кассовая дисциплина

Минфин РФ в своем письме № 03-07-14/4002  от 29 января 2016 г. рассмотрел ситуацию, когда магазин реализует подарочные сертификаты и товары на сумму, указанную в сертификате.

Чиновники пояснили, что при реализации организацией розничной торговли подарочных сертификатов и товаров на сумму, указанную в подарочном сертификате, обязанность по выставлению счетов-фактур считается выполненной, если эмитент выдал покупателю кассовый чек.

Таким образом, из письма следует, что кассовый чек нужно «пробивать» и в момент продажи подарочных сертификатов, и в момент оплаты товаров посредством подарочных сертификатов.

ФНС обсуждает с налогоплательщиками проект постановления Правительства РФ с поправками в «Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями». Напомним, действующее положение утверждено постановлением Правительства РФ от 23 июля 2007 г. № 470.

Внесение поправок связано с повсеместным внедрением в эксплуатацию онлайн-ККТ. Законопроект о поэтапном переходе предпринимателей на новый тип ККТ уже одобрен правительством и поступил в Госдуму.

Так, в частности, вводят электронные заявления о регистрации, перерегистрации и снятии с регистрационного учета ККТ. При этом пользователь получит от налоговиков регистрационный номер ККТ и карточку регистрации в виде электронного документа. Вместе с тем, налогоплательщики при желании смогут подать заявление в бумажном виде в любой налоговый орган.

Поправки также содержат требования к новой ККТ, а также устанавливают вид (форму) реквизитов кассового чека и др., передает пресс-служба ФНС.

Обсудить новый порядок применения контрольно-кассовой техники можно на сайте ФНС России, где для этого создан специализированный раздел.

Подробней о том, что ждет бизнесменов с приходом онлайн-ККТ и к чему готовиться потребителям, мы рассказывали в статье «Матрица ждет».

Интернет-магазины будут обязаны направлять покупателям электронные чеки и только по отдельному требованию покупателей - чеки в бумажном виде.

Соответствующие поправки в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» содержит правительственный законопроект № 968690-6.

Напомним, законопроект предусматривает поэтапный переход бизнеса на применение ККТ с онлайн-передачей данный в налоговые органы.

Вместе с внедрением новых касс власти хотят ужесточить санкции за нарушение порядка их применения. Так, в частности, штраф за ненаправление покупателю электронного чека может составить 10 тысяч рублей.

Подробней о том, что ждет бизнесменов с приходом онлайн-ККТ и к чему готовиться потребителям, мы рассказывали в статье «Матрица ждет».

Власти активно взялись за внедрение в бизнес-сферу  онлайн-ККТ. Речь идет о контрольно-кассовой технике, передающей информацию о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде.

«Новая технология предусматривает оснащение всех кассовых аппаратов так называемыми электронными фискальными накопителями – своеобразными «черными ящиками», которые фиксируют любое движение средств через кассу и одновременно с формированием чека отправляют сведения о транзакции в налоговую инспекцию», - поясняет Сергей Васильев, корреспондент ИА «Клерк.Ру».

Законопроект о поэтапном переходе предпринимателей на новый тип ККТ уже одобрен правительством и поступил в Госдуму.

Вместе с внедрением новых касс власти хотят ужесточить санкции за нарушение порядка их применения. Так, в частности, штраф за ненаправление покупателю электронного чека может составить 10 тысяч рублей.

Подробней о том, что ждет бизнесменов с приходом онлайн-ККТ и к чему готовиться потребителям, читайте в статье «Матрица ждет».

Организациям и ИП, которые участвовали в эксперименте по применению онлайн-ККТ, разрешили продолжить апробацию новой системы до конца 2016 года.

Соответствующее постановление от 22 декабря 2015 года № 1402 опубликовано на сайте Правительства РФ.

Напомним, эксперимент по внедрению контрольно-кассовой техники с функцией онлайн-передачи данных проводился ФНС с 1 августа 2014 г. до 1 февраля 2015 года в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Позже возможность применения новых ККТ продлили до 31 декабря 2015 года.

По результатам проведенного эксперимента власти решили повсеместно поэтапно внедрить применение онлайн-ККТ.

288 ККТ

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-2/20741 от 27.11.2015 уточняет порядок применения контрольно-кассовой техники в случае приема ставок или выплаты выигрыша организаторами азартных игр.

В письме отмечается, что организаторы азартных игр при оказании услуг по организации и проведению азартных игр обязаны осуществлять денежные расчеты с применением контрольно-кассовой техники начиная с 21 января 2014.

Ведомство поясняет, что с этой даты поправками в Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ деятельность по организации и проведению азартных игр определена как деятельность по оказанию услуг.

Требования налоговых органов о необходимости выдачи организациями и ИП на ЕНВД бланков строгой отчетности или кассовых чеков при оказании услуг общественного питания являются обоснованными.

Об этом сообщают специалисты УФНС по Чувашской Республике на ведомственном сайте.

Ведомство поясняет, что в соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ плательщики ЕНВД, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 указанной статьи, при осуществлении видов деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи товарного чека, квитанции или иного  документа.

Вместе с тем, на плательщиков ЕНВД, оказывающих услуги населению (в том числе услуги общественного питания), положения пункта 2.1 Федерального закона № 54-ФЗ не распространяются.

В 2014 году в Хабаровском крае налоговики провели около 2 тысяч проверок применения контрольно-кассовой техники, полноты учета выручки и использования специальных банковских счетов.

Как сообщает пресс-служба краевого УФНС, результативность проверок увеличилась и составила 86,3%, что на 12,6% больше, чем за 2013 год. При этом по результатам выявленных нарушений налоговыми органами было предъявлено 7,9 млн. руб. штрафных санкций, что на 1,1 млн. руб. больше, чем за 2013 год.

Кроме того, за 2014 год налоговыми органами было проведено 442 проверки платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц. Нарушения были установлены в 421-ти случаях. Результативность проверок по сравнению с 2013 годом увеличилась на 13,5% и составила 95,2%.

Специалисты УФНС по Красноярскому краю разъясняют, следует ли применять ККТ, если заказ товара осуществляется по телефону, его доставка до покупателя – курьером, а оплата производится наличными денежными средствами.

В данном случае организации и ИП, которые осуществляют курьерские услуги по предварительным заказам с доставкой товаров по указанному покупателем адресу (на дом, в офис, в торговые точки), при наличных денежных расчетах обязаны применять ККТ, а именно курьер доставляет товар, принимает наличные деньги и выдает покупателю кассовый чек.

При этом курьер, принимающий от покупателя наличные и пробивающий кассовый чек, автоматически превращается в кассира-операциониста.

Это означает, что в бухгалтерском учете продавцу потребуется субсчет 50-2 «Операционная касса» с аналитикой в разрезе каждого курьера. На нем должны отражаться выдаваемые курьерам в начале дня из основной кассы организации денежные средства для размена и выдачи покупателям сдачи, а также те суммы, которые курьер принимает в течение дня (на которые он пробивает кассовые чеки). И только при сдаче курьером наличности в конце дня соответствующие суммы переносятся с субсчета 50-2 на субсчет 50-1 «Касса организации».

Таким образом, интернет-магазинам необходимо снабдить ККТ каждого своего курьера, который принимает наличные деньги у покупателей.

Такие разъяснения приводит УФНС по Красноярскому краю на ведомственном сайте.

Специалисты УФНС по Красноярскому краю разъясняют, необходимо ли использовать ККТ и выдавать покупателю чек в случае, когда используются платежные карты для оплаты за скачиваемые в сети Интернет программы.

В ведомстве отмечают, что получение наличных денежных средств от населения торговой организацией, в том числе интернет-магазином, должно производиться с обязательным применением ККТ.

Вместе с тем, если денежные расчеты с покупателями в оплату за полученную программу с сайта организации осуществляются через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании, то у торговой организации нет необходимости в применении ККТ.

В данном случае выручка от продажи программ с официальных сайтов поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.

Такие разъяснения приводит УФНС по Красноярскому краю на ведомственном сайте.

873 ККТ

Заместитель руководителя ФНС Даниил Егоров сообщил на минувшей неделе, что с августа 2014 года по февраль 2015-го ведомство проводит эксперимент по внедрению контрольно-кассовой техники с функцией онлайн передачи данных.

Представитель ФНС сообщил: «Сегодня фискальные данные (о пробитых чеках, о выручке) - хранятся внутри ККТ, посредством электронных защищенных лент, - напомнил Даниил Егоров. - Этот механизм требует довольно анахроничных систем администрирования. Лента требует ежегодной замены. Новая технология предполагает, что данные не хранятся на ленте. При выдаче чека кассовый аппарат в режиме онлайн обращается в облако ФНС, и чек имеет уже не номер аппарата, а тот номер, который есть в хранилище данных».

При этом налоговики обещают, что новая система станет для владельцев ККТ гораздо более экономной в обслуживании, чем нынешняя.

В этой связи Клерк.Ру проводит опрос «Поддерживаете ли вы инициативу по внедрению ККТ с функцией онлайн передачи данных?» и приглашает всех желающих выразить собственное мнение по данной теме.

Дачные некоммерческие товарищества (ДНТ) и садовые некоммерческие товарищества (СНТ) по-прежнему обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций и должны оформлять при наличном денежном расчете кассовые документы (приходные и расходные ордера), вести кассовую книгу, выводить ежедневный остаток наличных денег.

Об этом сообщают специалисты УФНС по Республике Бурятия на ведомственном сайте.

Кроме того, если данные организации помимо своей деятельности еще осуществляет коммерческую деятельность, то в таких случаях они должны соблюдать требования Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно- кассовой техники…».

Специалисты УФНС по Рязанской области напоминают, что с 1 июня 2014 года вступили в силу указание ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У и указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которые регулируют порядок ведения кассовых операций юрлицами и ИП.

В соответствии с новым порядком индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Кроме того, с 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не вести кассовую книгу.

Такие разъяснения приводит УФНС по Рязанской области на ведомственном сайте.

Минюст РФ зарегистрировал новое Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Документ определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами (за исключением Центрального банка РФ и кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Согласно указанию, индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Кроме того, если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими также может не вестись.

Минюст РФ зарегистрировал указание ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.2013, которое устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте России, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Согласно документу, ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).
Вместе с тем, 21 марта 2014 года в Минюст РФ на регистрацию поступило  новое Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», согласно которому ИП и малые предприятия смогут не вести кассовую книгу.

763 ККТ

Специалисты УФНС по Республике Алтай напоминают, что обязанность по применению ККТ и выдаче покупателям кассового чека при наличных расчетах за проданные товары (работы, услуги) установлена Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

При этом к видам деятельности, при осуществлении которых организации и ИП в силу специфики своей деятельности, либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты без применения ККТ, установленном в пункте 3 ст. 2 Закона 54-ФЗ, интернет-торговля не относится.

Следовательно, при продаже товаров за наличный расчет в интернет-магазине, нужно применять контрольно-кассовую технику.

Ведомство также отмечает, что в случае, если покупатель оплачивает приобретенный через интернет-магазин товар платежной картой непосредственно представителю продавца, либо в момент принятия наличных денег от покупателя, применение ККТ является обязательным и в этом случае покупателю выдается чек ККТ.

Вместе с тем, в случае, если при приобретении товаров через интернет-магазин покупатели производят оплату посредством платежных карт непосредственно через интернет, либо на расчетный счет продавца, открытый в банке, у ИП - продавца не возникает обязанности по применению ККТ, так как выручка от продажи товаров с официальных сайтов Интернета поступает не в кассу ИП, а на его расчетный счет.

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Алтай на ведомственном сайте.

Специалисты МИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области разъясняют порядок округления лимита остатка наличных денег в кассе.

Ведомство напоминает, что при ведении кассовых операций организация (предприниматель) должна установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (п.п. 1.2 и 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденной Банком России 12.10.2011 №373-П).

В этой связи округление лимита наличных денег должно осуществляться по математическим правилам. Это означает, что сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более – округляется до полного рубля.

Такие разъяснения приводит УФНС по Ульяновской области на ведомственном сайте.

Налоговыми органами Сахалинской области за 2013 год из проведенных 599 проверок порядка применения ККТ и порядка ведения кассовых операций, в 265 случаях выявлены нарушения действующего законодательства.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, по результатам выявленных нарушений было вынесено 101 предупреждение, предъявлено административных штрафов в сумме 1 747 тыс. рублей, взыскано с учетом раннее предъявленных – 1 805 тыс. рублей.

Ведомство также напоминает, что в настоящее время в налоговых органах области состоят на учете 6 791 пользователей контрольно-кассовой техники, зарегистрировавших 12 118 единиц ККТ.