должная осмотрительность
У нас новый перспективный блог компании. Подписывайтесь на КРЫЖИК РФ.
Крыжик — это первый безлимитный сервис поддержки 1С. В сервисе Крыжик — все включено, никаких доплат.
На «Клерке» они будут учить бухгалтеров, как работать с 1С.
Обещают каждую неделю заливать свежее видео с уроками.
Уже залили первый пост. Там про то, как проявлять должную осмотрительность в 1С.Там есть Ди Каприо!
Практические рекомендации, как проверить контрагента.
Налоговое ведомство обрастает все новыми и новыми сервисами, предназначенными в помощь налогоплательщикам. Но не несет ли такая забота очередной серии рисков для последних?
Налогоплательщики должны проверять контрагентов, заявляют налоговики. Вы должны знать номера автомобилей ваших поставщиков, паспортные данные их сотрудников. Что еще – расскажем.
Обезопасить себя от заключения сделки с недобросовестными деловыми партнерами поможет самостоятельная проверка контрагентов.
Для этих разработано немало сервисов, где можно получить определенную информацию о своем контрагенте. Кто-то пользуется платными сервисами, предпочитая получить максимум информации из одного источника
Кто-то считает такую трату денег нецелесообразной и выискивает данные в разных бесплатных общедоступных источниках.
Как бесплатно проверить контрагента: обзор сервисовА кто-то и вовсе не видит смысла в этой суете и не заморачивается проверкой контрагентов и сбором доказательств проявления должной осмотрительности.
«Клерк» решил провести опрос на эту тему, в котором приглашаем вас принять участие. Ждем ваших комментариев. Расскажите нам, какой конкретно системой вы пользуетесь и почему выбор пал именно на нее.
[KPOLL=1357]
Владимир Туров в своем блоге рассказал о деле, в котором ИФНС проигнорировала 14 доказательств реальности контрагента и доначислила НДС. Компания обратилась в суд, и выиграла. Но не с первого раза.
Итак, свежее судебное решение, когда много доказательств оказалось слишком мало: Постановление АС Уральского округа №Ф09-5555/18 от 24.09.2018 года по делу №А50-31119/2017.
Типичная схема взаимодействия в строительстве: заказчик – подрядчик – субподрядчики. Инспекция заинтересовалась «серединкой». Проверяющие решили, налогоплательщик (он же подрядчик) сам выполнил работы с помощью неофициальных «физиков», а субподрядчики были только на бумагах. Сами рассудите, разве компании с «такооой» репутацией могут что-либо делать? Плохая судебная практика, учредители-руководители – алкаши да наркоманы с уголовным прошлым и «массовым» настоящим, ни активов, ни имущества, ни адреса. Засветились в группе «Риски». Виды деятельности далеки от строительства. Нулевая налоговая отчетность и «фирмы-однодневки» за спиной. В общем, тушите свет… Суд первой инстанции согласился с выводами налогового органа о создании формального документооборота и получении необоснованной налоговой выгоды.
Как выяснилось у налогоплательщика была уйма доказательств, которых почему-то суду первой инстанции и налоговикам оказалось мало. Либо просто закрыли глаза… Наоборот, это инспекция не предоставила достаточное количество доказательств, чтобы с уверенностью заявить: «Это 100% получение необоснованной налоговой выгоды».
Итак, 14 аргументов от налогоплательщика, на которые инспекция и суд первой инстанции не обратили внимание:
1. Первичка, оформленная в соответствии с требованиями законодательства: договоры, протоколы согласования договорной цены, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.
2. Копии учредительных документов контрагентов;
3. Коммерческая и хозяйственная переписка с согласованием приемки работ, перечней оборудования и работников;
4. Гарантийные письма;
5. Финансовый анализ состояния контрагентов в спорный период;
6. Регламент выбора поставщиков и подрядчиков + конкурсные карты отбора поставщиков;
7. Показания свидетелей (работников налогоплательщика, руководителей контрагентов и сотрудников заказчика), которые подтвердили выполнение работ субподрядными организациями;
8. Сведения об участии контрагентов в госзакупках, в которых они были признаны победителями, что свидетельствует о их реальности и добросовестности;
9. Документы СРО с указанием на наличие у контрагентов материальных и трудовых ресурсов, с оплатой необходимых взносов, а также страховых премий;
10. Товарные накладные, сметные расчеты и передаточные документы, которые подтверждают передачу оборудования и материалов напрямую от заказчика к субподрядчику, минуя налогоплательщика. «А это исключает вывод о нереальности деятельности последних, поскольку реальность деятельности заказчиков – крупных промышленных предприятия региона – подписавших с последними документы о передаче материалов, под сомнение поставлена быть не может в принципе»;
11. Анализ трудозатрат, который подтверждает, что налогоплательщик не мог самостоятельно выполнить спорные работы;
12. Положительная судебная практика с участием контрагентов, которая говорит о реальности;
13. Сопроводительные письма из иных налоговых органов, в которых написано, что контрагенты не обладают признаками номинальных структур;
14.Списки пропусков на объекты, среди которых более 20 работников не числятся в штате налогоплательщика и не получают от него доход. Значит эти лица работают скорее всего на контрагентов. А раз инспекция их не допросила, значит нельзя обвинять налогоплательщика в том, что это его «нелегалы».
Подробности дела и комментарии эксперта читайте в статье.
Партнерский материал
«Такском-Досье». Узнайте все о своем контрагенте
По статистике более 85% компаний, так или иначе, проверяют своих контрагентов, но большинство ограничиваются запросом стандартных учредительных документов и выпиской и ЕГРЮЛ. Но достаточно ли этого для проявления обязательной должной осмотрительности
Федеральная налоговая служба продолжает активно интересоваться у налогоплательщиков, о причинах выбора того или иного контрагента, и о том, как компании проверяют его реальность и благонадежность.
В нашем сообществе Фейсбук бухгалтеры поделились своим опытом в написании ответов на такие запросы от налоговиков.
Некоторые клерки рассказали, что дают достаточно подробные, развернутые ответы на вопросы интересующие ИФНС. Например, указывают мероприятия, проведенные в рамках подбора бизнес-партнера: мониторинг рынка, посещение выставок, проведение анализа предложений и пр.
Писали такой роман, типа, был промониторен рынок, проведён анализ, и бла-бла-бла...Однако, не все бухгалтеры считают необходимым подробно расписывать о том как компания «А» повстречалась с компанией «Б». И ссылаются на ФНС в подтверждении реальности контрагента.— Светлана Соболева
Отвечаем, что контрагент проверен с помощью сервиса ФНС, так как именно туда нас и посылают в ответ на наши запросы в ифнс в отношении налоговой добросовестности контрагента, а остальная информация содержится в документах, которые прилагаем (договор, упд и и.п)...Кроме того, такой довод, как регистрация в качестве юридического лица в ФНС уже может служить признаком реальности компании. Если налоговый орган зарегистрировал ООО в качестве юридического лица и поставил на учет, тем самым он признал право юрлица заключать сделки, нести определенные законом права и обязанности. На это налоговикам указал суд.— Наталья Лавская
Из-за новой ст. 54.1 НК РФ надо собирать доказательства, что условия сделки выполнены именно тем контрагентом, что указан в договоре.
Давайте разберемся, кто должен отвечать за контрагентов. И проверять их. Бизнесмен? Судьи не согласны.
Грабли, на которые встают предприниматели при выборе поставщика.
Шерлок Холмс использовал метод дедукции для составления портрета своих клиентов и раскрытия преступлений.
Компания «Такснет» представляет еще более надежный и простой способ проверки — систему «Репутация».
За минувший год 17 тысяч компаний стали банкротами, унеся с собой долгов на сумму почти двух триллионов рублей. И это значит, что многие из них не смогли распознать недобросовестных партнеров и заказчиков.
Теперь вы легко сможете вычислить информацию, которую утаивает оппонент — вас защитит «Репутация».
В системе собраны сведения из ФНС и Росстат – это раз; выписки из ЕГРЮЛ, информация о банкротстве и сведения об арбитражных судах — это два. Вы легко узнаете, есть ли лицензии на проведения деятельности у ваших партнеров или заказчиков — это три, а также в каких уже государственных заказах они участвуют — это четыре.
И наконец, полная информация о финансовом состоянии дел ваших клиентов даст вам шанс точно знать — получите в оплату за свои труды или можете остаться с носом — это пять.
Застрахуйте себя от отказов в вычете НДС. Заранее продумайте план действий. В системе «Репутация» есть возможность подписаться на тех контрагентов, с которыми вы работаете, чтобы точно знать о состоянии их дел в период проведения совместной деятельности.
Более подробно о системе «Репутация» узнайте здесь.
Должную осмотрительность при выборе контрагентов должны проявлять все компании, которые хотят обезопасить себя от возможных претензий налоговых органов. Но иногда данные, запрашиваемые контрагентом, настолько обширны, что затрагивают информацию о физических лицах. Которая, как мы помним, защищена законом о персональных данных.
В «Красном уголке бухгалтера» клерки ломают голову, как ответить контрагенту на запрос данных отчёта 2-НДФЛ.
Некоторые специалисты видят выход из такой ситуации в предоставлении контрагенту протокола из ИФНС о том, что отчёт 2-НДФЛ сдан. Ведь в нем указано количество справок, т.е. количество человек получавших доход от компании. И это может служить подтверждением, что у компании присутствуют фактические трудовые ресурсы для исполнения договора.
Другие участники сообщества посоветовали очертить границы раскрытия информации, и в ответ попросить контрагентов обосновать данный запрос.
Я бы написала им в письменной форме запрос с просьбой пояснить причину запроса 2-ндфлБухгалтеры рассказали, что иногда запросы от контрагентов переходят грани разумного.— Надежда В.
У меня однажды просили ключи доступа к банку нашего клиента. Официальным запросом.Проявлять должную осмотрительность можно, не только запрашивая данные у компании, но и пользоваться бесплатными сервисами по проверке контрагентов.— Елена Корецкая
Не просто перечень сервисов, а комментарий юриста по каждому из них.
О том, как изменилась позиция руководства налоговых органов в 2018 году, и как работают новые алгоритмы контроля, главред «Клерка» спросил руководителя рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета столичного Главка МВД Александра Хаминского.
На налоговиков не угодишь, сетуют бухгалтеры, рассуждая на тему должной осмотрительности. Остерегаясь обвинений налоговиков в связях с нехорошими контрагентами, налогоплательщики стали собирать больше документов и информации о своих поставщиках.
Собираются целые досье на контрагентов с приложений фотографий, что должно служить доказательством реальности сделки.
Но, как оказалось, если в этом деле переусердствовать, получится обратный эффект. Если документов о контрагентах собрано мало – это может свидетельствовать о неосмотрительности в выборе поставщика и послужить основанием для отказа в вычете по НДС. Если же документов собрано много – это вызовет подозрение налоговиков. С чего бы вдруг налогоплательщик так подсуетился? Не оттого ли, что сделка фиктивная?
О таком взгляде налоговиков на старания налогоплательщиков рассказала участница нашей группы на Фейсбуке.
Я тут недавно на семинаре была. Так там сказали, что нынче у налоговиков есть указание обращать внимание на тщательно собранные большие объемы документов по контрагентам, т.к. это может свидетельствовать о фиктивных сделках. Типа раз так тщательно подготовились, значит что-то тут нечисто.Еще одна наша читательница поделилась другой забавной информацией.- Alla Sokolova
особо осмотрительный директор сделал селфи с руководителем контрагента, для подтверждения встречи при подписании договора, так его обвинили в сговоре. Так, что, действительно, главное не переусердствовать)))Получается, что проявляя должную осмотрительность, необходимо соблюдать чувство меры, «не перегибать палку».- Наталья Лавская
Отобрали самые интересные топики в нашем сообществе.
Если возникнет спор с налоговой, устно подтвердить должную осмотрительность больше не удастся.
Налогоплательщики научились защищаться. В свежей судебной практике полно оригинальных идей и различных методик, как отбиться от недоимок, пеней и штрафов, доказав, что сделки реальны.