С 1 октября зачесть переплату по налогам стало проще, сообщает пресс-служба ФНС.

Раньше это было возможно только если переплата идет в счет уплаты налога того же вида, то есть если по федеральному — в счет федерального, по региональному — в счет регионального и т.д. Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.

Учитывая, что уплатить имущественные налоги необходимо до 1 декабря 2020 года, нововведением можно воспользоваться уже сейчас. Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Стоит отметить, что такой зачет не распространяется на излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы (п. 1.1 ст. 78 и п. 1.1 ст. 79 НК РФ). Налоги нельзя зачесть в счет взносов, а взносы — в счет налогов.

И все-таки, жалоба, как ни крути, работает. Если налоговики по какой-то причине не хотят исполнять свои непосредственные обязанности — жалобой их! 

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«ИФНС № 20 по г.Москве 2 с лишним месяца не проводила зачет в разрезе одного налога (пени и сам налог). Накатала жалобу — через 3 календарных дня пришла бумажка о зачете. Провела сверку — зачета в сверке по бюджету нет. Очередную жалобу с приложением доков. Через 2 дня звонят гене и просят отозвать жалобу».

В комментариях порадовались за автора:

«Поздравляю! Куда конкретно отправляли первую жалобу?».

Автор ответила:

«У меня в СБИСе жалоба сразу в оба адреса автоматом идёт. И в свою налоговую и в вышестоящую».

Кто-то своей проблемой делится:

«Такая же ерунда с зачетом по ИП в ИФНС № 20. 3-е письмо им отправили, на 2 других приходил ответ, что, мол, извините, решение на зачет вынесли, а зачета так и нет. Сейчас ждем очередной ответ и жалобу будем подавать выше. Первый раз такое в практике».

Кто-то считает, что тут не совсем вина налоговиков:

«Решение о зачёте принимает налоговая, а зачёт проводит казначейство по принятому решению. Если уж на разнос платёжек у казначейства уходит до 2-х недель, то что говорить о зачётах... У меня так решение приняли 9 января, а казначейство разнесло 16 февраля! В итоге доплачивал налоги по факту в сверке на февраль, а потом ещё и пени заплатил из-за разности казначейством задним числом. Так что тут вина не налоговой».

Кто-то считает так:

«Меня не волнуют проблемы налоговой, ведь их не волнуют мои проблемы. Любой промах с их стороны я отражаю соответствующей жалобой в Управление. Очень хорошо работает, зачисляют все в течение трёх дней».

А кто-то так делает:

«Я как-то просто принесла руководителю этой же нашей налоговой, на неправомерные действия и они всё исправили и даже отзвонились и извинились».

Или:

«Я тоже написала, но не жалобу, а обращение в вышестоящую с просьбой посодействовать в возврате налога. Так нам ещё % за несвоевременный возврат прислали. Вот я удивилась!».

В общем, в любом случае писать стоит.

Пункт 1 статьи 78 НК, в котором речь идет о зачете налогов, с 1 октября 2020 меняется.

Сейчас зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Эта норма утратит силу.

По новым правилам зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных налогов и местных налогов и сбора не ограничивается соответствующими видами налогов и сборов.

С 01.10.2020 налоговый орган вправе принять решение об осуществлении такого зачета без ограничения по соответствующим видам налогов и сборов, в том числе в части суммы налогов и (или) сборов, излишне уплаченных до 01.10.2020.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100.

Сейчас зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

С 1 октября 2020 года эта норма признается утратившей силу.

Соответствующие поправки в ст. 78 НК внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Таким образом предусматривается возможность осуществлять такой зачет вне зависимости от вида налогов и сборов (федеральных, региональных или местных).

О других масштабных поправках в НК, внесенных эти законом, читайте в материале «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Налог на прибыль и налог по УСН относятся к федеральным налогам.

НК не препятствует проведению зачета суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет предстоящих платежей по налогу по УСН, на основании заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-02-07/1/26682 от 15.04.2019.

ФНС России утвердила формы документов, используемые налоговыми органами при зачете и возврате суммы единого налогового платежа. Приказ № ММВ-7-8/804@ от 14.12.2018 опубликован на портале правовой информации.

  • заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа. Кроме того, приказом утвержден формат представления этого заявления в электронной форме;
  • решения о зачете суммы единого налогового платежа;
  • решения о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • решения об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • извещения о принятом решении о зачете суммы единого платежа;
  • извещения о принятом решении о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • извещения о принятом решении об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа.
Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Возможность уплачивать налоги подобным образом появилась с 1 января 2019 года, после вступления в силу ст. 45.1 Налогового кодекса.

Порядок исчисления налога на прибыль не зависит от изменения места нахождения организации и изменения места учета организации в налоговом органе.

При наличии суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций за предыдущий отчетный период эта сумма учитывается в счет исполнения обязательств за последующий отчетный период.

В случае если сумма излишне уплаченного налога на прибыль организаций за предыдущий отчетный период равна или более суммы, подлежащей уплате за последующий отчетный период, оснований для начисления пеней за указанный последующий отчетный период не имеется.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № 03-02-07/1/1604 от 15.03.2018.

ФНС намерена внести изменения в формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Сообщение об этом опубликовано на официальном портале проектов НПА.

Измененные формы документов должны вступит в силу в декабре 2017 года.

Напомним, нынешние формы документов для вышеназванных целей утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ и применяются с 31 марта 2017 года.