Налоговики при камеральной проверке требуют оборотно-сальдовые ведомости за три года. Это они так в требовании ошиблись, или думают, что прокатит?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«При камеральной проверке налога на прибыль за 9 месяцев 2020г, налоговая требует оборотно-сальдовые ведомости по 60, 62, 76 за период с 01.10.2017-01.10.2020. Намереваемся предоставить за 2020 год. Но сомнения остаются, т к не все суды в пользу налогоплательщика. Как вы думаете, поделитесь».

В комментариях пишут, что налоговики эти требования, похоже, сами не читают:

«Многие требования выставляются по шаблонам. Если запрос за 9 месяцев 2020 г., то его и предоставляла бы. И приписочку, что в требовании опечатка в датах».

Такого же мнения придерживается и другой прокомментировавший:

«Они там этот шаблон и сами то не читают. Одни и те же грамматические ошибки — годами повторяются».

Кто-то спрашивает, на каком основании требуют ОСВ:

«А на каком основании требуют? камералка НП не повод требовать оборотки».

А подытожим мнением, что предоставлять нужно только за проверяемый период:

«Да, согласна с коллегами. Я предоставила бы только проверяемый период».

По крайней мере, можно уточнить у них, не ошиблись ли они часом.

Налоговики хотят документы по контрагенту-ИП в рамках камеральной проверки ООО. У ООО все налоги уплачены, даже с переплатой. Чего хотят налоговики? 

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Камералка в ООО по УСН "доходы минус расходы". Налог за 2019 оплачен, причём выше минимального намного. Запрашивают только документы по одному ИП (договор, ПП, акты, накладные, все доки). Деятельность: оптовая торговля. Этому ИП отгружался товар неоднократно, был договор займа и договор на оказание юридических услуг по тендерному сопровождению (сумма приличная). Вопрос: что ищут, чего хотят как думаете?».

Вот что пишут в комментариях:

«В этом году требования летят всем. Надеются, что найдут что-то. А доки при камералке могут запросить только в определенных случаях».

Автора спрашивают, нет ли проверки у контрагента:

«Так это может у вашего контрагента камеральная проверка. Статья 93.1 в требовании?».

Автор пишет, что проверки у контрагента нет. Еще спрашивали, тот ИП на ЕНВД? Автор пишет, что УСН 6%.

Кто-то считает, что судя из написанного автором, все достаточно очевидно, чего хотят:

  1. «Отгружался товар неоднократно».
  2. «Был договор займа».
  3. «Договор на оказание юридических услуг по тендерному сопровождению»
  4. «Сумма приличная».
«Разве у кого то есть еще сомнения в назначении этих платежей?:-) ИП полностью расплатился? Заем вернул?».

Автор пишет, что вернул, но в начале следующего года.

Еще есть мнение, что ищут взаимозависимость.

Коллеги, а вы что по этому поводу думаете?

Из-за несвоевременно сданного РСВ компания получила акт камеральной проверки, в нем есть упоминание о штрафе, но самого штрафа нет в таблице начисления штрафных санкций. Он будет или не будет?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Получили Акт камералки несвоевременно сданного РСВ. Взносы все уплачены своевременно. В Акте упоминание о штрафе в размере 1000 руб. по ст. 119 есть. В таблице начисления штрафных санкций по нулям. Начала уже писать ходатайство о снижении штрафных санкций, но задумалась: а надо ли? Или нас (а вдруг?) простили на первый раз? Есть у кого опыт по таким штрафам? Сразу штраф по 119 в Акте указывается, или все равно автоматически начисляется?».

Вот что пишут в комментариях:

«В акте штраф не указывается. Он потом в решении будет. Так что обязательно пишите».

Кто-то советует сразу писать ходатайство о снижении:

«Пошлите сразу ходатайство о снижении штрафа. Потом когда будет решение сложнее уменьшить штраф. Если будут милостив то сразу в решении уменьшат штраф».

В итоге автор пишет, что нашла старый акт, там штраф сразу был указан.

Налоговики нашли ошибки и несоответствия в декларации, хотят пояснений. Что делать налогоплательщику, если он этих ошибок не нашел?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«А что так можно? 😏 У меня прям букет из требований этой осенью. И что им ответить, что ни противоречий, ни ошибок я не нашла? 😀».

треб

«Посмотрела, когда отправила декларацию — 26.06, то есть они и в срок не уложились».

Вот что в комментариях пишут:

«Пусть сами поясняют что они там нарыли? Многие жалуются, что налоговики требования валят беспочвенно».

Кто-то сторонник расписать все и вся, просили же пояснения, ну вот, получайте:

«Я в качестве ответа расшифровку каждой запрошенной строки делаю. Никаких документов не прикладывая, разумеется, запрошены же пояснения. И все, если расхождений нет по расшифровкам, отправляю ответ и пусть бамбук курят».

Автор поста уточняет:

«То есть расписывать всю сумму расходов за каждый квартал?».

Ей ответили:

«За каждый квартал укрупненно по статьям. Ключевое слово укрупненно:-) Ну не любят они расходы, что поделать. А как заставить налогоплательщика их снять? Правильно, кинуть в него тупым требованием, которое писал компьютер, внести панику, а там глядишь кто и расчехлится».

Есть и сторонники краткости:

«Я бы ответила, что по нашим данным ошибок и противоречий нет, расходы отражены верно. Все».

Правда, иногда налоговики не отстают и начинают требовать всё настойчивее. И даже давить.

Чтобы вы могли знать, что налоговики имеют право делать, и что не имеют, Центр обучения «Клерка» и спикер Иван Кузнецов подготовили для вас специальный онлайн-курс «Налоговые проверки. Тактика защиты».

О налоговых проверках — выездных и камеральных, и обо всех мероприятиях налогового контроля, которые их сопровождают: встречка, допрос, инвентаризация, осмотр, выемка. И о том, как сделать, чтобы налоговые ревизии не довели бухгалтера до уголовного дела и субсидиарной ответственности. Минимум теории и максимум практических рекомендаций.

Записывайтесь прямо сейчас!

Налоговики прислали столь расплывчатое требование в рамках камеральной проверки, что у бухгалтера нет понимания, чего же они все-таки хотят.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Подскажите, как лучше ответить на требование по ст. 88 по убытку прибыли за 6 мес. Головная компания — Лен.область, обособленное подразделение без баланса — Краснодар. По убытку в Лен. область приходило требование со списком документов (оборотки, расшифровки и пр.) — все подготовили. Пришло требование по ОП с формулировкой „представить пояснения и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности за 6 месяцев 2020 года“. Настолько обтекаемая формулировка, что не понятно, что им надо.

P.S.: Торговля, только реализаций более 5000 тыс.».

Статья 88 НК посвящена камеральным налоговым проверкам.

Приведем переписку автора с комментатором:

«Так если у вас уже есть шаблон ответа по голове — я бы его и использовала, еще Оккам советовал».

Автор ответила:

«Да, я думала так и сделать, но смущает обтекаемость формулировки под которую можно и все реализации/приходы/банковские платежки подтянуть на статью 126НК».

У нее спрашивают:

«А вам это зачем?»

Автор пишет:

«Я переживаю, что за непредставление документов истребуемых по 200 руб выставят. А что подразумевается под истребуемыми документами не ясно. СФ, накладные, платежки — это все входит в понятие документы по фин-хоз деятельности».

Ей посоветовали:

«Напишите им пояснительную записку и назовите ее „Пояснения по ведению финансово-хозяйственной деятельности за 6 месяцев 2020 года“ и приложите те документы,что отправляли по голове. Не надо отправлять фискалам то, что можно законно не отправлять. Ну это — моя позиция».

Собственно да, не нужно давать им лишнего. Пусть сами дальше запрашивают конкретно, что им нужно.

Автор пишет:

«Я тоже так как Вы советуете хочу сделать, но, учитывая, что такая всеобъемлющая формулировка в требовании решила все же с коллегами проконсультироваться, вдруг новые какие фишечки по пополнению бюджета у налоговой».

Ей ответили:

«Фишки у них неизменные — взять за шкирку и трясти, пока из дырявых карманов вся мелочь не высыпется».

Собственно, так оно и происходит. Даже если у компании отсрочка по уплате налога есть — все равно трясти будут. Правда, они это «сбоем программы» называют.

Как мы сообщали ранее, разработан законопроект с закрытым перечнем оснований для отказа в приеме декларации.

Перечень пропишут в статье 80 НК. Одновременно соответствующие поправки вносятся в статью 88 НК, которая регулирует камеральные проверки.

В частности, меняется пункт 9.1.

Пункт 9.1 ст. 88 НК сейчас

Новая формулировка п. 9.1 ст. 88 НК

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).

Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).

Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации (расчета), по которой налоговым органом в соответствии с пунктом 41 статьи 80 настоящего Кодекса направлено налогоплательщику сообщение о том, что такая налоговая декларация (расчет) считается непредставленной, прекращается в день направления указанного сообщения.

Если указанная в абзаце втором настоящего пункта налоговая декларация (расчет) были уточненными, то по ранее представленной
‎в налоговый орган налогоплательщиком налоговой декларации (расчету) камеральная налоговая проверка возобновляется. В этом случае, в срок проведения камеральной налоговой проверки по ранее представленной налоговой декларации (расчета) не включается срок камеральной налоговой проверки, прекращенной в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта.

Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

 

То есть если в приеме уточненной декларации в итоге было отказано, то ее камералка завершается, и снова продолжается камералка первичной декларации. При этом срок этой камералки будет продлен на то время, которое налоговики впустую потратили на проверку не принятой уточненки.

Минфин разработал поправки в статью 88 НК «Камеральная налоговая проверка». Проект опубликован сегодня на федеральном портале.

В частности, поправки вносятся в пункт 6 ст. 88 НК, где идет речь о запросе документов по налоговым льготам.

Запрашивать пояснения и документы налоговики будут как по льготам, так и по операциям, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Причем такие пояснения можно будет формировать в виде реестра. Форму и формат этого реестра позже утвердит ФНС.

Формулировка пункта 6 статьи 88 НК:

Сейчас

Будет потом

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, об отраженных в налоговой декларации (расчете) операциях, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы, осуществление операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

 

Налогоплательщик вправе представить пояснения в виде реестра подтверждающих документов. Форма и порядок заполнения указанного реестра, а также формат и порядок представления такого реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

Налоговики хотят уточненную декларацию, поскольку была камеральная проверка, сроки по которой все уже прошли. Стоит им ее давать?

Выясняют в «Красном уголке бухгалтера».

«Пришло уведомление о вызове налогоплательщика по вопросу пояснения расхождения в 6-НДФЛ за 2018 год в первом разделе (ошибка в начислении дохода, указали за квартал, а не с начала года). Но!!! Суть в том, что ребята решили залезть в Камеральную проверку 6-НДФЛ за 2018 год, так как прохлопали ушами нашу поданную уточненную декларацию, сроки которой уже прошли, соответственно просят подать вторую уточненку с новым сроком проверки. Было у кого такое? Как решали вопрос?».

А вот само уведомление:

треб

Вот что посоветовали в комментариях:

«Не надо идти им на уступки. Они вам навстречу точно не пойдут».

Вот еще:

«Письменного пояснения будет достаточно. Никуда ходить не надо».

Иными словами, если сдать им уточненку, срок камеральной проверки начинает течь по-новой. И опять могут запрашивать пояснения и требовать документы. Оно надо?

Налоговые декларации, содержащие арифметические ошибки, будут считаться недействительными, а срок на исправление ошибок сократится до пяти дней.

Такие поправки в Налоговый кодекс содержатся в подготовленном правительством законопроекте, с которым ознакомились «Ведомости».

Налоговые юристы, ознакомившиеся с документом, шокированы этим предложением. Суть камеральной проверки заключается именно в проверке правильности декларирования налоговой базы и уплачиваемого налога с целью установления, насколько налогоплательщик корректно применяет законодательство о налогах и сборах, – поясняет партнер КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов. – Более того, пункт 3 статьи 88 НК РФ напрямую указывает, что в случае выявления ошибок налоговый орган направляет требование в течение пяти дней дать необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, но не рассматривает этот факт как основание считать декларацию неподанной».

Ошибки при подаче деклараций, в том числе арифметические, случаются, но чаще всего они не намеренные, а совершаются из-за невнимательности или некомпетентности ответственного сотрудника, отмечает юрист-эксперт налогового дивизиона КГ «Сенат» Леся Болдырева. При этом намеренно искажать данные в декларации очень рискованно – это влечет налоговую, административную, а иногда и уголовную ответственность для предпринимателей, юридических лиц и их руководителей и потому случается крайне редко.

Подготовленные правительством поправки ставят налогоплательщиков в заведомо уязвимое положение, констатируют специалисты. Кроме того, из законопроекта остается неясным, чем вызвано такое ужесточение. Некоторые эксперты опасаются, что ФНС будет использовать это ужесточение в качестве дополнительного инструмента давления на налогоплательщиков.