коды доходов

Налоговики напоминают о новых кодах для справок 2-НДФЛ, которые используются с 1 января 2018 года.

Читайте о новых кодах в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

При составлении справок 2-НДФЛ за 2017 год надо будет применять новые коды доходов и вычетов. Приказ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ зарегистрирован Минюстом и опубликован.

Добавлены четыре кода доходов и один код вычетов:

  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»;
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3021 — сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях;
  • 619 — вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

В коды доходов и вычетов для заполнения формы 2-НДФЛ внесут изменения, добавив пять новых кодов.

ФНС опубликовала проект приказа, вносящего изменения в приказ   от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», которым  планируется добавить четыре кода доходов и один код вычета:

  • 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • 2611 – сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3021 – сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях;
  • 619 – вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому ао напоминает, что 3 апреля 2017 года (с учетом выходных дней) истекает срок представления сведений по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц за истекший налоговый период.

 Справки о доходах физических лиц за 2016 год представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

 Управление обращает внимание, что в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении Справки, внесены изменения (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Так, в частности, введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003), а коды видов вычетов в разделе «Стандартные налоговые вычеты» дополнены новыми кодами (126 - 133).

 В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641).

 Кроме того, уточнены коды в разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации» (205 - 210).

УФНС России по Удмуртской Республике обращает внимание, что приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ введены новые коды видов доходов и вычетов.

В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641).

Введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003):

  • 2002 - для премий за производственные результаты работы;
  • 2003 - для вознаграждений, которые выплачиваются за счет прибыли юридического лица, средств спецназначения или целевых поступлений.
Коды видов вычетов в разделе «Стандартные налоговые вычеты» дополнены новыми кодами (126 - 133).

Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется.

Например, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода:

  • код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;
  • кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.
Разделение потребовалось, так как с 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то вычет предоставляется в сумме 12 тысяч рублей. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то - 6 тысяч рублей.

Таким же образом меняется и величина вычета на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы.

Кроме того, уточнены коды в разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом РФ» (205 - 210).

С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.

Документ вступил в силу 26.12.2016 года.

Посетительница нашего форума недоумевает: в конце года ФНС ввела новые коды доходов для 2-НДФЛ, тогда как доход начислялся с начала года по старым кодам. Речь идет о премиях, которые весь год начислялись по коду 2000, а в декабре ФНС преподнесла бухгалтерам сюрприз в виде новых «премиальных» кодов 2002 и 2003.

Премии за производственные результаты указывала в программе 1 с по коду 2000 (чиновники тоже разъясняли так), а с 26.12.16 утвердили код 2002. Дата дохода тоже признается по- другому. Что ж мне теперь все переделывать с 1 января 16 г.? Но это не логично ведь код дохода утвердили только с 26.12.16 Если только с этой даты указывать новый код дохода, а предыдущие оставить как есть, т к не было там такого кода дохода будут ли последствия от налоговой?

- Olga280283

Участники обсуждения с огорчением отметили, что придется ждать разъяснений от ФНС на этот счет и посетовали, что справки необходимо выдавать сотрудникам уже сейчас и как правильно поступить в этой непонятной ситуации – неизвестно.

А как вы планируете выходить из этой ситуации? Поделиться своим мнением можно в теме форума «Новый код НДФЛ по премии 2002».

Напомним, новые коды утверждены Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@, который зарегистрирован в Минюсте и опубликован 15.12.2016, и вступил в силу с 26.12.2016.

Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" зарегистрирован в Минюсте и официально опубликован 15 декабря.

Документом, в частности, введены новые коды доходов: 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" и 2003 "Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений". Зачем понадобилось такое разделение, не ясно, ведь обложение НДФЛ таких доходов ничем не отличается от обычной зарплаты.

Кроме того, изменены коды стандартных вычетов на детей. В первую очередь это связано с тем, что с 2016 года были установлены некоторые особенности вычетов для опекунов и приемных родителей.

Приказ вступит в силу с 26 декабря, через 10 дней после официального опубликования. И поэтому при представлении справок 2-НДФЛ за 2016 год уже должен применяться. Каким образом задним числом вносить изменения в уже выданные на руки справки (например, при увольнении работников), непонятно. Также непонятно, каким образом выделять доходы по новым кодам, ведь тут не обойтись простой заменой одного кода на другой. 

На сайте проектов нормативно-правовых актов опубликован проект приказа ФНС с изменениями и дополнениями в приложение № 1 и приложение № 2 приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Часть изменений вносится в связи с поправками в Налоговом кодексе, причина же появления некоторых кодов не поддается объяснению.

В частности, налоговая служба желает видеть отдельно доходы в виде премий за производственные результаты и иные подобные показатели, учитываемые при расчете прибыли организации и доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых за счет чистой прибыли. В текущей версии приказа премии вообще не выделяются отдельным кодом.

Зачем-то добавляются новые коды для стандартных вычетов на детей, применяемых с 1 января 2016 года. Старые коды по стандартным вычетам при этом остаются тоже

Новые коды должны будут применятся к доходам и вычетам 2016 года при составлении отчетности по НДФЛ.

Накануне официально был опубликован приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, утверждающий коды видов доходов и вычетов по НДФЛ. Ранее, 13 ноября 2015 года, приказ прошел регистрацию в Минюсте.

Так, в частности, в перечне появился новый код 510, указываемый при предоставлении социального вычета по взносам на накопительную часть трудовой пенсии. Вместе с тем, из списка исключены коды 108, 109 и 110.

Спонсор новостей про НДФЛ - сервис NDFLka. Сдай декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома.

ФНС РФ разрабатывает ведомственный приказ «Об утверждении Справочников кодов доходов и вычетов».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В ведомстве поясняют, что с момента утверждения действующих в настоящий момент Справочников кодов доходов и вычетов в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ внесены изменения, которые необходимо учесть.

О кодах доходов, администрируемых налоговыми органами.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области от 7 февраля 2008 г.  

ФНС России Приказом от 11.01.2008 №ШС-3-11/4@ в целях реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 14.11.2007 №778 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»» закрепила полномочия администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по главе 182 «Федеральная налоговая служба» по соответствующим кодам за территориальными органами Федеральной налоговой службы, осуществляющими контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.

Перечень доходов, администрируемых территориальными органами Федеральной налоговой службы, и их коды перечислены в приложении к данному приказу.