индивидуальный инвестиционный счет

Россияне за почти пять лет открыли миллион индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) на сумму более 120,3 млрд руб., сообщила во вторник Мосбиржа.

Первые ИИС появились в России в 2015 г., напоминают «Ведомости». Их создали для того, чтобы привлечь население на фондовый рынок: если счет существует не менее трех лет, его владелец может получить одну из двух налоговых льгот. Первая — налоговый вычет в размере зачисленной на ИИС суммы в пределах 400 000 руб. в год, т. е. из бюджета можно вернуть до 52 000 руб. ранее уплаченного налога на доходы (НДФЛ). Вторая — полное освобождение от НДФЛ доходов, полученных от активов на счете, при закрытии счета. Сейчас у инвестора может быть открыт только один ИИС, завести следующий можно после закрытия предыдущего. В год на ИИС можно внести до 1 млн руб. По данным Мосбиржи, сейчас средний «чек» инвестсчета, открытого у брокера, составляет 410 000 руб., в управляющей компании (УК) — 355 000 руб.

Для дальнейшего роста числа клиентов с инвестиционными счетами требуются усилия провайдеров услуги — брокеров и управляющих компаний, а также модернизация самого продукта. К такому выводу пришли участники круглого стола, организованного Мосбиржей.

Для этого ЦБ в том числе согласен разрешить инвесторам иметь одновременно несколько ИИС. Инвестор сможет разнести сумму по нескольким счетам у разных профучастников, при этом размер налоговой льготы останется без изменений

Участники рынка также рассчитывают законодательно повысить привлекательность счетов второго типа льгот. Для этого Национальная финансовая ассоциация (НФА) и Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР) ранее предлагали повысить максимальный взнос для счетов второго типа до 2,5 млн руб. в год, а также разрешить досрочно изымать со счетов до половины средств.

По словам источника «Ведомостей», правки в законодательство об ИИС могут быть приняты Госдумой уже в осеннюю сессию.

Нужно постепенно отказываться от первого типа индивидуальных инвестиционных счетов (ИИСов типа А), считает Минфин. Об этом пишет газета «Ведомости» со слов замминистра финансов Алексея Моисеева.

Возможность открыть такой счет и получить налоговые льготы появилась у частных инвесторов в 2015 г. ИИСы первого типа позволяют вернуть 13% внесенной на счет суммы, но не более 52 000 руб. Второй тип ИИСа (тип Б) полностью освобождает инвестора от уплаты НДФЛ, но воспользоваться льготой можно только при закрытии счета.

Всего на индивидуальных счетах скопилось 120 млрд руб., по подсчетам Национальной ассоциации участников фондового рынка -(НАУФОР) на конец 2018 г. При этом сумма вложений в течение года увеличилась почти втрое: за 2018 г. россияне разместили на ИИСах более 80 млрд руб.

По данным Федеральной налоговой службы, за 2016–2017 гг. налоговый вычет по счетам типа А составил 17,75 млрд руб. Данных за 2018 г. пока нет, как и сведений по льготам по счетам типа Б: получить их можно только по прошествии не менее трех лет с момента заключения договора на ведение ИИСа, а значит, не ранее 2018 г.

Минфину никогда не нравился ИИС первого типа, потому что «это некий кредит на получение дохода, который еще не получен», объяснил Моисеев. По его словам, ИИС типа А был стартапом, чтобы заинтересовать инвесторов этими инструментами, но от него нужно «потихонечку отходить». Дискуссия по этому вопросу уже началась, отметил он, добавив: «Мы, конечно, ничего не будем делать шашкой, запрещать задним числом, завтра и тому подобное».

В ЦБ видят, что для отрасли первый тип ИИСа более интересен, потому что дает большую маржу в краткосрочном периоде, но должны развиваться ИИСы второго типа, где инвесторы более долгосрочные, заявила во вторник и председатель ЦБ Эльвира Набиуллина. Отказываться от -ИИСа типа А не нужно, нужно найти баланс, подчеркнула она.

В соответствии с пунктом 1 статьи 214.9 НК налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат.

Исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом.

Удержание налоговым агентом исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика или на дату прекращения договора.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/91652 от 17.12.2018.

Физические лица могут вернуть себе часть средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, с помощью инвестиционного налогового вычета.

При этом законодательство Российской Федерации устанавливает статус индивидуальных инвестиционных счетов, а также регулирует профессиональную деятельность брокеров или доверительных управляющих, связанную с их открытием и ведением в Российской Федерации.

Подобные счета и порядок их ведения в иностранных государствах российское законодательство не регулирует.

Таким образом, получение инвестиционного налогового вычета возможно только при открытии такого счета у российского брокера или доверительного управляющего.

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба.

Как определить дату открытия ИИС при прекращении договора на его ведение, рассказал Минфин в письме № 03-04-06/75067 от 14.11.2017.

Согласно пункту 9.1 статьи 226.1 НК в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на нем, на другой ИИС, открытый тому же физлицу, для целей расчета налоговой базы по НДФЛ датой открытия счета признается дата открытия указанным физлицом ИИС, договор на ведение которого был прекращен.

Основанием для применения этой нормы является факт закрытия физлицом одного ИИС и перевод всех активов, учитываемых на указанном счете, на другой ИИС.

При соблюдении указанных условий датой открытия физлицом ИИС для определения налоговой базы по НДФЛ признается дата открытия физлицом ИИС, договор на ведение которого был прекращен.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Минфин в своем письме № 03-04-05/74739 от 14.11.2017 рассказал о нюансах предоставления данного вычета.

Особенности таковы:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС;

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу;

4) в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 ст.219.1 НК (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Таким образом, инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК, предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации. При этом сумма внесенных налогоплательщиком на ИИС денежных средств определяется на дату окончания налогового периода.

Минфин разъяснил вопрос уплаты НДФЛ при получении дохода по ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в случае прекращения договора на ведение ИИС в связи с банкротством организации - эмитента ценных бумаг.

В письме № 03-04-05/5803 от 08.09.2017 сообщается, что в соответствии с пп. 4 п. 3 и пп.1 п. 4 статьи 219.1 НК в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой ИИС, открытый тому же лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 указанной статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Пунктом 3 статьи 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ предусмотрено, что физлицо вправе потребовать возврата учтенных на его ИИС денежных средств и ценных бумаг или их передачи другому профучастнику рынка ценных бумаг, с которым заключен договор на ведение ИИС. При этом возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его ИИС, или их передача другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг без прекращения договора на ведение ИИС не допускается.

Таким образом, в случае если физлицо требует возврата учтенных на его ИИС ценных бумаг, вследствие чего прекращается договор на ведение ИИС, до истечения трех лет с даты заключения такого договора, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием соответствующих сумм пеней.

1396 ИИС

Президент РФ Владимир Путин подписал закон об увеличении максимальной суммы взноса на индивидуальный инвестиционный счет(ИИС) с 400 тысяч рублей до 1 млн рублей.

По новым правилам клиент, открывший ИИС, сможет вносить в течение одного календарного года до 1 млн рублей, говорится на сайте Кремля. Сумма налогового вычета, которую можно получить открыв ИИС, останется неизменной и составит 52 тысячи рублей, или 13% от 400 тысяч рублей. 

  • ИИС является специальным брокерским счетом, который подразумевает определенные налоговые льготы. ИИС первого типа дает его держателю право получить налоговый вычет в размере 13% от суммы взноса не более 400 тысяч рублей. 
  • Вычет можно получать каждый год в течение действия ИИС, либо в конце срока действия, то есть через три года. 
  • ИИС второго типа дает право на бессрочное освобождение от налогов всего полученного инвестдохода по счету. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 214.9 НК налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат, определяемый по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение ИИС.

При этом исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом.

Удержание налоговым агентом исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на ИИС налогоплательщика или на дату прекращения договора независимо от вида выплачиваемого дохода (включая купоны по облигациям).

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/28056 от 05.05.2017.

В Госдуму поступил законопроект № 135423-7, которым предполагается внести изменения в статью 219.1 НК РФ «Инвестиционные вычеты».

Авторы проекта, депутаты от ЛДПР, предлагают увеличить суммы вычета с нынешних 400 тыс. рублей до 1 млн. рублей. Речь идет о вычете в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Как отмечается в пояснительной записке к проекту, с целью повышения привлекательности индивидуальных инвестиционных счетов как инструмента долгосрочного инвестирования Госдумой в первом чтении был принят закон, увеличивающий предельный размер взносов на инвестиционный счет с 400 тыс. до 1 млн. рублей.

В этой связи целесообразно увеличить и размер инвестиционного налогового вычета до 1 млн. рублей.

Принятие законопроекта позволит обеспечить приток внутренних сбережений граждан в развитие отечественного реального сектора экономики за счет активного использования физическими лицами индивидуальных инвестиционных счетов, уверены его авторы.

Депутаты Государственной Думы Анатолий Аксаков, Игорь Дивинский и Олег Николаев внесли в нижнюю палату проект федерального закона, направленный на изменение порядка формирования средств на индивидуальных инвестиционных счетах.

ИИС – один из новых инструментов развития фондового рынка. Частные лица получили право открывать эти счета у брокера или управляющей компании с 1 января 2015 года. Сегодня закон ограничивает минимальную сумму денежных средств для ежегодного размещения на индивидуальном инвестиционном счете 400000 рублей. Эти средства могут быть инвестированы в ценные бумаги. ИИС также предоставляют возможность гражданам получать налоговые вычеты при инвестировании.

Законодательную инициативу прокомментировал Анатолий Аксаков. Он отметил, что «поправки в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» направлены на повышение привлекательности ИИС как инструмента долгосрочного инвестирования для населения. Мы с учетом практики использования этих счетов предлагаем увеличить порог первого взноса до одного миллиона рублей, чтобы ускорить формирование сбережений населения на фондовом рынке. В последующем периоде можно будет вносить до 400000 рублей ежегодно».

«Возможность при открытии счета сразу положить на него значительную сумму должна привлечь большее число розничных инвесторов на российский фондовый рынок, способствовать притоку дополнительных инвестиций в экономику», - уверен Анатолий Аксаков.

При этом Анатолий Аксаков отметил, что «пока не предполагается изменять предельный размер налогового вычета, предусмотренного НК РФ». Он останется на прежнем уровне, инвестор сможет возвратить до 52000 рублей.

Вместе с тем, Анатолий Аксаков не исключил, что после анализа правоприменительной практики для ИИС в дальнейшем будут введены страховые гарантии по аналогии с депозитами, а также увеличен налоговый вычет.