должная осмотрительность

2439 НДФЛ

Предпринимательница, у которой интернет-магазин, несколько лет сотрудничала с курьерской компанией. Никаких недоразумений в их деловых отношениях не возникало, курьерские услуги ИП всегда оплачивала своевременно. Поэтому ИП была весьма обескуражена, когда контрагент запросил у нее налоговую отчетность, якобы, для оценки платежеспособности.

При этом ИП для данной компании является заказчиком, а не поставщиком, по отношению к которым, как правило, принято проявлять должную осмотрительность.

ИП удивлена, так как информация о ее доходах, отраженная в декларации, является коммерческой тайной.

Впервые столкнулась с таким: курьерская компания, которая доставляет заказы моего интернет-магазина, вдруг сейчас стала запрашивать годовую отчетность моего ИП за 2015 год, объясняя это "формальной оценкой моей платежеспособности согласно внутренней политике компании". Это что вообще такое? Неужели это нормально?
- Аноним

А ваши поставщики и покупатели, проявляя должную осмотрительность, не требуют у вас декларации?

Обсуждение происходит в теме форума «Требование партнера о предоставлении бух.отчетности».


Налоговый юрист Максим Юзвак рассказывает о принципах должной осмотрительности.

Напомним, месяц назад мы на Клерк.Ру была опубликована Карточка: Что такое должная осмотрительность? Десять простых правил избежать претензий от ФНС

С 2014 года переброс операционной деятельности на новую юридическую платформу дает основания судам взыскивать налоговые санкции с зависимых лиц. По словам Ярослава, нет критерия: "проверки раз в три года". Оригинальный и емкий рассказ руководителя taxCOACH Ярослава Савина о том, как работает предпроверочный анализ в налоговых инспекциях на практикуме ИРСОТ.

Чтобы не получить обвинение в получении необоснованной налоговой выгоды и неправомерном применении вычетов по НДС, налогоплательщик при выборе контрагентов обязан проявлять должную осмотрительность.

Об этом Клерк.ру подробно рассказывал в статье «Что такое должная осмотрительность? Десять простых правил избежать претензий от ФНС».

Между тем иногда проявляя должную осмотрительность и пытаясь обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, налогоплательщики «перегибают палку» - например, требуют от контрагентов информацию, являющуюся коммерческой тайной.

Одна из читательниц нашего форума посетовала, что ее руководитель требует от бухгалтера собирать все больше и больше информации о поставщиках, в том числе декларации по НДС и книги продаж.

По настоянию гендира собрали досье на контрагентов - учдоки, выписки из ЕГРЮЛ, приказы и доверенности на подпись и т.д. При чем со многими из них работаем много лет. Скрепя, но предоставляют.

Мало того, что это надо делать перед заключением договоров, так гена еще где-то услышал, что нужно еще собирать деклы по НДС за каждый квартал и выписки из книг продаж, сканы его не устраивают - только оригиналы!

Так вот поставщики все практически в один голос посылают подальше - не должны и не будем, подкрепляют это мнениями своих юристов, но я не юрист. Я гене говорю, что есть инфа и актуальные выписки на сервисах ИФНС, его это не устраивает... Мол, ты должна доказать всем поставщикам, что это необходимо.
КАК? Как его переубедить, что на воду дуть бесполезно... Может конкретный пункт из законодательства или судебную практику кто подскажет?
- artbuh

Этот вопрос вызвал бурную дискуссию, присоединиться к которой можно в теме форума «Проявление должной осмотрительности».



Все об оформлении договорных отношений и исполнении обязательств от руководителя департамента методологии бухгалтерского учета, налогообложения и права Учебного центра "Аудит-Классик" Бухаловой Оксаны Александровны.

Организации, выполняя обязанности налоговых агентов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, должны предпринимать все возможные усилия по идентификации налогоплательщиков, получивших от них доход. При наличии у организации заведомо неактуальной информации об акционере организация, выполняя свои обязанности налогового агента, может запросить необходимые сведения у физического лица - налогоплательщика. Такое мнение высказала ФНС РФ в письме № ГД-4-11/14800@ от 12.08.2016 г. Сведения о каждом зарегистрированном лице, количестве и категориях (типах) акций, записанных на имя каждого зарегистрированного лица, иные сведения, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации, указываются в реестре акционеров общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 230 НК РФ лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК РФ, представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период. Эти данные представляются в составе декларации по налогу на прибыль (а не в сведениях 2-НДФЛ, как у других лиц).