закрытие расчетных счетов

Очередная тема о притеснении банками малого бизнеса под эгидой борьбы с терроризмом обсуждается на нашем форуме.

Инициатором обсуждения стал бизнесмен, которому банк перекрыл доступ к счету со ссылкой на 115-ФЗ. По словам автора, его компания никогда не занималась отмыванием средств и легализацией преступных доходов, все контрагенты - фирмы с хорошей репутацией и представлены на рынке давно. Все запрашиваемые документы фирма представила в банк, кроме договора аренды.

Наш читатель возмущен и уверен, что действия банка – незаконны, требовать договор аренды они не имеют права.

Но в итоге компания все-таки решила закрыть счет в этом банке и перейти в другую кредитную организацию. Однако бизнесмен не уверен, что процедура закрытия пройдет гладко и беспокоится по поводу возможных подвохов.

На днях отнес претензию в банк АВАНГАРД, сразу после этого они заблокировали полностью личный кабинет ) Хех ) с мобильного не войти, с компа входит, но даже остаток на счете недоступен для лицезрения)) "В рамках исполнения.. 115 ФЗ" полностью приостановили услугу дистанционного обслуживания. Так гласит надпись при входе в ЛК.
Принял решение о закрытии счета, открыл счет в другом банке. Как думаете, стоит ли ждать ответа на претензию? Время-то идет, работать надо, оплачивать счета.
Проблема в том, что на счете остаток денежных средств не кислый (почти 500 тыс руб). Я думаю, они на основании п. 11 ст.12 115 ФЗ могут отказать в переводе на новый счет.
Кто-нить писал жалобу в ЦБ, и РСФМ? Есть ли положительный опыт?
И еще один нюанс, при закрытии счета абон.плату берут почему-то в полном объеме, за полный месяц, хотя счет закрывать ты можешь вначале месяца. Как повлиять на этот беспредел?
наткнулся на отзыв, где одному ИП, после блокировки ЛК, АВАНГАРД вынес предписание закрыть счет, и удержал 10% с остатка на счете. Это как такое возможно?
- Бумеранг

Если у вас есть опыт закрытия счета в банке, где вы были на подозрении, поделиться им с нашим читателем можно в теме форума «Банк блокирует счет (полномочия). Законно ли?»

Минфин планирует внести изменения в Гражданский кодекс, которые упростят для банков процедуры закрытия счетов клиентов в одностороннем порядке, пишет газета КоммерсантЪ. Новации коснутся как неиспользуемых в течение определенного срока счетов граждан, так и юрлиц, в том числе и c остатками денежных средств на них.

Среди новаций можно выделить три основные. Первая — разрешение закрывать в одностороннем порядке неиспользуемые счета с остатками денежных средств как юрлиц, так и физлиц. Сейчас такой счет банк не может закрыть в одностороннем порядке, даже если владелец счета не пользуется им много лет. Вторая новация — разрешить банкам закрывать счета с нулевым остатком, по которым в течение года нет движения (сейчас — более двух лет). Третья — право банка расторгнуть с клиентом договор в одностороннем порядке, если клиент нарушает положения закона о противодействии легализации преступных доходов (115-ФЗ), уведомив клиента за месяц или меньший срок, предусмотренный в договоре. Сейчас банки прекращают операции по счету сразу после выявления нарушений, но при этом закрытие счета происходит лишь спустя 60 дней после уведомления клиента.

Несмотря на готовность поддержать в целом предложения банкиров, в Минфине указывают на необходимость их дополнительной проработки и согласования с профильными ведомствами, в частности с Роспотребнадзором. После достижения согласованной позиции по данному вопросу соответствующие предложения будут направлены в правительство, сообщили в пресс-службе финансового ведомства.

Опрошенные "Коммерсантом" банкиры рассчитывают, что поправки позволят им оперативнее избавляться от миллионов "мертвых" счетов, что сократит расходы на их обслуживание. По словам участников рынка, у крупных банков из топ-10 может быть один и даже несколько миллионов таких счетов.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении № А56-8552/2010 от 24.01.2011 признал, что банк незаконно отказал конкурсному управляющему в закрытии счетов, сославшись на необходимость представления дополнительных документов, а именно: банковской карточки и копии паспорта.

ФАС отметил, что договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении.

Таким образом, договор банковского счета расторгается сторонами с момента получения банком заявления конкурсного управляющего. В соответствии со статьей 859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

При этом в законодательстве не установлена обязанность конкурсного управляющего представлять при закрытии расчетных счетов в банке нотариально заверенную копию паспорта и новую банковскую карточку.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-02/73 от 23.09.2009 разъясняет, в какую налоговую инспекцию и в каком порядке необходимо подавать уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и страховым взносам после перехода на централизованный порядок уплаты ЕСН за периоды, предшествующие централизации.

Ведомство отмечает, что в случае, если за периоды до закрытия расчетных счетов филиалов организации в отношении их деятельности возникнет необходимость перерасчета налоговых обязательств и обязательств по уплате страховых взносов, то уточненные расчеты авансовых платежей (деклараций) по ЕСН и страховым взносам представляются в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Налоговым Кодексом предусмотрено, что обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате ЕСН, а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.

В случае если обособленное подразделение не соответствует хотя бы одному из условий, предусмотренных пунктом 8 статьи 243 Кодекса, то уплата ЕСН и представление отчетности по этому налогу осуществляются централизованно в составе платежей и отчетности головной организации по месту ее нахождения.

Если ОАО перешло на централизованную уплату налога и страховых взносов по месту нахождения организации за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета, сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения таких филиалов передается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

В том случае, если за периоды до закрытия расчетных счетов указанных филиалов в отношении их деятельности возникнет необходимость перерасчета налоговых обязательств, то ОАО уточненные расчеты авансовых платежей (деклараций) по ЕСН и страховым взносам представляет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Такие разъяснения представила ФНС РФ в письме № 3-6-02/355 от 03.09.2009.

В Госдуму внесен законопроект, расширяющий условия, при которых банк вправе закрывать счет без судебного процесса. Соответствующие изменения предполагается внести в закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма" и Гражданский кодекс РФ. Законопроект внесен в Госдуму членом фракции "Единая Россия" Константином Шипуновым. 

Законопроект касается счетов как физических, так и юридических лиц. Предполагается, что банк сможет расторгнуть с клиентом договор банковского счета, если у кредитной организации имеются обоснованные подозрения в легализации или отмывании средств. 

Действующее законодательство предполагает, что банки могут закрывать счета клиентов без санкции суда только в том случае, если на счету отсутствуют средства в течение двух лет подряд. 

В проекте закона прописано, что поводом для закрытия счета может стать непредоставление достоверной информации о перечисляемых на счет средствах, совершение подозрительных или запутанных операций со счетом. Банк сможет отказать в обслуживании при получении сведений о том, что клиент принимал участие в террористической деятельности.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) банковского счета в течение семи дней со дня открытия (закрытия) указанных счетов. Такая обязанность предусмотрена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Помимо организаций и индивидуальных предпринимателей сведения об открытии (закрытии) счета также должны представлять нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.Согласно ст. 11 НК РФ под счетом понимается расчетный (текущий) и иной счет в банках, открытый на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Обращаем внимание! Сведения об открытии (закрытии) должны представляться в налоговые органы по форме №С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2008г. №ММ-3-09/11@.

Организации предоставляют сведения по месту своего нахождения, индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

За нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган сведений об открытии или закрытии счетов в банке, статьей 118 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность, в виде взыскания штрафа в размере 5000 рублей.

К тому же такие нарушения влекут за собой привлечение должностных лиц к административной ответственности, в виде штрафа в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей (ст.15.4 КоАП РФ).

Напоминаем, направить сообщение в инспекцию можно по адресу: м-н Макаренко, 40а, каб.107 (канцелярия).

Референт государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Олексейчук

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 9 апреля 2009 г. по делу N А56-40961/2008 отклонил довод об отсутствии вины общества в несвоевременном сообщении сведений о закрытии счета в банке по месту регистрации головной организации, поскольку оно своевременно представило эту информацию в орган по месту учета филиала.

ФАС указал, что налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов в течение семи дней со дня открытия, или закрытия таких счетов. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Таким образом, своевременное представление обществом сообщения о закрытии расчетного счета инспекцию по месту учета филиала, не может являться надлежащим исполнением обязанности, установленной пунктом 2 статьи 23 НК РФ, заключил ФАС.

1730 ЦБ РФ

После получения кредитной организацией информации о внесении в ЕГРЮЛ записи об исключении из него недействующего юридического лица, ранее открытый данному лицу банковский счет подлежит закрытию в порядке и сроки, определенные Главой 8 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

Под соответствующей датой ЦБ РФ понимает день, когда кредитной организации стало известно (или должно было стать известным), что в ЕГРЮЛ была внесена запись об исключении из него недействующего юридического лица. (Письмо ЦБ РФ от 26.01.2009 № 31-1-6/108)

1151 ЦБ РФ

Положение ЦБ РФ от 07.09.2007 № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета».

Продлевается ли установленный законом срок на взыскание налогов в бесспорном порядке(инкассо) в ситуации, когда налогоплательщик закрыл один расчетный счет и открыл другой, и потому инкассовые поручения были возвращены банком? Президиум ВАС РФ в постановлении от 15 января 2008 г. № 8922/07 ответил на этот вопрос отрицательно.

Ситуация весьма распространенная. На практике при закрытии расчетного счета и возврате банком неисполненных инкассовых поручений налоговые органы повторно выставляют инкассо на сумму задолженности, при этом часто не укладываются в двухмесячный срок установленный пунктом 3 статьи 46 НК РФ. Чью же сторону принимают суды?

«Данный вопрос - весьма спорный, - отмечает старший консультант отдела бухгалтерского и налогового консалтинга «BKR-Интерком-Аудит» Наталья Новикова. - В отдельных случаях суд становился на сторону налогоплательщиков (см., например Постановления ФАС Поволжского округа от 21 марта 2006 г. по делу № А72-3625/2005-4/265, ФАС Западно-Сибирского округа от 13 марта 2006 г. по делу № Ф04-924/2006(20306-А81-31), ФАС Восточно-Сибирского округа от 8 июня 2005 г. по делу № А19-12436/03-24-41-Ф02-2729/05-С1), однако в других судебных спорах принимал позицию налогового органа» (Постановление ФАС Уральского округа от 9 августа 2004 г. № Ф09-3248/04-АК, от 25 августа 2004 г. № Ф09-3445/04-АК).

По мнению г-жи Новиковой, данное постановление Президиума ВАС вряд ли поставит точку в данной проблеме, однако в любом случае поможет налогоплательщикам в подобных спорах отстоять свою позицию.

По ее словам, налогоплательщикам надо быть готовым к тому, что налоговики увидят в действиях организации по закрытию счетов умышленное уклонение от взыскания задолженности через инкассовые поручения. Что, в свою очередь, свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика.

Наталья Новикова в подобной ситуации в судебных спорах рекомендует обосновывать закрытие счета такими объективными причинами, как более низкие тарифы в обслуживании в другом банке, более выгодные условия предоставления кредитов, удобство обслуживания. То есть показать, что закрытие счета никак не связано с выставленным инкассо.