должная осмотрительность

Наши читатели, которые недавно прошли через выездную проверку, утверждают, что на практике требования инспекторов в части должной осмотрительности более жесткие, чем рекомендации ФНС. Так, ИФНС требует не просто копию паспорта директора контрагента, а выдвигает условие о том, чтоб эта копия была нотариально заверена.

Теперь инспекция просит нотариально заверенную копию паспорта руководителя контрагента. Просто копия паспорта не устраивает.

У нас ВНП и мы представили документы, подтверждающие должню осмотрительность, в том числе и копию паспорта руководителя контрагента. Однако, попросили нотариальную копию паспорта.

Leka1803

Пытаясь доказать необоснованную налоговую выгоду, инспекторы ФНС, в том числе, уделяют большое внимание должной осмотрительности налогоплательщика, проявленной им при выборе контрагента.

В помощь инспекторам на местах ФНС выпустила письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@, где налоговая служба дает рекомендации, как выявлять налоговые схемы.

Подробно ознакомиться с планами налоговиков по выявлению недобросовестных налогоплательщиков можно в статье «Как налоговики стали выявлять необоснованную налоговую выгоду».

Так, в частности, налоговым органам предписано обращать внимание на то, существует ли документальное подтверждение полномочий руководителя компании-контрагента, имеются ли копии документа, удостоверяющего его личность.

А какие документы хотят видеть налоговики, проверяя вашу должную осмотрительность?

23425 НК РФ

Фанатично стремясь проявить должную осмотрительность, некоторые контрагенты настолько «перегибают палку», что это уже граничит с шизофренией, считают читатели нашего форума.

Клиенты порой хотят получить слишком много сведений и документов о будущем поставщике. Так, читатель нашего форума получил требование контрагента с 20 пунктами. Причем некоторая информация является коммерческой тайной, а некоторые документы содержат персональные данные сотрудников, которые компания обязана оберегать, а не раздавать направо и налево.

Покупатель прислал запрос с просьбой представить документы для заключения контракта.
Я конечно понимаю, что лишняя бумажка лишней не бывает.
Но как по мне так это уже чересчур. Учредительные документы - понятно. Баланс - тоже это открытая отчетность. Но оборотки по счетам, ндфл, сзв - это разве не закрытая информация?
Сколько работаю, в таком объеме никогда не давали инфу контрагентам, а сейчас так вообще можно в интернете проверить контрагента.
Это нормально просить столько данных? У нас гендир прибалдел, вроде и заказчик лишним не бывает, но как-то чересчур. Или нормально?
- Аноним

По мнению форумчан, «сочинители списка не понимают, что запрашивают, как и налоговые инспекторы в своих требованиях».

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «должная осмотрительность - перебор или нормально?»



Из-за связи ваших поставщиков с "обнальными" компаниями, налоговая может вам доначислить НДС, налог на прибыль, упрощенный налог. Что делать?

Эксперт консалтинговой компании "Бизнес стандарт" Анна Соколова рассказывает один из вариантов правильной процедуры проверки контрагентов.

Читатель нашего форума устал от должной осмотрительности, которую проявляют клиенты его компании. Некоторые из них совершают покупку на мизерную сумму, но требуют при этом довольно внушительный комплект бумажных документов. Все эти документы размещены на сайте компании, но клиентов это не устраивает – они хотят непременно бумажный документ с «живой» подписью и печатью.

В этой связи в компании задумались – а не ввести ли плату за изготовление всевозможных копий документов, запрашиваемых контрагентами?

В последнее время резко возросло количество информации о предприятии-поставщике продукции.
Даже некоторые ООО запрашивают
1) Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
2) Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
3) Свидетельство о постановке на налоговый учет;
4) Устав (1-5 и последняя страницы);
5) Приказ о назначении руководителя;
6) Копия бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа на последний отчетный период
и ещё много другое. Ладно бы при крупных поставках, но доходит до смешного - запрос на запчасть стоимостью 300 рублей требует "предоставления свежих документов" до 10-12 наименований.

Вопрос: хотим ввести отдельной строкой в цену поставки оформление этой документации.
Ваше мнение?
- PmikhailP

Участники обсуждения поддержали автора темы и предлагают включить в договор пункт о бесплатном предоставлении документов только при совершении покупки на определенную сумму.

А вы идете навстречу вашим слишком осмотрительным клиентам?

Обсуждение происходит в теме форума «Предоставление информации о предприятии».

Бесплатный бот для проверки контрагентов в мессенджере Telegram научился:

  1. Показывать примерное количество сотрудников, если контрагент находится в реестре МСП
  2. Сообщать о лицензиях, выданных Роскомнадзором
Напомним, что в марте 2017 года был найден бесплатный бот для проверки контрагентов в мессенджере Telegram, который умеет показывать информацию о юрлицах и их учредителях.

Поиск контрагентов возможен по ИНН, ОГРН, ОГРНИП или название компании. Результаты запроса можно увидеть в самом мессенджере, скачать pdf-файл запроса или лист ЕГРЮЛ. Кроме того, возможно поставить контрагента на мониторинг изменений.

Открыть оригинал изображения (760x855, 401.21 Кб)

Чтобы подписаться на канал, пользователям Telegram достаточно перейти по ссылке или набрать @egrul_bot в поиске мессенджера.

  • Напомним на Клерке работает бесплатный сервис "Проверка контрагентов".
  • Клерк запустил официальный канал в популярном мессенджере Telegram в марте 2017 года, сейчас на этот канал подписаны 252 бухгалтера.

1794 ЕГРЮЛ

Федеральная налоговая служба (ФНС), пользуясь новыми возможностями, предоставленными законодательством, с начала 2017 года внесла в госреестр более 85 тыс. записей о недостоверности данных о компаниях, тогда как за 7 месяцев прошлого года (это право у ФНС появилось с 5 июня, с момента вступления в силу соответствующего приказа ведомства) таких записей было около 29 тыс. Об этом сообщает "Интерфакс".

Наличие такой записи - это своего рода "черная метка", указывающая на возможную недобросовестность директора и мажоритарных владельцев и риск их дисквалификации.

Согласно сообщению ФНС России, с начала 2017 года более 128 тыс. компаний были исключены налоговиками из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) как недействующие.

Таким образом, темпы принудительной ликвидации компаний, что является самым широко используемым инструментом борьбы с фирмами-однодневками, также выросли.

За весь 2016 год из ЕГРЮЛ налоговыми органами были исключены 650 тыс. юридических лиц, не ведущих деятельности, что в 3,7 раза больше, чем в 2015 году.

"Работа по обеспечению достоверности ЕГРЮЛ позволяет всем пользователям реестра оценить возможного партнера и таким образом избежать заключения соглашений с фактически прекратившими свою деятельность компаниями или потенциально рискованными контрагентами", - говорится в сообщении ФНС.

В 2016 году возможности налоговиков по противодействию злоупотреблениям в сфере государственной регистрации были расширены. Так, теперь в течение трех лет руководителем или учредителем не сможет стать лицо, которое было руководителем или учредителем фирмы, исключенной из реестра как недействующее юрлицо с недоимкой или списанной задолженностью, либо является руководителем или учредителем фирмы, в отношении которой в реестре содержится запись о недостоверности, или не исполнено решение суда о принудительной ликвидации. Налоговики получили право проверять достоверность сведений при регистрации компаний.

Недействующим считается юридическое лицо, которое в течение 12 месяцев не представляло отчетности и не осуществляло банковских операций. В своем большинстве - это компании-однодневки, создаваемые для ухода от налогов, а также для передачи "откатов", взяток, незаконного вывода средств за рубеж, финансирования террористической деятельности.

  • Рассчитываемый в системе "СПАРК-Интерфакс" Индекс должной осмотрительности (ИДО), оценивающий вероятность того, что та или иная компания не ведет реальной деятельности, является однодневкой или "брошенным активом", показывает, что благодаря действиям налоговиков число неблагонадежных юридических лиц в РФ снизиfлось минимум в 2,5 раза.

    Число юридических лиц, потенциально находящихся в зоне риска, последние два года находится на уровне порядка 700 тыс., в то время как в 2011 году этот показатель составлял 1,7-1,8 млн, а в начале 2015 года - около 1 млн.

    Число факторов, которые использует "СПАРК" для обнаружения потенциально неблагонадежных компаний, выросло за это время с 10 до более чем 40, что позволяет все лучше выявлять такие бизнесы.

    Благодаря возросшей прозрачности экономики одновременно удвоилось число компаний, про которые "СПАРК" точно может сказать, что они ведут реальную бизнес-деятельность и не создают риски для своих бизнес-партнеров: число таких юрлиц к началу 2017 года превысило 1,6 млн, в то время как в 2011 году их было менее 850 тыс.

    Общее число коммерческих компаний составляет в России примерно 3,9 млн.

Арбитражный суд Московского округа по итогам рассмотрения арбитражного дела №А41-3706/16 поддержал позицию ИФНС России по г. Красногорску Московской области при доначислении по результатам выездной налоговой проверки налога на прибыль организаций, НДС, пени, штрафных санкций в общей сумме 155,8 млн. рублей.

Отказывая в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований по оспариванию исчисленных инспекцией к уплате сумм, суд исходил из доказанности налоговым органом совокупности обстоятельств, свидетельствующих о получении организацией необоснованной налоговой выгоды, сообщает УФНС по Московской области. Указанный вывод основывается на том, что заявленные налогоплательщиком хозяйственные операции не носили реального характера, первичная документация оформлена неустановленными и неуполномоченными лицами, руководитель организации-контрагента отказался от участия в деятельности предприятия и подписания каких-либо документов, что получило подтверждение результатами почерковедческой экспертизы.

Судом сделаны выводы о том, что поставщик налогоплательщика является участником серии мнимых сделок по приобретению и дальнейшей реализации коньячных спиртов различным контрагентам. Вся финансово-хозяйственная деятельность поставщика направлена на предоставление фиктивных документов различным организациям с целью придания легальности находящейся в незаконном обороте алкогольной продукции, а также получения ими необоснованной налоговой выгоды по цепи контрагентов до конечных приобретателей спиртосодержащей продукции, используемой в качестве сырья при производстве алкогольной продукции, в виде уменьшения размера налоговой базы по налогу на прибыль вследствие увеличения понесенных затрат, увеличения налоговых вычетов по НДС, что как следствие, приводит к уменьшению размера налоговых платежей в бюджет.

Также судом сделаны выводы о правомерности использования налоговым органом в качестве доказательства протокола допроса свидетеля, проведенного до начала проверки, т.к. допрос был проведен в установленном НК РФ порядке.

Кроме того, суд указал, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента, поскольку, осуществляя закупку алкогольной продукции, вправе был запросить информацию о ее происхождении, сведения о производителе и объемах производства, исключив тем самым возможность закупки нелегальной продукции.

Число юридических лиц в РФ, которые имеют признаки "однодневности", с 2011 года снизилось минимум в 2,5 раза, но при этом неблагонадежные компании научились лучше "маскироваться" и пытаются выглядеть сегодня как "нормальные", свидетельствуют данные системы "СПАРК-Интерфакс". Рассчитываемый в системе Индекс должной осмотрительности (ИДО), оценивающий вероятность того, что та или иная компания не ведет реальной деятельности, является однодневкой или "брошенным активом", показывает, что число юридических лиц, потенциально находящихся в зоне риска, последние два года находится на уровне порядка 700 тыс., в то время как в 2011 году этот показатель составлял 1,7-1,8 млн, а в начале 2015 года - около 1 млн. При этом число факторов, которые использует СПАРК для обнаружения потенциально неблагонадежных компаний, выросло за это время с 10 до более чем 40, что позволяет все лучше выявлять такие бизнесы. Сокращение числа компаний, которые могут использоваться для уклонения от налогов и обналички, стало следствием действий ФНС России, ужесточения порядка регистрации юрлиц, а также повышения рисков, связанных с работой с неблагонадежными компаниями. Основное сокращение числа однодневок, показывает СПАРК, произошло в период с 2011 по 2015 год.

Спрос на услуги фирм-однодневок сохраняется, однако стоимость этих услуг выросла, а сами "прокладки" качественно изменились, сказал "Интерфаксу" гендиректор УК "Мунерман и партнеры" Илья Мунерман, разработчик методологии выявления неблагонадежных компаний.

"Первое поколение фирм-однодневок не имело ни сайтов, ни отвечающих телефонов, и такие компании вычислялись довольно легко. Второе поколение уже имело и сайты, и телефоны, и другие признаки нормальных компаний. И, наконец, третье поколение однодневок - это компании с историей, которые столкнулись с серьезными финансовыми трудностями. Их владельцы продали их недобросовестным контрагентам, которые, став собственниками, приспособили эти компании для мошеннических операций или обналичивания средств", - сказал И.Мунерман.

Благодаря возросшей прозрачности экономики одновременно удвоилось число компаний, про которые "СПАРК" точно может сказать, что они ведут реальную бизнес-деятельность и не создают риски для своих бизнес-партнеров: число таких юрлиц к началу 2017 года превысило 1,6 млн, в то время как в 2011 году их было менее 850 тыс. Общее число коммерческих компаний составляет в России 3,9 млн.