рассмотрение в СКЭС ВС РФ.
Суть дела:
По результатам ВНП за 2012-2014 годы, ЗАО «Уралбройлер» были доначислены налоги по эпизодам со спорными контрагентами на незначительные суммы и крупными поставщиками из-за наличия сомнительных контрагентов второго звена, участвовавших в цепочке сделокАргументы налогового органа:
Проблемы "должной осмотрительности" не теряют своей актуальности уже более 15 лет. Так что же такое "должная осмотрительность", которую так требуют соблюдать налоговые органы? Почему эта концепция позволяет выйти сухим из воды настоящим злодеям? Об этом Алексей Савкин беседует с партнерами юридической компании Taxadvisor Дмитрием Костальгиным и Алексеем Яковлевым и выясняет как правильно проверять контрагента и что будет, если связаться с фирмой-однодневкой.
Как не ошибиться при выборе контрагента? Как правильно проверить своего подрядчика? Можно ли автоматически узнать всю поднаготную второй стороны по договору? Как пройти процедуру комплаенса заказчика? Ярослав Казаков вместе с ведущим экспертом СКБ Контур Далером Хайруллаевым, а также Управляющим партнером компании Taxadvisor Дмитрием Костальгиным разбираются, чем бизнесу может помочь сервис Контур.Фокус.
Доказательства проявления должной осмотрительности при выборе контрагента нередко помогают налогоплательщикам отменить в судебном порядке доначисления и санкции фискальных органов. В чем же выражается должная осмотрительность? Как ее добиться с помощью внутренних документов и доступных электронных сервисов? Как аргументировать, что были приняты все разумные меры по проверке поставщиков?
Многие до сих пор считают, что если договор был реальным, оплата произведена, товар поставлен, то сделку можно учесть при налогообложении. Это не всегда так.
Проверка контрагента — важнейший момент перед заключением сделки. Чтобы получить необходимую информацию о компании, приходится прибегать к различным средствам: онлайн-ресурсам со свободным доступом и специализированным сервисам.
Контрагент, крупная компания, запрашивает ну очень много всего, видимо, в рамках должной осмотрительности. Что давать, что не давать?
Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».
«Заказчик, крупняк, прислал вот такое письмо. Работаем с ним 10 лет, поставляем товар на стройки. И тут такое письмо, а не перебор ли это? Для каждого контракта предоставляем сданные декларации, справку о состоянии расчётов, но тут прям „требование“. Послать их не могу, но и книги покупок-продаж в сотни страниц или только по ним имеется ввиду? А выписка операций по каждому налогу, это нормально?».
Вот что пишут в комментариях:
«Конечно ненормально. Так Вы с ними всей своей клиентской базой поделитесь, также и по закупкам всю информацию выложите. Пробуйте договориться».Или:
«Перебор. Даю титул и квитанцию об отправке и приёме. Остальное коммерческая тайна».Еще делятся опытом:
«Было у меня такое, я на это отвечал, что вся необходимая вам информация есть в открытом доступе, остальное коммерческая тайна. На самом дели эти попрошайки не заморачиваясь копипастят этот всплывший невесть откуда текст, даже не задаваясь вопросом — а не пошлют ли меня лесом с такими запросами».Вот еще пишут:
«Ответить, что все вышеперечисленное предоставляется в ИФНС в соответствии с НК. Точка. Для остальных сервис „Сверься“. От той же налоговой».Советуют:
«А Вы запросите у них паспортные данные лиц, имеющих доступ к запрашиваемой информации, с подтверждением их регистрации (справку из ФИАЦ). Плюс проект договора, который Ваша организация заключит с такими лицами — с указанием ответственности за разглашение третьим лицам».И еще совет:
«На будущее, в договоре пропишите пункт о неразглашении сведений о других контрагентах, с которыми вы сотрудничаете. Сейчас, я бы предоставила, титульный лист декларации и отметку о сдаче от налоговой. По НДС — книгу продаж по конкретно этой фирме. Если потребуют полностью книгу продаж и книгу покупок, скажите, что с некоторыми контрагентами у вас договор о неразглашении сведении. По поставщикам не давайте никакой информации».А кто-то пытается понять логику такого запроса:
«Видимо ваш клиент прошёл выездную и сделали выводы, как надо работать. Это план мероприятий, по которому налоговая определяет недобросовестные сделки — все пункты от начала до конца. При этом, список, уверена, разослали всем контрагентам. Если вы заинтересованы в клиенте, уверены в своих отношениях, документы по списку лучше представить, урезав, разумеется, их только вашими отношениями.В общем, стоит договориться с таким контрагентом о разумности предоставления тех или иных документов.Встречно можно предложить, как альтернативу, доверенность, заверенную нотариально — образец подписи будет».
- Справки об отсутствии задолженности перед бюджетом — это уже вообще давно норма.
- Уплаченные налоги — в виде справки свободной формы.
- Наличие счетов для будущих возражений налоговой, если будут брать вырванную из контекста информации.
- Образец подписи — чтобы удостовериться, кто подписывает документы — это требование сомнительно, так как на крупных предприятиях первые лица первичку, как правило, не подписывают.
Аркадий Брызгалин, Дмитрий Костальгин и Алексей Яковлев рассказывают о новой реальности для налогоплательщиков.
Что такое добросовестность и осмотрительность, вы наверняка в курсе. Из каждого утюга, кажется, о них говорят. Бухгалтеры, работающие с НДС, сейчас нервно вздохнули, им известно, что ФНС рассматривает сделки очень внимательно и интересуется — не скрывают ли они под собой второе дно.
