иностранные граждане

Могут ли зарегистрироваться в качестве самозанятых иностранные граждане? На этот вопрос ответили в УФНС России по Московской области

Стать самозанятым может не только россиянин. Однако применять новый налоговый режим могут только граждане Евразийского экономического союза, помимо России в него входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Возможность стать плательщиком налога на профессиональный доход для граждан этих государств предусмотрена статьей 5 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователю необходимо скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина-пароля от Личного кабинета.

Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то в соответствии с принципом экстерриториальности ФНС России и п.7 ст. 83 Налогового кодекса РФ получить его можно в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин-пароль от Личного кабинета.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физлица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Чтобы стать плательщиком НПД, надо встать на налоговый учет.

Постановку на учет в ИФНС в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств - членов Евразийского экономического союза.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории РФ, законом не предусмотрено.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/3577 от 24.01.2019.

1140 НДФЛ

Как рассчитать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в 2019 году иностранцу рассказали налоговики Красноярского края.

Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, производятся на основании статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1200 руб. и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности труда, устанавливаемый субъектами РФ.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,729.

Правительством Красноярского края установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории Красноярского края, в размере 1,82.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в Красноярском крае гражданами, прибывшими в РФ в порядке, не требующем получения визы, рассчитывается следующим образом:

1200 x 1,729 x 1,82=3776,14.

При исчислении фиксированных авансовых платежей применяются общие правила, согласно которым сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма авансового платежа менее 50 коп. отбрасывается, а сумма авансового платежа 50 коп. и более округляется до полного рубля.

Таким образом, стоимость патента на 1 месяц в 2019 году составит 3776 рублей.

Для расчета патента по иностранцу, имеющему право на работу в вашем субъекте РФ, надо найти региональный закон, утвердивший коэффициент особенностей рынка труда.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Челябинской области Александр Гончаров встал на защиту прав представителей гостиничного бизнеса, связанных с регистрацией иностранных граждан, временно пребывающих на территории России.

К бизнес-омбудсмену за защитой своих прав обратился предприниматель, в жалобе которого указывалось, что уполномоченные органы МВД по миграционному учёту, не делают отметки о получении документов от юрлиц о прибытии и убытии иностранных граждан из гостиниц. Законодательством такая обязанность миграционных органов не предусмотрена.

В связи с этим могла сложиться ситуация, при которой юрлицо – собственник гостинцы, не сможет доказать, что уведомило в установленный законом срок уполномоченные органы об убытии иностранных граждан, проживавших в гостинице.

В свою очередь нарушение сроков уведомления является административным составом и влечёт наложение серьёзных штрафов, как на должностное, так и на юридическое лицо.

Бизнес-омбудсмен обратился в ГУ МВД с просьбой содействия решению данного вопроса.

В результате проведённой работы руководству УВМ ГУ МВД России по Челябинской области рекомендовано сотрудникам подразделений по вопросам миграции территориальных отделов МВД России по Челябинской области фиксировать факты подачи представителями организаций, оказывающих гостиничные услуги, отрывных частей бланков уведомлений о прибытии в локальных актах по делопроизводству.

«Данные действия позволят в будущем избежать ситуаций, при которых компании не смогут доказать свою добросовестность при соблюдении законодательства о миграционном учёте в сфере гостиничного бизнеса. Считаю, что это очень важная мера, с учетом объема работ, предстоящего сфере гостеприимства в связи с планируемым проведением саммитов ШОС и БРИКС в Челябинске в 2020 году», – отметил бизнес-омбудсмен Александр Гончаров.

МВД опубликовало уведомление о разработке законопроекта с поправками в статью 227.1 Налогового кодекса. Министерство хочет ввести для самозанятых иностранных граждан фиксированные авансовые платежи во внебюджетные фонды на период действия разрешения на временное проживание и вида на жительство по аналогии с патентной системой.

На территории Российской Федерации на основании разрешения на временное проживание находится более 530 тысяч человек, на основании вида на жительство — более 600 тысяч. По экспертным оценкам около половины вышеуказанных лиц являются самозанятыми. При этом ими используется медицинское и социальное обеспечение, в том числе детьми посещаются детские сады, школы и т.д.

Каким образом предполагается выявлять самозанятых иностранных граждан пока непонятно, текст законопроекта еще не опубликован. Но вполне возможен вариант, что аванс по взносам заставят платить абсолютно всех иностранцев, получающих разрешение на временное проживание или вид на жительство. И изменения в закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» тоже уже готовятся, уведомление об этом также размещено на портале проектов НПА.

Документы, необходимые для постановки на учет иностранных граждан, представляются в налоговые органы на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-02-08/53484 от 30.07.2018.

Для целей учета в налоговых органах иностранных граждан не требуется перевода на русский язык документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, если в таком документе персональные данные этого лица указаны не только на иностранном языке, но и на русском языке.

Временно проживающие в РФ иностранцы оказывают услуги российским физлицам, которые не являются ИП. За эти услуги они получают вознаграждение. Надо ли платить взносы на ОПС?

Ответ на этот вопрос сформулирован в письме ФНС № ПА-19-11/253@ от 20.08.2018.

Согласно ст. 419 НК плательщики страховых взносов - это лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, и ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.

Временно проживающие иностранные граждане, не являющиеся ИП, не поименованы в статье 419 НК и, соответственно, не являются плательщиками страховых взносов по обязательному соцстрахованию.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ физлица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Гражданин России, как принимающая сторона, получает право снять иностранного гражданина с учета по своему волеизъявлению в связи с прекращением правоотношений с иностранным гражданином, в связи с фактическим убытием из места пребывания. Соответствующее заявление можно будет направить в МВД любым удобным способом: через МФЦ, почтой или по интернету.

Такие поправки в закон содержатся в законопроекте № 336885-7, который принят Госдумой в третьем, окончательном чтении.

Ранее действовали ограниченные варианты оснований для снятия иностранного гражданина с миграционного учета, такие как выезд с территории РФ, смерть гражданина, установление факта фиктивной регистрации либо регистрация мигранта в новом месте пребывания.

 «Законом мы устанавливаем право граждан Российской Федерации снять мигранта с учета. Это защита свободы договора, защита права собственности и законных интересов российских граждан. Вместе с тем мы обеспечиваем надлежащий порядок контроля за иностранными гражданами, которые пребывают на территорию России и вводим меры профилактики, которые не позволят мигранту находиться на территории РФ без законных оснований», — прокомментировала заместитель председателя Госдумы Ирина Яровая.

МВД, являющееся преемником прекратившей своё существование Федеральной миграционной службы, утвердило новые формы уведомлений об осуществлении иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории Российской Федерации. Приказ от 10.01.2018 № 11 зарегистрирован в Минюсте и официально опубликован.

Утверждено 15 форм. Среди них:

  • форма ходатайства иностранного гражданина (лица без гражданства) о привлечении его в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • форма уведомления об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) - высококвалифицированному специалисту;
  • форма уведомления о заключении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства);
  • форма уведомления о прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства) и т.д.
Этим же приказом признаны недействительными документы, утвержденные ранее ФМС.

Делегация Роструда посетила с рабочим визитом Республику Узбекистан. В ходе встречи обсуждался механизм по организованному набору и привлечению граждан Узбекистана для временной трудовой деятельности в России, а также вопросы усовершенствования данного механизма.

В частности, был рассмотрен ход работы по размещению вакансий на портале «Работа в России» для подбора граждан Узбекистана, информации об условиях труда у российских работодателей, а также о нарушениях трудового законодательства в отношении граждан республики, сообщает пресс-служба Роструда.

Соглашение об организованном наборе и привлечении граждан Узбекистана для осуществления временной трудовой деятельности в РФ было подписано год назад. 

Документ направлен на обеспечение адресного трудоустройства граждан Узбекистана в России. В декабре прошлого года на портале «Работа в России» открыли личный кабинет Агентства по вопросам внешней трудовой миграции Узбекистана, обеспечивающий доступ к перечню работодателей в РФ, сообщивших о желании принять участие в наборе граждан республики.

С 1 января 2017 года в Московской области стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму, вырастет на 300 руб. и составит 4300 руб. Цена его не менялась с 2015 года, напоминает региональное Управление ФНС.

Механизм расчета фиксированного платежа по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", учитывает коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемого законом субъекта РФ.

В Подмосковье на 2018 год этот коэффициент установлен Законом Московской области от 29.11.2017 №199/2017- ОЗ в размере 2,12535.

Фиксированный авансовый платеж уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент. Общая сумма налога на доходы физических лиц для данной категории иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму уплаченного фиксированного платежа на основании уведомления налогового органа.

Если российская компания заключила договор ГПХ на оказание услуг с гражданином ФРГ, его доход относится к доходам от источников в РФ и подлежит налогообложению в РФ.

Вместе с тем пунктом 1 статьи 14 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996  предусмотрено, что доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства от оказания профессиональных услуг или от прочей деятельности независимого характера, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся государстве только в случае, если это лицо располагает в нем для осуществления своей деятельности постоянной базой. При этом могут облагаться налогом только те доходы, которые могут быть отнесены к этой постоянной базе.

С учетом изложенного если налоговый резидент Германии оказывает по договору ГПХ независимые профессиональные услуги российской организации и при этом не имеет в РФ постоянной базы для осуществления своей деятельности, то его доходы, полученные при оказании услуг по такому договору не будут подлежать налогообложению в РФ при условии соблюдения процедур, предусмотренных статьей 232 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/64726 от 04.10.2017.

Новые формы заявлений на получение патентов иностранными гражданами начнут действовать через 10 дней.

МВД приказом от 14.08.2017 № 635 утвердило формы заявлений, представляемых в связи с оформлением патента, его переоформлением‚ выдачей его дубликата или внесением изменений в сведения, содержащиеся в патенте. Приказ зарегистрирован 1 сентября 2017 года и опубликован вчера.

Приказы ФМС, которыми ранее были утверждены формы заявлений признаны не подлежащими применению.

Помните сказку про лубяную избушку зайца, куда он пустил пожить лисичку, а потом не знал, как от нее избавиться? Примерно такая же история произошла с читателем нашего форума. Уже 4 года он сдает свою московскую квартиру гражданке с украинским паспортом, а также еще нескольким ее соотечественникам.

Когда собственник попросил женщину-арендатора съехать из его квартиры, с ее стороны посыпались угрозы. Она грозится заявить в ИФНС об отсутствии договора, неуплате арендодателем НДФЛ и в полицию об отсутствии регистрации у жильцов. Владелец квартиры, который хотел сэкономить на налогах, теперь в раздумьях – как поступить.

Сдали квартиру в аренду мадам из Донецка. Сдали несколько лет назад за недорого. Договор не оформляли. Регистрации у мадам нет. Украинский паспорт.
Мадам сдавала квартиру в субаренду и жила сама. Мы не возражали.
Все сожильцы, которых она находила в нашу трешку, быстро сбегали, ибо характер у нее тяжеловат оказался... Она находила новых.
жильцы,которые в принципе нас устраивают, объявили,что съедут,если жить придется с ней и дальше...
Мы выбрали мнение большинства и предложили ей найти новое жилье.
Посыпались угрозы - сдам вас ментам (у жильцов нет регистрации), сдам налоговой (нет договора) и т.п.
Как мы можем себя подстраховать?
Обязаны ли мы регистрировать жильцов - этого бы категорически не хотелось бы делать...
\как поступить сейчас?
- Аноним

Дать совет владельцу квартиры, попавшему в затруднительную ситуацию, можно в теме форума «СРОЧНО. Проблема с арендой квартиры».