иностранные граждане

357 НДФЛ

С 1 июля 2010 г. применяется ст.227.1 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ), которая регулирует особенности исчисления и уплаты НДФЛ иностранными гражданами, работающими по найму у физических лиц РФ на основании патента (п.3 ст.5, ч.4 ст.9 Закона № 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Граждане РФ вправе нанимать иностранных граждан на основании трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказания услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, это могут быть услуги горничных, сиделок, нянь.

В соответствии с п.1 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Закон № 115-ФЗ) необходимым условием для найма является наличие патента у привлекаемого к трудовой деятельности работника. Чтобы получить такой патент, иностранный работник должен обратиться в территориальный орган ФМС России, представив следующие документы (п.2 ст.13.3 Закона № 115-ФЗ):

1) заявление о выдаче патента;
2) документ, удостоверяющий личность;
3) миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде на территорию РФ (или же с отметкой территориального органа ФМС России о выдаче миграционной карты);
4) документы, подтверждающие уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа;
5) сведения о видах трудовой деятельности у физических лиц, осуществлявшейся иностранными гражданами.

Патент выдается на срок от одного до трех месяцев (п.5 ст.13.3 Закона № 115-ФЗ). Этот срок может продлеваться. Общий срок действия патента с учетом продления не должен превышать 12 месяцев со дня его выдачи.

Причины, на основании которых патент может быть аннулирован, указаны в п.11 ст.13.3 Закона № 115-ФЗ.

Иностранные граждане, работающие по найму у граждан России на основании патента, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно в порядке, установленном ст.227.1 НК РФ.

Такие иностранные работники уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 руб. в месяц (п.2 ст.227.1 НК РФ). Уплачивать его необходимо по месту жительства (месту пребывания) иностранного работника до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента (п.4 ст.227.1 НК РФ). При этом в расчетном документе иностранным гражданином указывается наименование платежа – «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного платежа» (абз.2 п.4 ст.227.1 НК РФ), КБК 182 1 01 02070 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента».

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом уплаченных в течение налогового периода фиксированных авансовых платежей. В случае, если сумма уплаченных в течение налогового периода фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

При этом применяется налоговая ставка НДФЛ в размере 13% независимо от наличия у иностранца статуса налогового резидента РФ. Это следует из положений абз.3 п.3 ст.224 НК РФ.

Налоговые декларации по НДФЛ такие работники представляют в следующих случаях (п.6 ст.227.1, п.1 ст.229 НК РФ):
1) сумма НДФЛ, рассчитанная по итогам налогового периода, превышает уплаченные в течение года фиксированные платежи;
2) иностранный гражданин выезжает из России до окончания налогового периода, и общая сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;
3) патент иностранного работника аннулирован. В остальных случаях доходы иностранного гражданина, работающего на основании патента, не декларируются (п.6 ст.227.1 НК РФ).

В соответствии со ст.18.10. «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (ред. от 01.07.2010, с изм. от 13.07.2010) осуществление иностранным гражданином трудовой деятельности в РФ без патента влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей с административным выдворением за пределы РФ или без такового.

Приложение. Реквизиты для заполнения расчетных документов при уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа налогоплательщиками – иностранными гражданами.

Минфин РФ в письме № 03-05-05-03/28 от 08.07.2010 приводит разъяснения по вопросу уплаты государственной пошлины за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания.

В письме отмечается, что размер государственной пошлины за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания составляет 2 рубля за каждые сутки пребывания, но не более 200 рублей.

В случае смены иностранным гражданином места пребывания в РФ государственная пошлина за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства уплачивается за каждые сутки пребывания по каждому месту пребывания.

Минфин РФ в своем письме № 03-08-05 от 06.07.2010 разъясняет порядок налогообложения выплат иностранному студенту, если студент, являющийся резидентом США, планирует проходить в летний период четырехнедельную стажировку в российском обществе, которая будет оплачиваться данным обществом.

Минфин РФ отмечает, что поскольку частичная оплата студенту номера в гостинице и оплата расходов на проживание осуществляется российской компанией, то при налогообложении таких выплат следует руководствоваться положениями статей 207, 209 и 211 Налогового кодекса РФ.

20767 НДФЛ

Реквизиты для перечисления платежей по налогу на доходы физических лиц,

уплачиваемых иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента

ИНН получателя: ИНН налогового органа КПП получателя: КПП налогового органа Наименование получателя: УФК по г. Санкт-Петербургу (сокращенное наименование налогового органа)

Номер счета получателя: 40101810200000010001

Номер корсчета: не указывается

Наименование банка получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу, г. Санкт-Петербург

БИК банка получателя: 044030001 КБК: 18210102070011000110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента»

(в случае уплаты пени и штрафных санкций в 14-17 разрядах КБК применяются коды подвида доходов «2000» и «3000» соответственно)

ОКАТО: указывается значение кода ОКАТО муниципального образования по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

Разъяснения Минфина России по вопросу учета платежей по налогу на доходы физических лиц, уплаченному иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, содержатся в письме Министерства Финансов России от 28.06.2010 № 02-05-10/2347

1668 НДФЛ

Об изменениях с 01.07.2010 года в налоговом законодательстве в части обложения налогом на доходы физических лиц - иностранных граждан, ведущих трудовую деятельность у физических лиц

Управление информирует налогоплательщиков физических лиц, что с 1 июля 2010 года вступил в силу Закон Российской Федерации от 19 мая 2010г. № 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части налогообложения налогом на доходы физических лиц - иностранных граждан, ведущих трудовую деятельность у физических лиц.

В порядке напоминания - граждане Российской Федерации имеют право привлекать к трудовой деятельности по найму на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (трудовая деятельность у физических лиц), законно находящихся на территории Российской Федерации иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии со ст.13.3 Федерального закона 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

С 1 июля текущего года для получения патента иностранный гражданин обязан представить в территориальный орган Федеральной миграционной службы документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за предыдущий период осуществления трудовой деятельности у физических лиц на основании патента.

Фиксированный авансовый платеж (1000 рублей за каждый месяц) уплачивается иностранным гражданином по месту его жительства (месту пребывания) до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.

Управление информирует иностранных граждан, а также физических лиц, их нанимателей, что внесены изменения в приказ ФНС России от 05.12.2008 № ММ-3-1/643@ «О порядке осуществления территориальными органами Федеральной налоговой службы полномочий главных администраторов доходов и администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (приказ ФНС России от 06.07.2010 № ММВ-7-1/318@):

- добавлен КБК 182 1 01 02070 01 0000 110 - Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Полную информацию о порядке уплаты фиксированного авансового платежа можно получить в налоговой инспекции по месту проживания.

Справочная информация о территориальных налоговых органах Пермского края

Пресс-служба Управления

5148 НДФЛ

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области информирует, что с 1 июля 2010 года вступил в силу Закон № 86-ФЗ, которым внесены изменения в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения налогом на доходы физических лиц - иностранных граждан, ведущих трудовую деятельность у физических лиц.

Напомним, что граждане Российской Федерации имеют право привлекать к трудовой деятельности по найму на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (трудовая деятельность у физических лиц), законно находящихся на территории Российской Федерации иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии со ст.13.3 Федерального закона 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

С 1 июля для получения патента иностранный гражданин обязан представить в территориальный орган Федеральной миграционной службы документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за предыдущий период осуществления трудовой деятельности у физических лиц на основании патента.

Фиксированный авансовый платеж (1000 рублей за каждый месяц) уплачивается иностранным гражданином по месту его жительства (месту пребывания) до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.

Управление ФНС России по Ивановской области доводит до сведения иностранных граждан, а также физических лиц, их нанимателей, обязательные реквизиты для оформления документа для перечисления в бюджетную систему Российской Федерации фиксированных авансовых платежей налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента:
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ивановской области
БИК банка получателя: 042406001
Расчетный счет получателя: 40101810700000010001
Наименование получателя: УФК по Ивановской области (в скобках указывается наименование соответствующей налоговой инспекции, зависит от места жительства (места пребывания) иностранного гражданина) (Перечень инспекций приведен в Приложении 1).
Код налога по бюджетной классификации: 182 1 01 02070 01 1 000 110
Код ОКАТО: Код ОКАТО зависит от места жительства (места пребывания) иностранного гражданина (Приложение 1)

Приложение 1
Образец заполнения платежного документа

Вниманию иностранных граждан и работодателей, использующих труд мигрантов!

В законодательство РФ внесены изменения, регулирующие налогообложение иностранных граждан.

С 1 июля 2010 года вступает в силу Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 19.05.2010 № 86-ФЗ. Данным законом внесены изменения, регулирующие налогообложение иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов и иностранных граждан, привлекаемых к трудовой деятельности физическими лицами.

В отношении высококвалифицированных специалистов

Организации, принявшие на работу иностранных высококвалифицированных специалистов, обязаны удерживать с их дохода НДФЛ по ставке 13% (для иных лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, установлена ставка налога в прежнем размере – 30%).

Высококвалифицированными специалистами признаются иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной деятельности, если условия привлечения их к работе в РФ предполагают получение заработной платы (вознаграждения) в размере свыше 2-х млн. рублей за период, не превышающий 1 год. При этом разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок действия заключенного им трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с приглашающим его работодателем или заказчиком работ (услуг), но не более чем на три года.

В отношении граждан, привлекаемых к трудовой деятельности физическими лицами

Граждане иностранного государства, с которым у РФ установлен безвизовый режим, принятые на работу физическими лицами для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при получении патента уплачивают НДФЛ в особом порядке - в виде фиксированных авансовых платежей по 1000 рублей в месяц. Платеж необходимо перечислять по месту жительства или месту пребывания иностранца до дня начала срока, на который выдается патент. При этом общая сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода по ставке 13%, исчисляется иностранным работником самостоятельно с учетом уплаченных в течение налогового периода фиксированных авансовых платежей.

В случае, если сумма налога окажется больше уплаченных авансовых платежей, иностранный гражданин обязан не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, подать декларацию и до 15 июля года перечислить в бюджет разницу между уплаченными и исчисленными суммами. Также мигрант обязан подать декларацию, если патент аннулирован, и он до окончания налогового периода уезжает из России, а подлежащий уплате налог оказался выше перечисленных платежей. В том случае, если итоговая сумма НДФЛ оказалась ниже перечисленных авансовых платежей, налоговую декларацию подавать не нужно, переплата иностранному гражданину не возвращается.

Размер фиксированного авансового платежа будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, использование которого предусмотрено с 2012года.

Патент выдается на срок от одного до трех месяцев, срок действия патента может неоднократно продлеваться на период не более трех месяцев. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Форма патента устанавливается Правительством Российской Федерации.

Патент можно получить, представив в территориальный орган ФМС соответствующие документы.

Управление ФНС России по Томской области

Мосгордума поддержала законопроект, уточняющий права иностранных граждан, приехавших в Российскую Федерацию по приглашению.

Как сообщает пресс-центр Думы, документом устанавливается административная ответственность приглашающей стороны за непринятие мер по материальному, медицинскому и жилищному обеспечению приглашенного иностранного гражданина в период его пребывания в Российской Федерации.

Также законопроект закрепляет обязанность приглашающей стороны  принимать названные меры.

Единый российский портал госуслуг стал доступен для иностранных граждан. Как сообщили в Минкомсвязи РФ, теперь иностранцы и лица без гражданства смогут подавать электронные заявления на получение разрешения на временное проживание и вида на жительство в Российской Федерации. В дальнейшем перечень услуг, доступных для данных категорий лиц, будет расширен. Для того, чтобы получить госуслугу в режиме онлайн, иностранцам, как и россиянам, необходимо будет сначала зарегистрироваться в "Личном кабинете", но идентификатором личности будет служить серия и номер миграционной карты. Единый портал госуслуг начал работу 15 декабря, а регистрация на нем для граждан России открылась 1 апреля.

При этом главным "удостоверением личности" для российских пользователей является номер карты пенсионного страхования. За это время на портале зарегистрировалось более 90 тыс пользователей, они могут получать в режиме онлайн информацию о более чем сотне федеральных и региональных госуслуг, а по десяткам услуг уже осуществляется прием заявлений через интернет. Так, посредством портала можно отправить заявление на получение паспорта, как российского, так и заграничного, передает ПРАЙМ-ТАСС.

С 1 июня портал госуслуг стал доступен в кириллическом домене по адресу "госуслуги.рф" - адрес набирается кириллицей.

Управление ФНС России по Томской области напоминает работодателям об обязанности уведомлять налоговые органы по месту учета о привлечении и использовании труда иностранных работников.

Уведомления представляются в течение десяти дней с момента:
- подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения в целях осуществления трудовой деятельности;
- прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания;
- получения иностранным гражданином разрешения на работу, либо заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора;
- приостановления действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
- приостановления действия или аннулирования разрешения на работу иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя;
- аннулирования разрешения на работу иностранному работнику.

Данное требование установлено Федеральным законом от 25.07.2007 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Томской области

Минфин РФ представил проект приказа об утверждении особенностей учета в налоговых органах физических лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся ИП.

В документе приводится порядок постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина, который приобрел в РФ статус адвоката, иностранного гражданина по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества или транспортного средства, иностранного гражданина, в отношении которого поступили сведения о факте регистрации по месту жительства или в отношении которого оформлено право на наследство.

Кроме того, в документе приводится порядок снятия с учета в налоговых органах иностранных граждан, а также порядок выдачи им свидетельства

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/6-114 от 22.03.2010 приводит разъяснения по вопросу получения имущественного налогового вычета по НДФЛ иностранным гражданином.

В письме отмечается, что имущественный налоговый вычет применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13% доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, то есть физическими лицами, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом доходы как иностранных граждан, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в РФ в зависимости от того, признаются ли указанные граждане налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, если лицо является налоговым резидентом РФ, то оно имеет право на получение имущественного налогового вычета в установленном порядке.

Доля иностранцев среди экономически активного населения РФ в настоящее время составляет около 10%, что совпадает с показателями стран Евросоюза. Такую оценку дал Фонд ООН в области народонаселения (UNFPA), сообщает "Интерфакс"."Учитывая теневую составляющую трудовой миграции, средняя доля иностранной рабочей силы в числе занятых в России в настоящее время может составить около 10%", - сообщается в докладе Фонда. В материалах к докладу отмечается, что данный показатель примерно соответствует доле иностранных работников в Германии и Австрии.

Внесено изменение в порядок и условия выдачи визы временно проживающего лица на территории РФ. Правительством введена возможность продления визы и выдачи многократных виз данной категории, сообщает "Интерфакс". Ранее виза временно проживающего лица выдавалась иностранному гражданину сроком на четыре месяца и была однократной.

Согласно изменениям в Положении о визах теперь виза временно проживающего лица выдается на четыре месяца "с возможностью последующего ее продления путем выдачи многократной визы на срок действия разрешения на временное проживание". Кроме того, по новому правилу, иностранному гражданину, может быть выдана "многократная виза временно проживающего лица на срок действия разрешения на временное проживание".

В соответствии с положениями главы 14 Налогового кодекса Российской Федерации, Правилами ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2004 № 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", Федеральным законом от 18.07.2006 № 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" физические лица - иностранные граждане или лица без гражданства подлежат учету в налоговых органах.

В целях учета в налоговых органах место проживания иностранного гражданина приравнивается к месту жительства.

Снятие с учета иностранных граждан в налоговых органах
Снятие с учета иностранного гражданина в связи с изменением места жительства (пребывания) также может быть осуществлено в налоговом органе по прежнему месту жительства (пребывания) при получении им соответствующих сведений о постановке на учет этого иностранного гражданина в другом налоговом органе по месту его жительства (пребывания), произведенной на основании его заявления о постановке на учет в налоговом органе по новому месту жительства (пребывания) с последующим уведомлением о данном факте.
Снятие с учета иностранного гражданина в связи с его выездом из Российской Федерации осуществляется в налоговом органе по месту жительства (пребывания) в течение пяти дней с момента поступления сведений об окончании (аннулировании) регистрации иностранного гражданина по месту жительства (пребывания) в порядке, аналогичном порядку снятия с учета, установленному для граждан Российской Федерации, либо по истечении одного месяца с момента окончания срока регистрации иностранного гражданина по месту жительства (пребывания) по решению налогового органа при условии отсутствия в налоговом органе нового Заявления иностранного гражданина и (или) сведений о продлении срока регистрации иностранного гражданина в Российской Федерации. При этом Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации не выдается (не направляется).
Снятие с учета иностранных граждан также осуществляется на основании сведений, поступивших от органов, указанных в пунктах 2, 3 (в части сведений от органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния), 4, 5, 6 статьи 85 Кодекса в порядке, аналогичном порядку снятия с учета, установленному для граждан Российской Федерации.

Постановка на учет иностранных граждан
Постановке на учет в налоговых органах в целях налогового контроля подлежат иностранные граждане, зарегистрированные органами миграционного учета по месту жительства (пребывания) в Российской Федерации, а также собственники недвижимого имущества и иностранные граждане, в отношении которых оформлено право на наследство на недвижимое имущество (в том числе земельный участок), не имеющие регистрации по месту жительства (пребывания) на территории Российской Федерации.
При учете в налоговых органах иностранных граждан используются формы заявлений, свидетельств, уведомлений, установленные федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - уполномоченный орган) и применяемые при учете граждан Российской Федерации.
Документы, необходимые для постановки на учет иностранных граждан, представляются в налоговые органы на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика должны быть нотариально удостоверены.
Для постановки на учет в налоговом органе и получения документа, подтверждающего постановку на учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (пребывания) с заявлением физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме, установленной ФНС России (далее - Заявление).
 При подаче Заявления в налоговый орган по месту жительства (пребывания) иностранный гражданин одновременно с Заявлением представляет документ, удостоверяющий личность физического лица, и документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства (пребывания).
На основании Заявления иностранного гражданина осуществляется постановка на учет с присвоением ИНН, внесение сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков (далее - ЕГРН).
Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранного гражданина в течение пяти дней со дня поступления Заявления в налоговый орган по месту жительства (пребывания).
Заявление может быть направлено в налоговый орган по месту жительства (пребывания) иностранного гражданина почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом к Заявлению должны быть приложены нотариально удостоверенные копии документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина и подтверждающего регистрацию по месту жительства (пребывания).
Для постановки на учет в налоговом органе иностранный гражданин, имеющий вид на жительство, должен представить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет;
- паспорт иностранного гражданина;
- вид на жительство иностранного гражданина с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации.
Для постановки на учет в налоговом органе лицо без гражданства, имеющее вид на жительство, должно представить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет;
- вид на жительство лица без гражданства с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации.
Документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе по месту жительства, является Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (далее - Свидетельство), которое выдается (направляется с уведомлением о вручении) в течение пяти дней со дня поступления заявления в налоговый орган по месту проживания иностранного гражданина.
Для постановки на учет в налоговом органе иностранный гражданин, имеющий разрешение на временное проживание в Российской Федерации, должен представить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет;
- паспорт иностранного гражданина с отметкой о разрешении на временное проживание в Российской Федерации и отметкой о регистрации по месту проживания в Российской Федерации.
Для постановки на учет в налоговом органе лицо без гражданства, имеющее разрешение на временное проживание в Российской Федерации, должно представить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет;
- разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту проживания в Российской Федерации.
Для иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание в Российской Федерации, адрес временного проживания, содержащийся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина, используется в качестве адреса места жительства.
Документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе по месту проживания, является Свидетельство, которое выдается (направляется с уведомлением о вручении) в течение пяти дней со дня поступления заявления в налоговый орган по месту проживания иностранного гражданина.
Для постановки на учет в налоговом органе иностранный гражданин, зарегистрированный по месту пребывания, должен представить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет;
- паспорт иностранного гражданина;
- отрывную часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета.
Документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе по месту пребывания, является Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (далее - Уведомление), которое выдается (направляется с уведомлением о вручении) в течение пяти дней со дня поступления   заявления в налоговый орган по месту пребывания иностранного гражданина.
Постановка на учет иностранных граждан осуществляется также на основании сведений, поступивших от органов, указанных в пунктах 2, 3, 4, 5, 6 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Порядок учета иностранных граждан и выдача им Уведомлений на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 Кодекса, аналогичен порядку учета и выдаче Уведомлений, установленному для граждан Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации (далее - Минфин России).
Порядок выдачи иностранному гражданину документа, подтверждающего факт постановки на учет в налоговом органе, а также признания Свидетельства недействительным, аналогичен порядку, установленному для документов, выдаваемых гражданам Российской Федерации.

Утверждены Федеральные государственные требования по русскому языку как иностранному языку.

Согласно Приказу Минобрнауки № 463 от 28.10.2009, при базовом уровне владения русским языком иностранцы должны уметь прочитать короткие простые тексты, взятые из разных источников, понимать информацию адаптированных текстов страноведческого и социально-бытового характера.

Также иностранцы должны уметь написать короткое письмо, записку, поздравление и поддерживать беседу о себе, друге, семье, учебе, работе и так далее. Объем лексического минимума здесь должен достигать 1300 единиц.

На первом уровне объем лексического минимума должен достигать 2300 единиц, а на четвертом - 20 000 единиц, в том числе в активной части словаря - 8 000 единиц.