жалобы налогоплательщиков

Управлением Федеральной налоговой службы по Владимирской области подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 9 месяцев 2015 года.

За данный период Управлением рассмотрено 217 жалоб налогоплательщиков. Основная часть обращений или 72,8% поступила от юридических лиц, 12,4% - жалобы индивидуальных предпринимателей, 14,7% - обращения физических лиц.   

Наибольшая доля жалоб или 74,6% приходится на заявления о признании незаконными решений  территориальных налоговых инспекций области, принятых по результатам налоговых проверок. 25,4% составляют жалобы на иные акты налоговых органов, а также действия/бездействие должностных лиц инспекций. Отмечается положительная тенденция к снижению жалоб на действия/бездействия должностных лиц территориальных налоговых органов. По результатам рассмотрения 59 жалоб удовлетворено.В процентном соотношении количество удовлетворенных жалоб составило 27,2%, соотношение сумм удовлетворенных требований составило 13,7%.

Основными причинами удовлетворения жалоб налогоплательщиков являются: неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательства; применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика; отсутствие надлежащей доказательственной базы и иные причины удовлетворения.

Управление обращает внимание на возможность получения оперативной информации о ходе рассмотрения жалобы (обращения) с помощью интернет-ресурса «Узнать о жалобе». Кроме этого, на сайте Вы можете ознакомиться с позицией вышестоящих налоговых органов по вопросам, связанным с методологией начисления налогов, с помощью ресурса «Решения по жалобам». 

В течение января-сентября 2015 года в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми поступило 265 жалоб налогоплательщиков на нижестоящие налоговые инспекции, что на 13% меньше, чем в аналогичном периоде 2014 года.

За 9 месяцев текущего года в Управлении рассмотрено 236 жалоб, из них 83 % - обжалование результатов проведенных камеральных и выездных налоговых проверок и 6 % - жалобы на действия (бездействие) должностных лиц территориальных органов ФНС России в Республике Коми.

По итогам рассмотрения полностью или частично удовлетворено 60 жалоб, или 25 процентов рассмотренных жалоб. Общая сумма оспариваемых налогоплательщиками требований превысила 3 млрд рублей, из которых 90 % - по результатам выездных налоговых проверок, из них удовлетворено в пользу налогоплательщиков 56 млн рублей.

Количество решений судов первой инстанции, вынесенных в отчетном периоде по заявлениям (искам) налогоплательщиков, предъявленных к налоговым органам, снизилось на 21,5 % по сравнению с аналогичным периодом 2014 года.

Таким образом, сохраняется тенденция одновременного сокращения, как количества налоговых споров, так и количества судебных дел, что свидетельствует об эффективности досудебного урегулирования налоговых споров.

В 3 квартале 2015 года в региональное налоговое управление поступило на рассмотрение 176 обращений граждан, треть из которых были направлены через Интернет с помощью online - сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такой способ общения с налоговыми органами является наиболее удобным и оперативным.

В этом году единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц наступил 1 октября, поэтому большинство обращений касались исчисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество. Также граждан интересовали обжалование решений государственных органов и их должностных лиц, меры ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. На все рассмотренные обращения были даны письменные разъяснения в сроки и в соответствии с требованиями, установленными законодательством.

За три месяца было рассмотрено 19 обращений налогоплательщиков, содержащих жалобы на действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц, а также на акты ненормативного характера в рамках досудебного урегулирования налоговых споров. В результате 14 жалоб были оставлены без удовлетворения, 4 жалобы удовлетворены полностью и 1 жалоба – частично.

Кроме того, судами были рассмотрены три обращения физических лиц, касающиеся обжалования действий (бездействий) налоговых органов и их должностных лиц, из которых два заявления были оставлены без удовлетворения.

На личный прием к руководству Управления в 3 квартале обратился один человек,  кроме того, в сентябре этого года трое граждан обратились к руководителю Управления в ходе личного приема в приемной Президента РФ в Брянской области. Все они также получили исчерпывающие ответы на своим вопросы.

По данным УФНС России по Омской области за 9 месяцев 2015 года налоговыми инспекциями рассмотрено свыше полутора тысяч возражений по актам на общую сумму свыше 2 млрд рублей. При вынесении 878 решений (67% от общего количества удовлетворенных) установлены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Управлением ФНС России по Омской области за указанный период рассмотрена 261 жалоба по налоговым спорам, из которых одна треть удовлетворена.

Право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц реализуется путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Содержание жалобы должно соответствовать требованиям ст. 139.2 НК РФ. При этом налогоплательщики вправе подать жалобу в письменной виде на бумажном носителе, в электронном виде с квалифицированной электронной подписью, а также с помощью интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Управлением ФНС России по Орловской области подведены итоги по досудебному урегулированию налоговых споров за 9 месяцев 2015 года.

За январь-сентябрь 2015 года в Управление поступило 188 жалоб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество поступивших жалоб уменьшилось на 37 единиц (16,4%). По итогам 9 месяцев текущего года рассмотрено 159 жалоб налогоплательщиков или 85,4% к аналогичному уровню прошлого года. Основная доля рассмотренных жалоб приходится на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (45,3% и 40,8%).

По всем категориям налогоплательщиков наблюдается снижение рассмотренных жалоб. В том числе в два раза меньше рассмотрено жалоб налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа. Из общего количества рассмотренных жалоб за 9 месяцев 2015 года Управлением удовлетворено 40 жалоб (25% от общего числа рассмотренных), что соответствует уровню прошлого года.

Таким образом, наблюдается положительная тенденция по снижению налоговых споров, вызванная улучшением работы механизма досудебного урегулирования споров.

Для налогоплательщиков урегулирование налогового спора в досудебном порядке - это быстрый и удобный способ решить спорный вопрос без издержек, не доводя дело до судебного разбирательства.

За 9 месяцев 2015 года в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Алтай поступило 65 жалоб  (из них 44 жалобы юридических лиц, 11 жалоб индивидуальных предпринимателей, 10 жалоб физических лиц).  В сравнении с аналогичным периодом 2014 года количество жалоб, поступивших от налогоплательщиков, уменьшилось на 6 единиц, или на 8,5% (в январе-сентябре 2014 года от налогоплательщиков поступила 71 жалоба).

За отчетный период Управлением рассмотрено 60 жалоб налогоплательщиков, в том числе 40 жалоб юридических лиц, 14 жалоб индивидуальных предпринимателей и 6 жалоб физических лиц.  Оспариваемая сумма по рассмотренным в отчетном периоде Управлением жалобам составила 165 238 тыс. рублей, что меньше на 105 361 тыс. рублей,  чем за 9 месяцев  2014 года (270 599 рублей).

В отчетном периоде оставлено без удовлетворения 38 жалоб, или 63 % от числа рассмотренных (в том числе 27 жалоб юридических лиц, 8 жалоб индивидуальных предпринимателей и  3 жалобы физических лиц), что на 5 единиц больше, чем за 9 месяцев 2014 года (43 единицы).

В течение отчетного периода Управлением принято 22 решения об удовлетворении требований заявителей полностью либо частично,   или  37 % от числа рассмотренных,  из которых 7 жалоб удовлетворены по смягчающим вину обстоятельствам.

Сумма удовлетворенных в отчетном периоде требований равна 18 177 тыс. рублей (включая суммы, удовлетворенные в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность, в размере 1 414 тыс. рублей),  или 11%  от оспариваемой суммы.

За 9 месяцев 2015 года на рассмотрение в Управление ФНС России по Липецкой области от налогоплательщиков поступило 136 жалоб (обращений), что на 3 жалобы (2%) меньше, чем за аналогичный период 2014 года, в  том числе поступило 100 жалоб от юридических лиц, что на 12 жалоб (13%) больше, чем за 9 месяцев 2014 года, 14 жалоб от индивидуальных предпринимателей, что на 20 жалоб (143%) меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, 22 жалобы от физических лиц, что на 5 жалоб (29%) больше, чем за 9 месяцев 2014 года.

За 9 месяцев 2015 года в досудебном порядке рассмотрено 120 жалоб налогоплательщиков на сумму 764 млн. руб., что на 15 жалоб (14%) больше по количеству и на 321 млн. руб. (42%) меньше по сумме, чем за 9 месяцев 2014 года.

Жалобы налогоплательщиков на результаты проведенных мероприятий налогового контроля  составили 57,5%  от общего количества рассмотренных жалоб. Так, по  результатам выездных налоговых проверок рассмотрено 32 жалобы с оспариваемой суммой требований 521 млн. руб.,  по результатам  камеральных проверок рассмотрено 37 жалоб с оспариваемой суммой требований 194 млн. руб., что меньше по количеству в сравнении с аналогичным периодом 2014 года на 5 и 1 жалобу (соответственно).  По сумме оспариваемые требования по результатам выездных налоговых проверок выросли на 254 млн. руб. (в 2 раза), а по результатам камеральных проверок  уменьшились на  625 млн. руб., или в 4,2 раза.

За 9 месяцев 2015 года  Управлением также рассмотрено 22 жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов и 24 жалобы на иные ненормативные акты налоговых органов. Это на 5 и 14 жалоб больше (соответственно), чем за 9 месяцев  2014 года. Несмотря на рост количества жалоб данных категорий,  по результатам их рассмотрения требования только четырех налогоплательщиков частично были признаны обоснованными.

Всего Управлением за 9 месяцев  2015 года удовлетворено 26 жалоб налогоплательщиков на общую сумму требований 273 млн. руб., что составило 36% от оспариваемой суммы. При этом,  по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, количество удовлетворенных жалоб налогоплательщиков увеличилось на 4 (18%), а сумма удовлетворенных требований выросла более, чем в 4,5 раза.

Урегулирование налоговых споров в досудебном порядке является одним из наиболее важных аспектов деятельности налоговых органов.

За 9 месяцев 2015 года в Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области поступило 255 жалоб налогоплательщиков на акты ненормативного характера, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

В отчетном периоде Управлением было рассмотрено 215 жалоб, что на 6 жалоб или 3 процента ниже уровня 9 месяцев 2014 года. В 9 случаях жалобы налогоплательщиков оставлены без рассмотрения, в том числе в связи с их отзывом.

В разрезе категорий налогоплательщиков 159 жалоб или 63 % от общего числа поступили от налогоплательщиков - юридических лиц, 72 жалобы или 28 % от общего числа – от индивидуальных предпринимателей, 24 жалобы или 9 % от общего числа – от налогоплательщиков - физических лиц.

Из общего числа поступивших 157 жалоб или 62 процента – апелляционные. Из всех жалоб, рассмотренных за 9 месяцев 2015 года, 53 % приходятся на жалобы по камеральным проверкам, 20 % – по выездным проверкам, 6 % – по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 НК РФ), 4 % – на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, 17 % – на иные жалобы.

За 9 месяцев 2015 года Управлением удовлетворены (полностью или частично) 72 жалобы налогоплательщиков, что на 4 жалобы или на 6 % выше уровня 9 месяцев 2014 года.

Относительный показатель числа удовлетворенных жалоб в отчетном периоде составил 33,5 процента. Относительный показатель числа удовлетворенных жалоб (без учета удовлетворенных ходатайств) в отчетном периоде составил 24,2 процента.

Сумма оспариваемых налогоплательщиками требований по рассмотренным в отчетном периоде жалобам составила 610,4 млн. руб., что на 350,9 млн. руб. или на 36 % ниже уровня аналогичного периода 2014 года.

Сумма удовлетворенных требований налогоплательщиков в отчетном периоде составила 96,7 млн. руб. или 15,8% от оспариваемой.

Число судебных споров по делам, где налоговые органы выступали в качестве ответчиков, снизилось по сравнению с 9 месяцами 2014 года на 6 единиц или на 7 процентов и составило 86 споров.

УФНС России по Челябинской области подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 9 месяцев 2015 года.

За январь-сентябрь текущего года от налогоплательщиков поступило 762 жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов области. В сравнении с аналогичным периодом 2014 года их количество снизилось на 13,8 процента.

Чаще к досудебному урегулированию обращаются организации: от них получено 463 жалобы или 60,8% от общего количества. Доля обращений граждан составляет 21,5%, индивидуальных предпринимателей – 17,7 процента. С начала года доля апелляционных жалоб, поданных на акты налоговых органов ненормативного характера, составила 43,3% от общего количества поступивших обращений.

За 9 месяцев 2015 года рассмотрено 689 жалоб. Получать информацию о ходе и результатах рассмотрения обращений можно с помощью электронных сервисов «Узнать о жалобе».

Управлением Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю за 9  месяцев 2015 года рассмотрено по существу 332 жалобы налогоплательщиков на акты ненормативного характера, действия или бездействие подведомственных налоговых органов. При этом, 64% споров, рассмотренных в досудебном порядке, связано с выездными и камеральными налоговыми проверками, большая часть из которых относится к проверкам юридических лиц – 68%.

По результатам рассмотрения удовлетворено полностью или в части 130 жалоб, что составляет 39% от общего числа рассмотренных жалоб. Признаны обоснованными 5% требований заявителей в суммовом выражении.

Уважаемые налогоплательщики! Напоминаем, что краткую информацию о досудебном урегулировании налоговых споров (о видах жалоб, сроках подачи жалоб, сроках рассмотрения жалоб), а также информацию о возможности оспаривания результатов налоговой проверки посредством подачи возражений на акт налоговой проверки, о возможности оспаривания результатов налогового контроля посредством подачи возражений на акт об обнаружении фактов, Вы можете получить из памяток, разработанных УФНС России по Забайкальскому краю. Указанные памятки  расположены на сайте Федеральной налоговой службы: «Досудебное урегулирование налоговых споров», «Проведение налоговой проверки. Сроки подачи и рассмотрения возражений», «Об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях», а также в бумажном виде во всех налоговых инспекциях края.

В сентябре 2015 года в Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области в письменном виде обратились 79 граждан, что на 47% больше, чем в сентябре 2014 года.

В электронном виде поступили 29 обращения (или 36% от общего количества обращений). Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» обратились 5 граждан (или 6% от общего количества обратившихся граждан). Через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» обратились 24 гражданина (или 30% от общего количества обратившихся граждан). Из общего количества входящих обращений поступили 66 заявлений и 13 жалоб. На личный прием к руководству Управления в сентябре 2015 года граждане не обращались.

Анализ показывает, что за истекший период в своих обращениях граждане наиболее часто затрагивали вопросы исчисления и уплаты налога на имущество, земельного налога и транспортного налога; обжаловали решения государственных органов и должностных лиц.

Граждане интересовались организацией работы с налогоплательщиками и юридическими вопросами налогообложения; зачетами и возвратами излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов‚ сборов‚ пеней‚ штрафов; задолженностью по налогам и сборам; порядком исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и другими. Кроме того, поступали сообщения о возможных фактах уклонения от налогообложения.

В налоговые инспекции области в сентябре 2015 года поступило 2605 письменных обращений, что в 2 раза больше, чем в сентябре 2014 года.

В электронном виде поступили 759 обращений (или 29% от общего количества обращений). Через электронный сервис «Обратиться в ИФНС России» обратились 223 гражданина (или 8,5 % от общего количества обратившихся). Через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» обратились 536 граждан (или 20,5% от общего количества обратившихся). Из общего количества входящих обращений, поступили 2603 заявления и 2 жалобы. На личный прием к руководству налоговых инспекций обратились 30 граждан.

Анализ тематики поступивших обращений показал, что в истекшем периоде гражданами наиболее часто затрагивались вопросы организации работы с налогоплательщиками; исчисления и уплаты имущественных налогов; исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц; налогообложения малого бизнеса; налоговых преференций; зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов. Актуальными оставались вопросы банкротства и финансового оздоровления юридических лиц‚ индивидуальных предпринимателей‚ физических лиц; деятельности арбитражных управляющих, образовавшейся задолженности, получение и отказ от ИНН и другие. Граждане обращались с заявлениями о выдаче архивных справок и уточнении персональных данных. Кроме того, поступали и сообщения о возможных фактах уклонения от налогообложения.

Всего в отчетном периоде 2015 года налоговыми инспекциями области рассмотрено 1516 обращений с направлением письменных ответов, 516 обращений было использовано в работе.

Все обращения исполнены в установленные законодательством Российской Федерации сроки.

В Управление ФНС России по Хабаровскому краю за 3 квартал 2015 г. поступило на рассмотрение 408 письменных обращений граждан, в том числе через Интернет с использованием online-сервиса «Обратиться в ФНС России» и посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В электронном виде было направлено 134 или 32,8% от всех поступивших в Управление обращений физических лиц.

Все обращения были рассмотрены в установленные законодательством сроки.

Как и в предыдущем квартале, граждане запрашивали сведения и документы из государственных реестров о государственной регистрации и учете юридических и физических лиц, получении и отказа от ИНН, с указанными просьбами обратилось 91 (22,3%) физическое лицо.

В рамках досудебного урегулирования налоговых споров на рассмотрение поступило 42 жалобы от налогоплательщиков, не имеющих статус юридического лица, на решения налоговых органов, на действия либо бездействия должностных лиц. По результатам рассмотрения жалоб своевременно, без нарушения сроков, вынесено 40 решений, в т.ч. по 14 жалобам доводы налогоплательщиков признаны обоснованными (полностью или частично) и, соответственно, жалобы удовлетворены, по 4 жалобам поступили заявления об отзыве по причине урегулирования спора.

Значительную долю занимают обращения граждан по транспортному налогу – 41 заявление или 10 % от общего количества обращений. Физические лица интересовались порядком начисления налога, просили произвести перерасчет сумм налога в связи с отчуждением транспортного средства, его угоном, указывали на некорректные данные, размещенные в Личном кабинете налогоплательщика.

В большой части писем – 35 (8,6%), поступающих в Управление, содержатся сообщения о фактах нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами, выразившихся в уклонении от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации. Заявители сообщали о фактах, свидетельствующих о неуплате налогов, о получении доходов, которые не учтены при исчислении налогов и сборов, а так же о предполагаемых нарушениях положенийФедерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт». Полученная информация используется при проведении контрольных мероприятий в рамках налогового законодательства.

Часть вопросов граждан связана с исчислением и уплатой налога на имущество физических лиц, отражения в налоговом уведомлении недостоверной информации, заявители информировали о неполучении налогового уведомлении, обращались с просьбой уточнить сумму начисленного налога – 35 обращений (8,6 процентов).

Для граждан актуальной остается тема налогообложения физических лиц. По данной тематике поступило 31 обращение (или 7,8% от общего числа). Заявители обращались за разъяснениями по заполнению налоговых деклараций с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов, затрагивали вопросы порядка и сроков их предоставления, сообщали о фактах их несоблюдения налоговыми органами.

В 26 письмах (6,4% от общего числа обращений) граждане задавали вопросы о налогообложении малого бизнеса. К ним относятся, в частности, вопросы применения упрощенной системы налогообложения, ее особенности и особенности уплаты единого налога на вмененный доход.

Обращения, содержащие вопросы, решение которых не входит в компетенцию налоговых органов (осуществление незаконной предпринимательской деятельности, нарушение норм трудового законодательства, нарушение прав потребителей, легализация денежных средств и пр.) перенаправлялись в соответствующие государственные органы.

В течение 3 квартала 2015 г. в Управлении в установленном порядке осуществлялся личный прием граждан, в приемную руководителя Управления обратились 4 гражданина.

Всем обратившимся гражданам были даны подробные разъяснения, в необходимых случаях были приняты письменные заявления для рассмотрения в структурных подразделениях Управления и подготовки письменного ответа.

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области напоминает о том, что в соответствии с законодательством Российской Федерации налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, представив жалобу (заявление) в вышестоящий налоговый орган с целью рассмотрения и принятия мер по урегулированию налоговых споров.

Жалоба подается в письменной форме и подписывается лицом, ее подавшим, или его представителем. Возможно представление жалоб в электронном виде.

За август 2015 года в Управление от налогоплательщиков города Калининграда и Калининградской области поступили 27  жалоб, в том числе:

- 5 (18,5%)  – жалоб на решения, принятые по результатам камеральных налоговых проверок;

- 7 (25,9%) – жалоб на решения, принятые по результатам выездных налоговых проверок;

- 14 (51,8%) – жалоб на иные акты налоговых органов (решения о взыскании недоимки, решения об отказе в возврате или зачете переплаты, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и т.п.);

- 1 (3,7%) – жалоба на бездействие налогового органа по возврату переплаты.

Общая сумма оспоренных налогоплательщиками требований налоговых органов составила 24,2 млн. рублей.

В связи с оперативным урегулированием налоговыми органами предмета обжалования 5 налогоплательщиками жалобы отозваны.

Управлением приняты 22 решения по существу обжалуемых налогоплательщиками вопросов, из которых удовлетворены (полностью или частично) 8 жалоб на общую сумму 588,7 тыс. рублей. Оставлены без удовлетворения 14 жалоб (апелляционных жалоб) с общей оспариваемой суммой требований в размере 18,8 млн. рублей.

Управление отказало в удовлетворении апелляционной жалобы на решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки (оспариваемая сумма – 7,8 млн.рублей). Управление указало Заявителю, что при решении вопроса о правомерности применения затрат и налоговых вычетов учитываются не только наличие документов, подтверждающих факты оформления сделки, оформления принятия товара к бухгалтерскому учету, но и результаты встречных проверок, проведенных налоговым органом, достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов; оценивается не только формальное соответствие представленных документов требованиям закона, но и действительное наличие тех обстоятельств, с которыми Налоговый кодекс Российской Федерации связывает предоставление права на вычет по налогу на добавленную стоимость. То есть, оцениваются все доказательства в совокупности и во взаимосвязи с целью исключения внутренних противоречий и расхождений между ними. То обстоятельство, что контрагенты зарегистрированы в установленном порядке и на момент совершения сделок являлись действующими организациями, не может служить основанием признания должной осмотрительности Заявителя.

Подателем жалобы не представлены доказательства, свидетельствующие о принятии им мер по усмотрению деловой репутации организации-контрагента, платежеспособности контрагента, риска неисполнения обязательств, наличия у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и опыта.

Управление, оценив выявленные в ходе налоговой проверки обстоятельства в совокупности и взаимосвязи, подтвердило вывод Инспекции о том, что действия налогоплательщика и его контрагентов, направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в части незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Управление напоминает, что в целях совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов  с налогоплательщиками на официальном сайте Федеральной налоговой службы создан интерактивный сервис «Узнать о жалобе». 

С помощью этого сервиса налогоплательщики могут получать информацию о ходе рассмотрения жалобы, заявления и обращения, поданных ими в ФНС России и или Управление, как в письменном, так и в электронном виде.

За шесть месяцев Управлением рассмотрено 456 жалоб налогоплательщиков на сумму 3 млрд. рублей, что на 14% больше аналогичного периода прошлого года.

Рост количества жалоб связан с отказами в возмещении НДС, в возврате НДФЛ по налоговым декларациям за предыдущий год, несогласием налогоплательщиков с начислением земельного налога с учетом кадастровой стоимости, принятием инспекциями обеспечительных мер.

В пользу налогоплательщиков рассмотрено 173 жалобы, или 38 % от общего количества. При увеличении данного показателя на 15 %, доля в суммовом выражении осталась неизменной (около 4%). Рост количества удовлетворенных жалоб обусловлен изменением практики исчисления земельного налога с учетом кадастровой стоимости.

На сайте ФНС России функционирует онлайн-сервис «Узнать о жалобе», с помощью которого налогоплательщики в режиме реального времени могут получить информацию о дате поступления обращения в налоговый орган, сроках его рассмотрения, статусе обращения, а также узнать результат рассмотрения обращения, включая реквизиты ответа (номер и дата).

Руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин сообщил сегодня на расширенной ведомственной коллегии, что введение обязательного досудебного обжалования в налоговой сфере позволило снизить количество жалоб налогоплательщиков на треть.

По словам Михаила Мишустина, досудебное урегулирование позволило сократить количество жалоб по налоговым спорам с 2009 по 2014 годы на 31% и в первом полугодии 2015 года еще на 4%. При этом удельный вес сумм удовлетворенных требований в пользу налогоплательщиков снизился с 13,1% до 8,5%.

Кроме того, повышение качества работы по досудебному урегулированию споров в целом позволило налоговым органам в первом полугодии 2015 года снизить количество судебных дел с участием юрлиц и ИП на 10%.

При этом налоговикам удалось сохранить высокий уровень сумм удовлетворенных требований, оспариваемых в судах, в пользу бюджета - 77%, передает пресс-служба ФНС РФ.

Правом на обжалование актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействий их должностных лиц в Управление в 1 полугодии 2015 года воспользовалось 246 налогоплательщиков, что на 22,4% ниже уровня количества поступивших жалоб за аналогичный период 2014 года.

Из поступивших жалоб, половину составили жалобы на результаты налоговых проверок, остальную часть составили жалобы на иные акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц налоговых органов, а так же жалобы, связанные с делами об административных правонарушениях.

В результате рассмотрения споров Управлением удовлетворено более 30% жалоб налогоплательщиков в количественном и 17,5% требований в суммовом выражении, что свидетельствует об объективном рассмотрении жалоб и обращений налогоплательщиков по возникшим налоговым спорам.

При этом эффективность системы досудебного урегулирования налоговых споров, а также повышение качества контрольной работы повлияли на продолжающуюся тенденцию сокращения судебных споров налогоплательщиков с налоговыми органами. Количество таких споров в судах ежегодно сокращается и за 6 месяцев 2015 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года снизилось на 15%.

Указанные результаты по досудебному урегулированию налоговых споров свидетельствуют о повышении качества налогового администрирования и позволяют сделать вывод о сокращении в дальнейшем количества налоговых споров как в досудебном, так и в судебном порядке.

Эксперты уверены, что количество споров налоговых органов с налогоплательщиками будет только снижаться. Напомним, в августе ФНС сообщила, что в 1 полугодии 2015 года количество поступивших в налоговые органы жалоб снизилось более, чем на 4% по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

Кроме того, количество споров бизнеса с налоговыми органами в судах сократилось на 10%. Таким образом, сохранилась положительная тенденция сокращения налоговых споров, как в досудебном порядке, так и в судах, сообщают в пресс-службе ведомства.

Директор консалтингового центра «РосНалог» Инесса Назарько, комментируя сложившуюся тенденцию, отметила:  «Скорее всего, движение в сторону снижения споров с налоговой инспекцией будет продолжаться. Связано это с двумя вещами: во-первых, со складывающейся судебной практикой, которая в подавляющем большинстве случаев говорит о том, что выигрывает ФНС; во-вторых, с тем, что налоговая инспекция стала гораздо более активно вести деятельность по мониторингу и контролю за предприятиями, что приводит к гораздо более сильной позиции ФНС в спорах и, соответственно, к тому, что большинство вопросов, так или иначе, решается на досудебном уровне».

«Налоговая инспекция значительно активизировалась, и как одна из причин этой активизации – постепенное налаживание работы электронных систем и электронная налоговая отчетность. Все это позволяет ФНС гораздо четче отслеживать действия юридических лиц. Но суд по-прежнему остается действенным инструментов в решении споров с ФНС, и предприниматели продолжают и будут продолжать в него обращаться», - также отмечает эксперт.

Денис Ковалев, эксперт компании «Правовой Сервис 48Prav.ru», отметил: «В целом, уменьшение количества налоговых споров – это тенденция, которая наблюдается уже не первый год. Считаю, что, прежде всего, это связано с модернизацией работы налоговых органов, введением технических и функциональных улучшений, а также увеличением «открытости» и доступности информации, связанной с исчислением и уплатой налогов. Взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками стало легче и доступнее, редкий гражданин не бывал на официальном сайте налоговой службы, содержательность которого повысилась в разы. К тому же, как отмечают сами сотрудники ФНС, большинство споров, дошедших до суда, были разрешены в их пользу. Нельзя рассматривать этот факт в разрыве со стремлением государства экономить бюджетные деньги, которое в особенности часто проявляется в последнее время. Надо полагать, что сами налоговые органы стали реже обращаться в суды, понимая, что в случае проигрыша с государства будут взысканы расходы на судебное разбирательство».

За 1 полугодие 2015 года в Управление ФНС России по Тверской области поступило 136 жалобы, что на 10,5% меньше, чем в аналогичном периоде 2014 года. Рассмотрено в текущем периоде (с учетом переходящих с 2014 года) 129 жалоб. Из них удовлетворено 46 жалоб (или 35,7% от общего количества рассмотренных).

Для сравнения, в 1 полугодии 2014 года поступило 152 жалобы, рассмотрено - 118 жалоб, из них удовлетворено 35 жалоб или 29,7%.

Таким образом, процент удовлетворенных жалоб в сравнении с предыдущим периодом увеличился на 6 процентных пунктов.

Данное увеличение произошло в связи с  перераспределением доли удовлетворенных жалоб следующим образом:

- по результатам обжалования выездных налоговых проверок процент удовлетворенных требований уменьшился с 22,8 до 21,7 %;

- по результатам обжалования камеральных налоговых проверок процент удовлетворенных требований уменьшился с 57 до 50 %;

- по результатам обжалования действий (бездействия) должностных лиц налогового органа и иных ненормативных актов налогового органа процент удовлетворенных требований увеличился  с 20 до 28,3 %;

Рост удовлетворенных требований по данной категории жалоб объясняется изменением порядка рассмотрения жалоб исключительно на уровне Управления, а также введением обязательного досудебного порядка обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий (бездействия) должностных лиц.

Сумма удовлетворенных требований в 1 полугодии 2015 года составила 11 171 тыс. руб. (или 3,7 % от обжалуемой суммы), и в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года уменьшилась на 10,2 процентных пункта.

В современных условиях налогоплательщики активно взаимодействуют с налоговыми органами на различных стадиях налогового администрирования, в том числе в сфере налогового контроля. По результатам контрольной работы налоговыми органами выявляются факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, что приводит к дополнительному начислению налогов, а также соответствующих пеней и налоговых санкций к уплате в бюджет. Несогласие с результатами контрольной работы налоговых органов, иными действиями (бездействием) их должностных лиц обусловливает возникновение налоговых споров с налогоплательщиками.

По итогам 1 полугодия 2015 года в Приморском крае рассмотрено 1 555 налоговых споров – всего, в том числе: 1277 – налоговыми инспекциями края, 196 – Управлением Федеральной налоговой службы по Приморскому краю, а также 82 – судами первой инстанции. Так, налогоплательщики, в случае несогласия выявленным налоговым правонарушением, вправе представить в установленном порядке письменные возражения на соответствующий акт налогового контроля.

В 1 полугодии 2015 года путем представления письменных возражений (ходатайств, пояснений), а также посредством устного заявления доводов на стадии рассмотрения материалов налогового контроля оспорено 1 277 актов налоговых органов, что составило 82% всех налоговых споров, рассмотренных в крае за указанный период.

Обоснованные возражения налогоплательщиков по результатам их рассмотрения являются основанием для снятия налоговых претензий по соответствующим спорным вопросам. Зачастую причинами удовлетворения возражений налогоплательщиков является представление ими документов, подтверждающих заявленные в возражениях доводы, а также документов, свидетельствующих о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершения налогового правонарушения. Вместе с тем, своевременное и надлежащее представление налоговым органам и их должностным лицам документов, подтверждающих правильность исчисления налогов, а также пояснений в процессе налоговой проверки способствует урегулированию многих спорных вопросов. При подтверждении отсутствия состава налогового правонарушения, данный факт не влечет негативных налоговых последствий для налогоплательщика и позволяет избежать возникновения налогового спора с налоговым органом.

Необходимо отметить, что представление налогоплательщиком документов вместе с возражениями на акт налогового контроля требует от налогового органа осуществления действий в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, направленных на подтверждение или опровержение новых обстоятельств. При несогласии с актами налоговых органов ненормативного характера, а также действиями (бездействием) их должностных лиц, налогоплательщики вправе обратиться в налоговый орган с соответствующей жалобой, которая будет перенаправлена для рассмотрения в вышестоящий налоговый орган.

Так, за 1 полугодие 2015 года Управлением Федеральной налоговой службы по Приморскому краю рассмотрено 196 жалоб на общую оспариваемую сумму 858 млн. руб. На долю обжалования приходится 13% всех налоговых споров отчетного периода. Общий процент удовлетворения жалоб по количеству составил 39,8%, по сумме – 16,6%. По искам налогоплательщиков, предъявленным к налоговым органам, судами первой инстанции в Приморском крае вынесено 82 решения (5% всех налоговых споров за 1 полугодие 2015 года).

Итоги работы за отчетный период свидетельствуют о снижении нагрузки на судебную систему в 2,4 раза. Досудебное урегулирование налоговых споров на стадии рассмотрения письменных возражений способствует повышению эффективности взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, поскольку позволяет не доводить многие спорные вопросы до рассмотрения вышестоящим налоговым органом и судом.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Омской области за 7 месяцев текущего года рассмотрено 53 жалобы, предметом которых являлись действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов и ненормативные акты инспекций за исключением решений, принятых по результатам контрольной работы.

Доля подобных жалоб в общем количестве рассмотренных на протяжении последних 2 лет составляет порядка одной четверти. По результатам рассмотрения жалоб за отчетный период требования заявителей полностью или частично удовлетворены более чем в одной трети случаев.

Возникающие спорные вопросы чаще всего касаются начисления налогов,  направления налоговых уведомлений и требований физическим лицам (19 жалоб); действий должностных лиц при проведении мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и принятия обеспечительных мер (16 жалоб); урегулирования задолженности, в том числе возврата переплаты и взыскания налоговых платежей (15 жалоб).

Срок рассмотрения таких жалоб, который по законодательству составляет 15 рабочих дней, позволяет оперативно проверять законность действий нижестоящих налоговых органов и устранять допущенные нарушения прав заявителей. Такая возможность досудебного рассмотрения и урегулирования налоговых споров, без обращения в суд, особенно удобна для налогоплательщиков – физических лиц.

Напоминаем, что информация о ходе и результате рассмотрения жалобы может быть получена с помощью электронного сервиса «Узнать о жалобе», доступного на официальном Интернет-сайте Федеральной налоговой службы.