имущественные налоги

Правительству понравился законопроект, предусматривающий введение нового способа уплаты налогов — в виде «специальных авансовых взносов».

Физические лица смогут перечислять в бюджет авансы в счет уплаты ими предстоящих платежей по налогам на транспорт, землю и иное имущество. Об этом рассказал РАПСИ член правительственной комиссии по законопроектной деятельности и председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев.

Комиссия пришла к выводу, что принятие законопроекта упростит для граждан процесс уплаты налогов и положительно повлияет на администрирование доходов бюджетной системы.

«Человек сможет заранее внести в налоговую инспекцию определенную сумму в счет предстоящих платежей по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Налоговая инспекция самостоятельно произведет зачет авансовых средств в установленные сроки уплаты налогов. При этом авансовые платежи — до того, как произведен зачет — являются собственностью налогоплательщика. Если после уплаты налога будет остаток, то налоговая инспекция его вернет — по заявлению гражданина», — пояснил Груздев.

Он отметил, что подобная система позволит вносить средства тогда, когда удобно человеку.

Заявлять в налоговые органы о льготах по имущественным налогам физлиц надо будет по новой форме.

Новое заявление касается всех трех имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. До настоящего времени форма заявления не была утверждена приказом, было только письмо с рекомендованной формой (№ БС-4-11/19976@ от 16.11.2015). Однако следует заметить, что Налоговым кодексом не предусмотрена подача заявлений о льготе именно по установленной ФНС форме, так что и новый приказ не может быть обязательным к применению.

Приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ опубликован 1 декабря, но вступит в силу только с 1 января 2018 года.

Сегодня, 1 декабря, истекает срок своевременной уплаты физлицами имущественных налогов за 2016 год. Проверьте, не забыли ли вы их уплатить! После 1 декабря на сумму неуплаченных налогов автоматически начисляются пени.

Оплатить налоги можно в Личном кабинете налогоплательщика через онлайн сервис одного из банков-партнёров ФНС России; в банковских отделениях; через кассы местных администраций или отделения федеральной почтовой службы.

Налоговые уведомления за 2016 год не направлялись:

  • пользователям Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России, которые получают документы из налогового органа в электронном виде; 
  • в случае наличия у граждан льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 
  • если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. 
Гражданам, которые в иных случаях не получили налоговые уведомления и квитанции, следует обратиться за дубликатами этих документов в любую налоговую инспекцию. Уточнить необходимую информацию можно по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

 

С 1 января 2018 года порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц будет упрощен, напоминает УФНС Хабаровского края.

Теперь гражданам, имеющим право на льготы, будет достаточно представить в налоговую инспекцию по своему выбору только заявление о предоставлении льготы.

Налогоплательщик также может представить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу, однако с 2018 года делать это не обязательно. По информации, указанной в заявлении, налоговые органы самостоятельно запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у соответствующих органов, которые должны будут ответить в семидневный срок.

В случае отрицательного ответа налоговые органы оповестят об этом налогоплательщика в течение трех дней. Тогда документы, подтверждающие право на льготу, необходимо будет представить в налоговую инспекцию лично либо через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробнее об изменениях в налогообложении имущества, внесенных во вторую часть Налогового кодекса РФ, можно узнать из письма ФНС России от 03.10.2017 № БС-4-21/19836@.

1550 пени

Приближается срок уплаты имущественных налогов физлиц. Инспекторы активизировались и пытаются любыми путями сподвигнуть нас заплатить налоги вовремя.

На что идут инспекторы в разных регионах, читайте в блоге компании «Такснет».

Сотрудники ИФНС №2 по г. Нальчику и приставы провели совместный рейд по адресам проживания граждан, имеющих задолженность по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц свыше 100 тыс рублей.

В ходе рейда было охвачено 24 должника с общей суммой задолженности более 2 млн рублей.

Цель рейдовых мероприятий – не только взыскать имеющуюся задолженность, но и разъяснить налогоплательщикам меру ответственности за несвоевременную уплату начисленных налогов, предусмотренную Налоговым кодексом РФ.

Это: начисление пени за каждый день просрочки, взыскание со счетов в банке, взыскание с заработной платы, пенсии, арест и реализация имущества, ограничение права распоряжения имуществом, запрет выезда за пределы РФ.

Кроме того, сведения о задолженности не являются налоговой тайной и с октября месяца текущего года налоговыми органами республики практикуется публикация регистрационных номеров автомобилей должников во всех печатных СМИ региона.

Рейдовые мероприятия налоговиков и приставов проводятся на постоянной основе. Для того чтобы не оказаться в списке адресатов для очередного визита, необходимо уплачивать налоги в установленные законодательством сроки, а также погасить уже имеющуюся задолженность, пояснили в региональном УФНС.

Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему получения налогоплательщиками уведомлений на имущественные налоги, уплатить которые надо до 1 декабря.

Ранее ФНС отчиталась об окончании кампании по рассылке «платежек».

Как показали результаты опроса, соотношение получивших уведомления и тех, до кого этот документ пока не дошел, примерно 50/50.

50% клерков уведомления получили, и 25% уже даже успели заплатить налоги.

47% наших читателей-владельцев имущества уведомления не получили.

3% опрошенных не имеют имущества, поэтому и платить налоги им не надо.

Напомним, как поясняют налоговики, при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми объектами недвижимости или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

1 декабря 2017 года — последний день, чтобы оплатить налоги на имущество физических лиц, землю и транспорт за 2016 год. Однако некоторые собственники не получили уведомление на уплату налогов из-за изменений в НК РФ.

Что делать в такой ситуации, по инструкции налоговиков описала в своем блоге компания «Такснет».

721 НДФЛ

Сводные налоговые уведомления по имущественным налогам за 2016 год, срок уплаты  которых -  1 декабря 2017 года, не содержат данные о налоге на доходы физических лиц за 2016 год, не удержанный налоговым агентом. Обязанность по уплате этих сумм перенесена на 1 декабря 2018 года, напоминает УФНС Липецкой области.

С 2016 года физические лица должны уплачивать на основании присылаемого налоговой службой уведомления налог на доходы физических лиц, который по каким-либо причинам не был удержан у источника выплаты дохода. Эти суммы должны быть включены в налоговое уведомление.

Однако Федеральным законом от 29.07.2017 №254-ФЗ внесены изменения в статью 228  Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым у налогоплательщиков, получивших такие доходы в 2016 году, срок уплаты налога переносится на 1 декабря 2018 года. Таким образом, информация о  НДФЛ, не удержанном с доходов 2016 года, не  включена в сводное налоговое уведомление по имущественным налогам за 2016 год и будет направлена в 2018 году.

Налоговики с помощью дорожной полиции ловят должников по имущественным налогам.

Региональные налоговики рассказали, что на дорожном посту имеется база данных всех должников по имущественным налогам, которая загружена в систему распознавания автомобильных номеров «Поток».

Читайте подробности в блоге ИПБ России.

 

ФНС разместила уведомление о начале разработки приказа, изменяющего форму налогового уведомления.

Документ разработан в целях оптимизации информации в налоговом уведомлении, а также с учетом изменений в законодательстве, касающихся администрирования налогообложения имущества физлиц.

В частности, предусматривается в случае перерасчета налогов, указанных в ранее направленном налоговом уведомлении, формирование раздела с перерасчетом только в отношении объекта, по которому произошли изменения.

До срока оплаты имущественных налогов физлиц за 2016 год остался месяц, напоминает пресс-служба Федеральной налоговой службы.

Для разъяснения вопросов по направленным в 2017 году налоговым уведомлениям и платежным документам для уплаты земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц во всех районных и городских налоговых инспекциях пройдут всероссийские Дни открытых дверей.

Мероприятия пройдут 10 ноября (пятница) с 09.00 до 18.00 и 11 ноября (суббота) с 10.00 до 15.00.

В рамках акции посетители смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов. Специалисты Налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества.

Граждане смогут прямо на мероприятии зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика. Для этого необходимо иметь с собой паспорт или иное удостоверение личности.

ФНС изменила форму сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами. Приказ от 02.10.2017 № ММВ-7-21/773@ официально опубликован 31 октября и вступит в силу через 10 дней.

Сообщение необходимо предоставлять физлицам, которым не приходят извещения на уплату налога на имущество, транспортного или земельного налога, хотя у них есть объект налогообложения. Обязанность представлять такое сообщение установлена пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса.

Этим же приказом утверждено новое уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

На минувшей неделе ФНС отчиталась об окончании кампании по рассылке уведомлений на уплату имущественных налогов. Дескать, массовая рассылка 71 млн. налоговых уведомлений завершена, успейте заплатить до 1 декабря.

Однако в комментариях к этому материалу наши читатели отмечают, что уведомление им не поступало ни в бумажном виде, ни в электронном через Личный кабинет на сайте ФНС.

«Клерк» решил выяснить масштабы этого явления. Предлагаем вам принять участие в опросе.

Возможна ли уплата транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц посредством удержания работодателем денежных средств с зарплаты налогоплательщика? Нет, ответил Минфин в письме № 03-02-07/2/59998 от 18.09.2017.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК с 1 января 2017 года уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физлиц подлежат уплате налогоплательщиками - физлицами в соответствии с налоговыми уведомлениями, в которых указываются подлежащие уплате суммы соответствующих налогов.

Налоговый Кодекс не предусматривает уплату имущественных налогов посредством удержания работодателем денежных средств с заработной платы налогоплательщика и их перечисления в бюджетную систему РФ.

ФНС своим письмом № БС-4-21/20636@ от 12.10.2017 довела до налоговых органов порядок подтверждения физлицами права на льготу по имущественным налогам, который начнет действовать с 01.01.2018.

Согласно недавним изменения в НК, претендуя на льготу по имущественным налогам, физлица представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право на льготу, в ИФНС отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Для реализации этой процедуры налоговым органам необходимо  использовать следующие документы:

- Согласие налогоплательщика – физлица на обработку и распространение персональных данных

- Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право на налоговую льготу

- Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу.

Позже ФНС обещала довести до налоговиков новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме.

ФНС России завершила массовый расчет и направление налоговых уведомлений физическим лицам для уплаты трех имущественных налогов: транспортного; земельного и налога на имущество.

71 млн налоговых уведомлений и платежных документов направлены налогоплательщикам в этом году. Это на 14% больше, чем в прошлом. Физическим лицам, зарегистрированным в Личном кабинете, налоговые уведомления направлены в электронном виде. Остальным налогоплательщикам налоговые уведомления доставляются почтовой службой.

Оплатить имущественные налоги за 2016 год необходимо до 1 декабря 2017 года.

Кроме того, часть налоговых уведомлений содержит перерасчет налогов за 2014 – 2015 годы в связи с наличием у налоговых органов следующих оснований:

  • сведений, полученных в соответствии со ст. 85 НК РФ из регистрирующих органов, об объектах налогообложения и их владельцах, которые ранее не были представлены в налоговый орган;
  • заявлений налогоплательщиков об использовании налоговых льгот, поступивших после рассылки налоговых уведомлений за 2014 – 2015 годы;
  • изменений налогового законодательства (в том числе законов субъектов РФ и муниципальных нормативных правовых актов), улучшающих положение налогоплательщиков (уменьшающих налоговые ставки, предоставляющих льготы и т.п.), принятых после рассылки уведомлений за 2014 – 2015 годы и распространяющихся на предшествующие налоговые периоды;
  • уточненных сведений о кадастровой стоимости недвижимости в связи с изменением результатов кадастровой оценки уже после направления налоговых уведомлений за 2014 – 2015 годы;
  • иных оснований для проведения перерасчета налоговых обязательств.
Если в этих случаях имелась переплата по имущественным налогам за предшествующие периоды, то в налоговом уведомлении итоговая сумма налогов будет выставлена с учетом этой переплаты.

С 2015 года изменен порядок направления гражданам уведомлений на уплату имущественных налогов. Налоговое уведомление не направляется, если общая сумма налога на имущество физлиц, транспортного и земельного налогов, исчисленных налоговым органом физлицу, составляет менее 100 рублей.

Однако это не означает, что платить налоги не придется, уточнили в УФНС Подмосковья. Уведомление в любом случае будет направлено налогоплательщику в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить, т.е. в год, когда истекают три налоговых периода, предшествующих календарному году вручения уведомления.

Например, в налоговых уведомлениях, сформированных в текущем году, отражены не превысившие сумму в 100 рублей начисления налогов за 2014 год. При этом пени за неуплату налогов, по которым не было направлено уведомление, не начисляются.

Напоминаем, что в 2017 году заплатить исчисленные за 2016 год имущественные налоги следует до 1 декабря.