единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж физического лица (ЕНП) является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов.

С 2020 года расширилась возможность применения ЕНП также в отношении НДФЛ.

Таким образом, ЕНП — это дополнительный способ уплаты НДФЛ для налогоплательщиков — физлиц. Факт наличия такого дополнительного способа не освобождает от уплаты указанных налогов.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-4-11/1674@ от 04.02.2020.

Вместе с тем у налогоплательщика сохраняется право уплачивать налоги по существующей схеме, то есть на соответствующие КБК, указанные в налоговом уведомлении.

В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 45.1 НК, пунктом 6 статьи 228 НК налогоплательщик вправе уплатить ЕНП, который будет зачтен налоговым органом в счет предстоящих платежей по НДФЛ.

Что касается организации (налогового агента), то она обязана с выплаченных доходов сотрудников удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ. Положения статьи 45.1 НК на налоговых агентов не распространяются.

В случае неуплаты или неполной уплаты НДФЛ налогоплательщиком в срок для физлиц предусмотрена ответственность, установленная статьей 122 НК, а для налоговых агентов такая ответственность предусмотрена статьей 123 НК.

Федеральная налоговая служба планирует распространить механизм единого налогового платежа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Списания будут проходить по принципу электронного кошелька. Такая информация появилась на сайте нацпроектов.

Единый налоговый платеж для физлиц появился в 2018 году. Он работает по принципу электронного кошелька, когда налогоплательщик пополняет его заранее, а налоговые органы в установленный срок производят списание. Не без заминок.

«С начала 2020 года режим стал доступен для уплаты не только имущественных налогов, но и НДФЛ. В дальнейшем его можно распространить на платежи юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», – сообщает ФНС России.

Налоговики отмечают, что процент несвоевременно уплаченных гражданами и бизнесом налогов за последние два года снизился в три раза. По итогам прошедшего года также уменьшилась и сумма задолженности на 120 млрд рублей.

В конце декабря по интернету массово распространялся видеоролик, в котором юрист рассказывает об отмене имущественных налогов для граждан — транспортного, имущественного и земельного. Позднее он сам же признал свою неправоту, но было поздно — информация ушла в народ.

Сначала досталось простым работникам налоговых инспекций, которым начали предъявлять претензии граждане. Потом оправдываться пришлось уже начальству Управлений. И вот, наконец, на письма стала отвечать ФНС.

В письме говорится о том, что единый налоговый платеж физического лица является способом исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, а с 1 января 2020 года еще и налога на доходы физических лиц. Данная статья устанавливает не добровольность уплаты налогов, а возможность уплатить налоги досрочно, путем внесения денежных средств на единый код бюджетной классификации.

Открыть оригинал изображения (942x1402, 0.6 Мб)Открыть оригинал изображения (947x1402, 478.06 Кб)

Ни Конституция Российской Федерации, ни Налоговый Кодекс Российской Федерации, ни какой-либо иной нормативный правовой акт не предусматривает добровольный характер уплаты налогов. Об этом напоминают налоговики Алтайского края, которым явно надоели граждане, пытающиеся вернуть уплаченные налоги.

В введенной с 2018 года в Налоговый кодекс статье 45.1 прописано определение единого налогового платежа: «единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

Таким образом, единый налоговый платеж физического лица является способом исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, а с 1 января 2020 года еще и налога на доходы физических лиц. Данная статья устанавливает не добровольность уплаты налогов, а возможность уплатить налоги досрочно, путем внесения денежных средств на единый код бюджетной классификации.

Единый платеж установлен с целью создания для налогоплательщиков упрощенной уплаты налогов, возможности накапливать средства предварительно в течение года. Гражданину не нужно оформлять четыре, а в некоторых случаях и более платежных документов. Поступает такой платеж на общий КБК 18210607000011000110 в бюджеты по месту нахождения объектов налогообложения. В течение года уплаченная сумма отражается как аванс, а 1 декабря зачтется в счет уплаты налогов. Зачет осуществляется инспекцией самостоятельно — без заявления налогоплательщика.

От себя добавим, что слухи о том, что можно вернуть налоги потому, что они висят в переплате тоже фейк. Так, в одном из роликов, распространяемых в сети, показывается письмо ФНС, в котором сообщается о переплате транспортного налога на 26 ноября 2019 года и эта переплата равна сумме налога, которую владелец авто уплатил. Но дело в том, что начисление в лицевом счету налога происходит 1 декабря, а до этой даты уплаченный налог показывается переплатой.

С начала года российские налогоплательщики заплатили более 500 млн рублей единым налоговым платежом, сообщает пресс-служба ФНС. Он является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов.

С 1 января следующего года с помощью единого налогового платежа также можно будет уплатить НДФЛ. Но только тот, который должны были удержать налоговые агенты, но по какой-то причине не удержали (например, доход был в натуральной форме). Изменятся и сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. При отсутствии долга налоговые органы проведут зачет ЕНП до наступления срока уплаты налогов. Он будет зачтен в течение 10 дней:

  • со дня направления физлицу налогового уведомления;
  • со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.
Электронный кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

72124 Yuotube

Юрист докопался, как можно отказаться от уплаты имущественных налогов. Но это оказалось ошибкой.

По сети второй день гуляет видеоролик, в котором юрист рассказывает об отмене имущественных налогов для граждан — транспортного, имущественного и земельного. Сразу скажем, автор ролика уже признал, что погорячился и видеоролик на своем канале в Youtube удалил, заменив другим. Но люди продолжают смотреть копии, разошедшиеся по соцсетям. 

Вот что было в первоначальном ролике.

Сказки об отмене всех налогов самим же Налоговым кодексом народу уже наскучили и тут вот новый поворот. Весь сыр-бор разгорелся из-за статьи 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». Там обнаружились слова о добровольной уплате этого платежа, поэтому был сделан вывод, что имущественные налоги можно не платить. Вывод, конечно, ошибочный, что и было признано автором видеоролика спустя время.

Однако, судя по комментариям к ролику, народ готов воспользоваться любой непроверенной информацией, чтобы только не платить налоги. В ход идут и рассказы о том, что налоги отменены Налоговым кодексом и даже что ФНС является нерезидентом РФ и зарегистрирована в Министерстве труда США. Рядовым сотрудникам ФНС в претензионной форме поступают вопросы, что они думают о ролике и как им не стыдно драть с народа деньги.

Организациям тоже разрешат уплачивать налоги и сборы авансом на единый КБК. Предложение выдвинула ФНС, а Минфин сейчас его обдумывает.

Если в Минфине дадут добро, то с 2020 года компании начнут добровольно уплачивать налоги и сборы авансом на один КБК.

Механизм с начала года тестировали на физлицах, которые теперь вправе платить авансом имущественные налоги всего одной платежкой (но были проблемы). Налог на имущество, транспорт и землю можно погасить единым налоговым платежом.

Не знаем, как бизнес встретит новшество. С одной стороны, идея хороша тем, что ошибок в платежках станет меньше. С другой, ну какой руководитель согласится платить налоги заранее.

В некоторых случаях платить НДФЛ можно будет за счет единого налогового платежа. Такие поправки содержатся в законе, принятом Госдумой в четверг.

Речь идет о том налоге, который не был удержан налоговым агентом по той или иной причине. Он уплачивается до 1 декабря на основании уведомления, отправляемого налоговыми органами (п.6 ст.228 НК).

Единый налоговый платеж — это денежные средства, добровольно перечисляемые налогоплательщиком-физическим лицом в бюджет РФ одним платежом в счет уплаты налога на имущество, транспортного налога и налога на землю. Налоговики сами списывают с него начисленные налоги.

Поправки не касаются налога, который уплачивается на основании поданной самим физлицом декларации 3-НДФЛ. Т.е. налог с проданной квартиры или машины по прежнему придется платить до 15 июля самостоятельно, в единый налоговый платеж он не войдет.

Об остальных изменениях в Налоговый кодекс можно узнать в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

Налоговики разных регионов России столкнулись с одинаковой ошибкой налогоплательщиков — граждане для оплаты НДФЛ начали использовать новый сервис налоговой службы «Единый налоговый платеж».

Управления ФНС предупреждают, что через Единый налоговый платеж предусмотрена оплата только 3 видов налога: на имущество, землю и транспорт. Налог на доходы в этот перечень не входит.

То есть, когда гражданин, видя в своем Личном кабинете на сайте налоговой возможность погашения налогов авансовым платежом, вносит деньги на указанный счет с расчетом оплаты НДФЛ — 15 июля деньги в счет этого налога не спишутся. Гражданин останется должником, и за каждый день просрочки платежа ему будет начисляться пени.

При этом сумма внесенных средств продолжит «висеть» в авансом кошельке и спишется только осенью в счет начисленного имущественного налога. Если гражданин ошибочно внес деньги на кошелек для оплаты НДФЛ, он может написать заявление на возврат, указав реквизиты своего банковского счета, и деньги вернутся обратно налогоплательщику.

С 2019 года в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек».

Теперь налогоплательщики — физлица могут уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги одним платежом.

Таким образом, граждане заранее могут откладывать деньги на последующую уплату имущественных налогов, не дожидаясь платежных документов из налоговых органов, а также при их утрате.

При наступлении срока уплаты имущественных налогов инспекции самостоятельно проведут зачет платежа. В случае, если есть задолженность по налогам, они будут автоматически погашены за счет поступивших средств, о чем налогоплательщик будет проинформирован дополнительно. Информация обо всех платежах будет доступна в «Личном кабинете».

Уплачивать единые платежи могут и третьи лица, однако, требовать возврата денежных средств имеет право только сам налогоплательщик.

При необходимости вы можете вернуть Ваши деньги в размере незачтенного остатка. Для этого нужно будет подать заявление в налоговый орган, который в течение одного месяца произведет возврат денег.

Также для перечисления единого налогового платежа Вы можете использовать электронные сервисы «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц», «Заполнение платежного поручения».

Использование единого платежа исключает вероятность ошибки при осуществлении расчетов, позволяет сократить время оформления расчетных документов и гарантирует своевременное исполнение налоговых обязательств, отмечает ФНС.

С 2019 года для налогоплательщиков – физических лиц предусмотрен новый порядок уплаты имущественных налогов, напоминают в УФНС Чукотского АО. Этот дополнительный сервис максимально упрощает процедуру уплаты и минимизирует вероятность ошибок при ее осуществлении.
 
Уплачивать транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц граждане могут, как обычными способами, так и одним платежом. При этом, единый платеж можно вносить авансом, то есть до получения налогового уведомления.
 
С целью реализации данной возможности сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» дополнен новым функционалом «Пополнить авансовый кошелек».
 
Уплаченные суммы будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. При наступлении срока уплаты имущественных налогов, инспекция сама проведет зачет таких платежей.
 
В случае, если у налогоплательщика имеется недоимка или задолженность по соответствующим пеням и процентам по налогам, в первую очередь, суммы будут зачтены в счет их погашения, о чем налогоплательщик будет проинформирован дополнительно.
 
Уплачивать единые платежи имеют возможность не только непосредственно сами налогоплательщики, но и иные лица. Однако, требовать возврата денежных средств имеет право только сам налогоплательщик.

ФНС России утвердила формы документов, используемые налоговыми органами при зачете и возврате суммы единого налогового платежа. Приказ № ММВ-7-8/804@ от 14.12.2018 опубликован на портале правовой информации.

  • заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа. Кроме того, приказом утвержден формат представления этого заявления в электронной форме;
  • решения о зачете суммы единого налогового платежа;
  • решения о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • решения об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • извещения о принятом решении о зачете суммы единого платежа;
  • извещения о принятом решении о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • извещения о принятом решении об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа.
Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Возможность уплачивать налоги подобным образом появилась с 1 января 2019 года, после вступления в силу ст. 45.1 Налогового кодекса.

С 1 января 2019 года для граждан упрощен порядок уплаты имущественных налогов - установлен единый налоговый платеж физического лица. Об этом напоминают налоговики Сахалинской области.

Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

С 1 января 2019 года физические лица смогут оплатить все имущественные налоги одним перечислением — единым налоговым платежом. Подробно о нем рассказал ИПБ России в блоге компании.

Единый налоговый платеж — это денежные средства,  добровольно перечисляемые налогоплательщиком-физическим лицом в Бюджет РФ одним платежом в счет уплаты:

  1. налога на имущество;
  2. транспортного налога;
  3. налога на землю.
     
Перечислить единый налоговый платеж на соответствующий счет Федерального казначейства может не только сам налогоплательщик, но и любое лицо за него. 

Зачет суммы единого платежа налогоплательщика в счет предстоящих платежей по имущественным налогам будет осуществляться налоговыми инспекциями самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов, а также в счет недоимки и (или) задолженности по соответствующим пеням и процентам.

Единый налоговый платеж будет зачитываться в счет предстоящих налоговых платежей последовательно, в установленные законом сроки уплаты налогов и начиная с меньшей суммы налога.

Налоговая инспекция должна уведомить налогоплательщика о принятии решения о зачете средств в счет уплаты налога в течении 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующего налога.

Зачет недоимок и пеней происходит в течении 10 дней с момента поступления в бюджет единого налогового платежа. Уведомить налогоплательщика налоговики обязуются также в течении 5 дней со дня принятия решения.

О том, может ли налогоплательщик вернуть сумму налогового платежа, по которой не было решения о зачете средств, узнайте здесь.

 

Федеральная налоговая служба опубликовала проект приказа, которым будет утвержден порядок уплаты имущественных налогов с использованием единого налогового платежа физического лица. Возможность платить налог одним платежом будет установлена новой статьей 45.1 части первой Налогового кодекса, которая начнет действовать с 1 января 2019 года. 

Приказом будет утвержден не только сам порядок, но и формы, применяемые налогоплательщиками и налоговыми органами:

  • решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица;
  • заявление о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица;
  • решение о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица;
  • извещение о принятом решении о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица;
  • решение об отказе в осуществлении возврата денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица;
  • извещение о принятом решении об отказе в осуществлении возврата денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица;
  • извещенияео принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица согласно приложению N 8 к настоящему приказу.

Приказ должен будет вступить в силу тогда же, когда и новая статья 45.1 - с 1 января 2019 года.