имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

В частности, взаимозависимыми лицами признаются: физлицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

В то же время абзацем первым пункта 1 статьи 105.1 НК установлено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия или результаты сделок, совершаемых этими лицами, или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

При этом суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 статьи 105.1 НК.

В этой связи, если между супругой и бабушкой супруга, которые являются сторонами сделки купли-продажи квартиры, не будет установлена взаимозависимость, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-05/2228 от 18.01.2019.

В настоящее время при покупке жилья можно получить имущественный вычет, в том числе на доли детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В эту норму внесут поправки. Текст проекта опубликован на федеральном портале.

Теперь получить вычет можно будет на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признанных судом недееспособными.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Что поменяется в НДФЛ, НДС, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Готовы масштабные поправки в НК».

1404 НДФЛ

Каким образом определить налогооблагаемую базу при продаже квартиры, приобретенной после 01.01.2016 и проданной в 2018 году? Порядок расчета НДФЛ в таком случае разъяснило Управление ФНС по Санкт-Петербургу.

Согласно пункту 5 статьи 217.1 НК РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена гос.регистрация перехода права собственности на проданную квартиру, умноженная на понижающий коэффициент «0,7», то для налогообложения берется именно эта кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента.

В случае, если договорная стоимость квартиры выше чем 0,7 кадастровой стоимости квартиры в целях налогообложения доходом налогоплательщика признается договорная стоимость квартиры.

При расчете НДФЛ можно применять имущественный вычет,, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, даже если для расчета налога используется кадастровая стоимость, а не договорная. Размер вычета не может превышать 1 млн.рублей за календарный год.

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Сумма дохода, превышающая размер имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Подать декларацию за 2018 год необходимо не позднее 30 апреля 2019 года, а уплатить налог - не позднее 15 июля 2019 года.

Почти 500 тыс. граждан в 2018 году предпочли получить имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья через своих работодателей, а не по старинке, заполнив декларацию в следующем году. Для сравнения в 2017 году таких было всего 200 тысяч человек.

При этом количество лиц, заявивших имущественные налоговые вычеты в налоговой декларации за аналогичные периоды, выросло незначительно – всего на 4%.

ФНС России напоминает, что если налогоплательщик купил недвижимость, то он имеет право получить имущественный налоговый вычет. Сделать это можно, сдав подтверждающие документы и декларацию по окончании года покупки.

Другой вариант – получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет и принести его работодателю. Бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты работника, пока он не получит всю сумму вычета. Преимущество в том, что гражданин может получить вычет в том же году, когда купил жилье, а не ждать почти год.

ФНС приступила к разработке новой формы заявления, которое физлица представляют в ИФНС с целью получения уведомления на получение имущественного или социального вычета.

Напомним, уведомление необходимо, чтобы вычет предоставлял налоговый агент.

Причиной разработки новой формы стал законопроект № 607168-7 с масштабными поправками в НК, который, в том числе, предусматривает возможность получения налогового уведомления через МФЦ.

Добавим, вышеназванный законопроект предусматривает отмену сразу нескольких деклараций – 4-НДФЛ, расчетов по налогу на имущество, деклараций по транспортному и земельному налогам.

Сразу несколько деклараций отменят

Что касается формы заявления на выдачу уведомления, то в настоящее время не существует официально утвержденной формы. Физлица заполняют заявление на имущественный вычет по форме, рекомендованной ФНС письмом № БС-4-11/18925@ от 06.10.2016.

Для получения уведомления на социальный вычет заполняется заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015.

При продаже недвижимости, которая была в собственности менее трех или пяти лет, физические лица должны заплатить НДФЛ, напоминает ФНС.

На практике возникают ситуации, когда граждане продают принадлежавшие им менее трех или пяти лет квартиры, которые были образованы путем разделения исходной, например, когда ранее приобретенная двухэтажная квартира была разделена на две поэтажно и впоследствии одна из них продана.

Предположим, что физическое лицо приобрело двухэтажную квартиру площадью 100 кв.м за 10 млн рублей и в дальнейшем разделило ее на две по 50 кв.м поэтажно, зарегистрировав право собственности на каждую. Одна из квартир была продана раньше установленного предельного срока владения, к примеру, за 7 млн рублей, в связи с чем налогоплательщик должен задекларировать полученный доход от ее продажи.

При продаже имущества налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Его можно заявить в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (если такие есть). Налогоплательщик выбирает сам, что ему выгоднее.

В рассматриваемой ситуации расходы на покупку исходной двухэтажной квартиры составили 10 млн рублей. Эта сумма делится пропорционально площади каждой образованной квартиры.

Исходя из этого сумма расходов на приобретение образованной при разделе квартиры составит: 10 млн рублей / 100 кв.м. * 50 кв.м = 5 млн рублей. То есть налогоплательщик при определении налоговой базы сможет уменьшить полученный доход в 7 млн рублей на расходы в 5 млн рублей. Заплатить НДФЛ необходимо с остатка в 2 млн рублей.

Эта позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации и доведена для использования в работе налоговых органов письмом ФНС России от 18.01.2019 № БС-4-11/660@.

Если квартира приобретена до 2014 года и по ней использован имущественный вычет, получить этот вычет по другому жилью нельзя.

Вместе с тем в случае приобретения после 1 января 2014 года другого объекта недвижимого имущества с привлечением кредитных средств налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным им на его приобретение, если ранее расходы на погашение процентов по кредиту в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не включались в состав имущественного налогового вычета.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/584 от 14.01.2019.

Минфин указал на неправомерность исключения сумм, потраченных после государственной регистрации права собственности на отделку нового жилья, из состава затрат для получения имущественного налогового вычета. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо ведомства № 03-04-07/88679 от 06.12.2018 г.

При строительстве налогоплательщиком жилого дома он вправе включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей.

Факт несения налогоплательщиком расходов по отделке построенного им жилого дома после даты государственной регистрации на него права собственности, не является препятствием для включения таких расходов в состав имущественного налогового вычет,
— подчеркнули авторы письма.

Подробности здесь.

УФНС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области объяснило, в каком случае можно получить имущественный вычет на отделку дома (квартиры)

По общему правилу можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилого дома или доли (долей) в нем. Вычет предоставляется в рамках фактически произведенных расходов по приобретению/строительству, но не более 2 млн рублей.

В расходы можно включить разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных или отделочных материалов, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем) и отделке, подключением к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации и другие.

Когда речь идет о покупке дома, расходы на его достройку или отделку можно учесть в составе имущественного вычета, если по документам приобретается недостроенный жилой дом.

Если же в договоре указано, что дом жилой, и он не оформлен как недострой, то расходы на его отделку учесть уже нельзя, даже если новый собственник решит его полностью переделать.

При самостоятельном строительстве жилого дома (с нуля) ситуация обстоит иначе.

Если налогоплательщик после регистрации права собственности на построенный им жилой дом продолжил его достраивать и заниматься отделкой, то эти расходы можно включить в имущественный вычет.

Заявить налоговые вычеты за истекший налоговый период можно в любое время в течение года. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в инспекции лично, скачать программу на сайте ФНС России и отправить по почте или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«НДФЛка» в блоге компании рассказала о получении налогового вычета на ремонт и отделку жилья.

Какие затраты на отделку квартиры можно включить в расходы для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры?
Для получения налогового вычета, кроме расходов на приобретение жилья, можно учесть:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Можно ли получить налоговый вычет на расходы по перепланировке помещения или установке сантехники?
Налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам. Если говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом.

Что должно быть отражено в акте приема-передачи новой квартиры, чтобы получить вычет на ремонт? И можно ли получить налоговый вычет на реконструкцию старого дома? Об этом узнайте здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

С 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. Об этом напоминает пресс-служба ФНС.

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет.

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

825 НДФЛ

На этой неделе эксперты НДФЛки сделали подборку вопросов-ответов про вычет по ипотеке:

1. Может ли супруг получить вычет с ипотеки, если договор оформлен на жену?

2. Когда можно получить вычет, если квартира куплена в 2018 году?

3. Можно ли получить остаток вычета, если доля в квартире куплена в 2005 году?

4. Что с вычетами с уплаченных процентов по ипотеке при общей долевой собственности (мать/сын).

Подписывайтесь на блог НДФЛки. Там собирают все новости и статьи про НДФЛ и вычеты.

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ. Но это не значит, что они лишены права получить социальный, стандартный или имущественный налоговые вычеты. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Специалисты ведомства подчеркнули, что воспользоваться правом на получение вычета могут не только физические, но и ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Поэтому, предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не зависит от наличия статуса ИП.