консультация

825 НДФЛ

Суммы возмещения расходов по проезду, проживанию, а также представительских расходов, производимых физлицом при оказании организации консультационных услуг по гражданско-правовому договору, признаются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ, и не могут быть приняты в качестве профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога. (Письмо Минфина РФ от 21/04/2008 N 03-04-06-01/96)

Если после консультации специалиста выручка компании выросла, значит, расходы на оплату его услуг являются экономически обоснованными. Такой вывод был сделан судьями в постановлении ФАС Московского округа от 1 апреля 2008 г. № КА-А40/511-08-П.

По словам генерального директора юридической компании «СОТБИ» Георгия Хурошвили, данное постановление отражает новую тенденцию в судебной практике. Наконец суды стали тщательно анализировать доводы налогоплательщиков, когда речь идет о таком неоднозначном вопросе, как включение в состав затрат расходов на сторонних консультантов.

«В данном случае, в основу решения лег не только рост выручки (что однозначно свидетельствует о целесообразности понесенных затрат). Суд сделал ещё один важный вывод, - поясняет эксперт. - Налоговая ссылалась на то, что на момент оплаты исследования конъюнктуры современного российского рынка биопрепаратов налогоплательщик не осуществлял производственной деятельности в данной области. Суд же указал, что имевшее место содействие дочерним обществам в реализации продукции, является достаточным основанием для включения таких расходов в состав затрат.»

По словам Георгия Хурошвили, с подобными претензиями налоговых органов часто встречаются холдинги, в которых управление производственными предприятиями передано по договору управляющей компании. Расходы, которые несут производственные предприятия на оплату услуг управляющей компании, равно как и расходы управляющей компании на услуги (в т.ч. внешних консультантов), связанные с управлением производственными предприятиями, обычно не признаются инспекциями в качестве экономически обоснованных. Однако суды в последнее время анализируют всю совокупность факторов, связанных с подобными затратами.

«В моей практике был курьезный случай, когда привлечение управляющей компании для нескольких заводов увеличило поступления в бюджет более чем в полтора раза, тем не менее, налоговый орган не признавал затраты по договору управления экономически обоснованными», - рассказал эксперт. - Однако ещё более ценным стало бы появление практики в случаях, когда расходы на консультанта по объективным не привели к улучшению финансово-экономических показателей налогоплательщика, хотя и имели своей целью, например, рост продаж, увеличение объемов производства, оптимизацию производственного процесса и тому подобное».

Суд указал, что в НК РФ не предусмотрено нормы, в соответствии с которой консультационные услуги должны обладать эксклюзивной, закрытой информацией, недоступной широкому кругу лиц.

Таким образом, довод ИФНС о неправомерном включении в состав расходов по налогу на прибыль стоимости консультационных услуг со ссылкой на возможность фирмы самостоятельно ознакомиться с процитированной в отчете исполнителя статьей, был отклонен. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.03.2008 N А05-2590/2007)

Консультационные пункты в налоговых инспекциях Ямало-Ненецкого автономного округа. Режим работы Вниманию налогоплательщиков – физических лиц!

273 НДС

Минфин сообщил о применении НДС в отношении консультационных услуг, оказываемых Международным Банком Реконструкции и Развития российской организации.

В случае оказания консультационных услуг российской организации международной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, в том числе МБРР (без участия постоянного представительства в РФ), местом реализации таких услуг признается территория РФ, и они облагаются НДС.

Налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица. (Письмо Минфина РФ от 21/02/2008 N 03-07-08/37)

Альфа-Банк запускает новый интерактивный сервис - онлайн-консультации по ипотечному кредитованию.

Ответы специалиста на любые вопросы по ипотечным программам, условиям кредитования, требованиям к заемщикам может получить каждый посетитель сайта банка в будние дни с 9.00 до 18.00 по московскому времени. Новый сервис сохраняет полную конфиденциальность информации о посетителях и их вопросах. Предварительная регистрация пользователей не требуется.

Онлайн-консультации доступны в разделе "Ипотечное кредитование".

Абсолют Банк запустил новый сервис на своем сайте. Теперь клиент банка может заказать личную консультацию по телефону по кредитным продуктам в любое удобное время, заполнив специальную заявку. Данный сервис доступен для жителей любого региона, в котором работает банк.Кроме заказа консультации по телефону информацию о продуктах и услугах Абсолют Банка в круглосуточном режиме можно получить по телефону справочно-информационной службы (495) 777-71-71 и по единому федеральному номеру 8 (800) 200-200-5 (звонок бесплатный) или задав вопрос на сайте банка.

Об утверждении формы Справки о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката Согласно подпункту 2 пункта  1 статьи 235 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) плательщиками единого социального налога признаются, в частности, адвокаты.

Пунктом  6 статьи  244 Кодекса определено, что исчисление и уплата налога с доходов адвокатов осуществляются коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

В соответствии с пунктом 7 статьи 244 Кодекса  налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса,  представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При представлении налоговой декларации адвокаты обязаны представить в налоговый орган справку от  коллегии адвокатов, адвокатского бюро или юридической консультации о суммах уплаченного за них налога за истекший налоговый период.

Приказом  ФНС России от 22.11.2007 №ММ-3-05/645@ утверждена новая форма Справки о суммах единого социального налога, уплаченных за налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката.

Настоящий Приказ вступил  в силу с 1 января 2008 года.

С.М.Атаманова,
начальник отдела единого социального налога
УФНС России по Оренбургской области

Банк "Уралсиб" назначил консультантами по стратегии на рынках капитала Deutsche Bank и Morgan Stanley. Третьим консультантом выступает сам банк "Уралсиб".

Банк планирует проведение IPO или private placement. Банки-консультанты, вероятно, выступят либо организаторами IPO, либо частного размещения. Ранее сообщалось, что IPO банка будет проведено не раньше 2009 года.

174

В налоговых инспекциях Москвы начали работу пункты совместного консультирования «Такском» и «1С». Специалисты ответят на вопросы налогоплательщиков, расскажут об особенностях работы, установки и совмещения программ производства «Такском» и «1С». Такие консультации проводятся с начала ноября, и, по словам представителей фирм, являются результатом их многолетнего сотрудничества.

Ранее «Такском» и «1С» уже представляли несколько совместных продуктов. Консультации налогоплательщиков проводятся бесплатно. График их проведения можно узнать непосредственно в налоговых инспекциях.

Минфин объясняет, что в случае, если иностранная организация осуществляет через свои отделения деятельность в рамках единого технологического процесса вправе рассчитывать налогооблагаемую прибыль, относящуюся к ее деятельности через отделение на территории Российской Федерации, в целом по группе таких отделений. Правда, при условии, если все отделения, включенные в группы, применяют единую учетную политику в целях налогообложения.

В рамках технологического процесса продукция  проходит все операции обработки или изготовления, предусмотренные соответствующим технологическим регламентом. Факты наличия общего руководства материально-техническим снабжением, использования отделениями в разное время одного и того же оборудования, осуществления одним отделением руководства другим отделением не создают сами по себе единого технологического процесса.

Таким образом, консультационные услуги не подпадают под действие этого пункта и налоговая декларация представляется в налоговый орган всеми иностранными организациями, имеющими отделения в Российской Федерации, независимо от того, привела их деятельность к образованию постоянного представительства или нет. При этом следует руководствоваться статьей 80 и пунктом 1 статьи 289 НК, в соответствии с которыми налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога. (Письмо Минфина РФ от 4 мая 2007 года N 03-08-05).