контрольные соотношения

ФНС направила контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Письмо № БС-4-21/9902@ от 25.05.2017 года опубликовано на сайте налоговой службы.

Контрольные соотношения должны быть доведены по нижестоящих налоговых органов и использоваться при камеральной проверке отчетности.

369 РСВ

Астраханские налоговики посетовали, что страхователями нередко допускаются ошибки при заполнении расчета по страховым взносам.

Так, в частности, встречаются ошибки при расчете суммы страховых взносов в разделе 3 РСВ (сумма выплат по стр. 220, умноженная на тариф, не равна сумме по стр. 240). В основном такие ошибки связаны с округлением сумм.

Кроме того, страхователи часто ошибаются при заполнении персональных данных работников (ФИО, ИНН, СНИЛС в разделе 3), а так же при заполнении сумм подлежащих уплате страховых взносов или сумм превышения произведенных расчетов по больничным и в связи с материнством (стр. 090 приложения 2 и стр. 110-123 раздела 1 расчета).

В целях исключения ошибок УФНС по Астраханской области рекомендует воспользоваться контрольными соотношениями, доведенными письмом ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@, а также применять программные средства по заполнению расчета.

Управление ФНС РФ Архангельской области и Ненецкий ао предлагает воспользоваться алгоритмом отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведения из которых, в том числе коды видов операций (КВО), включаются в налоговую декларацию по НДС.

Алгоритм правильного отражения в разделах декларации по НДС кодов видов операций, соответствующих содержанию проведенной операции:

Раздел 8, 8.1 КВО: 01,02,06,13,15-19,20,22,23,24,25,26,27,28,32
 Раздел 9, 9.1 КВО: 01,02,06,10,13,14,15,18,21,26,27,28,29,30,31
 Раздел 10, 10.1 КВО: 01,02,13,15,18,19,20,27,28,29,30.

На основе данного алгоритма программными средствами приемного комплекса ФНС России при приеме файлов декларации по НДС осуществляется автоматический форматно-логический контроль принимаемых файлов на соответствие xsd-схеме.

Ошибкой несоответствия xsd-схеме является неправильное использование кодов вида операций, указание ошибочного кода операции (или его отсутствие). В этом случае у принимаемого файла налоговой декларации устанавливается состояние «Проконтролирован не успешно», а налогоплательщику в автоматизированном режиме формируется и направляется уведомление в электронном виде об отказе в приеме файла налоговой декларации по НДС.

Также управление напоминает, что на сайте ФНС России размещены «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций», в которых подробно рассмотрены различные виды хозяйственных операций и описан алгоритм отражения операций в книгах покупок и продаж.

ФНС России обращает внимание налогоплательщиков, что изменения в контрольных соотношениях показателей декларации по НДС связаны с внесением в отчет дополнительных строк для резидентов Калининградской Особой экономической зоны (ОЭЗ).

Изменения потребовались в связи с принятием закона (№ 72-ФЗ), предусматривающего отсрочку уплаты НДС в Калининградской ОЭЗ. С 1 апреля при выпуске для внутреннего потребления иностранных товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны в Калининградской ОЭЗ, НДС, исчисленный таможенными органами, не уплачивается налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения, при условии, что указанные товары будут реализованы в течение 180 дней с даты их выпуска. Если в течение указанного срока ввезенный товар не был реализован, исчисленный НДС подлежит уплате. Таможенные органы будут сообщать в налоговые органы сведения о налогоплательщиках, не уплативших НДС при выпуске товаров, для последующего контроля и взыскания в установленных случаях.

Закон направлен на создание благоприятных условий для осуществления предпринимательской деятельности в Особой экономической зоне (ОЭЗ) в Калининградской области.

Федеральная налоговая служба внесла изменения в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Письмо № СД-4-3/6467@ от 06.04.2017 г. опубликовано на сайте ФНС.

Изменения связаны с тем, что за 1 квартал 2017 года сдается декларация НДС по обновленной форме. Пункты 1.2, 1.5-1.10, 1.13, 1.27 Контрольных соотношений изложены в новой редакции, указывается на сайте ФНС. Обратите внимание, что сами изменения находятся в прикрепленном файле, почему-то названном "Титульный лист контрольных соотношений".

Близится первый срок представления нового расчета по страховым взносам. В предверии этого события ФНС РФ направила контрольные соотношения по этой форме. Письмо № БС-4-11/4371@ от 13.03.2017 года опубликовано вчера на сайте налоговой службы.

Напоминаем, что расчет по форме КНД-1151111 сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2017 года расчет представляется не позднее 2 мая, поскольку 30 апреля выходной день.

С 28 февраля 2017 года начала действовать новая декларация по транспортному налогу (утв. приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@). Теперь в отчетности необходимо указывать дату регистрации и снятия с регистрации транспорта, год его выпуска и сумму вычета. 

Контрольные соотношения для проверки декларации ФНС направила для применения в письме от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@

Напомним, транспортный налог – это региональный налог. Поэтому срок годового платежа, порядок уплаты авансов, льготы и т.д. устанавливают местные власти.

Отчетность по транспорту сдают организации, если в течение всего прошлого года или другого периода, например нескольких месяцев, являлись собственниками транспортных средств (ст. 357 НК РФ).  

См. Перечень дорогостоящих автомобилей 2017 Минпромторг.

В связи с утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, а также в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме, ФНС направляет для использования в работе Контрольные соотношения показателей расчета.

Контрольные соотношения утверждены письмами ФНС от 27 февраля 2017 г. № СД-4-3/3483@ и № СД-4-3/3484@.

Федеральная налоговая служба письмом № СД-4-3/3482@ от 27.02.2017 г. направила для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.

Налоговая декларация по акцизам утверждена приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

ФНС в письме от 07.02.2017 № ЕД-4-15/2130@ сообщает контрольные соотношения показателей форм реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ (для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%).

К письму прилагаются 14 файлов с описанием контрольных соотношений.

ФНС РФ письмом от 7 сентября 2016 г. N СД-4-3/16671@ направила для использования в работе контрольные соотношения показателей декларации по водному налогу.

Контрольные соотношения применяются к декларации, утвержденной приказом ФНС N ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 г.

ФНС РФ письмом № СД-4-3/10522@ от 14.06.2016 г. направила в нижестоящие инспекции контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Расчет утвержден приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме".

ФНС РФ направила в налоговые органы письмо от 30.05.2016 г. № СД-4-3/9567@, содержащее контрольные соотношения по новой декларации по упрощенной системе налогообложения.

Напоминаем, что новая налоговая декларация по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Приказ зарегистрирован в Минюсте только 25 марта, поэтому декларации за 2015 год представлялись организациями по старой форме. Индивидуальные предприниматели, сдававшие декларацию в апреле, могли представлять отчетность как по старой, так и по новой форме (письмо ФНС РФ от 12.04.2016 № СД-4-3/6389)

.

ФНС РФ письмом № СД-4-3/6412@ от 13.04.2016 г. направила версию N 02 контрольных соотношений показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Новые контрольные соотношения потребовались в связи с внесением приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@ изменений в налоговую декларацию по ЕСХН.