Недавно произошло важное событие. Впервые в судебной практике к субсидиарной ответственности привлекли теневого бенефициара. И теперь у ФНС есть механизм, по которому она будет делать это в дальнейшем. Речь о решении Верховного Суда по делу «Холдинговой компании Ладога» (Определение суда № 307-ЭС17-11745).

С руководителей решено взыскать более 2,7 млрд руб. Хотя, по закону формально привлечь их было нельзя. Основной бенефициар — Вениамин Грабар, который владеет 37% акций акционерного общества.

Чтобы официально признать его контролирующим лицом, он должен иметь от 50%. В компании ФНС провела выездную проверку и установила большое количество нарушений в сфере вычетов по НДС, выведении наличности и использование схем с использованием фирм-однодневок. В результате чего были доначислены налоги свыше 1 млрд. руб.

Такие деньги владельцы компании платить, разумеется, не хотели и бизнес был перекинут на новую организацию, а старая объявила себя банкротом. Производство при этом не останавливалось и всё происходило в тех же самых помещениях и с теми же сотрудниками и контрагентами.

Тогда налоговая и стала искать бенефициаров и заявлять о субсидиарной ответственности. Дело дошло до ВС РФ, который встал на сторону налоговиков.

По бумагам Вениамин Грабар был лишь президентом холдинга «Ладога» и решений не принимал, это даже было отражено в его должностной инструкции. А всем распоряжался генеральный директор. Но, тем не менее, суд решил, что он является контролирующим лицом. Аргументы налоговой были следующими. Грабар, будучи президентом, не мог не знать, что происходит в компании и о сделках, ухудшавших её финансовое состояние. Перевод бизнеса на новую компанию невозможен без его участия. То, что это произошло после выездной, только усугубляло его вину.

Сотрудники компании дали на него показания, где заявили, что распоряжался деятельностью именно он. И часто это было лишь устно. Кроме того, есть доказательства, что он мог бесконтрольно распоряжаться средствами на счетах компаний. Это подтвердили в банке. А также был инцидент, когда Грабар лично приезжал в налоговую и пытался снять арест со счета. Суд решил, что этого достаточно, чтобы понять, что Грабар является фактическим руководителем бизнеса. А раз он ещё и пытается это скрыть, тем хуже для него.

Если согласованность действий между лицом и компанией налицо, значит можно заявлять о том, что лицо является бенефициаром. И чтобы отбить обвинения в «бенефициарстве» гражданину будет уже недостаточно заявить, что он просто непричастен. Он должен будет доказать это и представить чёткую собственную версию того, что ему вменяют. Чтобы суд ему поверил.

Это первое подобное решение в судебной практике, но оно имеет очень большое значение. Теперь инспектора будут выяснять не только формальное отношение к компании и взаимозависимость, но ещё и согласованность действий фирмы и предполагаемого бенефициара. А инструменты для этого у них есть. И, скорее всего, подобные дела в скором времени появятся ещё. ФНС взялось за реальных бенефициаров. 

В рамках работы по совершенствованию национальной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путём, Правительство выпустило Постановление от 31 июля 2017 года №913.

Утверждён порядок и сроки информационного взаимодействия уполномоченных органов государственной власти и юрлиц в рамках направления ими запросов и представления по ним юрлицами соответствующей документально подтверждённой информации о своих бенефициарных владельцах или о мерах, принятых в целях установления сведений о своих бенефициарных владельцах.

Документом предусматривается направление юрлицами ответов на соответствующие запросы уполномоченных органов в пятидневный срок в электронном виде или на бумажном носителе, а также возможность направления уточнённых сведений в срок до трёх рабочих дней.

Определены должностные лица уполномоченных органов государственной власти, имеющие право подписывать соответствующие запросы.

Бизнесмен Владимир Щербаков, которого депутат Госдумы Андрей Луговой назвал «бенефициаром» реформы контрольно-кассовой техники, найден мертвым в Лондоне, сообщает Republic со ссылкой на одного из знакомых Щербакова и его бывшего бизнес-партнера. По словам одного из собеседников издания, Щербаков покончил с собой.

В полиции Лондона пока не смогли подтвердить смерть Щербакова, пишет РБК.

В марте 2017 года Щербаков по запросу России был объявлен в международный розыск по подозрению в масштабном выводе средств за рубеж с использованием поддельных документов и в составе организованной группы. Однако 3 июля розыск был отменен, так же как и заочный арест.

Российские компании, согласно вступающему 21 декабря в силу закону, обязаны иметь информацию о своих бенефициарных владельцах и предоставлять ее по запросам ряда госорганов. За невыполнение этих требований может быть наложен штраф до полумиллиона рублей.

Создавая возможность получения информации о бенефициарах компаний, Россия выполняет свои международные обязательства в рамках "двадцатки". 

Ряд стран, входящих в G20, создали единые реестры бенефициаров компаний, Великобритания сделала его в этом году полностью публичным.

Большинство территорий, которые входят в список офшоров, под давлением международного сообщества также вынуждены были согласиться на создание единых реестров компаний и трастов. Информация из этих реестров будет предоставляться и по запросам госорганов других стран.

В то же время США, где в ряде штатов, таких как Делавэр, юридические лица можно регистрировать на номинальных владельцев без указания истинных бенефициаров, проблему с информацией о собственниках компаний до сих пор так и не решили.

Информация о бенефициарах десятков тысяч российских компаний, имеющих зарубежных участников, сейчас недоступна. По данным информационной системы "СПАРК-Интерфакс", в 2015 г. около 97% офшорных компаний, имеющих активы в России, были зарегистрированы в юрисдикциях, не раскрывавших информацию о бенефициарах (Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Белиз и др.)

Российские компании, согласно поправкам в закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…», теперь обязаны хранить информацию о своем бенефициаре не менее 5 лет и обновлять ее не реже чем один раз в год.

Юридическое лицо должно направлять всем участникам компании (а также участникам участников по цепочке) запрос с требованием предоставить сведения о бенефициарных владельцах, оно может запрашивать сведения в реестрах юрлиц . Учредители и участники юрлица обязаны представлять имеющуюся у них информацию, передача такой информации не является нарушением законодательства РФ о персональных данных.

Если определить бенефициара компания не может, то она должна иметь доказательства, подтверждающие, что компания предприняла меры для его установления.

Информация о бенефициарных владельцах юридического лица должна будет также раскрываться в его отчетности в случае и порядке, предусмотренных законодательством РФ.

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности в декабре одобрила законопроект, оставляющий только за Федеральной налоговой службой и Росфинмониторингом право запрашивать у юридических лиц информацию об их бенефициарных владельцах.

  • Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Госдума приняла во вторник сразу в двух чтениях правительственный законопроект с поправками в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Проект установливает обязанность для юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах, обновлять ее и хранить. Одновременно законопроектом предусматривается установление административной ответственности юридических лиц за неисполнение требований Федерального закона в части установления и представления информации о бенефициарных владельцах по запросам уполномоченного органа и иных федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством Российской Федерации. Штраф на организацию за несоблюдение требований закона составит от 100 до 500 тыс.рублей.

Документ разработан в целях реализации ряда положений Национального плана по противодействию уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний.

Правительство внесло в Госдуму законопроект о представлении юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах.

Законопроектом предлагается установить обязанность юридических лиц получать, хранить и обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах, документально подтверждать достоверность такой информации и представлять ее по запросам федеральных органов исполнительной власти.

Это будет способствовать повышению прозрачности деятельности юридических лиц, снижению рисков вовлечения их в противоправную деятельность, в том числе связанную с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил накануне, что Правительство РФ должно выпустить директиву, которая потребует от всех министерств и ведомств обращать внимание на юрисдикцию и бенефициаров компаний, претендующих на участие в госзакупках.

Министр отметил: «Я думаю, что будет директива правительства всем министерствам и ведомствам, осуществляющим госзакупки, обращать на это внимание и требовать раскрытия всех владельцев», передает «Интерфакс».

Напомним, накануне Президент РФ Владимира Путина в рамках оглашения послания Федеральному собранию предложил не допускать к госзакупкам офшорные компании.

Банковское сообщество просит председателя ЦБ РФ Эльвиру Набиуллину отсрочить применение федерального закона № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». Соответствующее письмо на имя главы ЦБ направил Андрей Емелин, президент Национального платежного совета.

Участники рынка утверждают, что не успеют подготовиться к исполнению требований нового закона о раскрытии клиентами своих бенефициаров. Между тем, закон предусматривает для банков, не раскрывающих информацию о бенефициарах своих клиентов, штрафы на сумму до 1 млн. рублей и административное приостановление деятельности. НПС просит отсрочить применение санкций до 1 января 2015 года.

Эксперты уверены, что закон ударит по банкам в целом, но особенно пострадают кредитные организации, которые расположились за пределами топ-200. По прогнозам, половина из них в случае применения санкций могут обанкротиться, пишут «Известия».

Представители банковского сообщества утверждают, что не успеют подготовиться к исполнению требований нового закона о бенефициарах. Просьбу об его отсрочке, изложенную в письме Национального платежного совета, Совет Федерации проигнорировал. Теперь НПС намерен обратиться с аналогичной просьбой в Минфин и Центробанк.

Закон о бенефициарах вступит в силу, как только одобренный Совфедом законопроект подпишет президент. НПС просит отсрочить применение санкций до 1 января 2015 года. Предполагается, что до этого времени банки успеют доработать существующие правила внутреннего контроля, разработать дополнительные локальные документы, а также привести автоматизированные системы контроля в соответствие с новыми требованиями.

Законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» определяет понятие бенефициарного владельца и обязанность клиентов предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, информацию о своих бенефициарных владельцах. Банки, не раскрывающие информацию, могут быть оштрафованы на сумму до 1 млн. рублей, также им грозит административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Участники рынка прогнозируют, что новелла ударит по банкам в целом, особенно за пределами топ-200. Половина из них в случае применения санкций могут обанкротиться, пишут «Известия».

Президент РФ Владимир Путин на встрече с главой Росфинмониторинга Юрием Чиханкиным заявил о необходимости разработки национального плана по борьбе с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов.

«После укрепления нормативно-правовой базы нам нужно будет - так же как это сделано в других странах, во многих странах во всяком случае - подготовить свой национальный план по борьбе с отмыванием денег, по борьбе с уклонением от уплаты налогов, с деофшоризацией, с пониманием того, кто является конечным бенефициаром той или другой компании», - цитирует Владимира Путина ИТАР-ТАСС.

На встрече были озвучены и некоторые основные направления будущего национального плана. Среди них:

  • внедрение в стране новых стандартов и приведение в соответствие нормативных актов,
  • расширение финансовых услуг в электронном виде, усиление контроля над электронными кошельками и системой «Яндекс-деньги»,
  • деофшоризация и укрепление региональных групп по типу ФАТФ.

       По мере роста интереса государственных структур РФ к средствам российских компаний, уводимым через их оффшорных контрагентов, все острее встает вопрос о конфиденциальности лиц, стоящих за оффшорной компанией.

      Так на каких же этапах деятельности возникает этот таинственный «конечный бенифициар» и как его можно вычислить? На этот вопрос отвечает Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании «Tax Consulting U.K.», в авторской колонке "Оффшор и конфиденциальность: "Сдают" или нет?", опубликованной на нашем сайте. По его словам, раскрывать информацию о конечном бенифициаре придется

  • при регистрации оффшора,
  • при внесении записи в местный государственный реестр,
  • при открытии счета в банке страны-оффшора.
Поэтому, прежде чем окунаться с головой в мир оффшорного бизнеса, надо точно знать пределы раскрытия информации о конечном бенифициаре и особенности налогового обложения доходов от таких операций в России. Более подробно с подводными камнями отдельных оффшорных зон можно ознакомиться, прочитав статью нашего эксперта.