кассовый чек

Расходы в целях налога на прибыль надо подтверждать документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Обязательные реквизиты первичного учетного документа перечислены в законе о бухучете. Это:

· наименование документа;

· дата составления документа;

· наименование экономического субъекта, составившего документ

· содержание факта хозяйственной жизни;

· величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

· наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события.

Кассовый чек — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-07/74934 от 30.09.2019.

Как пробивается чек если оплата происходит позже передачи товара покупателю (т.н. постоплата)? Ответ на этот вопрос дал зам.начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

Постоплата по сути является предоставлением и погашением займа для оплаты товара и требует применения ККТ. Поэтому при передаче товара покупателю формируется два кассовых чека на два действия. Первый - на дату получения товара покупателем с признаком способа расчета «передача в кредит». Второй — на дату оплаты покупателем полной стоимости товара с признаком способа расчета «оплата кредита». При этом способ оплаты — наличными или электронными средствами — значения не имеет.

Продавец обязан печатать на кассовом чеке признак расчета, его сумму по чеку (БСО), предмет и сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит). Сведения о предмете расчета дополняются признаком способа расчета, признаком предмета расчета и наименованием предмета расчета. Для случаев постоплаты признак способа расчета может иметь несколько оснований с соответствующими значениями:

  • частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «5», в печатной форме «частичный расчет и кредит»);
  • передача предмета расчета без его оплаты в момент передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «6», в печатной форме «передача в кредит»);
  • оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (значение реквизита «7», в печатной форме «оплата кредита»).

При осуществлении расчета необходимо выдать кассовый чек на бумажном носителе или в случае предоставления клиентом пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.

При этом кассовый чек, полученные покупателем в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку, отпечатанным ККТ на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком чеке, идентичны направленным покупателю в электронной форме кассовому чеку.

Таким образом, в случае направления кассового чека в электронной форме на «электронку» клиента, у продавца отсутствует обязанность по выдаче кассового чека на бумажном носителе.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-01-15/67705 от 03.09.2019.

 

ФНС напоминает, что должно быть отражено в кассовом чеке для принятия его к расходам.

С целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального или денежного показателя;
  • должность лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление.
При этом если законодательством РФ для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов.

Так, в частности, кассовый чек при расчете между организациями и ИП должен содержать следующие реквизиты:

  • наименование покупателя (наименование организации, ФИО ИП);
  • ИНН покупателя (клиента);
  • страна происхождения товара;
  • сумма акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации — при осуществлении расчетов за товар (если применимо).
Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе.

Учитывая изложенное, расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/63722 от 20.08.2019.

Справку, подтверждающую оплату услуг, можно сформировать в «Сбербанк Онлайн». Для этого достаточно зайти в историю операций, выбрать интересующий платеж, нажать на кнопку «Подтверждение платежа».

Раньше, чтобы получить справку, подтверждающую оплату, необходимо было обращаться в отделение банка. Теперь же аналогичную справку с синей печатью можно получить самостоятельно в личном кабинете в мобильном приложении после завершения платежа.

Данные справки оказываются востребованы в том случае, если поставщик товара или услуг не получил деньги на счет, и для его розыска ему недостаточно информации из привычного чека, пояснили в пресс-службе кредитной организации.

991 ККТ

Минфин разместил текст проекта, который вносит поправки в Федеральный закон № 54-ФЗ.

Законопроект направлен на совершенствование механизма учета движения денежных средств физических и юридических лиц при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с обменными знаками казино и залов игровых автоматов.

Законопроектом предусматривается расширение перечня случаев, при которых кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированный при осуществлении расчетов, должен содержать дополнительные реквизиты, а также признак расчета, позволяющие ФНС идентифицировать покупателя (клиента) в целях осуществления расчетов с обменными знаками казино и залов игровых автоматов.

На федеральном портале проектов опубликовано уведомление Минфина о разработке очередных поправок в закон 54-ФЗ.

Планируется расширить перечня случаев, при которых кассовый чек или бланк строгой отчетности должен содержать дополнительные реквизиты.

В частности, речь идет об идентификация покупателя (клиента), осуществляющего расчеты с обменными знаками казино и залов игровых автоматов.

Это необходимо в целях обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у ИП, в том числе в целях налогообложения.

Текст проекта пока не опубликован. Планируется, что поправки вступят в силу в январе 2020.

 

Кассовые чеки со временем имеют свойство выцветать. Этот нюанс хорошо известен бухгалтерам. В этой связи встает вопрос об оптимальном способе хранения этих нежных документов.

Тема хранения кассовых чеков стала предметом обсуждения в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Речь идет как об итоговых чеках по закрытию смен в своей ККТ, так и входящих чеках, которые сотрудники прикладывают к авансовым отчетов.

Иногда чеков очень много. Что с ними делают бухгалтеры?

Своими способами хранения делятся участники бухгалтерского сообщества.

Кто-то складывает все чеки в прозрачный файл, и отправляет его пылиться на дальней полке, кто-то аккуратно подклеивает все чеки на лист офисной бумаги, а затем из этих листов формирует подшивку. Кто-то еще и предварительно копирует чеки, та как оригиналы очень скоро будут нечитаемыми.

Я распечатываю из ЛК ОФД сводный отчет по сменам по кассе, к нему степлером прикрепляю все отчеты закрытия смены за этот месяц. И в файлик. Если касс несколько — в одном файлике все помесячно, на 1-м листе ручкой пишу итоговую выручку за месяц, ее сверяю с 1с и ставлю галочку

— делится Елена

Они выцветают со временем. Поэтому снимаем копии (по несколько чеков на лист формата А4), храним в архивах. Сами чеки также храним.

— рассказывает Suleymanov Murtuz

В коробку кучей, на всякий случай.
Зачем из вообще хранить? Вся инфа есть в лк офд.

— пишет Татьяна

Приглашаем вас принять участие в опросе.

В соответствии с абзацем первым пункта 5.10 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и ИП при осуществлении расчетов (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги (за исключением ТСЖ, ТСН, ЖСК) обязаны применять ККТ в течение 5 рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет.

ФНС в письме № ЕД-4-20/12093@ от 21.06.2019 разъяснила правила указания в кассовом чеке реквизита «признак способа расчета» (тег 1214).

Пользователь при поступлении денежных средств на свой расчетный счет в срок, не превышающий 5 рабочих дней, обязан применить ККТ, сформировав кассовый чек с указанием соответствующего признака способа расчета, например, «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» и т.д., либо в случае, если идентификация платежа за товары, работы или услуги по истечение указанного срока не осуществлена пользователем, — «АВАНС».

В случае применения ККТ пользователем с оформлением кассового чека с признаком способа расчета «АВАНС», «ПРЕДОПЛАТА» или «ПРЕДОПЛАТА 100%» такие пользователи вправе при осуществлении расчетов в виде зачета предоплаты или авансов сформировать один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарного месяца (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека клиенту.

Вместе с тем пользователь при осуществлении расчетов при приеме платы за услуги ЖКХ выдает кассовый чек клиенту исключительно по письменному запросу последнего. При отсутствии указанного запроса по истечение 3 месяцев с даты расчета обязанность пользователя по выдаче (направлению) кассового чека считается исполненной.

При этом в рамках расчетов в сфере ЖКХ перерасчеты, производимые пользователем, в результате которых не осуществляется внесение денежных средств потребителем, не требуют применения ККТ и оформления кассового чека.

Амурские налоговики напоминают — с 1 июля 2019 года кассовый чек, выдаваемый при наличных и безналичных расчетах между организациями и/или индивидуальными предпринимателями, помимо обязательных реквизитов, установленных пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, должен содержать реквизиты покупателя или клиента, а именно:

  • наименование покупателя (клиента), его ИНН;
  • сведения о стране происхождения товара;
  • сумму акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области страхования, организации и проведения лотерей и азартных игр при выплате выигрыша или страховой выплате, а также при получении страховой премии в кассовых чеках должны указывать наименование клиента и его ИНН (или паспортные данные, если нет ИНН).

За отсутствие в кассовом чеке обязательных реквизитов предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере:

  • от 1,5 до 3,0 тыс. рублей для индивидуальных предпринимателей;
  • от 5,0 до 10,0 тыс. рублей для юридических лиц.

1512 ККТ

Обязательные реквизиты кассового чека - должность и фамилия лица, которое провело расчет, оформило чек или бланк строгой отчетности и выдало его покупателю или клиенту. Исключение - безналичные расчеты, которые проводятся через интернет.

Закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к лицу, выдающему чек или БСО. Их выдает тот, кто принимает от покупателя деньги за товар. Если курьер или экспедитор является работником магазина и пробивает чеки с помощью мобильной кассы, то в них указывается его ФИО.

Если независимая курьерская служба, которая является платежным агентом, занимается доставкой товара и приемом денег от покупателя, то она и несет ответственность за формирование и передачу чеков. Именно курьерская служба должна выдать клиенту кассовый чек с указанием ФИО курьера и отправить его в ФНС.

Отсутствие в кассовом чеке или БСО должности и фамилии лица, которое провело расчет с покупателем, влечет административную ответственность (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Она заключается в вынесении предупреждения нарушителю или наложении штрафа: на должностных лиц - от 1500 до 3000 руб., на юридических лиц - от 5000 до 10 000 руб.

Такие разъяснения дает заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.