индивидуальный предприниматель

Такснет: Анна, расскажите, что же делать в случае получения отказа? Куда бежать?

Анна: Пугаться этого не следует, ведь достаточно будет понимать, как исправлять возникшую ситуацию. К тому же знание возможных причин отказа позволит во многих случаях избежать этой неприятной ситуации и не допустить возможных ошибок.

В качестве примера, рассмотрим два случая. Одному человеку нужно было зарегистрировать ИП, другому — войти участником в общество и сменить исполнительный орган. В обоих случаях отказ: они являлись участниками обществ, которые, как раз-таки, ликвидировали принудительно.

Первый был участником ООО, которое было в стадии добровольной ликвидации, например, на протяжении 7 лет! И за все это время организация ни разу не предоставляла отчетность.

Второй оказался участником нескольких предприятий, которые были зарегистрированы по адресам, которые, в свою очередь, оказались в списке массовых.

Это лишь одна из причин, по которым удачно зарегистрировать ИП не получится. Российское законодательство чётко регламентирует процедуру регистрации предпринимательской деятельности. Указаны не только требования к заявителю, список документов, размер государственной пошлины и прочие обязательные параметры.

Какие могут быть причины отказа и что можно предпринять в таком случае, узнайте в полной версии интервью.

Несмотря на то, что в данном пункте НК упоминаются именно организации, ФНС распространяет это требование и на ИП.

Очередное разъяснение на этот счет содержится в письме ФНС № СД-3-3/7457@ от 19.10.2018.

По мнению чиновников, при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС, ИП утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.

ФНС, в частности, ссылается на решение Верховного Суда от 02.08.2016 № АКПИ16-486, где указано что, как следует из содержания пункта 4 статьи 346.13 НК в котором используется понятие «налогоплательщик», сформулированные в ней условия прекращения применения УСН, в том числе имеющие отсылочный характер, являются общими и распространяются на всех налогоплательщиков, то есть на организации и ИП.

Кроме того, в Обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС 04.07.2018, разъяснено, что на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, приведенного в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК, а определение остаточной стоимости ОС у ИП при этом производится по правилам, установленным данной нормой для организаций.

ФНС сообщила, что Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов предусмотрено установление порядка определения остаточной стоимости ОС для ИП на УСН.

Такснет: Какие особенности для индивидуального предпринимателя есть при получении имущественного вычета?

Елена: ИП это физическое лицо, но здесь есть особенности. Имущественный вычет предполагает возврат ранее уплаченного налога (НДФЛ). Так, если бизнесмен при осуществлении предпринимательской деятельности, использует спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сможет воспользоваться имущественным вычетом. Это значит, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте – вернуть налог за жилье не имеете возможности.

Важно! Если же ИП применяет общую систему налогообложения, то вычет при покупке можно оформить даже на квартиру, которую предприниматель будет использовать в бизнесе, главное, чтобы помещение было жилое. На нежилую недвижимость (гаражи, парковочные места, офисы) возвращать налог нельзя.

Зато можно вернуть налог за дачу и земельный участок! При условии, что дача оформлена как жилой дом, конечно.

Также не стоит путать в этом случае имущественный вычет при покупке недвижимости, используемой в бизнесе и продаже этой квартиры. Если ИП продаёт такую квартиру то на вычет при продаже в размере 1 000 000 он рассчитывать не может.
Право на вычет сохранится в случае, когда предприниматель имеет доход, по которому платит 13%. Например, продажа квартиры либо сдача в аренду какого-либо имущества в статусе физлица. Если ИП помимо предпринимательства работает по найму, он также может вернуть налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Такснет: Что же делать, если ИП на спецрежиме и не имеет другого дохода, облагаемого ставкой 13%?

Елена: Есть возможность оформить вычет на супруга, если у него есть перечисленный налог.

Если квартира куплена в браке, зарегистрирована на ИП, супруг/супруга могут вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ за себя. В семейном кодексе указано, что имущество супругов считается общим и не важно на кого оно оформлено.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов - ИП, таким правом может воспользоваться жена.

Полностью интервью читайте здесь.

В настоящее время  при продаже квартиры или машины, которые ИП сдавали в аренду или как-то по другому использовали в предпринимательской деятельности, приходится уплачивать НДФЛ (если, конечно, ИП не на УСН или ЕСХН), поскольку имущественные вычеты в таком случае не предоставляются. Законопроектом предлагается внести поправки в статьи 217 и 220 Налогового кодекса, которые позволят получать вычеты при продаже такого имущества.

Более того, если предприниматели учитывали покупку продаваемого имущества в расходах, но учли не все по какой-то причине (например, ИП на ОСНО в расходы могут поставить только амортизацию), можно будет неучтенную сумму применять в качестве имущественного вычета.

Если же продаваемая машина принадлежала физлицу (являющемуся или бывшему ранее ИП) более трех лет, то НДФЛ вообще не нужно будет уплачивать, как и обычным гражданам. По жилому имуществу срок владения, дающий право не платить НДФЛ, может быть и 5 лет (см.статью 217.1 НК РФ).

Таким образом, законодатели продолжают попытки стимулировать граждан легализовать сдачу в аренду личного имущества.

К числу таких услуг относятся:

– регистрация и снятие с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

– регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей - физлиц, заключивших трудовой договор с работником;

– регистрация и снятие с учета страхователей - физлиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора;

 – прием документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов

Так, например в отделение ФСС по Севастополю обратился ИП, который прописан в Мурманске. Предприниматель заключил трудовые договоры со своими работниками, в связи с чем он обязан встать на регистрационный учет в ФСС по месту жительства (месту постоянной регистрации).

Благодаря принципу экстерриториальности ему нет необходимости ехать в Мурманское региональное отделение, а достаточно собрать пакет необходимых документов и обратиться в Севастопольское отделение ФСС, которое примет все документы и перенаправит их в г. Мурманск, где предпринимателя уже поставят на регистрационный учет и направят уведомление о постановке на регистрационный учет в качестве страхователя.

Чтобы получить право на получение страхового обеспечения в 2019 году, надо уплатить добровольные взносы не позднее 31 декабря 2018 года

Размер взноса в этом году составляет 3302,17 руб. (9 489,00×2,9% х 12). Уплатить эту сумму надо до 31.12.2018.

Вступать в добровольные правоотношения безусловно выгодно женщинам-ИП, которые планируют беременность. Уплатив в 2018 году 3 тыс. рублей, в 2019 году они получат из ФСС 52 тысячи.

Добровольное страхование ИП в ФСС: когда это выгодно

Больничный для ИП: как оформить и получить по нему деньги

Посчитаем, насколько выгодно застраховаться тем ИП, которые в следующем году не собираются в декрет.

Для ИП-добровольцев средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

МРОТ на 2018 год установлен в размере 11280 руб. Средний дневной заработок в среднестатистическом месяце составит примерно 370 руб.

3302,17/370=8,9

Таким образом, затраты по уплате взноса в ФСС в 2018 году в сумме 3302,17 руб. окупятся за 9 дней болезни.

Если ИП оформит один больничный лист (например, при ОРЗ), то он вернет уплаченные взносы.

Будьте здоровы!

Количество пенсионных баллов ИП рассчитывается, исходя из суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР. Расчет суммы обязательных платежей для предпринимателей состоит из фиксированной и переменной частей. Первая – ежегодно устанавливается положениями НК и в 2018 году равна 26545 рублей. Переменная часть платится только теми ИП, доход которых за год превышает 300 тыс. рублей. Ставка для переменной части – 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Совокупность страховых платежей формирует страховой стаж каждого гражданина, который у ИП включает все периоды его официальной деятельности на территории РФ, во время которых уплачивались страховые пенсионные взносы, поясняет ПФР.

То, какая пенсия у ИП будет по завершению его деятельности – зависит в первую очередь от сумм перечисленных страховых взносов.

Перейдем от слов к делу: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.10.2018 года по делу№ А70-13715/2017. Из этого судебного решения я собрала 9 простых советов для тех, кто жаждет аналогичного экстрима (или, наоборот, не хочет угодить в подобную историю).

Итак, компания сотрудничала с индивидуальными предпринимателями, которые являлись ее работниками по ТК РФ. Нет, не бывшими, а настоящими. Идея заключалась в оказании услуг, которые не были предусмотрены трудовыми договорами. Двенадцать ИП-шников вели деятельность на свой страх и риск и одновременно соблюдали нормы трудового законодательства. По мнению компании, это нормально. А по мнению инспекции, это схема. Причем настолько «деревянная», что тянет на переквалификацию договоров ГПХ в трудовые и доначислением НДС и НДФЛ работодателю-заказчику услуг…

Но давайте все-таки ответим на вопрос, который мы задали в начале статьи: как сделать из работников ИП и потерять 26 миллионов? На этот счет есть целых 9 вредных советов.

Совет №1: не увольнять сотрудников и соблюдать принцип «работодатель и заказчик услуг – одно и то же лицо». По мнению инспекции, компания не должна была привлекать своих работников в качестве контрагентов по договорам ГПХ, выплачивая за выполненные работы и заработную плату, и денежное вознаграждение по договорам ГПХ.

Совет №2: регистрировать предпринимателей исключительно для целей компаний. Инспекторы выяснили, что в большинстве случаев при увольнении сотрудника из штата компании он сразу же закрывал свое ИП. Поэтому компания целенаправленно регистрировала работников в качестве ИП.

Совет №3: забыть про акты оказанных услуг. Предприниматели заверяли, что составляли акты оказанных услуг и передавали компании на электронных носителях. А потом «успешно» забывали и не сохраняли. Зачем хранить макулатуру и забивать память компьютеров ненужной информацией?

Совет №4: не заморачиваться с прочей отчетностью. Не менее «успешно» ИП забывали готовить отчеты, проводить исследования, составлять акты наблюдения и мониторинга и т.д. К черту формальности!

Совет №5: обсуждать условия тет-а-тет с заказчиком и, желательно, забыть, кто заказывал услуги. Предприниматели рассказали инспекции, что выполняли услуги, получали деньги, но не помнят, от какой компании. На вопрос инспекторов: «Хорошо, покажите вашу переписку с заказчиком?» – предприниматели ответили, что все задания обсуждали устно.

Совет №6: работать на дому, экономить на аренде техники и офиса. «Мы работали дома. А мы арендовали помещение у управляющей компании». Инспекцию не надуришь: слова ИП-шников не нашли подтверждение в банковских выписках. Наоборот, проверяющие выяснили, что именно компания платила за аренду и обслуживание этого помещения.

Совет №7: либо работать на территории работодателя 40 часов неделю. Логика предельно проста и вытекает из признака №5. Предприниматели, а по совместительству сотрудники, работали в помещении, арендованном компанией. От звонка до звонка. Настоящие трудовые отношения.

Совет №8: ежемесячно получать вознаграждение непонятно за что. Без разницы: выполнил работы или нет, составил отчет или нет. Главное – деньги на расчетном счету. Именно так это выглядело со стороны инспекции в данном деле. Что полезного сделали предприниматели для компании, выяснить не удалось, ведь документов нет. Но вознаграждение за свой «гражданско-правовой труд» они получали с регулярностью 2 раза в месяц.

Совет №9: не соблюдать условия договора ГПХ. Договором предусмотрено составление заявок на оказание услуг в электронной форме. Но эту формальность ИП с заказчиком упустили. Плюс, акты приема-передачи оказанных услуг, про которые благополучно забыли…

Советы от том, как перестать делать «детские» ошибки в попытках оптимизации налогообложения, читайте в продолжении статьи.

Причем эти суммы были удержаны из пенсии бывшего предпринимателя, которому после обращения за разъяснениями в ПФР и ФНС ничего не оставалось, как пойти в суд.

В феврале 2007 года индивидуальный предприниматель обратился в ИФНС с заявлением о прекращении деятельности. Работники налоговой службы внесли соответствующую запись в ЕГРИП. Однако, при очередной передаче сведений в ПФР эта запись загадочным образом исчезла, и Пенсионный фонд восстановил карточку ИП, насчитав неуплаченные страховые взносы за период с 2010-2015 гг.

Суд первой инстанции встал на сторону бывшего предпринимателя. Но налоговики проявили завидное упорство и пытались оспорить данное решение дойдя до Арбитражного суда округа.

Какой довод привели налоговики в свою пользу, и что решил суд, узнайте в блоге компании.

Больничный для ИП: как оформить и получить по нему деньги

В приложениях к регламенту приводятся формы заявления, уведомления о регистрации и решение о снятии с учета.

Для регистрации необходимо заполнить заявление и предъявить паспорт. Но заявитель при желании может представить в ФСС копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и свидетельства о госрегистрации физлица в качестве ИП, гласит регламент.

Чтобы подать заявление лично, возможно придется выстоять очередь. НО продолжительность ожидания не должна составлять более 15 минут.