ИФНС на зарплатных комиссиях крайне рекомендует приводить зарплаты к среднему значению по региону.

Подписчик «Красного уголка бухгалтера» принес нам новость.

Побывали на зарплатной комисии. По оптово-розничной торговле в Москве, по данным Минэкономразвития (скорее всего Росстата), среднемесячная зарплата должна быть не ниже 76000 руб. Всем, у кого ниже — надо доводить до этого уровня и готовиться на комиссию.

А далее поделились значениями по средней зарплате в других отраслях:

  • Информации и связи — 135312 рублей.
  • Образования — 116024 рублей.
  • Профессиональной, научной и технической — 114022 рублей.
  • Культуры и спорта, организации досуга и развлечений — 102890 рублей.
  • Обеспечения электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха — 97608 рублей.
  • Здравоохранения и предоставления соц. услуг — 97149 рублей.
  • Государственного управления, социального обеспечения и военной безопасности — 92309 рублей.
  • Обеспечения водоснабжением, мероприятий по водоотведению, организации сбора и утилизации отходов, устранению загрязнений —86281 рублей.
  • По транспортировке и хранению — 84074 рублей.
  • Торговли: розничной, оптовой; по ремонту автотранспорта и мотоциклов — 76222 рублей.
  • Обрабатывающих производств — 75072 рублей.
  • Строительства — 68964 рублей.
  • Административной и сопутствующих доп. услуг — 63150 рублей.
  • По операциям с недвижимым имуществом — 58945 рублей.
  • По предоставлению прочих видов услуг — 58498 рублей.
  • Гостиниц и предприятий общественного питания — 41980 рублей.
Само собой, зарплата должна быть «белой».

Интересный комментарий:

Средняя цифра означает, что у кого-то уровень зарплат ниже, а у кого-то выше. Если всех, у кого ниже средней, заставить поднять до зафиксированного ранее среднего уровня, то оный уровень по законам арифметики повысится. И результат достигнут не будет. На мой взгляд, если в зарплатой всё в порядке, черноты там нет, то и дергаться особо не стоит.

Что такое зарплатная комиссия — читайте на «Клерке».

Письмом ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ в налоговые инспекции направлены рекомендации о работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам.

Согласно положениям данных рекомендаций работа комиссий по легализации налоговой базы организуется посредством создания межведомственных комиссий, созданных при органах местного самоуправления и при администрациях субъектов РФ, в состав которых, помимо сотрудников налоговых органов, включаются представители органов исполнительной власти, ПФР, ФСС, ГИТ, а также правоохранительных органов и прокуратуры.

При этом в соответствии с указанным письмом определены критерии отбора налогоплательщиков для рассмотрения их деятельности на заседании комиссии, одним из которых является выплата зарплаты сотрудникам ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе.

По итогам рассмотрения материалов межведомственной комиссией могут быть сформулированы рекомендации по устранению нарушений, допущенных при формировании налоговой базы, базы для исчисления страховых взносов, а также принятию мер, направленных на привлечение плательщика к уплате задолженности НДФЛ и страховым взносам.

О порядке проведения таких мероприятий ФНС напомнила в письме № БС-3-11/9550@ от 06.11.2019.

Налоговики уже вплотную подбираются к компаниям, которые работают с самозанятыми. Владельцы фирм, активно привлекающих таких людей, выслушивают угрозы о доначислениях. Их вызывают на комиссию, хотя нет признаков, что компания использует схему, а не законные варианты. Историей директора компании из Москвы делится налоговый консультант Марат Самитов.

«Наша компания активно привлекает самозанятых для оказания услуг. На днях столкнулись с произволом УФНС. При принятии решения о привлечении, мы, прежде всего, исходили из требований действующего законодательства, в том числе 422-ФЗ. Все требования по каждому пункту нами были соблюдены. Компания не оптимизировала свои затраты в части ФОТ и среднесписочной численности. Мы не увольняли сотрудников из штата и не заключали с ними договора как с самозанятыми.

Начиная с августа 2019 года в адрес компании со стороны территориальной ИФНС начали поступать налоговые требования о предоставлении информации и документов относительно договорных отношений с самозанятыми.

В начале ноября 2019 года нас вызвали в УФНС на комиссию по легализации налоговой базы. В процессе проведения мероприятия нам несколько раз недвусмысленно намекали, что договорные отношения по неизвестным признакам могут быть признаны трудовыми и нам будут доначислены НДФЛ и страховые взносы. И это несмотря на заверения министра финансов г-на Силуанова, который в своём выступлении в Госдуме утверждал, что в течение 2019 года не будут проводиться проверки предприятий и вводиться меры ответственности. На комиссию вызывали не только нашу компанию.

Вызывали с раннего утра и до вечера, возможно, не один день. До нас, как минимум, 2 компании было, после нас 2, представители которой были приглашены вместе с нами».

Директор говорит, что нет признаков подмены трудовых отношений: ни рабочего места, ни нормированного графика, ни оплаты 2 раза в месяц. Юридически прицепиться невозможно, но УФНС все-равно запрашивает у компании копии договоров и актов.

После приглашения на комиссии по легализации налоговой базы, налогоплательщики самостоятельно уточняют свои налоговые обязательства, хвалятся налоговики.

Так, в Амурской области налогоплательщики, побывавшие на заседании таких комиссий, за 9 месяцев дополнительно заплатили в бюджет более 100 млн рублей, что 6,3 % больше аналогичных показателей 2018 года.

Из этой суммы дополнительно поступило в бюджет 19 млн рублей НДФЛ и 82 млн рублей страховых взносов.

В Амурской области создано 26 межведомственных комиссий по легализации налоговой базы при муниципальных образованиях. В состав комиссий входят представители налоговых и правоохранительных органов, внебюджетных фондов, а также ГИТ.

На комиссию приглашаются налогоплательщики:

— не перечисляющие страховые взносы и НДФЛ;

— допустившие снижение сумм выплат и сумм исчисленных страховых взносов и НДФЛ при постоянной численности работников;

— у которых размер средней заработной платы ниже среднеотраслевого показателя или МРОТ;

— имеющие задолженность по страховым взносам, НДФЛ;

— другие основания (наличие иных зон налоговых рисков).

На проводимых комиссиях плательщику предлагают исправить те факты ведения хозяйственной деятельности, которые вызывают вопросы у налоговой инспекции, и самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства.

Комиссии дают возможность налоговому органу и компании решить вопросы по исправлению ситуации, а также избежать длительных проверочных процедур, судебных разбирательств и споров. Это и есть одна из главных целей создания данного совещательного органа, уточнили в региональном УФНС.

Налоговики ведут вечный бой за чистую зарплату без конвертов. В каждом регионе свои приемы, которые налоговики перенимают друг у друга.

Региональные управления готовят отчеты о работе по легализации зарплат. На их основании можно выяснить, по каким критериям налоговики отбирают кандидатов на допрос и, какие шансы попасть на доначисления, если вас вызвали.

Вы должны знать, как отбираются кандидаты для вызова. Вот основные критерии:

– зарплата сотрудников заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичной отрасли.

– руководство официально получает меньше, чем сотрудники рядового ранга.

– работник организации в заявке на кредит указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации.

– пришла анонимка на работодателя.

В этом году чаще других шерстили зарплаты в компаниях из сфер торговли, перевозок и медицины.

Вот статистика по Костромской области: 31,4 % вызванных работодателей были заняты в торговле, 17% – в обрабатывающих производствах. За 9 месяцев налоговики провели 149 заседаний комиссии по легализации налоговой базы по вопросам выплаты заработной платы. В итоге свыше 13% приглашенных на комиссию налогоплательщиков подняли выплаты.

Во многих регионах помимо налоговиков в состав комиссии входят представители администраций муниципальных образований, органов прокуратуры, ГИТ и внебюджетных фондов. Вот типичное приглашение. К примеру, в Хабаровском крае на такие комиссии массово приглашались компании-перевозчики. С представителями каждой фирмы вели индивидуальные беседы, в итоге из 62 приглашенных на комиссии 26 работодателей довели выплаты до регионального МРОТ.

Перевозчиков вызывали и налоговики Дагестана. Их не устраивают оправдания бизнесменов, которые жалуются на убыточные маршруты, отсутствие на балансе собственных транспортных средств и ремонтной зоны и т.д.
 
На заседании комиссии представителям транспортных организаций предложено до 15 ноября 2019 года представить уточненные декларации за предыдущие налоговые периоды, довести заработную плату до уровня МРОТ, а также ликвидировать накопившуюся задолженность по НДФЛ и страховым взносам.
 

А вот в Нижнем Новгороде ополчились на сферу здравоохранения, в частности, платные клиники. Зарплаты там выплачивалась ниже средней по соответствующему виду деятельности. По итогам совещания медицинские центры были вынуждены повысить среднюю зарплату сотрудников по сравнению с 2018 г. на 44%. Четыре клиники до приглашения на комиссию добровольно приняли решение о повышении оплаты труда. Согласно представленной отчетности у трех организаций средняя зарплата работников увеличилась на 31—36%, а у одной — на 68%.

Налоговики Приморья призывали людей жаловаться анонимно на своих работодателей: звонить на горячую линию или подавать анкету через сайт ФНС.

И так в каждом регионе свои методы, которые приносят плоды. За 8 месяцев собираемость НДФЛ в стране увеличилась на 8,4% (до 2,5 трлн руб.). Страховые взносы также сохраняют высокие темпы роста — за восемь месяцев поступило 4,5 трлн руб. (плюс 9,6% к показателю прошлого периода). Такой темп на 2,4 п.п. выше темпа роста заработной платы в стране.

Раньше вас налоговики на комиссию звали, а теперь люди совсем большие.

Компании стали получать приглашения в администрацию города на комиссию по легализации зарплаты. Одно из таких писем-приглашений пришло читателю «Клерка».

Администрация зовет поговорить о зарплате, которая ниже прожиточного минимума (что в случае конкретно этого работодателя не так). При этом представитель компании должен принести копию штатного расписания и справку о среднемесячной зарплате. А если явиться не получится, эти документы нужно выслать по электронной почте.

Понеслась, с высокой трибуны объявили очередной поход на серые зарплаты, как мэры засуетились.

Какие бы усилия не прилагали налоговики, «серые» зарплаты никуда не исчезают. При этом такие зарплаты платит не только малый бизнес, но и крупные предприятия. Проблему легализации доходов граждан обсуждали в Саратове представители ФНС и региональные власти. Чиновники признают, что проблема актуальна для всех регионов и автоматизация ее не решает полностью. 

Налоговая подсказала, как проверить, что компания платит зарплату в конверте

Зам. руководителя ФНС Светлана Бондарчук обратила внимание на то, что темпы поступления НДФЛ и страховых взносов, или «зарплатных платежей», существенно отстают от темпов поступления остальных налогов. Анализ уровня заработной платы демонстрирует, что он опускается не только ниже МРОТ, но и регионального прожиточного минимума. Причем такая ситуация наблюдается не только на малых и средних предприятиях, но и в крупных компаниях с числом работников более 2,5 тыс. человек. Следовательно, существенная часть доходов граждан находится в «серой» зоне, а значит — не работает на развитие экономики регионов.

Данные Росстата и ФНС России отражают серьезное превышение расходов над доходами граждан, даже при учете фактора закредитованности населения. Так, в Республике Татарстан оно составило 44,8%, или 458 млрд рублей в 2017 году, а в Саратовской области — 31,5%, или 141 млрд рублей.

Налоговые органы продолжат борьбу с «серыми» зарплатами, заверила Бондарчук. Для этого используются передовые технологии, в частности риск-ориентированный подход. Он позволяет прицельно определять нарушителей по критерию уровня зарплаты ниже, чем в соответствующей отрасли экономики. После чего сведения могут передаваться в трудовые инспекции для привлечения к ответственности.

Еще одним инструментом является профилактическая работа налоговых органов в межведомственных комиссиях по легализации теневой заработной платы, созданных при региональных и муниципальных органах власти. В них рассматриваются материалы о работодателях, отражающих в отчетности заниженные данные о величине заработной платы работников. Приглашение на такую комиссию — сигнал, что компания попала в зону усиленного контроля налоговых и правоохранительных органов. При этом у нее есть возможность вывести деятельность и базу по НДФЛ и страховым взносам из тени добровольно.

Вице-губернатор Саратовской области Александр Стерлюхин, в свою очередь, заверил, что власти будут изо всех сил бороться с недобросовестными предпринимателями с помощью четырех коллегиальных органов Саратовской области и тех же муниципальных межведомственных комиссий.

Налоговики стали использовать новый способ доставки уведомлений о вызове налогоплательщика на зарплатную комиссию — «из рук в руки».

Конечно, можно отправить уведомление в электронном виде по ТКС, или же в бумажном виде Почтой России. Но по какой-то причине налоговые инспекторы предпочитают лично доставлять сей документ, и вручать его лично в руки налогоплательщику.

Об этом новом явлении на своей странице в Фейсбуке рассказал бывший глава УФНС по Владимирской области Сергей Кошелев.

«Как всегда, первых накрыло волной налогоплательщиков Владимира. Первыми, кто читает статьи Клерка — это наши налоговые инспектора», — пишет Сергей Кошелев, имея в виду недавние материалы на нашем сайте о том, что вскоре ожидается новая волна зарплатных комиссий.

Ждем новую волну «зарплатных» комиссий ФНС (часть 1), (часть 2).

По его словам, в процессе вручения одного уведомления были задействованы сразу два налоговых инспектора, которые явились в фирму в сопровождении двух сотрудников местной Администрации. Уведомление о вызове на зарплатную комиссию, датированное 11 июля, они доставили 15 июля, причем не по адресу — его вручили бухгалтеру совершенно другой фирмы.

Стремление пополнить бюджет любой ценой заставляет налоговиков включать в вызовы на зарплатные комиссии формулировки, которые звучать как готовое обвинение. Например, в московской ИФНС рассылают вызовы «на комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам», требуя пояснить:

— недостоверные сведения в налоговой отчетности (не разъясняя при этом, какие требования и на каком основании были отнесены к недостоверным);

— выплаты «теневой» заработной платы (опять же не поясняя, когда и кому фирма платила «в конвертах»).

пввппва

Более того, у фирмы, которая всегда платила НДФЛ и страховые взносы задолго до 15 числа — крайнего срока, потребовали пояснить несвоевременность указанных перечислений.

Пожалуй, из стандартных формулировок в 2019 году московские налоговики оставили только требование пояснить «выплаты заработной платы ниже прожиточного минимума», традиционно не объяснив основания для таких выводов.

Что скрыто за грозными формулировками — читайте в наших новостях в конце марта — начале апреля, после того, как по информировавшей нас фирме комиссия будет завершена.

Если суммы страховых взносов и НДФЛ, перечисляемых компанией, снизились по сравнению с прошлыми периодами, налоговики могут прислать вызов на зарплатную комиссию для дачи пояснений.

В случае, описанием которого с нами поделилась участница «Красного уголка бухгалтера», работники ИФНС были явно не готовы к тому, что представитель налогоплательщика явится в назначенное время, да еще с полной коробкой документов, в качестве доказательств отсутствия вины.

Собирают мне с собой докумасы по зарплате целую коробку из под снегурочки. Привозят в налоговую как положено к двум часам. Ровно в два заваливаюсь в кабинет с этой коробкой. А там сидят две тети кушают торт муравейник. Ну днюха у кого то или просто захотелось. Стою жду пока доедят. Одна спрашивает — Вам чего? Я аж потерялась. Как чего?? Вызывали на зарплатную комиссию. И коробкой так намекаю что не с пустыми руками.. Они такие переглянулись. Потом говорят, а чо налоги не плотите? Как не платим? вчера заплатили. А чо так поздно? Как поздно?? сегодня 15-е! Ааа... Понимаю что аргументы у них закончились. Повисла пауза. Я стою с этой коробкой и чувствую на меня ржач нападает. Потом другая спрашивает — а сколько вы вчера оплатили? Я говорю суммы. Тетя достает какую то замызганную тетрадь с ручкой на веревочке и записывает туда суммы. Все занавес.

— Ольга Ганюшкина

Клерки рассказали, что документы, которые в срочном порядке подбираются бухгалтерами для комиссии, налоговым инспекторам не интересны.

Мне в свое время фнс-девочка сказала: мы все равно смотреть не будем, вы много бумаг не кладите, все равно хранить их негде...

— Эльмира Борисовна

А бывает так, что сотрудник ИФНС, вызвавший на комиссию, сам на неё не является.
Недавно клиента вызывали, приходим, а нам говорят — ой, а МарьВанна, которая вызывала, — сегодня отпросилась на утренник к ребенку, но я скажу, что вы приходили,

— Виолетта Молостова

А вашу компанию вызывали на зарплатную комиссию?

За 3 месяца 2017 года в налоговые органы Смоленской области представлено около 40 тысяч деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, что на 22% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Такая статистика приводится региональным Управлением ФНС. При этом более 28 тысяч граждан отчитались о доходах исключительно с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

«И это на 30,6% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Как видите, цифры весомые. Значительны и суммы, возвращающиеся в семейный бюджет, но мы не устаем повторять: каждый гражданин обязательно должен понимать, что вычет в полной сумме возвращается только с «белой» зарплаты, что предполагает официальное трудоустройство, отсутствие «серых» выплат», - приводятся слова начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов А.В.Лукьянова.

Управление постоянно проводит комиссии по легализации налоговой базы. Только за 3 месяца 2017 года проведено 100 заседаний, в ходе которых заслушано свыше 70 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже величины прожиточного минимума. В результате повысили заработную плату до величины прожиточного минимума 53 налогоплательщика.

Однако следует заметить, что трехсторонним соглашением в Смоленской области установлена минимальная заработная плата в размере 6400 рублей, ниже которой не может быть зарплата в регионе. И ориентироваться на прожиточный минимум (в 4 квартале 2016 года он составлял в области 10 074 руб.) работодатели не обязаны.