кассовая книга

ФАС Московского округа в Постановлении от 2 июня 2009 г. N КА-А40/4838-09 указал, что ни порядком ведения кассовых операций, ни иными нормативно-правовыми актами не предусмотрено исключений из правил оприходования денежной выручки в кассовую книгу.

ФАС отметил, что все поступления и выдача наличных денег, предприятия учитывают в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денежных средств по каждому ордеру или другому замещающему его документу. 

При этом ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денежных средств в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист.

УФНС по Челябинской области сообщило о порядке ведения кассовой книги при наличии обособленных подразделений в компании.

Обособленные структурные подразделения организации, расположенные вне места ее нахождения, ведут в двух экземплярах отчет кассира, содержащий все реквизиты кассовой книги. Первый экземпляр отчета кассира остается в обособленном подразделении, второй – передается в организацию вместе с прилагаемыми к нему кассовыми и подтверждающими документами в соответствии с утвержденными в организации правилами документооборота.

На итоговые суммы наличных денег, содержащиеся во втором экземпляре отчета кассира обособленного подразделения, оформляются приходный и расходный кассовые ордера и производятся записи в кассовой книге.

При организации кассовой работы предприятия, объединения, организации и учреждения руководствуются «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40. В соответствии с указанным Порядком каждая организация ведет одну кассовую книгу, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег организации.Обособленные структурные подразделения организации, расположенные вне места ее нахождения, ведут в двух экземплярах отчет кассира, содержащий все реквизиты кассовой книги. Первый экземпляр отчета кассира остается в обособленном подразделении, второй – передается в организацию вместе с прилагаемыми к нему кассовыми и подтверждающими документами.

Передача отчета кассира в организацию может осуществляться в электронном виде в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В этом случае передача отчета кассира на бумажном носителе с прилагаемыми кассовыми и подтверждающими документами осуществляется в соответствии с утвержденными в организации правилами документооборота.

В организации на итоговые суммы наличных денег, содержащиеся во втором экземпляре отчета кассира обособленного подразделения, оформляются приходный и расходный кассовые ордера и производятся записи в кассовой книге.

Указанные разъяснения содержатся в письме Центрального банка Российской Федерации от 11 декабря 2008 года № 29-1-1-11/7735.

Советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 1 класса 
Г.В. Петрова