имущественные налоги

Статс-секретарь – заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил накануне журналистам, что Минфин РФ поддерживает предложение ФНС РФ о замене нескольких налоговых уведомлений на уплату налогов физическими лицами на одно уведомление, в котором отражались бы обязательства физлиц по уплате сразу нескольких налогов, передает ИНТЕРФАКС.

По словам Сергея Шаталова, речь идет о едином уведомлении на уплату транспортного, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц.

Минфин РФ в письме № 03-05-04-01/44 от 19.06.2009 поясняет особенности уплаты налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога и представления налоговых деклараций в случаях закрытия обособленного подразделения, а также выбытия в связи с прекращением прав собственности объектов недвижимого имущества или транспортных средств.

В случае прекращения налогоплательщиком - организаций деятельности через обособленное подразделение или выбытия объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, в течение отчетного периода, по окончании этого периода, налогоплательщик обязан представить расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций и уплатить налог по месту нахождения указанных закрываемых обособленных подразделений и выбывающих объектов недвижимого имущества.

При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют указанные налоговые декларации в налоговый орган по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Если день окончания отчетного периода совпадает с днем окончания налогового периода налогоплательщик уплачивает налог и представляет налоговую декларацию вместо расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за период осуществления им деятельности через обособленное подразделение или находящегося на балансе налогоплательщика объекта недвижимого имущества по месту нахождения указанных объектов.

Аналогичный порядок уплаты транспортного налога и земельного налога, представления и заполнения налоговых деклараций по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения должен применяться в случае их выбытия.

Вопросы совершенствования администрирования имущественных налогов с физических лиц в 2009 году рассмотрены на заседании рабочей группы  Управления.В обсуждении проблем приняли участие представители краевой администрации, Администрации г. Перми и Пермского района, Совета муниципальных образований Пермского края, а также Западно – Уральского банка Сбербанка России.

Председатель рабочей группы заместитель руководителя Управления Олег Ширяев проинформировал присутствующих о порядке исчисления и предъявления имущественных налогов физическим лицам, рассказал о предполагаемой последовательности действий налоговых органов.

При планировании и организации мероприятий по предъявлению налогоплательщикам - физическим лицам имущественных налогов за 2009 год Управление исходит из сроков уплаты и предъявления имущественных налогов, установленных на федеральном (налог на имущество), региональном (транспортный налог) и местном уровнях (налог на землю).

С учетом требований нормативно - правовых документов, регламентирующих сроки уплаты и предъявления имущественных налогов, вручение Уведомлений на уплату имущественных налогов (далее - Уведомление) предлагается организовать на всей территории Пермского края в два этапа:

- первый этап – не позднее 01.08.2009 года (налог на имущество для всех муниципальных образований и налог на землю для муниципальных образований, установивших на свой территории авансовый платеж);

- второй этап – не позднее 15.12.2009 года (транспортный налог для всех муниципальных образований, и окончательный платеж по налогу на землю для всех муниципальных образований).

В срок не позднее 10.06.2009 в Инспекциях производится исчисление налога на имущество физических лиц и налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу за 2009 год. При исчислении налогов учитывается следующее:

- по налогу на имущество физических лиц:

- производится расчет налога на имущество физических лиц за 2009 год, а также перерасчет налога на имущество физических лиц за 2008 год в соответствии с письмами Минфина России от 21.04.2008 № 03-05-04-01/19 «О порядке начисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей и (или) совместной собственности» (письмо Управления от 27.05.2008 № 19-28/10032@) и от 06.08.2008 № 03-05-04-01/29 (размещено в ИС КонсультантПлюс) в отношении долевой собственности на основе шаблона «ФЛ. Имущество 2009», который позволяет выполнить расчет за любой (один) год, в том числе предшествующий год (2006, 2007, 2008).

- Инспекциями по районам г. Перми производится перерасчет ранее исчисленных сумм налога за 2008 год (при необходимости), и исчисление налога на имущество за 2009 год лицам, имеющим в собственности несколько объектов, находящихся в разных районах г. Перми на основании полученных списков, сформированных отделом информатизации Управления, применяя дифференцированные ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, установленные на территории г. Перми Решением Пермской Городской Думы от 28.11.2006 № 303 «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Перми» на основе программного комплекса «Система ЭОД» версии 2.4.590 – акт № 130 от 20.04.2009;

- по земельному налогу (авансовый платеж по земельному налогу)

- производится налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу за 2009 год. 

Вручение Уведомлений налогоплательщикам в Инспекциях на каждом этапе осуществляется одним конвертом одновременно по двум налогам и, если установлены два срока платежа, одновременно по двум срокам, с вложением соответствующих платежных документов (ПД налог).

По результатам обсуждения приняты решения о координации работы заинтересованных в эффективном решении вопросов структур, планировании и проведении совместных мероприятий.

Участники совещания пришли к единой позиции, что до 01.08.2009 года основное внимание в работе будет сосредоточено на проведении совместных мероприятий по снижению задолженности за 2008 год и предыдущие годы.

Представители Сбербанка сообщили о полной готовности принимать платежи населения в счет погашения задолженности по имущественным налогам по ИНН налогоплательщика на территории всего Пермского края.

Пресс-служба Управления

Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области
625009, г. Тюмень, ул. Товарное  шоссе, 15
Телефон: (3452) 49-20-76; факс: (3452) 45-61-90Физическим лицам – собственникам недвижимости, земельных участков, транспорта

Как только Вы стали собственником  имущества (жилого дома, квартиры, дачи, гаража и т.д.), или на Вас зарегистрированы транспортные средства, или Вы обладаете земельным участком на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – Вы становитесь НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ и у Вас возникает обязанность оплачивать соответствующие налоги, а именно налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налог. 

Данные налоги исчисляются налоговыми органами на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов, БТИ, органов Роснедвижимости. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику   налоговое уведомление. Как правило, уведомление направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Но не всякому уведомлению суждено найти своего адресата. В чем причина того, что налогоплательщики зачастую не получают   уведомления, сказать сложно, чаще это связано с тем, что адрес места жительства отличается от адреса регистрации, но не об этом сейчас речь.

Главное, что должен понимать и помнить гражданин – вместе с тем как он становится налогоплательщиком,  у него возникает обязанность по уплате налога, за не исполнение которой предусмотрены меры ответственности.
 
Что грозит в случае неуплаты   налогов:
- За каждый день просрочки на сумму неоплаченного долга начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
- Налоговыми органами для взыскания задолженности с неплательщиков налогов направляются исковые заявления в суд, а также в прокуратуру. Только по г. Тюмени на рассмотрение в суд направлено более 6  тысяч дел на сумму 53,3 млн. руб.; в прокуратуру – 714 дел на сумму в 10 млн. руб. 
- У должников также могут возникнуть проблемы при выезде за пределы Российской Федерации, так как судебными приставами в дополнение ко всем мерам взыскания выносятся постановления о временном ограничении на выезд из Российской Федерации. С 01.01.2009 в районных отделах Управления Федеральной службы судебных приставов по Тюменской области вынесено более 1000 таких постановлений.
- Инспекциями проводятся рейды на дорогах города с ГИБДД, станциях техосмотра автомобилей,   по адресам неплательщиков. При этом вручаются предписания об устранении нарушений законодательства о налогах и сборах. Неисполнение   предписаний несет в дополнение к налогу и пени административный штраф.

Не доводить ситуацию до критической, контролировать свои расчеты с бюджетом по всем налогам физические лица могут, используя сервис «Система поиска задолженности по ИНН клиента», установленный в операционных залах на гостевых компьютерах  инспекций  Тюменской области или на сайте www. r72.nalog.ru
Для проведения сверки расчетов с бюджетом  необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.  Адреса и телефоны налоговых инспекций можно так же  найти на сайте.

Заместитель руководителя Управления             В. Б. Касаткина

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что, несмотря на снижение темпов роста задолженности по имущественным налогам физических лиц, ее размер остается значительным. Так, на 01.05.2009 налоговый долг физических лиц по имущественным налогам, пеням и штрафам составил 3,8 млрд. руб., в том числе по транспортному налогу - 3,2 млрд. руб. или 85%, по налогу на имущество физических лиц - 0,6 млрд. руб. или 15%.

     
В целях снижения указанной задолженности налоговыми органами столицы должникам направляются требования об уплате налога. Так, за 2008 год и истекший период 2009 года инспекциями направлено должникам более 500 тысяч требований об уплате имущественных налогов физических лиц на общую сумму 2,9 млрд. рублей. Кроме того, в целях установления причин образования задолженности и решения вопроса о возможности ее погашения, должники приглашаются на Комиссию инспекций по урегулированию задолженности. Следует отметить, что на Комиссию должники приглашаются еще до применения мер взыскания - направления в судебные органы заявлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщиков – физических лиц. Всего за 2008 год и истекший период отчетного года в судебные органы направлено более 110 тысяч исковых заявлений о взыскании имущественных налогов на общую сумму 1,1 млрд. рублей.
     
По результатам рассмотрения судебными органами указанных заявлений в службу судебных приставов направлено свыше 42 тысяч исполнительных документов о взыскании налогов за счет имущества физического лица на сумму 0,6 млрд. рублей. 
     
Необходимо учитывать, что при наличии судебного приказа судебный пристав - исполнитель может вынести постановление о временном ограничении должника на выезд из Российской Федерации в соответствии со ст. 67 ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве».
     
Одной из действенных мер в сокращении образовавшейся задолженности является направление в адрес налогоплательщиков-должников информационных писем об имеющейся сумме задолженности. Для уточнения суммы задолженности, а также в случае неполучения им налоговых уведомлений об уплате налога за 2008 год, налогоплательщик всегда может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, либо направить письменное обращение в УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru).  
     
Прием граждан по вопросу уплаты транспортного налога в налоговых инспекциях города осуществляется во внеочередном порядке. При выявлении расхождений данных налогового органа и налогоплательщика по суммам задолженности производится оперативная сверка расчетов с налогоплательщиком.

В ФНС России завершила свою работу расширенная коллегия, посвященная обсуждению итогов работы Службы в первом квартале 2009 года и уточнению основных задач на текущий год.

Среди приоритетных задач было названо содействие скорейшему принятию новой главы Налогового кодекса о налоге на имущество физических лиц, а также внесение изменений в НК, устанавливающих возможность направления единого налогового уведомления по имущественным налогам в адрес одного налогоплательщика.

По мнению представителей налогового ведомства, эти изменения в итоге позволят повысить уровень доходов региональных и местных бюджетов в плане собираемости налогов.

19 мая  2009 года состоится рабочая поездка руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области Владимира  Алексеевича Полежаева в Конаковский район (ИФНС России № 11 по Тверской области). 

Во время визита планируется проведение совместно с руководителем Управления Роснедвижимости по Тверской области Н. Н. Фроловым и представителями Городненского сельского поселения совещания-практикума по инвентаризации налоговой базы сельского поселения по имущественным налогам физических лиц, а также встреча с главами Конаковского района и Городненского сельского поселения, проведение рабочего совещания с активом инспекции. Кроме того, В. А. Полежаев посетит ОАО «Дмитрова гора» по вопросу возмещения НДС.

О возможности узнать свою задолженность по имущественным налогам и погасить ее с помощью банкомата/терминала самообслуживания «Электронная касса»В рамках соглашения между УФНС России по Пермскому краю и Западно – Уральского банка Сбербанка России на всей территории Пермского края физическим лицам предоставлена возможность с помощью банкомата/терминала самообслуживания «Электронная касса» наличными денежными средствами и по банковским картам СБЕРКАРТ, VISA, MasterCard получить информацию о сумме своей задолженности по следующим налогам: транспортный налог с физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный налог.

При наличии задолженности ее возможно немедленно погасить. Для осуществления платежа в счет погашения задолженности необходимо знать свой ИНН. При введении ИНН сумма Вашей задолженности высветится на экране автоматически.

Внимание! При возникновении возражений или сомнений в правильности расчетов налогоплательщик может обратиться в инспекцию по месту постановки на учет для их уточнения и урегулирования разногласий.  Главное, что расчеты, произведенные  инспекции ему становятся известны.

Предлагаемая технология, безусловно, имеет определенные недостатки. Главный из них некоторая инерционность. Например, сведения, сформированные на дату выгрузки из информационных ресурсов налоговых органов, к дате проведения платежа могут на несколько дней устареть. При расчете пени это важно. Поэтому налогоплательщикам это обстоятельство придется учитывать.

Или, например, банкомат принимает денежные купюры, которые не позволяют произвести точный расчет до рубля или копейки.

В качестве способа решения проблемы, предлагается вариант перечисления излишне загруженной суммы, в счет начислений и платежей в следующем налоговом периоде.

Несмотря на эти и некоторые другие недочеты, по данным проведенных опросов, предлагаемая схема оценивается налогоплательщиками позитивно. А ее внедрение, по мнению большинства опрошенных, снимет многие проблемы в осуществлении платежей и существенно уменьшит задолженности физических лиц перед бюджетом.

Дополнительные услуги

Платежи зачисляются без взимания с плательщика платы за услуги банка. «Электронные кассы» Сбербанка России установлены в филиалах банка, на предприятиях, в крупных торговых центрах и магазинах.

Адреса ближайших терминалов самообслуживания или банкоматов.

О принципах организации и содержании взаимодействия Западно - Уральского банка Сбербанка России и Управления Федеральной налоговой службы по Пермскому краю в сфере предоставления налогоплательщикам дополнительных услуг по осуществлению налоговых платежей

В августе 2008 года Западно-Уральский банк Сбербанка России совместно с Управлением Федеральной налоговой службы по Пермскому краю внедрили новую технологию по оплате налоговых платежей на банкоматах и платежных терминалах банка с помощью банковских карт и наличными деньгами (по картам международных платежных систем VISA и MasterCard, эмитированных Сбербанком России, по картам СБЕРКАРТ).

Для оплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога клиенту необходимо выбрать в сервисе устройства налоговый платеж и  ввести с налоговой квитанции индекс налогового документа, состоящий из 15 цифр. В декабре 2008 года таким способом Сбербанком было принято 2248 налоговых платежей на сумму более 3,7 млн. рублей, а в январе 2009 – 2026 налоговых платежей на сумму 5,3 млн. рублей.

В рамках расширения сотрудничества и усовершенствования технологий оплаты налоговых платежей Западно-Уральский банк Сбербанка России и Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю реализовали новый проект, позволяющий налогоплательщикам определять свою задолженность по идентификационному номеру (ИНН) и погашать ее  в подразделениях банка и на устройствах самообслуживания Сбербанка России.

Налоговые органы Пермского края подвели итоги исполнения налогоплательщиками - физическими лицами своих обязанностей по уплате имущественных налогов за 2008 год. 

Объемы поступлений по сравнению с 2007 год составили: по налогу на имущество - 120 %, по земельному налогу - 133 %, по транспортному налогу – 140 процентов.

При этом недоимка, например, по транспортному налогу за 4 квартал 2008 года снижена на 15.5%, по земельному налогу  - на  41 процент.

Несмотря на общие позитивные тенденции в налоговых поступлениях, определенное количество налогоплательщиков по разным причинам, в том числе  и объективным, свои обязанности по уплате налогов еще не выполнили.

В соответствии с действующим законодательством в отношении всех должников налоговые органы обязаны последовательно применить меры принудительного взыскания задолженности: выставить требование на уплату налога, направить соответствующий иск в судебные органы, передать судебный приказ для реализации в службу судебных приставов. Такая работа уже проводится.

Из практики налогового администрирования за несколько последних лет  замечено, что более 30% должников по транспортному налогу, составляют налогоплательщики, задолжавшие бюджету от 1 копейки до 900 рублей. Как правило, это те, кто не получив почтовые уведомления, не желая тратить время на посещение инспекций для сверки расчетов, сумму налога рассчитывают самостоятельно. При этом допускаются ошибки.

Около 50% должников составляют физические лица с задолженностью от 1,5  до 5 тысяч рублей, владеющие одним автомобилем, не получившие или утерявшие почтовые уведомления. Среди этой категории налогоплательщиков преобладают люди мало информированные, неорганизованные, забывчивые. В большинстве случаев все они готовы погасить задолженность, если бы это было можно сделать удобно и быстро (без посещения инспекции, без получения копии соответствующего уведомления или платежного документа).

Для таких налогоплательщиков - физических лиц Управлением совместно с Западно-Уральским банком Сбербанка России в 2008 году был задуман и в настоящее время реализован не имеющий пока аналогов в России проект, позволяющий, во-первых, удобно и быстро уточнить свою задолженность по имущественным налогам перед бюджетом, во-вторых, произвести платеж, например, одновременно с оплатой коммунальных услуг, услуг связи и т.д.

Услуга реализована в подразделениях Сбербанка России на устройствах самообслуживания банка на всей территории Пермского края.

Мероприятия проводятся в рамках соответствующих соглашений: на федеральном  уровне между ФНС России и  Сбербанком России, на региональном уровне - между УФНС России по Пермскому краю и Западно-Уральским банком Сбербанка России.

Суть предлагаемой технологии

Сведения о задолженности физических лиц из информационных ресурсов налоговых органов один раз в пять дней передаются (выгружаются) в информационную базу Западно-Уральского банка Сбербанка России. Биллинговая система банка хранит и обрабатывает информацию объемом более 5 млн. записей о начислениях по налогам.

В качестве отличительного признака принят идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). По ИНН система банка автоматически формирует все реквизиты платежа, в том числе реквизиты налоговой инспекции, в адрес которой должен быть совершен платеж, и определяет сумму задолженности.

Соответственно, любой гражданин, назвав контролеру-кассиру Сбербанка России, свой ИНН, может получить информацию о своих расчетах с бюджетом на дату передачи соответствующей информации из налоговых органов.

Иными  словами, ему будет сообщено, какую сумму налоговая инспекция предлагает заплатить для погашения задолженности по налогу на имущество, налогу на землю или транспортному налогу. Аналогичным образом услуга предоставляется через устройства самообслуживания Сбербанка России. В Перми к услугам клиентов - 200 банкоматов и 78 платежных киосков. Более трети устройств оборудованы функцией приема наличных.

При возникновении возражений или сомнений в правильности расчетов налогоплательщик может обратиться в инспекцию для их уточнения и урегулирования разногласий. Главное, что расчеты инспекции ему становятся известны.

Мероприятия проводятся на четко выверенной правовой основе, в рамках соответствующих соглашений:
-         на федеральном  уровне - между ФНС России и  Сбербанком России;
-         на региональном уровне - между УФНС России по Пермскому краю и Западно-Уральским банком Сбербанка России.

При разработке и реализации проекта Управление руководствуется следующими принципами.

-    приветствуется любая инициатива сторонней, в том числе и коммерческой организации (в данном случае Сбербанка), если она:
а) находится в рамках действующего законодательства;
б) направлена на улучшение налогового администрирования в интересах  налогоплательщика;
Во всех таких проектах Управление готово активно участвовать, будет и содействовать их реализации.

Пресс-служба Управления

График работы  мобильного офиса налоговой службы по Вологодской области по сбору денежных средств с граждан в счет уплаты имущественных налогов№ 
ДАТА  
НАИМЕНОВАНИЕ НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА 
Ф.И.О. ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В МОБИЛЬНОМ ОФИСЕ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ / КОНТАКТНЫЕ ТЕЛЕФОНЫ 
ВРЕМЯ /  МЕСТО ВРЕМЕННОЙ ДИСЛОКАЦИИ МОБИЛЬНОГО ОФИСА НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

Должностное лицо налогового органа / тел. 
Подразделение, осуществляющее деятельность в МОНСе


18.04.09 
г.Вологда 
Зам. Начальника МРИ ФНС России № 11 по области Миронова С.А. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок 
(12:00-15:00)

ТЦ «ОАЗИС»


21.04.09 
г.Череповец 
Начальник МРИ ФНС России № 12 по области Козырева О.А. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок  
(15:00-18:00)

ОАО «Северсталь»


22.04.09 
г.Череповец 
Зам. Начальника МРИ ФНС России № 12 по области Нешина Т.Н. 
Отдел урегулирования задолженности,
Отдел камеральных проверок, Отдел работы с н/п и СМИ 
(15:00-18:00)

ОАО «Северсталь»


29.04.09 
г.Вологда 
Зам. Начальника МРИ ФНС России № 11 по области

Миронова С.А. 
Отдел урегулирования задолженности

Отдел камеральных проверок  
(10:00 - 15:00)

ГИБДД по г.Вологде (ул.Гагарина)


30.04.09 
п. Кадуй Череповецкого р-на 
Зам. Начальника МРИ ФНС России № 8 по области Полянская С.В 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок 
(12:00-16:00)

Центральный рынок


04.05.09 
г.Грязовец 
Зам. Начальника МРИ ФНС России № 1 по области Яблокова О.Н. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок 
(10:00-15:00)

Центральный рынок


14.05.09 
г.Сокол 
Зам. начальника МРИ ФНС России № 9 по области Фомичева И.П. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок  
(15:00-18:00)

Торговый центр в микрорайоне


15.05.09 
п.Тоншалово Череповецкого р-на 
Зам. Начальника МРИ ФНС России № 8 по области Полянская С.В. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок  
(11:00-16:00)

п.Тоншалово


27.05.09 
г.Череповец 
Зам. начальника МРИ ФНС России № 12 по области Нешина Т.Н. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок, Отдел работы с н/п и СМИ 
Территория ОАО «Череповецкий Азот»

10 
28.05. 09 
г.Череповец 
Зам. начальника МРИ ФНС России № 12 по области Нешина Т.Н. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок, Отдел работы с н/п и СМИ 
Территория ОАО «Череповецкий Азот»

11 
06.06.09 
Усть-Кубинский р-н 
Зам. начальника МРИ ФНС России № 9 по области Фомичева И.П. 
Отдел урегулирования задолженности, Отдел камеральных проверок  
Мун.образование Фелисовское

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ

Проблемы передачи сведений при администрировании имущественных налогов обсудят в налоговом УправленииВ условиях актуализации кадастровой стоимости и новой инвентаризационной оценки объектов недвижимости представители Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области,  Управления Федеральной регистрационной службы по Тверской области, Управления Роснедвижимости по Тверской области, ГУП «Тверское областное БТИ» и ФГУП «Ростехинвентаризация» - федерального БТИ 28 апреля 2009 года обсудят дальнейшее взаимодействие в части обмена сведений, необходимых для администрирования имущественных налогов (земельного налога и налога на имущество физических лиц), а также совместные мероприятия на текущий год.

Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области 22 апреля 2009 г. с 10ч. до 13 ч. проводилась «горячая линия» с налогоплательщиками по вопросам исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов с физических лиц. За три часа сотрудникам Управления задано более 20 вопросов по интересующим темам.Предлагаем вниманию налогоплательщиков отдельные из заданных вопросов.

Сергей, автовладелец
Вопрос: Слышал, что по транспортному налогу установлены новые налоговые льготы для физических лиц.

Ответ: Да, действительно, 09.12.2008 внесены изменения в Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области"  и установлена дополнительная льгота для налогоплательщиков – физических лиц в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении зарегистрированных на них автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, катеров и моторных лодок, выпущенных в период до 1970 года включительно.

Кроме того, изменен срок уплаты транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами с 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Елена г. Тверь
Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество физических лиц дачные строения?

Ответ: Все зависит от площади жилого и хозяйственного строений. Если жилая площадь жилого строения и общая площадь хозяйственного строения, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан, не превышает 50 квадратных метров (по каждому объекту), то в соответствии со статьей 4 Закона о налогах на имущество физических лиц налог уплачивать не придется.

Если же площадь каждого из указанных объектов более 50 квадратных метров, то Вам будет исчислен налог исходя из инвентаризационной стоимости строения (суммарной инвентаризационной при наличии нескольких объектов).

Иван
Вопрос: Скажите, в каком порядке налоговые органы исчислят налог на имущество физических лиц, если у меня в собственности с 2008 года находится доля в двухкомнатной квартире?

Ответ: Плательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом №2003-1 являются собственники имущества, в том числе квартир. Если имущество (в данном случае – квартира) находится в общей долевой собственности, то плательщиком налога признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. При этом, так как Законом в качестве объекта налогообложения не предусмотрены доли в имуществе, а стоимостным показателем для расчета налоговой базы является инвентаризационная стоимость имущества, то налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости объекта и налоговой ставки, соответствующей данной инвентаризационной стоимости объекта. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате на основании налогового уведомления, определяется пропорционально доле налогоплательщика в имуществе, находящемся в общей долевой собственности.

Так, например, в г. Твери ставка налога для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,05%, а для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – в размере 0,1%.

Если инвентаризационная стоимость Вашей квартиры менее 300 тыс. руб., например, 280 тыс. руб., а доля в собственности составляет 1/2, то сумма налога будет исчислена в размере 70 руб., исходя из ставки налога, установленной для данной инвентаризационной стоимости – 0,05%  (280 тыс. руб. х 0,05% х ½). Если же инвентаризационная стоимость Вашей квартиры составляет, например, 400 тыс. руб., то сумма налога будет исчислена в размере 200 руб., исходя из ставки налога, установленной для данной инвентаризационной стоимости – 0,1% (400 тыс. руб. х 0,1% х ½).

Вячеслав г. Москва
Вопрос: Я проживаю в г. Москве, имею земельный участок в Конаковском районе Тверской области. Подскажите, какой срок уплаты земельного налога с физических лиц установлен в Тверской области.

Ответ: В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При установлении налога представительные органы муниципальных образований устанавливают порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Таким образом, в каждом муниципальном образовании могут быть установлены свои сроки уплаты земельного налога. Например, во всех муниципальных образованиях Конаковского района Тверской области сроки уплаты авансовых платежей физическими лицами не установлены. Срок уплаты земельного налога физическими лицами установлен 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ирина г. Тверь
Вопрос: Скажите, если я получила квартиру и автомобиль по наследству, несу ли обязанность по оплате долгов по налогам наследодателя?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Согласно п.п. 3 п.3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Светлана Калининский район
Вопрос: Знаю, что в Тверской области утверждена новая кадастровая оценка земель. С чем это связано и как отразится на земельном налоге. У меня земельный участок с жилым домом в Медновском сельском поселении. В 2008 году кадастровая стоимость земельного участка составляла 3100 рублей. На сайте администрации Тверской области посмотрела, что в 2009 году кадастровая стоимость составляет уже 169500 рублей. Какой же налог мне придется платить?

Ответ: В соответствии  с Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 №316 «Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель» государственная кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года. При этом государственная кадастровая оценка земель городских и сельских поселений, садоводческих, огороднических и дачных объединений осуществляется на основании статистического анализа рыночных цен и иной информации об объектах недвижимости, а также иных методов массовой оценки недвижимости.

В связи с вышеизложенным, в 2008 году Постановлениями Администрации Тверской области №503-па и №504-па от 30.12.2008 утверждены материалы актуализации государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Тверской области.

На основании сведений о новой кадастровой стоимости, представленных органами Роснедвижимости, в 2009 году налоговыми органами будет исчисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу признается кадастровая стоимость земельных участков.

В то же время необходимо учитывать, что, статьей 387 НК РФ предусмотрено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

С учетом новой кадастровой стоимости и, соответственно, увеличившегося земельного налога, многими муниципальными образованиями значительно снижены ставки земельного налога, введены дополнительные ставки для определенных видов разрешенного использования, утверждены льготы по налогу для определенных категорий налогоплательщиков. В настоящее время отдельные органы муниципальных образований пересматривают ранее принятые налоговые ставки с целью их снижения.

В отношении непосредственно Вашего земельного участка сумма налога в 2008 году составляла 9 рублей 30 копеек в год (3100 х 0,3%). В 2009 году с учетом пониженной до 0,05% ставки налога сумма, подлежащая уплате, составит 84 рубля 75 копеек. (169500 х 0,05%).