Когда РФ не является местом реализации товара в НДС–целях
НДС облагается реализация товаров на территории РФ. Нужны еще два условия: товар принадлежит российской фирме и местом реализации товаров является территория РФ. Если условия сделки этому не соответствуют, то на территории РФ операции по такому договору НДС не облагаются. Но возможно, налог придется платить там, где находится покупатель — за ее пределами.
Для НДС по строительным работам имеет значение дата в КС-2, а не в КС-6
По строительным работам на территории новых регионов до конца 2022 года не было НДС. Но если работы приняты в 2023 году, ставка будет 20%, даже если они выполнялись в прошлом году.
При продаже ввезенного из Китая товара надо платить НДС 20%
Если российская компания продает другой российской компании товар, который везут из Китая сразу на склад покупателя, возникает база по НДС.
Место реализации для НДС будут определять по-новому для филиалов в странах ЕАЭС
Внесут изменения в договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Они касаются определения места реализации, что влияет на налогообложение.
❗ По сделкам бизнеса с компаниями из ЛНР и ДНР пока не будет НДС или будет ставка 0%
Территория РФ не будет признаваться местом реализации работ и услуг на территории ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей. Ориентироваться надо на старые правила, которые были в НК до дня вступления новых регионов в состав РФ.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/68446 от 25.11.2015
Реклама «Яндекса» для фирм из США и Канады не облагается НДС, а для бизнеса из России – облагается
Для НДС по рекламным услугам имеет значение, кто покупатель. Потому что именно по покупателю определяют место реализации.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/83982 от 29.08.2022
Строительные работы в ДНР не облагаются НДС, а вычет на стройматериалы есть
Если одна российская компания по заказу другой российской компании выполняет строительно-монтажные работы на территории ДНР, то платить НДС не надо.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/84851 от 31.08.2022
Демонтаж зданий в другой стране не облагается НДС
Работы по демонтажу зданий на территории иностранного государства не будут считаться реализацией на территории РФ. А раз место реализации – не территория РФ, то и НДС нет.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/71809 от 26.07.2022
Суд решил, что разработка и изготовление оборудования в Китае — это работа, а не услуга и отменил агентский НДС
Компания заключила контракт с китайской фирмой, результатом которого был нематериальный актив и основное средство. Налоговая посчитала это инжиниринговыми услугами и доначислила НДС, так как место оказания услуг по заказчику — Россия.
Для НДС-вычета по материалам для работы за границей не нужна таможенная декларация
Если компания выполняет работы за рубежом из своих материалов, НДС по ним можно заявить к вычету. Для этого нужен счет-фактура от поставщика. Для вычета же таможенная декларация на эти материалы не нужна.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/8056@ от 28.06.2022
👷 Услуги иностранной фирмы по подбору сотрудников-таджиков не облагаются НДС
Если компания из Таджикистана оказывает услуги российской компании по подбору персонала, НДС в России платить не надо.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/29974 от 08.04.2022
Рекламные услуги для иностранной фирмы не облагаются НДС
Российская организация оказывает польской организации рекламные и маркетинговые услуги. Что с НДС?
Обзор налоговых новостей, судебной практики и законопроектов (Taxadvisor Weekly №34)
Все самое важное в налоговой сфере за прошлую неделю: новости, разъяснения, судебная практика, изменения законодательства.
Как фирме-агенту считать НДС при реализации товаров за границей
Российская организация - агент, действующая от своего имени и за счет иностранного принципала, реализует товары на территории иностранного государства. Что с НДС?