Как компенсировать расходы бухгалтеру на удаленке? И что именно компенсировать? В конкретном случае хотят компенсировать даже коммунальные услуги. 

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Коллеги, поделитесь опытом. Бухгалтер в штате, но работает на удаленке. Трудовой договор. Гена хочет по максимуму возмещать все расходы, связанные с выполнением трудовых функций. В том числе: оплата эл/э, интернета, телефона, вода, амортизация компьютера, принтера, стула, стол, шкафа для бумаг и пр. С расходами на канцелярию всё ясно. Чек, авансовый отчёт. А как подтвердить, что комп, принтер и прочая рабочая утварь в собственности бухгалтера, если им в обед сто лет и документов нет. С коммунальной тоже более менее ясно. По квитанция ЖКХ рассчитать пропорционально рабочему времени. Только вот неясно, все ли расходы можно брать в налогообложение? Вообще, поделитесь соображениями и опытом как это всё оформить, чтоб со стороны налоговой не было вопросов. Заранее благодарю».

Кто-то в комментариях предположил, что директор очень симпатизирует бухгалтеру, но на самом деле она сама этого не хочет, ей же лишняя морока. Просто директор хочет что-то там сэкономить.

Сначала приведем эти комментарии, в них подробно расписано, что можно, а чего нельзя:

«Коммуналку оплачивать нельзя. От того, работает бухгалтер дома или нет, обязанность её уплачивать не зависит. Да, электроэнергия тратится, но вы никогда не сможете доказать, сколько именно потрачено. Про воду уж и не говорю. Пропорция по рабочему времени не взлетит. Той же водой чаще пользуются внерабочее время».

Действительно, может стиралка в это время работает, как заметил один из подписчиков.

Вот еще:

«Право собственности должно быть на имущество, или аренда, т.е. чеки, накладные на покупку ноутбука и прочего».

Кто-то просто советует, может зарплату поднять? Но с зарплаты нужно платить налоги, поэтому советуют оформить матпомощь, не более 4000 руб. в год.

А вот замечательная ветка комментариев:

«Вода? Надо было себе в договор приписать:-)

  • и туалетную бумагу!
  • и ещё мыло жидкое, хотя дороговато, кусок хозяйственного на месяц хватит:-)
  • а косметика?
  • да не говорите! там, если копнуть, набежит поболее зарплаты:-)
  • разорение для фирмы:-)
  • а это мы еще лякарства не посчитали, одного корвалолу в месяц сколько уходит:-)».
Вот еще советуют:

«Проще купить ПК и принтер на организацию и передать сотруднику. Расходы на бумагу для принтера и папки для документов — это ещё куда ни шло. Остальное — перебор. Стол, стул, ручка шариковая.... Мобильная связь — выдать рабочую sim-карту».

Вот уж правда, проще зарплату повысить. Или матпомощь выделить.

Минтруд в целом поддержал поправки в Трудовой кодекс, которые касаются удаленной работы.

Напомним, законопроект был внесен 16 июня, и до 16 июля в Госдуму должны поступить отзывы на него.

Законопроект вводит понятия временной и комбинированной дистанционной работы.

Также, в частности, предлагается упорядочить вопросы, связанные с рабочим временем дистанционных работников, в частности, их право не быть круглосуточно на связи с работодателем и не отвечать на письма и звонки в определенные временные интервалы. Данная проблема разрешается через указание на порядок взаимодействия работодателя и работника.

В своем отзыве Минтруд отметил, что авторам стоит уточнить понятия «неприкосновенность времени отдыха», а также «время взаимодействия», пишут «Известия».

Плюс к этому министерство сочло нужным дополнить проект перечнем последствий, которые возникают при отказе сотрудника от дачи согласия на переход в режим временной дистанционной работы.

Добавим, что проект также предусматривает возможность компенсации за использование для работы девайсов, программ и т.д., принадлежащих сотруднику. Правда, обязаловкой для работодателя это не будет. Об этом работник и работодатель должны договориться.

Как пояснил один из авторов проекта, депутат Михаил Тарасенко, в частности, работник сможет запросить возмещение затрат на электроэнергию, амортизацию личного компьютера, который он ежедневно использует, и так далее. Например, работодатель может увеличить оклад сотрудника на размер его дополнительных затрат.

Член комитета по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Госдумы Андрей Ветлужских подчеркнул в разговоре с «Известиями», что в условиях новой реальности нужно создать форму отчетности для сотрудников (как они могут подтвердить, что начали рабочий день), а также обозначить, как следует организовать режим труда и отдыха. Более того, сделать обязательным обсуждение вопроса о возмещении дополнительных расходов у работников — на электроэнергию, амортизацию оборудования.

Между тем эксперты отмечают, что рассчитать размер таких затрат на практике будет сложно: счетчик на электроэнергию не показывает расход энергии по отдельным источникам. Соответственно, нужно проводить исследования и определять средний расход, потом отдельно высчитывать сумму компенсации.

Главбух работает в компании удаленно на основании дополнительного соглашения к трудовому договору. Руководство хочет в договоре прописать фиксированные суммы компенсации расходов на связь: телефон и интернет. Облагаются ли фиксированные суммы страховыми взносами?

Нет, не облагаются. От страховых взносов освобождены все виды компенсационных выплат, которые установлены федеральными, региональными и местными законами и связаны с выполнением «физиками» трудовых обязанностей (подп. 2 п. 1 ст.422 НК). 

Компания обязана платить компенсацию, если работник использует для выполнения трудовых обязанностей личное имущество (ст. 164 ТК). Поэтому такая выплата необлагается взносами.

Такой ответ дал предствитель УФНС по Санкт-Петербурге, он опубликован в газете УНП Северо-Запад.

Организация на основании локального нормативного акта компенсирует иногородним работникам расходов по найму жилых помещений. Что со страховыми взносами?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 06.03.2019 № 03-15-07/14672.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с оплатой жилого помещения.

Таким образом, поскольку компенсация расходов по найму жилых помещений работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/5192@ от 22.03.2019.

Предприятиям Москвы на 40% увеличили компенсации по лизинговым платежам и почти в два раза — по выплатам процентов за кредит, заявил мэр российской столицы Сергей Собянин во вторник в ходе президиума в столичной мэрии.

«Сегодня нам необходимо будет принять ряд важных решений по поддержке промышленных предприятий города Москвы. В частности, почти на 40% увеличить компенсации по лизинговым платежам, почти в два раза увеличить выплату процентов за кредит, также увеличить перечень оборудования, по которым проводятся компенсации», — сказал он, добавив, что также принимаются решения, связанные с экспортом продукции

Компенсировать будут транспортные расходы экспортеров, а также часть расходов на кредитование и сертификаты при экспорте продукции.

На сегодняшний день промышленные предприятия Москвы заключили 99 договоров на возмещение затрат по приобретению оборудования на общую сумму 9 миллиардов рублей. Объём субсидий составляет 1,6 миллиарда рублей, пишет РИА Новости.

В перечень оборудования, субсидируемого за счет бюджета города, включено оборудование для локальных очистных сооружений и для нанесения маркировки и кодов на готовую продукцию. Это позволит предприятиям выполнить предъявляемые к ним требования экологической безопасности и будет способствовать сокращению незаконного оборота контрафактной промышленной продукции, следует из материалов мэрии, подготовленных к заседанию.

Минфин в письме от 10.05.2018 № 03-04-07/31223 разъяснил вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании колдоговора расходов работников на питание.

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в статье 217 НК.

Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм возмещения организацией своим работникам расходов на питание, статья 217 НК не содержит, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

На основании третьего абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с оплатой питания или соответствующего денежного возмещения.

Таким образом, поскольку организация выплачивает работникам компенсацию их расходов на питание на основе локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/9257@ от 16.05.2018.

Индивидуальным предпринимателем был заключен договор бытового подряда на изготовление, доставку и установку надгробного памятника  со вдовой умершего ветерана войны С.Е.В., после исполнения договора ИП обратился в военный комиссарит Самарской области для получения компенсации понесенных расходов. Все необходимые документы в комиссариат были предоставлены. Однако  предприниматель получил отказ в компенсации со ссылкой на то, что умерший пенсионер Министерства обороны прослужил в Вооруженных Силах 19 лет 11 месяцев 25 дней, то есть менее 20 лет. Посчитав отказ комиссариата в возмещении расходов незаконным, ИП обратился с иском в арбитражный суд.

Арбитражный суд Самарской области, отказывая в удовлетворении иска, пришел к выводу, что продолжительность военной службы умершего на день увольнения из рядов Вооруженных Сил СССР составляет менее 20 лет, в связи с чем, по мнению суда, истец не вправе требовать возмещения расходов на изготовление и установку надгробного памятника.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд решение первой инстанции отменил, признав, что согласно записям в военном билете С.Е.В. проходил службу в Вооруженных Силах СССР с 15.08.1943 по 10.07.1964, и принял военную присягу 07.11.1943. Таким образом, в силу статьи 11 Закона СССР от 01.09.1939 "О всеобщей воинской обязанности", как принявший военную присягу, по смыслу названного закона он приступил к действительной военной службе 15.08.1943. С военной службы С.Е.В. был уволен в запас 10.07.1964.

В подпунктах "а" - "и" подпункта 1 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" перечислены категории военнослужащих и иных лиц, имеющих единый статус участника Великой Отечественной войны, к таким лицам относятся и военнослужащие, в том числе: уволенные в запас (отставку), проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22.06.1941 по 03.09.1945 не менее шести месяцев; военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период (подпункт "з" подпункта 1 пункта 1 статьи 2).

Согласно записям личного дела С.Е.В. в графе послужной список указано, что С.Е.В. был призван 15.08.1943 Богатовским РВК Куйбышевской области по призыву на военную службу, кроме того, он был награжден медалью "За победу над Германией в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 г.г.". И поэтому, несмотря на то, что он не служил в действующей армии в период Великой Отечественной войны, мог иметь и статус участника Великой Отечественной войны.

АС Поволжского округа в постановлении № Ф06-10209/2016 от 30.06.2016 г. выводы Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда поддержал, признав, что Министерство обороны обязано компенсировать расходы предпринимателя.

ФСС в своем письме № 02-09-05/06-06-4615 от 14.03.2016 уточняет, начисляются ли страховые взносы при выплате компенсации работнику за использование в служебных целях транспортного средства, управляемого им по доверенности.

Ведомство напоминает, что сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей. Это связано с тем, что подобная компенсация прямо предусмотрена Трудовым кодексом РФ.

Вместе с тем, возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, ТК РФ не предусмотрено.

В этом случае суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Минфин в своем письме № 03-07-11/8736 от 17.02.2016 приводит порядок применения НДС при получении организацией компенсации расходов на ликвидацию ОС.

В письме отмечается, что при ликвидации ОС и прекращении их использования для операций, подлежащих обложению НДС, суммы налога, ранее принятые к вычету по таким ОС подлежат восстановлению.

Что касается компенсации расходов по ликвидации объектов ОС, то эти денежные средства являются оплатой услуг по ликвидации основных средств, оказываемых организацией. Соответственно, эти суммы подлежат включению в базу по НДС в общеустановленном порядке.

Минфин РФ рассмотрел вопрос по обложению НДФЛ компенсации сотруднику расходов на лечение работодателем, применяющим упрощенный режим налогообложения.

В письме от 30.12.15 № 03-11-06/2/77838 ведомство пояснило, что в данной ситуации «упрощенцы» не смогут воспользоваться льготой, предусмотренной пунктом 10 статьи 217 НК РФ. Напомним, что согласно данному пункту от НДФЛ освобождаются суммы, уплаченные работодателями на лечение своих работников и членов их семей в медицинских учреждениях, если эти суммы оплачены за счет прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль.

Чиновники рассуждают так: «упрощенцы» не платят налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому норма пункта 10 статьи 217 НК РФ на них не распространяется. В то же время они напоминают о другой норме – пункте 28 статьи 217 НК РФ. В нем сказано, что полученная от работодателя материальная помощь в размере до 4 000 руб. за налоговый период не облагается НДФЛ.

Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин заявил журналистам, что Минтруд не готовит никаких предложений об изменении порядка предоставления северянам компенсаций за проезд к месту отпуска.

Так министр прокомментировал заявления руководства Федерации профсоюзов Камчатки о якобы планирующейся отмене компенсации проезда к месту отпуска и обратно для жителей районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

 «Минтруд России не готовит никаких предложений об изменении порядка предоставления компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Мы против отмены данной компенсации», - заявил Максим Топилин.

В пресс-службе Минтруда РФ также напомнили, что все организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от формы собственности и источника своего финансирования, должны предоставлять своим работникам компенсацию расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно один раз в два года.

Депутаты внесут Госдуму законопроект о компенсации части расходов граждан на занятия спортом.

Как сообщает пресс-служба партии “Справедливая Россия”, проектом предлагается компенсировать работникам 75% расходов на занятия физической подготовкой в физкультурно-спортивной организации.

50% расходов, согласно поправкам, компенсирует работодатель и 25% компенсируется за счет федерального бюджета.

Компенсации распространяются только на работников, имеющих непрерывный стаж работы в организации сроком не менее трех лет на постоянной основе.

Общая сумма ежемесячных компенсаций не будет превышать 25% от суммы МРОТ, предусмотренного для субъекта, где работник осуществляет свою трудовую деятельность.