В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Роструд пояснил, что уведомить работодателя о приостановке работы можно, представив такое уведомление в письменном виде непосредственно работодателю, либо заказной корреспонденцией посредством почтовой связи.

Кроме того, при задержке зарплаты работодатель обязан выплатить ее с учетом процентов (денежной компенсации).

Требование о выплате компенсации может быть сформулировано следующим образом:

«На основании ст. 236 Трудового кодекса РФ прошу также выплатить денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей ключевой ставки ЦБ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно».

425 РСВ

По итогам трудовой проверки компанию обязали пересчитать и доначислить зарплату с января по июль 2019 года. Компания выплатила суммы в марте 2020г. Надо уточнять отчетность запрошлый год или отразить доплату в расчете за I квартал этого года ? Ответ на этот вопрос дал представитель УФНС по Санкт-Петербургу газете УНП Северо-Запад.

Да, следует уточнить отчетность за прошлый год, поскольку компания начислила доход сотрудникам за январь — июль 2019 года. Сдать надо отчеты за все периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Перед уточненками нужно доплатить взносы и пени.

Если компания выплатила работникам проценты за задержку зарплаты, с них тоже надо уплатить страховые взносы, считает представитель УФНС. Однако суды считают иначе — они соглашаются, что компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами (определение Верховного суда от 10.01.2019 № 303-КГ18-22489)

Средний заработок для расчета отпуска определяется в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007.

Правомерно ли включать в средний заработок компенсацию за задержку заработной платы? Нет, ответил Роструд, отвечая на вопрос на портале «Онлайнинспекция.рф».

В расчет среднего заработка не включают:

· выплаты социального характера, а также выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.);

· суммы, начисленные за время, исключаемое из расчетного периода.

Так как компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы не включается в систему оплаты труда (не связана с оплатой труда), тогда она не должна учитываться при исчислении среднего заработка.

421 НДФЛ

Организация выплатила физическому лицу доход на основании решения суда. Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/11096 от 28.02.2017.

В соответствии с абзацем вторым п. 3 ст. 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

В соответствии со статьей 151 ГК РФ если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания), суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.

Таким образом, сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая организацией физическому лицу на основании решения суда, являясь в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не подлежит обложению НДФЛ.

Кроме того, денежная компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ (за нарушение срока выплаты), освобождается от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ.

В Ростове-на-Дону ГИТ провела внеплановую проверку в МБДОУ по жалобе бывшей сотрудницы. Как выяснилось, претензии работницы были полностью обоснованы.

В нарушение статьи 140 ТК РФ окончательный расчёт в размере 18 283 рубля был выплачен работнику только спустя 7 дней с момента увольнения, а денежная компенсация за каждый день задержки расчёта, предусмотренная статьёй 236 ТК РФ, вообще не была начислена и уплачена.

По выявленным правонарушениям МБДОУ выдано предписание об их устранении, юридическое лицо привлечено к административному штрафу в размере 30 000 рублей, сообщается на сайте Роструда.

Депутат от ЕР Юрий Волков и депутат от ЛДПР Василина Кулиева внесли в Государственную думу законопроект, с поправками в стать. 236 Трудового кодекса.

Авторы проекта предлагают увеличить денежную компенсацию работнику до одной сотой ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм зарплаты за каждый день просрочки.

В текущей редакции кодекса при нарушении работодателем срока выплаты зарплаты он обязан выплатить компенсацию исходя из одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день. Заметим, что такой размер компенсации установлен всего лишь с октября 2016 года, ранее работнику полагалась компенсация исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования. 

Инспектор по труду выдал организации предписание о выплате сотруднику компенсации за то, что зарплата была выплачена позже установленного срока. Как рассчитать такую компенсацию? Таким вопросом задалась одна из читательниц нашего форума в теме "проценты за задержку з/пл".

Задержали выплату з/пл сотруднику, должны были выплатить 01.07. выплатили 25.08. Трудовая инспекция выписали административное наказание и требование: "Произвести выплату процентов (денежной компенсации) Иванову А.А.в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не выплаченной суммы за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно в соответствии с требованием ст.236 ТК РФ." У нас получилась просрочка 55 календарных дней. Подскажите, как верно рассчитать!
- ЕленаООО

Напомним, что в настоящее время рассчитать компенсацию за задержку зарплаты можно с помощью сервиса на нашем сайте: https://www.klerk.ru/tools/penalty/

Вместе с тем отметим, что с 3 октября порядок расчета компенсации меняется: согласно изменениям, внесенным в статью 256 ТК РФ, компенсацию рассчитывается как 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Кроме того, одновременно повышена ответственность работодателя за несвоевременную выплату зарплаты. С 3 октября за такое нарушение должностное лицо будет наказываться штрафом от 10 до 20 тыс. рублей, ИП – от 1 до 5 тыс. рублей, юрлицо – от 30 до 50 тыс. рублей. За повторное нарушение должностному лицу грозит штраф в 20-30 тыс. рублей, предпринимателю– 10-30 тыс. рублей, юрлицу – от 50 до 100 тыс. рублей.

Пенсионный фонд продолжает борьбу со страхователями, незаконно доначисляя взносы на все подряд выплаты физлицам. Очередное дело ПФ приграл в АС Волго-Вятского округа (постановление от 11.07.2016 N Ф01-2490/2016 по делу N А17-7706/2015).

Отделения Пенсионного фонда Ивановской области доначислили взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование  ОАО "Строммашина", включив в базу для начисления страховых взносов денежные средства, уплаченные ОАО работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы. Фонд посчитал, что денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не включена в предусмотренный статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, поэтому облагается страховыми взносами на общих основаниях. Не согласившись с решением отделений и Управления Пенсионного фонда, общество обратилось в суд.

Суды всех трех инстанций не согласились с мнением Пенсионного фонда сославшись на следующее:

В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Таким образом, денежная компенсация, предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника.

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда.

С учетом изложенного суды сделали вывод о том, что денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы подпадает под действие подпункта "и" пункта 2 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10.12.2013 N 11031/13).

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/10209 от 04.06.2013 приводит разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы.

Ведомство отмечает, что денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, освобождается от налогообложения на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ.