изменения в НК РФ

Накануне Президент подписал несколько федеральных законов, которыми вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ.

Одно новшество касается статьи 164 НК РФ (408-ФЗ). Допустимый объём рекламы в одном номере периодического печатного издания, при котором такие издания имеют право применять ставку НДС в размере 10%, увеличивается до 45%.

Изменения внесены в статью 217 НК РФ. От НДФЛ освобождены доходы физических лиц доходов в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах» (406-ФЗ), доходы в натуральной форме, полученные волонтёрами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018» (398-ФЗ), а также единовременная выплата пенсионерам (400-ФЗ).

Снижена госпошлина при подаче заявления о признании должника банкротом для физических лиц (407-ФЗ). Вместо 6 тыс.рублей будущие банкроты-физлица будут платить 300 рублей. Для организаций размер госпошлины не изменится.

Кроме того, внесены изменения в статьи 83 и 84 части первой и статью 226 части второй НК (399-ФЗ) - налоговыми агентами признаются российские организации, осуществляющие перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы и иного вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ. При этом совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с указанных сумм, перечисляется в бюджет по месту учета налогового агента в налоговых органах.

Уточнён порядок включения резервов по сомнительным долгам в состав внереализационных расходов (405-ФЗ). Устанавливается, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленная в течение налогового периода по итогам отчётных периодов, не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчётный период.

Еще одна поправка дает налогоплательщикам право на получение у работодателей социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни до окончания налогового периода по НДФЛ при условии подтверждения такого права налоговым органом (403-ФЗ).

Но наибольший интерес для бухгалтеров и предпринимателей представляет федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Именно этим документом внесены многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Среди них:

  • долгожданная возможность уплаты налогов третьими лицами. Наконец родители спокойно смогут платить за своих детей, а супруги друг за друга;
  • увеличение налоговых пени для организаций, начиная с 31 дня просрочки до 1/150 ставки рефинансирования;
  • индексация ставок акцизов, и введение новых видов подакцизных товаров (электронные системы доставки никотина, жидкости для таких систем, табак, предназначенный для потребления путём нагревания);
  • перераспределение в пользу федерального бюджета 1 процента налога на прибыль организаций (зачисление в период 2017 – 2020 годов в федеральный бюджет суммы налога, исчисленного по налоговой ставке 3%, в бюджеты субъектов Российской Федерации – по налоговой ставке 17%);
  • изменения, касающиеся консолидированных групп налогоплательщиков и её участников и порядка формирования консолидированной налоговой базы такой группы;
  • ограничение размер убытка организации, переносимого на последующие налоговые периоды. Уменьшить базу можно будет не более, чем на 50%, но срока для переноса убытков (10 лет) не будет;
  • предприниматели, применяющие ЕСХН и УСН при потере права применения ПСН не будут обязаны применять ОСНО, а смогут применять ту систему налогообложения, на которой находятся. Кроме того, несвоевременная уплата патента не будет являться основанием для лишения права на ПСН. Предприниматели, имеющие несколько патентов, не должны будут вести несколько книг учета доходов, достаточно будет одной книги;
  • до 150 млн.рублей увеличивается предельный размер дохода, по достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН;
  • устанавливаются особенности постановки на учёт в налоговых органах налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся ИП и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наёмных работников. При этом в 2017 и 2018 годах доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания соответствующих услуг, освобождаются от НДФЛ и не включаются в базу для исчисления страховых взносов;
  • на региональный уровень передается право устанавливать льготу по движимому имуществу организаций (с 2018 года). Если региональные закогодатели не предусмотрят такую льготу, то с 2018 года налог на движимое имущество, приобретенное после 01.01.2013 года придется уплачивать.
  • установлен коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2017 год. Он не изменится и будет равен 1,798
Закон 401-ФЗ большой и сложный, содержит множество поправок, вступающих в силу в разное время.

Все законы официально опубликованы 30 ноября, т.е. успеют вступить в силу 1 января 2017 года, если это предусмотрено самими законами.

На заседании Правительства РФ, прошедшем накануне, было одобрено несколько законопроектов, вносящих поправки в НК РФ.

Изменения в ст. 264 НК РФ в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров

Законопроектом предлагается внести изменения, в соответствии с которыми к расходам на обучение будут также относиться расходы организации (предприятия), произведённые на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ, заключённых в соответствии с законом «Об образовании в Российской Федерации» с образовательными организациями. Соответственно, такое предприятие может быть работодателем для выпускника. Это будет способствовать развитию системы профессионального образования, обеспечит мотивацию предприятий к участию в практико-ориентированной (дуальной) модели подготовки высококвалифицированных кадров.

Изменения в ст. 251 и 262 НК РФ

Законопроектом предлагается дополнить перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, доходами в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма будет применяться в отношении имущественных прав, выявленных с 1 января 2017 года до 1 января 2019 года. Кроме того, расширяется перечень расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К таким расходам предлагается относить начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство и другие подобные показатели, а также расходы на страховые взносы.

Изменения в главу 25 НК РФ в части создания благоприятных условий для развития туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа

Законопроектом предлагается установить налоговую ставку в размере 0% по налогу на прибыль организаций, зарегистрированных на территории ДФО, которым на праве собственности принадлежат гостиницы и другие средства размещения, в отношении которых проведён государственный кадастровый учёт.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину и Минэкономразвития совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и организациями до 1 октября доложить о возможности внесения ряда изменений в Налоговый кодекс. Распоряжение опубликовано на сайте Правительства.  Доложить министерства должны в частности по вопросам:

  • внесения изменений в законодательство Российской Федерации, предусматривающих увеличение размеров поступлений доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль, с учетом фактического места осуществления деятельности хозяйствующих субъектов и размещения средств производства;
  • внесения изменений в Налоговый кодекс РФ, предусматривающих поэтапное ограничение размера убытка, переносимого на будущие налоговые периоды, при исчислении налога на прибыль;
  • сокращения  установленных сроков применения пониженных ставок по налогу на имущество организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
  • установления налоговой ставки по налогу на имущество организаций по ставке 1,1% в отношении движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года, с учётом отраслевых программ и планов развития;
  • внесения изменений в законодательство РФ, предусматривающих отказ в государственной регистрации юридического лица в связи со сменой места расположения, при наличии у него задолженности по налогам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
  • возможности переноса сроков уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога до 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1940 НДС

С 1 июля применяются новые коды операций, которые указывают в декларации по НДС, книге покупок, книге продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@). Кроме того, экспортеры товаров (за исключением сырьевых товаров) с 1 июля будут применять общеустановленный порядок вычетов НДС, а у экспортеров в страны ЕАЭС появится новая обязанность и новый реквизит в счете-фактуре (Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ). Мы расскажем об этих изменениях и нюансах применения нововведений.

"Моё дело. Бюро" представляет обзор самых интересных новостей законодательства за прошедшую неделю. В этом выпуске: лето 2016: что изменится в работе бухгалтера; c 1 июля вырастут зарплаты и пособия; изменились четыре ПБУ; онлайн даже кассы!

Каждую неделю специалисты Моё дело ТВ рассказывают о самых интересных и важных бухгалтерских событиях. В сегодняшнем выпуске: новые коды по НДС, спецоценка стала удобнееи электронный формат для УПД и счета-фактуры.

Новости законодательства от 11.04.2016 года. В этом выпуске вы узнаете: какие изменения внесены в Налоговый кодекс, как предлагается поддержать социально ориентированные НКО и для кого процедура приобретения сельхозучастков будет упрощена.

28120 2016 год

Патентную систему налогообложения распространили еще на 15 видов деятельности. Соответствующие поправки в НК РФ вносит Федеральный закон № 232-ФЗ от 13.07.2015, подписанный накануне Владимиром Путиным.

Закон вносит целый комплекс поправок в НК РФ, которые дают региональным и муниципальным властям больше прав по установлению и регулированию специальных налоговых режимов.

Так, в частности, закон значительно расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения. К ним добавляются:

  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей, 
  • услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота,
  • производство кожи и изделий из нее, 
  • сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных,
  • сушка и переработка фруктов и овощей, 
  • производство молочной продукции, хлебобулочных изделий, 
  • выращивание рассады овощных культур и семян трав,
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, 
  • лесоводство, 
  • переводческая деятельность, 
  • уход за престарелыми и инвалидами, 
  • сбор и утилизация отходов,
  • изготовление памятников из камня,
  • разработка программ для ЭВМ, 
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Напомним, для применения ПСН в отношении данных видов деятельности требуется принятие региональными властями соответствующих законов.