кассовый чек

В ноябре прошлого года «Газпром нефть» ввела наценки вместо скидок для корпоративных клиентов по топливным картам, ссылаясь на нестабильную ситуацию на рынке. Наценку «обозвали» сервисным сбором за топливную карту.

В этой связи юрлица стали переходить на наличный расчет, так как это оказалось дешевле. Но стремление сэкономить обернулось головной болью для бухгалтеров. При заправке по карте АЗС выдавала счета-фактуры, а при заправке за наличные — только кассовые чеки.

Бухгалтеры не хотят терять входящий НДС. Некоторые из них намерены включить чеки в книгу покупок. Этот вопрос, в частности, обсуждается на нашем форуме.

закупили большой объём топлива за наличку. В чеках есть все необходимые реквизиты и выделен НДС.
Как отразить в книге покупок чеки? Номер и дату чека ставить? Может быть, у кого-то был подобный опыт? Что на это говорит налоговая, сразу в суд или на камералке принимает. На что ссылаться в ответах на запрос?

оформить счет фактуру нет возможности. А НДС к вычету я все же поставлю. Просто хочу найти тех, у кого уже был такой опыт и узнать, чем он закончился.
без боя не хочется дарить вычет.

— Аноним1

У нас этим постоянная проблема — тоже теперь много заправок с чеками — ибо за безнал конторы-провайдеры топливных карт теперь дерут почти 10% сверх цены топлива.
Конечно мне проще или нал выдать или по корпоративной заправиться чтоб не переплачивать.

— Аноним2

Кто-то считает, что мелкие суммы легко «проскочат» через АСК НДС-2, потому что система не выявляет расхождения по мелочевке. Кто-то ссылается на давние решения судов, которые вставали на сторону налогоплательщика в вопросе вычета НДС по чекам без счета-фактуры.

Между тем напомним, что налоговики выступают против такого вольнодумства. В частности, в письме № 03-07-11/57127 от 13.08.2018 говорится, что суммы НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются.

Более того, сумму НДС, которая выделана в чеках отдельной строкой, нельзя принять в расходы по налогу на прибыль, если нет счет-фактуры.

Отметим, что недавно ФАС выдала предупреждение, которое вынудит «Газпром нефть» отменить введенные на АЗС сервисные сборы для корпоративных клиентов. В этом случае водители снова начнут заправляться по топливным картам, а бухгалтеры перестанут ломать голову над схемой отражения таких расходов в отчетности.

А как в вашей компании происходит закупка бензина? Поделитесь с коллегами своим опытом — как и бензин купить подешевле, и вычет по НДС получить без проблем.

Федеральная налоговая служба письмом № ЕД-4-20/1812@ от 4 февраля 2019 года направила очередные рекомендации по формированию фискальных документов.

На этот раз приведен пример по формированию кассового чека в случае, если часть стоимости товара оплачена покупателем наличными денежными средствами, а на оставшуюся стоимость покупателю предоставлена рассрочка платежа.

При внесении денежных средств был сформирован кассовый чек и выдан покупателю на бумажном носителе. Окончательный расчет произведен банковской картой в том же самом месте на той же ККТ.

В письме приведены описания кассового чека при реализации товара  с использованием ФФД 1.1

В соответствии с форматами фискальных документов, кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 18%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107).

Между тем с 01.01.2019 ставка по НДС увеличена с 18% до 20%.

В этой связи приказом ФНС № ММВ-7-20/605@, который 19.11.2018 зарегистрирован в Минюсте, вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты «сумма НДС чека по ставке 18%» (тег 1102) и «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118» (тег 1106).

Таким образом, после вступления в силу вышеуказанного приказа, но не ранее 01.01.2019 в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.

Учитывая изложенное, пользователям необходимо заблаговременно установить к 01.01.2019 соответствующие обновления в программном обеспечении своей ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 01.01.2019.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-20/23311 от 30.11.2018.

Кассовый чек коррекции формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ.
 
При этом для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека (ошибка в ставке НДС, стоимости, наименовании товара и прочее) в случае использования форматов фискальных документов версии 1.05 (ФФД 1.05) кассовый чек коррекции не применяется. Поэтому пользователю, необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход». Кассовый чек коррекции при использовании ФФД 1.05 пробивается только в случае, если ранее ККТ не была применена.
 
При использовании форматов фискальных документов версии 1.1 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека или в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, формируется кассовый чек коррекции с реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.
 
Такие разъснения приведены на сайте УФНС Оренбургской области.

ФНС приказом от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@ внесла изменения в реквизиты чеков (БСО) и их форматы.

Изменения связаны в основном в связи с повышением ставки НДС до 20%. Однако есть и другие поправки. В частности, слова «электронные» заменены на «безналичные», а код товарной номенклатуры на код товара.

Приказ вступит в силу с 1 января 2019 года.

Вместе с повышением НДС, с 1 января 2019 года владельцев кассовой техники ждет и другой «подарок». Каких сюрпризов ждать, за что предпринимателей могут оштрафовать и как этого избежать рассказал оператор фискальных данных «Платформа ОФД» и дал лайфхак от экспертов в блоге компании.

В Новый год — с новым НДС
Предпринимателям осталось всего пару месяцев, чтобы подготовить бизнес к переходу на новую ставку НДС. В связи с изменением налога с 18 до 20%, с 1 января 2019 года владельцам касс необходимо будет пробивать чеки с указанием новой ставки. Отсрочек не будет. Переходного периода, согласно недавнему разъяснению от ФНС (письмо № ЕД-4-20/19309@ от 03.10.2018), в законе № 303-ФЗ (об изменении налоговой ставки НДС с 2019 года) не предусмотрено.

Иными словами, с первой продажей в 2019 году — касса должна будет выбить чек с верным указанием величины НДС. «Ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — разъясняют эксперты налоговой службы.

Сюрприз некорректного формата

В России сегодня более 2,3 млн. онлайн-касс. Уже на новогодних каникулах ряд владельцев кассовой техники может столкнуться с ситуацией «что-то пошло не так», когда чеки просто не уходят в ФНС, а касса может зависать. Это коснется тех, кто забыл перейти с версии ФФД 1.0 на 1.05 или 1.1.

ФФД — это формат фискальных данных — определенный набор сведений, которые фиксируются при совершении расчета (покупки). Согласно приказу ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@, из действующих сегодня трех форматов фискальных данных — 1.0, 1.05, 1.1., в 2019 году будут актуальными лишь два: утрачивает силу ФФД 1.0.

Чем прогрессивнее формат фискальных данных, тем он информативнее, а значит — дает пользователям касс больше возможностей использовать эту информацию для работы с клиентской лояльностью и для других целей развития бизнеса. Например, в ФФД 1.05 могут отражаться такие реквизиты, как авансовые платежи, агентское вознаграждение, продажи в кредит.

Важно, чтобы ФФД 1.05 с 1 января 2019 года поддерживался как кассовой техникой, так и фискальным накопителем, иначе фискальные данные попросту не смогут должным образом шифроваться и передаваться оператору фискальных данных и далее в налоговую службу.

Без штрафа и упрека

Устаревшие ФФД и НДС могут привести к реальным штрафам. Согласно п.4 ст. 14.5 КоАП РФ, использование неверной ставки НДС считается «применением контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям», поясняют эксперты налоговой службы. Таким образом, владельцам и пользователям таких касс грозят предупреждение или административный штраф: на должностных лиц — от 1,5 до 3 тыс руб, на юридических лиц — от 5 до 10 тыс руб.

Однако более серьезным нарушением может стать работа по утратившему актуальность формату фискальных данных 1.0, что чревато остановкой отправки чеков в ОФД и далее в ФНС. Этот случай могут классифицировать по п.2 ст.14.5 КоАП РФ как «неприменение контрольно-кассовой техники». Следовательно, должностные лица рискуют получить штраф не менее 10 тыс руб, юридические лица — не менее 30 тыс руб.

Что делать?

Чтобы избежать санкций, нужно обновить «прошивку» кассы и провести необходимые настройки, включая тестирование отправки чеков оператору фискальных данных.
Заявление о перепрошивке ККТ в налоговый орган подавать не надо. Однако следует проверить, поддерживает ли фискальный накопитель в кассовом аппарате формат ФФД 1.05, и при необходимости, заменить его (подавляющее большинство ФН поддерживает ФФД 1.05).

Продолжение статьи читайте в блоге компании «Платформа ОФД».

 

Согласно пункту 2.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предоплаты и авансов, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, услуги перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуги связи, услуги в электронной форме, определенные статьей 174.2 НК, а также за иные услуги, определенные Правительством РФ, пользователем может быть сформирован один кассовый чек (или БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в течение суток либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (БСО) клиенту.

При этом 54-ФЗ не содержит специальных положений в части установления обязательных реквизитов для такого кассового чека, поясняет Минфин в письме № 03-01-15/65311 от 12.09.2018.

Вместе с тем разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, предусматривающий обязательные реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

В этой связи за дополнительными разъяснениями по вопросам о форматах и применении реквизитов кассовых чеков Минфин советует обратиться в ФНС.

 

С 1 июля 2019 реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП) и ИНН покупателя (клиента).

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций, поясняет ФНС в письме № ЕД-4-20/18186 от 18.09.2018.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

В случаях неработоспособности ККТ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Таким образом, после восстановления работы ККТ пользователь обязан сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неотраженной выручки.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/52810 от 22.07.2018.

Напомним в письме ФНС № ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018 поясняется, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).

С 6 августа изменились форматы обязательных к использованию фискальных документов в соответствии с Приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@ММВ-7-20/207@. Об этом сообщила пресс-служба налоговго ведомства.

Внесены изменения в структуру кассового чека и кассового чека коррекции.

Также расширен перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту «Признак предмета расчета». Теперь в него будут включаться, в том числе, сведения о передаче имущественных прав, внереализационном доходе, страховых взносах и суммах уплаченного торгового сбора.

Кроме того, при расчетах между организациями и (или) ИП наличными и (или) с помощью электронных средств платежа в состав кассового чека добавлены новые данные о наименовании организации или фамилии, имени и отчестве покупателя (клиента), а также их ИНН.