В настоящее время ИП на спецрежимах могут не «расшифровывать» перечень покупок в кассовом чеке. Им достаточно указать, что продан «товар», «позиция по свободной цене» и т.п.

Начиная с февраля 2021 года не только название товарной позиции, но и ее объем, а также количество обязательно должно прописываться в кассовом чеке. То же самое касается и чеков, выдаваемых при оказании определенных услуг или выполнении различных работ.

Об этом напоминает ФНС.

Неисполнение этого требования считается нарушением порядка и условий применения ККТ, ответственность за которое также предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП, штраф с должностного лица в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб., с юрлиц от 5 000 руб. до 10 000 рублей. Такая же ответственность ляжет на пользователя ККТ, если у него не достоверно указаны ФИО кассира, осуществляющего расчеты.

Ненаправление покупателю кассового чека в электронном виде на электронную почту или номер телефона повлечет предупреждение или взыскание штрафа в размере 2 000 рублей с ИП и 10 000 рублей с организации.

Оборот по корпоративным картам в операциях юрлиц составляет менее 1 %.

По мнению банковского сообщества, непопулярность операций по корпоративным картами кроется в трудозатратном процессе принятия НДС к вычету.

Чтобы принять НДС к вычету по операциям с использованием корпоративной карты, необходимо предъявить доверенность, согласно которой держатель карты выступает от имени юрлица, и получить счет-фактуру, оформленную на имя организации, отметили в Ассоциации банков России.

Банки предлагают расширить реквизиты кассового чека необходимыми данными для сопоставимости чека со счетом-фактурой и закрепить возможность принятия НДС к вычету на основании кассового чека в нормативных документах.

«Технологии позволяют включить в чек ИНН покупателя, чтобы кассовый чек обладал такими же правами как счет-фактура. Это даст возможность делать покупки корпоративного клиента такими же простыми, как для физического лица. Такой шаг позволит юрлицам интегрироваться в цифровую экономику, в которой банки активно участвуют», — отметил вице-президент АБР Алексей Войлуков.

Сегодня Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 901821-7 с поправками в закон о ККТ.

Проект обязывает казино и залы игровых автоматов применять ККТ при выдаче обменных знаков (фишек и др.) клиентам.

Кроме того, эти игровые заведения будут обязательно указывать в чеке фамилии и паспортные данные (или ИНН) игроков.

Эти данные позволят налоговым органам полностью идентифицировать посетителей казино и залов игровых автоматов, чтобы рассчитать сумму НДФЛ с их выигрышей.

Дело в том, что с начала этого года по-новому определяют налоговую базу по НДФЛ в части доходов в виде выигрышей, полученных в казино и залах игровых автоматов.

База определяется как разница между средствами, полученными участниками азартных игр, и средствами, уплаченными ими за обменные знаки игорного заведения.

Практика показала, что имеющихся данных ККТ недостаточно для определения налоговой базы по НДФЛ тех граждан, которые получили выигрыши в казино и залах игровых автоматов. Поэтому решили расширить перечень обязательных реквизитов в чеке.

Изменен перечень дополнительных реквизитов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию, сообщается на сайте налогового ведомства.

Эти корректировки внесены Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, который отменил действие Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

В связи с изменениями, внесеннными в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, был разработан новый формат фискального документа версии 1.2. Он соответствует нормам законодательства, которые регламентируют передачу данных при расчетах за маркированные товары в информационную систему маркировки через ОФД и, обязуют продавцов проверять достоверность кода маркировки с помощью ККТ. При этом контрольно-кассовая техника, поддерживающая предыдущие версии ФФД, может работать при обновлении фискального накопителя, работающего с версией 1.2.

Новый приказ утверждает и структуру четырех новых фискальных документов: запроса о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, ответа на запрос и квитанции на уведомление. Также была изменена структура фискальных документов «Отчет о регистрации» и «Отчет об изменении параметров регистрации». Поменялась и структура данных реквизита кассового чека «предмет расчета» (тег 1059): вместо тега 1162 «код товара» в него теперь входит совокупность тегов (1300 – 1309, 1320 – 1325).

Кроме того, в реквизиты кассового чека внесены следующие корректировки:

  • реквизит «единица измерения предмета расчета» (тег 1197) заменен на новый реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108);
  • помимо реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) для маркированных товаров, у которых эта мера равна нулю, используется также реквизит «дробное количество маркированного товара» (тег 1291);
  • в информацию о покупателе (клиенте) теперь можно вносить не только паспортные данные, но и сведения иных документов, удостоверяющих личность;
  • приведено в соответствие с нормами Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязательное отображение в чеке адреса (места) осуществления расчетов;
  • введен новый реквизит «отраслевой реквизит чека» (тег 1260), который включается в состав кассового чека (БСО) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

1576 ККТ

Организация приобретает у физлица товар для последующей перепродажи. Надо ли применять ККТ?

Разъяснения на этот счет дала ФНС в журнале «Налоговая политика и практика».

Отмечается, что по общему правилу ККТ применяется продавцом, именно он формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту.

Поскольку в данном случае товар продает физическое лицо, оно и должно применить ККТ. Однако в соответствии с Законом № 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП.

Поэтому при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору ГПХ применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

Это общее правило, из которого, однако, есть исключения.

Так, если деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физлиц (в том числе с привлечением подотчетных лиц) и их дальнейшую реализацию, то при осуществлении расчетов у организации (ИП) возникает обязанность применения ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (БСО).

Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации применение ККТ необходимо.

Перечень товаров, для которых обязателен реквизит «код товара» в кассовом чеке, дополнен средствами индивидуальный защиты.

Постановление Правительства от 16.04.2020 № 521 утверждено и опубликовано. Такие меры позволят обеспечить контроль движения этих товаров от изготовителя до конечного потребителя и оценить их объем, что особо важно в условиях распространения коронавирусной инфекции, считают власти.

К средствам индивидуальной защиты относятся медицинские маски, респираторы, перчатки и гигиеническая одежда.

Также Постановлением устанавливаются исключения, при которых код товара в чеке может не указываться. К таким исключениям относится возврат товара с поврежденным или утерянным средством идентификации, а также внесение аванса, при котором сам товар не передается покупателю.

Документом также предусмотрена отсрочка для курьерских и почтовых служб доставки товаров, которые подлежат обязательной маркировке. Такая отсрочка необходима для проработки способов передачи сведений о кодах идентификации товаров, поскольку курьеры и почтальоны не имеют доступа к содержимому переданного заказа.

Благодаря онлайн-кассам налоговики могут в режиме реального времени контролировать применение ККТ. Но это совсем не исключает контрольных закупок.

Проверки касс имеют не только налоговую, но и финансовую составляющую, поэтому такие ревизии можно отнести к надзору в финансово-бюджетной сфере. Позицию ФНС, которая изложена в письме от 28 февраля 2020 г. № АБ-18-20/222@, поддерживает и Генпрокуратура.

В общем, на проверки ККТ не распространяется Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ, защищающий юрлица и ИП от самоуправства различных ревизоров.

Проверяя кассы, налоговики смотрят на оформление и выдачу кассовых чеков, БСО и других документов, подтверждающих факт расчета между организацией или ИП и покупателем. В том числе проводят контрольные закупки, используя наличные и безнал.

Не хотите штрафов – соблюдайте правила применения онлайн-касс. До сих пор не в курсе, обязаны ли вы их применять, как оформляются те или иные операции, на какие операции надо выбивать два чека, а на какие три? Полный курс по онлайн-кассам уже в вашем распоряжении. Автор курса – Антон Дыбов, в теме 20 лет и научит вас работать с онлайн-кассами.

Полная программа, информация для тех, кто любит ловить скидки и другие фишки курса >>>

В УФНС по Республике Башкортостан рассказали, какие обращения граждан к ним поступают в сфере действия законодательства о применении ККТ.

В основном речь идет о невыдаче кассового чека, подтверждающего оплату за приобретенные товары или оказанные услуги.

Более того, в обращениях присутствуют просьбы о возврате денежных средств и жалобы на некачественно оказанные услуги или реализованные товары с дефектами, что не входит в компетенцию налоговых органов.

Анализ обращений показал, что многие отдают свои денежные средства за приобретенные товары или услуги, зачастую не требуя у продавцов документа, подтверждающего их оплату.

К примеру, гражданин А. приобрел чехол для телефона в одном из киосков по продаже смартфонов, не потребовав при этом от продавца кассового чека. Спустя пару дней покупатель решил вернуть денежные средства за приобретенный товар, но получил отказ.

В другом случае, гражданка Ю. приобрела консервы с истекшим сроком годности. Чек, подтверждающий оплату, продавец не выдал. В итоге в возврате денежных средств продавец отказал, сославшись на отсутствие кассового чека за приобретенный товар.

Чья здесь вина, рассуждают налоговики. С точки зрения соблюдения законодательства о применении ККТ, виноват, конечно, продавец, который не применил онлайн-кассу. Однако, стоит отметить, что граждане, которым не выдали кассовый чек, а они его, к сожалению, и не потребовали, — фактически исключаются из категории тех покупателей, которые могут доказать сам факт приобретения товара у продавца. Ведь контролирующие органы не могут подтвердить нарушение, если нет доказательств расчета.

По итогам проверок, проведенных налоговыми органами региона установлено, что большинство организаций торговли и сферы услуг при осуществлении расчетов с клиентами не применяли онлайн-кассы, так как руководство данных предприятий пыталось скрыть доходы и уйти от налогообложения.

УФНС рекомендует гражданам требовать документ, подтверждающий осуществление расчета за приобретенные товары или оказанные услуги, для дальнейшей защиты своих прав.

Кроме того, требование гражданином кассового чека в случаях, когда его выдача обязательна, это помощь государству в пополнении бюджета, за счет которого финансируются больницы, детские сады, школы и другие социально значимые объекты страны и региона.

Многие организации ЖКХ задаются вопросом, как выдавать кассовые чеки при предоплате за жилищно-коммунальные услуги. О том, как им действовать, рассказал заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

При зачете или возврате предоплаты и аванса, ранее оплаченных физлицом за услуги ЖКХ и ресурсоснабжающих организаций, организация формирует кассовый чек. В нем содержатся сведения обо всех таких расчетах за расчетный период, который не должен превышать календарный месяц или срок, установленный законодательством РФ. При этом такой чек следует сформировать не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода, не направляя его клиенту.

Таким образом, клиент получает кассовый чек единожды при внесении оплаты за услуги ЖКХ. Чеки, которые организация формирует при зачете, возврате, перерасчетах полученных сумм, предоставляются только ФНС России для налогового контроля.

В составе кассового чека предусмотрен реквизит «код товара» (тег 1162), который в своей структуре содержит код, позволяющий идентифицировать экземпляр товара.

В случае, если реквизит «код товара» (тег 1162) содержит в своем составе код, позволяющий идентифицировать экземпляр товара, сведения о котором включаются в реквизит «предмет расчета» (тег 1059), то значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) должно иметь значение, равное единице.

Учитывая изложенное, при осуществлении расчетов с покупателем за товары, подлежащие обязательной маркировке, в кассовом чеке каждая товарная позиция указывается отдельно.

При этом товары, не подлежащие обязательной маркировке, в кассовом чеке могут указываться одной товарной позицией с указанием их количества.

Такое разъяснение дает ФНС в письме № АБ-4-20/2810@ от 18.02.2020.