Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 апреля 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2016 год.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2016 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС России напоминает, что по налогу на имущество физических лиц налоговые льготы для 15-категорий налогоплательщиков предусмотрены статьей 407 НК РФ. Также льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Льготы по транспортному налогу, освобождающие полностью или частично от уплаты налога, на федеральном уровне предусмотрены статьей 361.1 НК РФ для физических лиц – владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных групп налогоплательщиков.

По земельному налогу льготы для физических лиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков. Кроме того, в соответствии с 391 статьей НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление об уменьшении налоговой базы (кадастровой стоимости земельных участков) на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей или в большем объеме в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения.

В целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетной системой РФ налоговые органы имеют право информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), не нарушая при этом законодательство в сфере персональных данных.

Согласно пункту 6 письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@ после истечения срока исполнения требования об уплате налога, но не позднее одного месяца со дня истечения указанного срока налоговый орган информирует работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

При этом указывается сумма задолженности, образовавшаяся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов. В связи с изложенным письмо ФНС России от 23.10.2015 N 8-2-03/0043@ считать утратившим силу.

Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся до 01.06.2016, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Такие разъяснения даны в письме ФНС № ГД-4-8/22302@ от 24.11.2016.

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости будет осуществляться в 72 субъектах Российской Федерации, сообщает ФНС.

Согласно законодательству (статьи 378.2 и 402 НК РФ) субъекты РФ могут самостоятельно определять дату перехода к налогообложению недвижимости физических лиц и организаций по кадастровой стоимости.

Так, в 2015 году кадастровая стоимость применяется для налогообложения недвижимости физических лиц в 28 субъектах Российской Федерации, с 2016 года – ещё в 21 регионе, а с 2017 года – ещё в 12.

С 2015 года налогообложение административно-деловых, торговых объектов и жилых помещений организаций по кадастровой стоимости осуществляется в 29 регионах, в 2016 году – ещё в 19, а с 2017 года – такие решения приняты ещё в 8 субъектах Российской Федерации.

В первые четыре года применения нового порядка налогообложения недвижимости физических лиц действует система понижающих коэффициентов, налоговых вычетов, сохраняются основные налоговые льготы и пониженные налоговые ставки с правом муниципальных образований расширять данные льготы.

ФНС России информирует, что налогообложению по кадастровой стоимости подлежат, в том числе объекты, не имевшие инвентаризационной стоимости (строения на садовых, огородных и дачных участках, гаражи, квартиры, объекты незавершённого строительства), а также административно-деловые и торговые объекты, принадлежащие индивидуальным предпринимателям, которые были освобождены от налога на имущество физических лиц в связи с применением специальных налоговых режимов.

По мнению заместителя руководителя ФНС России Светлана Бондарчук, кадастровая оценка поможет распределить налоговое бремя и сделать налоги на недвижимое имущество более справедливым

Управление ФНС России по Санкт-Петербургу на своем сайте приводит ответы на самые часто задаваемые вопросы о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, порядке получения льгот, какие установлены ставки и льготы по имущественным налогам.

Вопрос: Почему не получено уведомление на уплату налога на имущество? В прошлом году платил 85 рублей.

Ответ: Согласно  пункту 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется.


Вопрос: Почему не предоставлена льгота на нежилое помещение?

Ответ: Перечень видов объектов налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, определен  пунктом 4 статьи 407 НК РФ.

Такие объекты налогообложения, как иные строения, помещения и сооружения – нежилые помещения, в пункте 4 статьи 407 НК РФ не поименованы, и, соответственно, льгота не предоставляется.

Вопрос: Почему не исчислен налог на имущество на квартиру в новом доме (введенном в эксплуатацию после 01.03.2013)?

Ответ: В соответствии с Законом от 26.11.2014 № 643-109 при исчислении налога на имущество физических лиц за 2015 год налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора, определяемого в соответствии с частью первой НК РФ (далее - коэффициент-дефлятор), на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013.

Начиная с налогового периода 2016 года, исчисление налога будет осуществляться в соответствии с Законом от 26.11.2014 № 643-109 (в редакции, действующей с 01.01.2016) исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Таким образом, у налоговых органов отсутствуют правовые основания для начисления налога на имущество физических лиц за 2015 год на квартиры в домах, введенных в эксплуатацию после 01.03.2013.

 Вопрос: Проживаю в Санкт-Петербурге, имею объекты недвижимости в других регионах Российской Федерации. Почему налоговое уведомление за все объекты, в том числе, находящиеся в других регионах,  направлено налоговыми органами Санкт-Петербурга?

Ответ: С 2015 года сводное налоговое уведомление на уплату имущественных налогов в отношении всех объектов налогообложения в Российской Федерации, принадлежащих налогоплательщику, направляется налоговым органом по адресу места жительства налогоплательщика, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН).

При этом информация о налоговом органе, исчислившим налог, содержится в налоговом уведомлении в строке «Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код ИФНС».

 
Вопрос: Каким образом выбирается объект недвижимости, по которому предоставлена льгота?

Ответ: Согласно пунктам 3 и 4 статьи 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот, в т.ч. квартиры.

В соответствии с пунктом 7 статьи 407 НК РФ уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Вопрос: Почему в уведомлении, полученном в 2016 году, инвентаризационная стоимость моего дома указана больше, чем в прошлом году?

Ответ: В соответствии с Законом от 26.11.2014 № 643-109 при исчислении налога на имущество физических лиц за 2015 год налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора, определяемого в соответствии с частью первой НК РФ (далее - коэффициент-дефлятор), на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013.

Коэффициент-дефлятор на 2015 год установлен в размере 1,147 в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год».

Пунктом 4 статьи 406 НК РФ установлено, что в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в т.ч. в пределах города федерального значения Санкт-Петербурга.

Вопрос: Куда направить заявление к Уведомлению? На конверте указан отправитель: ПКО ФМ Федеральная налоговая служба Санкт-Петербург? В Санкт-Петербурге никогда не проживал, имущества, транспорта не имею.

Ответ: При направлении обращения следует выбирать налоговый орган по месту учета налогоплательщика (месту жительства или месту нахождения объекта недвижимости) или соответствующее Управление ФНС России по субъекту РФ.

 
Вопрос: Какой код налогового органа надо выбрать при обращении в налоговую службу в случае неверного исчисления налога на  имущество и землю, находящихся  в Мурманской области, если я зарегистрирован по месту жительства в Санкт-Петербурге?

Ответ: При направлении обращения следует выбирать налоговый орган по месту учета налогоплательщика или соответствующее Управление ФНС России по субъекту РФ. Таким образом, по вопросам, связанным с исчислением налога на  имущество и землю, находящихся в Мурманской области, код налогового орган следует выбрать – 5100.

 
Вопрос: В налоговом уведомлении, полученном в 2016 году, указано транспортное средство, переданное по доверенности.

Ответ: В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактической эксплуатации и налогоплательщиком является физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

 
Вопрос: В налоговом уведомлении, полученном в 2016 году, указано транспортное средство, проданное по договору купли-продажи.

Ответ: В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактической эксплуатации.

В случае, если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник не спешит зарегистрировать на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение Гоставтоинспекции, по месту регистрации транспортного средства, по вопросу снятия автомобиля с регистрационного учета в соответствии с пунктом 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД России, утвержденных Приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 (с изменениями).

Только после снятия с регистрационного учета транспортного средства начисление налога прекращается.

Кроме того, подпунктом 60.4 Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утверждённого приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 07.08.2013 № 605, установлено, что основанием прекращения регистрации транспортного средства является заявление прежнего владельца транспортного средства и предъявление им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортного средства, по истечении 10 суток со дня заключения такой сделки при условии отсутствия подтверждения регистрации за новым владельцем.

Таким образом, в случае если новым владельцем не была произведена в установленные законодательством сроки регистрация транспортного средства, Вы вправе были обратиться в любое регистрационное подразделение с заявлением о его снятии с регистрационного учёта.

 
Вопрос: Каким налоговым органом должен быть исчислен налог, в случае, если я изменил место жительства после августа 2013 года?

Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Контроль за полнотой и своевременностью уплаты в бюджет транспортного налога осуществляет налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учёте по месту нахождения транспортных средств в соответствии с пунктом 5 статьи 83 НК РФ.

Пунктом 5 статьи 83 НК РФ (в редакции, действовавшей до 24.08.2013), установлено, что местом нахождения для автотранспортных средств признается место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место нахождения (жительства) собственника имущества.

Изменения в подпункт 2 пункта 5 статьи 83 НК РФ в части изменения понятия места нахождения для автотранспортных средств вступили в силу с 24.08.2013.

Таким образом, в случае изменения жительства после 23.08.2013, транспортный налог исчисляется налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.

 
Вопрос: Переехал в другой город в 2015 году, транспортный налог в уведомлении, полученном в 2016 году, начислен за автомобиль двумя налоговыми органами. Это не ошибка?

Ответ: Во избежание двойного налогообложения расчет транспортного налога в случаях смены места жительства физического лица после 23.08.2013, согласно положениям НК РФ, должен осуществляться:

– в налоговом органе по прежнему месту жительства по месяц изменения места жительства включительно;

– в налоговом органе по новому месту жительства, начиная с месяца, следующего за месяцем изменения места жительства.

При расчете применяются ставки и льготы, соответствующие налоговому органу, осуществляющему расчет.

УФНС России по Хабаровскому краю напоминает, что 31 декабря 2016 года истечет срок, установленный для добровольного декларирования физическими лицами неучтенного имущества. До этой даты сообщение о наличии недвижимости (в том числе земельных участков) и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, представляются в налоговые органы физическими лицами без предъявления им штрафных санкций.

Сообщение об имеющейся недвижимости и транспорте можно представить в налоговый орган как по месту жительства налогоплательщика, так и  по месту нахождения объектов налогообложения. При обращении в налоговый орган необходимо приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и копии документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

Если налоговый орган получит данное сообщение от физического лица до 31 декабря 2016 года, то исчисление имущественных налогов для налогоплательщика будет производиться с года представления сведений об имеющихся объектах, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства.

Если в 2017 году сотрудники налоговой службы обнаружат «объекты-невидимки», за которые налоги не уплачивались, то с недобросовестного владельца собственности взыщут долги за три последних года, к тому же должнику придётся оплатить штраф в размере 20% от исчисленной суммы налога в отношении неизвестного ранее налоговым органам объекта собственности.

На сайте ФНС России любой желающий может ознакомиться с формой, порядком заполнения и представления сообщения об объектах налогообложения.

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога на данную недвижимость или транспорт или же имеет налоговые льготы, то сообщение об этих объектах представлять не нужно.

Более 67% наших читателей– добросовестные налогоплательщики. Таковы результаты опроса, который завершился сегодня на Клерк.ру.

Напомним, срок уплаты имущественных налогов физлиц истек 1 декабря. Между тем треть опрошенных свою обязанность так и не выполнили. Около 15% ответили, что принципиально не оплатили налоговую квитанцию – из-за несогласия с начисленной суммой.

У 14% наших читателей не хватило денег на уплату налога. А еще 4% попросту не заметили, как срок уплаты уже миновал и забыли вовремя совершить оплату.

Отметим, что в некоторых регионах налоговики констатируют неутешительные данные по количеству неплательщиков. Так, по данным брянской УФНС на 1 декабря каждый второй владелец имущества оказался в числе неплательщиков.

Управление ФНС России по Кемеровской области, в связи с многочисленными обращениям граждан, на своем сайте объяснила причины, по которым граждане могли не получить уведомления об уплате имущественных налогов за 2015 год.

Как утверждает УФНС, рассылка налоговых уведомлений на уплату налога на имущество, земельного и транспортного налогов плательщикам области была завершена в конце октября текущего года.  Впервые более 110 тыс. плательщиков получили уведомления через Личный кабинет физического лица. Большая же часть граждан (свыше 740 тыс. человек) получили уведомления традиционно, через почтовые отделения связи.

Многие граждане, не получившие такие уведомления на уплату налогов до срока уплаты 1 декабря, обеспокоены тем, что им придется платить не только налоги, но и нести дополнительные затраты в виде пеней и судебных издержек.

Управление ФНС информирует о том, что действующим законодательством определены случаи когда плательщики не получают налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов и соответственно не несут ответственность за их не уплату.

В частности, не направляются уведомления на уплату налогов, в случае, если:

1) сумма начисленных налогов составляет менее 100 рублей;

2) имеется право на льготы налогам, и отсутствует сумма налога к уплате по всем объектам собственности;

3) отсутствует налоговая база для исчисления налога (кадастровая по земельным участкам или инвентаризационная стоимость по объектам недвижимости);

Так, в области не получили налоговые уведомления порядка 500 тыс. граждан, или 40 % от всех плательщиков, у которых сумма начисленных налогов составила менее 100 рублей.

В связи с чем, если за прошлые годы плательщики платили минимальные налоги в суммах гораздо меньше 100 рублей, и у них не изменилось количество объектов недвижимости в 2015 году, а также имели льготы, то беспокоиться о пропуске срока и уплате налогов не стоит. Начисленные суммы налогов за 2015 год будут предъявлены гражданам к уплате, в последующих годах, но не более трех, в которых размер начисленных налогов превысит 100 рублей, без начисления сумм пеней.

Вместе с тем, если граждане ранее платили налоги в суммах более чем 100 рублей, а также в течение 2015 года были приобретены объекты недвижимости, транспорта, то необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или месту учета имущества для получения такого уведомлений и квитанций на уплату таких налогов.

При этом, в связи с истечением срока уплаты налога, даже в случаях неполучения налоговых уведомлений по причинам личного или иного характера (болезнь, командировки, проживание в другом городе и т.д.) граждане должны будут уплачивать суммы налогов, а также пени, исчисленной исходя из расчета одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, которая составляет 10 %, за каждый день просрочки, или 0,0333.

Про неполучение налоговых уведомлений по вине налоговых органов, УФНС почему-то ничего не разъяснило.

Установленный срок уплаты имущественных налогов физлиц за 2015 год уже миновал, а вопросы до сих пор остались. Некоторые налогоплательщики не могут спать спокойно, так как налоги не уплачены. А налоги не уплачены, так как налогового уведомления нет. Почему его нет и как его все-таки получить, разбирался читатель нашего форума.

Дело в том, что гражданин в феврале 2016 года сменил место регистрации и теперь не может добиться от новой ИФНС налогового уведомления на транспортный налог.

имущество по прежней прописке и НИ 7104 замечательным образом оказалось в уведомлении от НИ 4816. Т.е можно понять, что при смене прописки они "уведомились".
Но почему нет транспортного? Кстати, тогда же в феврале 2016г и в ГАИ поменял свидетельство о регистации авто по новой прописке. Главное!!! В ЛК в разделе "объекты налогообложения" всё есть и всё точно! И автомобили и сроки владения и прочее. А уведомления нет! Ни по какому адресу, ни в ЛК.

Написал в НИ 4816. Получил ответ, что раз у вас наша прописка с февраля 2016г то начисление налогов за 2015 год должна делать прежняя НИ.
Так они и сделали! Имущественный же налог есть в уведомлении по имуществу в прежней НИ. А где транспортный?

Дайте совет. Что делать? может ничего? В ЛК ведь всё регистрируется, а там нет транспортного уведомления. А нет уведомления - нет и оплаты.
- МалИП

Что еще можно предпринять владельцу автомобиля, чтобы добиться от налоговиков уведомления на уплату? Дать совет нашему читателю можно в теме форума «Транспортный налог».

Напомним, на Клерк.ру проводился опрос по вопросу получения физлицами налоговых уведомлений. Результаты данного опроса можно назвать ошеломляющими – 67% налогоплательщиков уведомление так и не получили, а еще 22% хоть и получили уведомление, но отраженная в нем информация не соответствует действительности. Таким образом, 89% респондентов столкнулись с проблемами, связанными с уплатой имущественных налогов.

Так стоит ли удивляться, что многие физлица просрочили уплату имущественных налогов? Так, по данным брянской УФНС на 1 декабря каждый второй владелец имущества оказался в числе неплательщиков.

На 1 декабря почти каждый второй брянский владелец машины, квартиры, дома, дачи или земли не успел заплатить имущественный налог. Об этом изданию «Наш Брянск.Ru» сообщили в региональном УФНС.

Как сообщили налоговики, до последнего дня с уплатой налогов дотянул практически каждый второй собственник движимого и недвижимого имущества. На 25 ноября в бюджет поступило немногим более 700 миллионов рублей налогов из начисленного одного миллиарда 300 миллионов рублей. Если по каким-то причинам налоговое уведомление и квитанция на оплату так и не пришло, налоговая служба рекомендует обратиться в инспекцию по месту жительства, где специалисты распечатают дубликат и подскажут способы оплаты.

Надо отметить, что в комментариях к новости жители области жалуются на то, что они не получили квитанции, хотя они и обращались в налоговую с просьбой их прислать.

А вы заплатили налоги? Напомним, на Клерк.ру проводится соответствующий опрос. Приглашаем вас принять в нем участие.

До 1 декабря 2016 года физлица, имеющие в собственности дома, квартиры, машины должны были уплатить имущественные налоги за 2015 год.

Но не всем выполнение этого долга далось легко. И дело не только в том, что ради уплаты налога необходимо расстаться с энной суммой денег. Многие налогоплательщики просто не получили из ИФНС уведомления на уплату налога. Так уж и многие? Да. Об этом, в частности, свидетельствуют результаты опроса, проведенного Клерк.ру. Мы опросили читателей на предмет получения ими налоговых уведомлений.

Всего в опросе приняли участие около 800 человек, из которых лишь 5 человек (менее 1%) не имеют имущества и поэтому проблема уведомлений и налогов их не касается.

Подавляющее большинство налогоплательщиков (67%) ответили, что уведомление так и не пришло, хотя налогооблагаемое имущество имеется. Еще 22% хоть и получили уведомление, но отраженная в нем информация не соответствует действительности. Таким образом, 89% респондентов столкнулись с проблемами, связанными с уплатой имущественных налогов. Однако… Оказывается, проблема носит настолько массовый характер…

Между тем 11% наших читателей получили корректные уведомления. Ничего не мешало им вовремя уплатить налоги, чтоб спать спокойно. Но уплатили ли они их? Попробуем выяснить этот вопрос.

Предлагаем вам принять участие в новом опросе.

Налоговая служба напоминает о необходимости своевременно заплатить имущественные налоги. В этом году на всей территории Российской Федерации для физических лиц действует единый срок уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц – не позднее 1 декабря.

Оплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Кроме того, подключившись к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», можно получить полную информацию о своих налоговых обязательствах по объектам недвижимого имущества и транспортных средствах, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, обратиться в налоговые органы без личного визита.

В случае неисполнения обязанности по уплате налогов, на образовавшуюся сумму задолженности будет начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки платежа, начиная со 2 декабря.

До окончания срока уплаты имущественных налогов физических лиц осталось две недели, напоминает УФНС России по Санкт-Петербургу. Налог на имущество, транспортный и земельный  налоги необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2016 года.

Уплатить налоги можно в отделениях банков и с помощью интернет-сервисов ФНС России «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Будьте внимательны при осуществлении уплаты. Оплачивайте налоги самостоятельно, от своего имени и за счет собственных средств.

В случае неполучения налогового уведомления на уплату налогов, необходимо воспользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», обратиться в налоговые органы по месту регистрации объекта налогообложения или по месту жительства.

До 1 декабря 2016 года физлицам необходимо уплатить имущественные налоги за прошлый год. Фискалы уже завершили рассылку налоговых уведомлений. Однако не все налогоплательщики получили от ИФНС заветный конверт.

Читатели нашего форума жалуются на неполучение уведомлений на уплату налогов, на отсутствие информации об объектах налогообложения в Личном кабинете налогоплательщика.

Так, в частности, один из посетителей форума Клерк.Ру обнаружил, что у налоговиков отсутствует информация об одной из его квартир. Об этом он поведал накануне в теме форума «налог на имущество ФЛ».

подскажите , если у ФЛ две квартиры в разных регионах, а в личном кабине отражается только квартира со своего региона, а московская квартира не отражена, что делать? или так и должно быть?
- Аноним

Что же делать?

Тем, кому уведомление по данным объектам уже приходило (или не поступало в связи с применением по нему налоговой льготы), сообщать об имуществе в ИФНС не нужно. Для тех, кто приобрел недвижимость в прошлом году (или тех, кто никогда не получал уведомлений по имуществу, приобретенному ранее), ситуация другая. Указанным лицам для выяснения причин отсутствия уведомления следует обратиться в ИФНС.

Узнать, почему важно уведомить инспекцию о своем имуществе в этом году, а также ознакомиться с другими нюансами налогообложения имущества физлиц можно на нашем сайте в статье «Какие налоги должны уплатить физические лица до 1 декабря 2016 года».

А вы получили уведомление на уплату налогов из ИФНС? Все данные об объектах налогообложения в нем отражены корректно?

Приглашаем вас принять участие в соответствующем опросе.

Топ-10 вопросов и разъяснений в связи с полученными физическими лицами налоговыми уведомлениями опубликованы 3 ноября на сайте ФНС РФ.

Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Разъяснения:
Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
 если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

 В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Разъяснения:

Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.

Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Разъяснения:

Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

 В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения:

С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2015 г., то предприниматель получит в 2016 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?

Разъяснения:

Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

 В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.

По какой причине расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

Разъяснения:

При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

 В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015 г., применявшейся для расчета налога за 2015 год.

Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения:

Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме онлайн.

В октябре 2016 года по решению совета депутатов в муниципальном образовании уменьшена ставка налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?

Разъяснения:

Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

 Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.

Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым местным советом депутатов решением об уменьшении налоговой ставки с 2015 года?

Разъяснения:

С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?

Разъяснения:

Исходя из статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу.
 Такими документами, в частности, могут быть:

  • чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
  • распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

ФНС  завершила массовую рассылку налоговых уведомлений налогоплательщикам – физическим лицам, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика». Всего для владельцев налогооблагаемого имущества были сформированы и направлены более 61 млн налоговых документов, сообщается на сайте налогового ведомства.

Федеральная налоговая служба напоминает, что имущественные налоги за 2015 год необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2016 года.

Налоговые уведомления почтовыми отправлениями направлены физическим лицам, которые в 2015 году владели объектами недвижимости или на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемыми объектами налогообложения. Исключение составляют лишь случаи, когда общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, а также когда у гражданина 100% льготы по уплате налогов.

ФНС России обращает внимание, начиная с 2016 года пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» получат налоговые уведомления в электронном виде с помощью сервиса. Дублироваться почтовым сообщением налоговые уведомления для пользователей ЛК не будут. Исключение - случаи, когда налогоплательщик заранее уведомил налоговый орган о необходимости получения налогового уведомления по почте на бумаге.

Если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и транспортными средствами, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, они обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы проверят информацию и рассчитают сумму налога на имущество, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.