заполнение платежных документов

ИФНС России по Печенгскому району Мурманской области напоминает, что если у вас возникают ошибки при заполнении платежных документов на перечисление в бюджет налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, в первую очередь следует обращаться за информацией в инспекцию по месту постановки на налоговый учет. На информационном стенде инспекции размещена информация для налогоплательщиков: по заполнению платежных документов на перечисление налогов и сборов в соответствии с приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н; коды ОКАТО Печенгского района; коды бюджетной классификации на соответствующий год; реквизиты налогового органа (ИНН/КПП) и единый казначейский счет управления федерального казначейства по Мурманской области.

Кроме того, инспекция напоминает, что на сайте Управления ФНС России по Мурманской области (www.r51.nalog.ru) находится вся необходимая информация по заполнению квитанций для физических лиц и платежных поручений на уплату налогов. Для удобства налогоплательщиков доступ к информации осуществляется с главной страницы сайта.

Программа поможет правильно заполнить поля платежного документа, идентифицирующие уплачиваемый налог. При использовании данной программы можно избежать ошибок, наиболее часто допускаемых налогоплательщиками при заполнении кода бюджетной классификации – КБК, ОКАТО.

Четырнадцатый разряд кода бюджетной классификации (поля 104) будет правильно заполнен с учетом выбора вида уплачиваемого платежа: «налог», «пени» или «штрафы». Справочники-подсказки также помогут выбрать показатели для заполнения полей «106» - «Основание платежа», «107» - «Налоговый период». После ввода реквизитов, идентифицирующих плательщика, программа формирует правильно заполненный платежный документ.

Расчетные документы, оформленные с нарушением Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 24.11.2004 г. № 106н, влекут за собой невозможность их отражения в карточках расчетов с бюджетом, т.к. относятся к категории «невыясненных» платежей.Налоговым органом направляется Уведомление налогоплательщику об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей (далее по тексту - Уведомление). При получении подобного Уведомления у налогоплательщика возникает ряд вопросов.

Какие документы нужно представить в ответ на Уведомление?

В соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган:

во-первых, Заявление об уточнении платежа;

во-вторых, расчетный документ, подтверждающий уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Бланк Заявления об уточнении платежа представляет собой отрывной корешок Уведомления и содержит наименования всех необходимых реквизитов, требующих уточнения в платежном поручении. Налоговый орган обращает внимание, что некорректное заполнение бланка Заявления может привести к невозможности уточнения платежа, и налогоплательщику будет направлено Уведомление об отказе в уточнении платежа. В этом случае налогоплательщик должен представить новое Заявление на уточнение реквизитов своего платежного документа.

В каких случаях налоговыми органами направляются Уведомления об уточнении платежа?

Уведомление может поступить в адрес налогоплательщика в случае наличия в расчетном документе ошибок в следующих реквизитах:

- основание платежа (поле 106);

- налоговый период (поле 107);

- номер документа основания платежа (поле 108);

- дата документа основания платежа (поле 109);

- тип платежа (поле 110);

- ИНН плательщика (поле 60);

- КПП плательщика (поле 102);

- ИНН, КПП получателя (поля 61 и 103);

- статус плательщика (поле 101);

- КБК (поле 104), а также при наличии следующих ошибок в структуре кода:

- указание несуществующего вида дохода в 4-8 разрядах КБК;

- ошибка в указании подстатьи доходов (9-11 разряд КБК);

- ошибка в элементе дохода (12-13 разряды КБК), которые не соответствуют виду дохода или коду ОКАТО муниципального образования;

- ошибка в коде программ (14-17 разряды КБК);

- ОКАТО (поле 105).

Уважаемые налогоплательщики, во избежание подобных ситуаций, будьте внимательны при перечислении платежей в бюджет, и помните, если в Вашей «платежке» обнаружена ошибка не стоит игнорировать просьбу налоговой инспекции внести уточнения, поскольку только совместными действиями мы проведем «работу над ошибками» и Ваши платежи найдут свое отражение в карточке расчетов с бюджетом.

Межрайонной ИФНС России
по крупнейшим налогоплательщикам
по Удмуртской Республике

В помощь налогоплательщику: образцы заполнения платежных поручений

– Пример заполнения платежного поручения на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
– Пример заполнения платежного поручения на уплату стоимости патента;
– Пример заполнения платежного поручения на уплату НДС;
– Пример заполнения платежного поручения на уплату госпошлины.

Налоги должны быть уплачены в сроки, установленные законодательством. Уплачивать налоги в срок - обязанность налогоплательщика. Будет ли налог считаться уплаченным, если в реквизитах платежного поручения допущена ошибка? Это зависит от характера ошибки, а именно повлекло ли неверное заполнение платежного документа недопоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. В пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса перечислены ошибки в платежном поручении, не повлекшие не перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. В этом случае, если налогоплательщик после перечисления налога обнаружил ошибку в одном из перечисленных реквизитов, он может уточнить платеж. Для этого в налоговый орган он подает заявление о допущенной ошибке и прилагает к нему копии платежного поручения, подтверждающего уплату налога. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов, результаты которой оформляются актом.В пункте 4 статьи 45 НК РФ определены случаи, когда обязанности налогоплательщика по уплате налога не считаются исполненными. При обнаружении такого рода искажений следует повторно перечислить налог. Если уплата налога будет к этому времени просрочена, налогоплательщику не избежать начисления пеней. Кроме того, неисполнение обязанности по уплате налога служит основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога и применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Основными причинами отнесения платежей к невыясненным являются:
- неверное указание налогоплательщиками кода бюджетной классификации;
- неверное указание кода ОКАТО;
- неверное указание ИНН получателя;
- неверное указание статуса налогоплательщика;
-неверное указание в полях расчетных документов основания платежа, налогового периода, КПП налогоплательщика.

В налоговой инспекции, в головном офисе и во всех территориально-обособленных рабочих местах в помощь налогоплательщику на стендах имеется информация о КБК, ОКАТО, порядке заполнения платежных документов, кроме того проводятся семинары по данному вопросу, вручаются памятки о порядке заполнения платежных документов, уведомления об ошибочном указании информации в расчетном документе с указанием правильных реквизитов. Однако в каждом районе есть налогоплательщики, которые упорно не желают заполнять правильно платежные документы.

В заключение напомним, какие действия предпримет налоговый орган в случае не поступления сумм налога в срок. При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязанности по уплате налога налогоплательщику направляется требование об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный законодательством срок налог взыскивается за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет иного имущества. В некоторых случаях взыскание может производиться в судебном порядке. Чтобы избежать неприятных последствий, рекомендуем регулярно проводить сверку расчетов с налоговым органом и правильно перечислять налоги в бюджетную систему РФ.

Уважаемые налогоплательщики, от вас зависит, понесет ли потери государственная казна в результате неверного заполнения платежного поручения.  

Как заполнять платежные поручения

В соответствии с Приказом Минфина России от 24 ноября 2004г № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» при оформлении расчетных документов на перечисление налогов и сборов необходимо заполнять все поля. Наличие в расчетных документах (платежных поручениях, квитанциях формы ПД-4) незаполненных полей не допускается и влечет за собой направление платежа в разряд невыясненных платежей.

Рассмотрим порядок заполнения платежных поручений (схема):  

              (62)                                            (71)                                (2) ----- 0401060

______________________   ______________________

     Поступ. в банк плат.            Списано со сч. плат.

(1)                                                                   (4)                    (5)

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № (3) __________   ____________  (101)
                                                                   Дата              Вид платежа

Сумма         |(16)
прописью   |
_______________________________________________________________
ИНН (60)                 | КПП (102)       | Сумма    | (7)
_______________________________________________________________
(8)
Плательщик                                      | Сч. №     | (9)
_______________________________________
(10)                                                  | БИК |  (11)

Банк плательщика                          |Сч.№ |  (12)                                                                                    ________________________________________________________________(13)                                                     | БИК        | (14)
Банк получателя                                | Сч. №     | (15)
______________________________________
ИНН(61)              | КПП (103)|     Сч.№  |(17)________________________________________________________________(16)                                                    | Вид оп.| (18) | Срок плат.  | (19)
                                                           | Наз. пл.| (20) | Очер. плат.|  (21)
Получатель                                       | Код       | (22) |Рез.поле      | (23)

________________________________________________________________

   (104)             |   (105)   |   (106)   |    (107)     |       (108)       |  (109)  |  (110)

________________________________________________________________(24)                                                   

В полях 60 и 102 нужно указывать ИНН и КПП организации, если налог перечисляет предприниматель, то в поле 102 надо записать ноль.

В полях 61 и 103 при перечислении налогов и сборов ИНН и КПП Межрайонной ИФНС России № 5 по Курганской области (4512006362/451201001).

В поле 8 нужно указывать:
- юридическим лицам – название организации или ее обособленного подразделения;
- предпринимателям – фамилию, имя, отчество и в скобках «ИП»;
- нотариусам - фамилию, имя, отчество, а в скобках «нотариус»;
- адвокатам - фамилию, имя, отчество, в скобках «адвокат»;
- главам КФХ - фамилию, имя, отчество, а в скобках «КФХ»;
- иным гражданам - фамилию, имя, отчество, а также место жительства.

Обязательно для заполнения поле 101 «Статус налогоплательщика» в виде двузначного показателя:
01 – налогоплательщик - юридическое лицо;
02 – налоговый агент (при уплате НДФЛ за работников; НДС как налоговый агент);
03 – сборщик налогов и сборов;
09 – налогоплательщик – индивидуальный предприниматель;
10 – налогоплательщик – нотариус;
11 – налогоплательщик – адвокат;
12 – налогоплательщик – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 – налогоплательщик – иное физическое лицо;
14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (при уплате за работников ЕСН и ОПС);

В поле 104 платежного поручения заносится двадцатизначный код бюджетной классификации (КБК). Особое внимание следует обратить на то, что при уплате:
налога в 14-17 знаках следует указывать 1000 (например, при уплате НДС указывается КБК 18210301000011000110),
пени  в 14-17 знаках следует указывать 2000 (например, при уплате пени по НДС указывается КБК 18210301000012000110),
штрафа в 14-17 знаках следует указывать 3000 (например, при уплате штрафа по НДС указывается  КБК 18210301000013000110).

В поле 105 указывать ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно - территориального деления. Коды ОКАТО муниципальных образований имеются в налоговой инспекции на стендах и гостевом компьютере. В платежном документе на уплату налога должен указывается тот же код ОКАТО, что и в представленной декларации по данному налогу.

В поле 106 указывается основание платежа:
ТП – платежи текущего года;
ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам;
ТР – погашение задолженности по требованию налоговой инспекции;
АП – погашение задолженности по акту проверки;
АР – погашение задолженности по исполнительному документу.

В поле 107 следует отражать показатель налогового периода:
МС – месячные платежи (например: МС.02.2009 – платеж за февраль 2009 года);
КВ – квартальные платежи (например: КВ.01.2009 – платеж за 1 квартал 2009 года);
ПЛ – полугодовые платежи ( например: ПЛ.01.2009 – платеж за 1 полугодие 2009 года);
ГД – годовые платежи (например: ГД.00.2009 – платеж за 2009 год).

В поле 108 указываются данные о документе, на основании которого деньги перечисляются в бюджет. Так, если налог платится на основании декларации, то нужно проставить ноль.

В поле 109 указывается дата документа- основания (например, дата декларации).

В поле 110 платежного поручения надо сообщить тип платежа. При этом применяются следующие обозначения:
НС – налог или сбор;
ПЛ – платеж;
ГП – государственная пошлина;
ВЗ – взнос (проставлять при уплате взносов в ПФ РФ или ФСС    России);
АВ – авансовый платеж или предоплата;
ПЕ – пени;
ПЦ – проценты;
СА – санкции, установленные Налоговым кодексом РФ;
АШ – административные штрафы;
ИШ – иные штрафы.

Например, платеж по акту проверки (решение № 25 от 14.05.2009): в поле 106 указывается «АП» (погашение задолженности по акту проверки); в поле 107 указывается «0» (налоговый период); в поле 108 указывается «25» (номер документа-основания) и в поле 109 указывается « 14.05.2009» (дата документа-основания).

Руководителям организаций необходимо взять под личный контроль правильность заполнения платежных документов, своевременность уплаты налоговых платежей.

Межрайонная ИФНС России № 5 по Курганской области,
тел. (8-35-237) 9-12-22, 9-41-20

Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Удмуртской Республике приглашает крупнейших налогоплательщиков принять участие в семинаре на тему: «Об ошибках при  заполнении деклараций». Кроме того, в связи с наступлением сезона отпусков в программу семинара включен вопрос по оформлению платежных документов.   

Семинар состоится 27 мая т.г. в актовом зале инспекции (кабинет 302) в 14 часов.      

Вопросы по проведению семинара можно задать по телефону 630-228.

Управление Федеральной налоговой службы  по Республике  Бурятия  сообщает: С 1 января 2009г. изменен состав документов, передаваемых при взаимодействии между органами Федерального казначейства и  налоговыми органами, как администраторами поступлений в бюджет.   Изменены также  структура и форматы документов,  передаваемых и принимаемых  в электронном виде.  Для осуществления указанного обмена   используются средства программного обеспечения как в органах Федерального казначейства, так и в налоговых органах как на региональном (Управление ФНС России по Республике Бурятия), так и местном уровнях (Межрайонные ИФНС России по Республике Бурятия).  Используемые средства программного обеспечения   для работы в новых структуре  и форматах поступили  только в январе текущего года  и  имеют  недоработки.  Новые версии  используемых  программ поступают до настоящего времени практически ежедневно.

Были проблемы по работе по уточнению невыясненных поступлений, работе по зачетам и возвратам налогов и сборов. Все это привело к  сложностям  по обеспечению  своевременного и качественного отражения уплаченных сумм налогов  в карточках «Расчеты с бюджетом», работе с невыясненными поступлениями, формированию заключений на зачеты и возвраты налогов.

В связи с указанным, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия просит с пониманием отнестись к сложившейся ситуации, а также    правильно  указывать реквизиты   в расчетных документах на перечисление  налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФНС РОССИИ № 4 ПО СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ СООБЩАЕТ, ЧТО10 апреля в 11.00 ч.
по адресу: г. Сафоново, ул. Советская,60 ( Актовый  зал налоговой инспекции)

проводится бесплатный семинар для налогоплательщиков  по темам:

1. Порядок осуществления зачетов, возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
2. Порядок и сроки представления отчетности индивидуальными предпринимателями.
3. Преимущества предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Информационный обмен между налогоплательщиками и инспекцией в электронном виде.
4.  Правила заполнения платежных документов.

Вы можете заранее задать  интересующие Вас вопросы по темам семинара по телефону: (481-42) 2-26-94.

Рекомендации налогоплательщикам Пермского края по заполнению платежного порученияУФНС России по Пермскому краю предлагает форму платежного поручения с необходимой информацией для правильного его заполнения: статус плательщика; ИНН получателя; КПП получателя; наименование инспекции; КБК; ОКАТО; основание платежа; налоговый период; номер документа; дата документа; тип платежа.

Налоги и сборы, подлежащие зачислению в бюджеты различных уровней, должны перечисляться только на единый казначейский счет для уплаты всех налогов, администрируемых налоговыми органами, открытый Федеральному казначейству в Центральном банке Российской Федерации.   Признаком администрирования платежа налоговыми органами являются три первые цифры  кода бюджетной классификации (КБК) – 182.

Ведение единого счета не уменьшает количество платежных поручений: сохраняется правило – один КБК равен одному платежному   поручению. Налоги, по которым Налоговым кодексом утверждены отдельные ставки для зачисления их в различные уровни бюджета, перечисляются плательщиками на соответствующие КБК отдельными платежными поручениями. Код уровня бюджета, в который  должен поступить налог (код элемента дохода), указывается в 12-13 разрядах КБК.

Учет доходов ведется раздельно для налога, штрафа и пени. Такая детализация осуществляется в 14-17 разрядах КБК. Поэтому, даже если  сам налог зачисляется в один бюджет, при уплате пени по нему надо составлять отдельное платежное поручение.

Если КБК не указан или указан неверный КБК, платеж может быть  отнесен к разряду невыясненных, т.к. именно КБК  является основным показателем, по которому определяется, какой же именно налог уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем.

Поскольку  получателем платежей является орган Федерального казначейства, в графе «Получатель»  нужно указать «УФК по Пермскому краю», а рядом с ним  в скобках (в том же поле 16) – наименование налогового органа в сокращенном виде. При этом идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) органа Федерального казначейства в платежных поручениях на уплату налогов указывать не нужно. В качестве ИНН и КПП получателя платежа указываются коды налогового органа.

Код по Общероссийскому классификатору объектов административно территориального деления (ОКАТО) определяется по адресу места нахождения  налогоплательщика, недвижимого имущества, транспортных средств, участков недр, места жительства физического лица. Так, например,  при уплате налогов за обособленное подразделение указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится данное подразделение. При уплате  налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта, за разные обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ, одним ответственным обособленным подразделением в декларации и платежных документах будет указываться код ОКАТО ответственного обособленного подразделения. При уплате налога по месту нахождения земли, имущества – код ОКАТО территории, на которой находится  объект налогообложения.

На каждый код ОКАТО должно быть свое платежное поручение. Такой же принцип выбора кода ОКАТО должен соблюдаться  и при указании его в налоговых декларациях  за отчетные (налоговые периоды). Код ОКАТО в платежных поручениях должен совпадать с кодом ОКАТО в налоговых декларациях.

По налогам, которые полностью или частично поступают в местные  бюджеты, код ОКАТО надо указывать с предельной внимательностью. Без него Федеральное казначейство не определит муниципальное образование, в бюджет которого надо зачислить деньги.

Порядок заполнения платежного поручения скачать ЗДЕСЬ.

Отдел учета, анализа налоговых поступлений и отчетности Управления

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, сообщает о проведении семинара 9 апреля 2009 г. в 14.00 в Администрации МО "Сурское" по адресу: Архангельская область, Пинежский р-н, с. Сура, ул. Колхозная, 4, по теме:

Изменение налогового законодательства с 01.01.2009 г. по УСН, УСН на основе патента, ЕНВД, ЕСХН, НДС, прибыли, НДФЛ. Правила оформления платежных документов. Обзор наиболее часто допускаемых ошибок налогоплательщиками в налоговой отчетности и платежных поручениях. Новые формы взаимодействия с налоговыми органами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

1035 штраф

Реквизиты для оформления платежных документов на уплату денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

27990 НДС

Федеральный закон от 13 октября 2008 года № 172-ФЗ наделил налогоплательщиков правом платить НДС в рассрочку.При заполнении платежного поручения на перечисление 1/3 НДС за квартал следует руководствоваться правилами, утвержденными приказом Минфина России от 24.11.2004 года № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Однако при заполнении платежных поручений на перечисление 1/3 НДС в рассрочку встречаются ошибки. Рассмотрим особенности правил заполнения таких платежек.

КБК (поле 104) и ОКАТО (поле 105) – правила заполнения этих полей остались без изменения.

Основание платежа (поле 106) – проставляется код основания платежа «ТП» - текущий платеж. Указание кода основания платежа «РС» - погашение рассроченной задолженности не допускается.

Налоговый период (поле 107) – Федеральный закон от 13 октября 2008 года № 172-ФЗ, который закрепил право организаций на рассрочку по уплате НДС, не изменил налоговый период по этому налогу. Таким образом, заполняя платежное поручение на уплату НДС за 4 квартал 2008 года, в поле 107 необходимо поставить код «кв.04.2008», соответственно при уплате НДС за 1 квартал 2009 года – «кв.01.2009» и т.д.

Дата подписания налоговой декларации  (поле 109) – указывается дата подписания декларации. Этот показатель будет одинаковым для всех трех платежек по НДС за соответствующий квартал.

Тип платежа (поле 110) – проставляется код типа платежа «НС» - уплата налога или сбора. Указание типа платежа «АВ» - уплата аванса или предоплаты не правомерно.

Назначение платежа (поле 24) -  при перечислении налога в рассрочку в поле 24 необходимо указать следующее назначение платежа: «Уплата 1/3 части НДС».

Правила и рекомендациипо заполнению физическими лицами платежных документов  для уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации

§                  Письмо МНС РФ № ФС-8-10/1199, Сбербанка РФ №  04-5198 от 10.09.2001 «О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками -физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации: форма № ПД (налог) и форма № ПД-4СБ(налог)»;

§                   Бланк платежного документа формы № ПД (налог);

§                   Размеры бланка платежного документа (извещения) физического лица формы № ПД (налог);

§                  Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в платежном документе (извещении) физического лица (форма № ПД (налог)) на уплату налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.

Правила и рекомендациипо заполнению платежных поручений при перечислении налогов, сборов и  иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Положение  ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»:

§                    Положение  ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П;

§                    Форма платежного поручения;

§                    Размеры полей платежного поручения;

§                   Нумерация полей платежного поручения;

§                  Описание полей платежного поручения.

Приказ Минфина России от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»:   

Приказ Минфина России от 24.11.2004 № 106н;
Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств,  в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и  иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами.