налог на имущество по кадастровой стоимости

Оспаривание кадастровой стоимости позволяет сократить базу по имущественным налогам в среднем на 30-40%. Об этом рассказывает Екатерина Лакатош, ведущий юрисконсульт департамента налоговой безопасности международного планирования и развития «КСК групп».

«Обращение за оспариванием кадастровой стоимости является достаточно выгодным для заказчика этой услуги, желающего снизить свою налоговую нагрузку по налогу на имущество или по земельному налогу», - поясняет эксперт.

Кроме того, завышенная кадастровая стоимость недвижимости может привести не только к переплате налога, но и в ряде случаев к завышению арендных платежей.

Подробней о том, как снизить кадастровую стоимость и уменьшить свои расходы на недвижимость, читайте в статье «Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости».

Минфин уточнил порядок обложения налогом на имущество организаций жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС.

В письме № 03-05-05-01/55544 от 29 сентября 2015 года отмечается, что движимое и недвижимое имущество, не учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, не признается объектом обложения по налогу на имущество, если иное не установлено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

Таким образом, в случае если для таких объектов региональным законом не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, они не облагаются налогом на имущество организаций.

C 1 января 2016 года вступает в силу Закон Курской области от 10.09.2015 N 84-ЗКО "Об установлении единой даты начала применения на территории Курской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения".

С 2016 года налог на имущество физических лиц для жителей Курской области будет рассчитываться налоговыми органами исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, курянам потребуется не позднее 1 октября 2017 года.

Переход к исчислению налога на имущество физических лиц не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости - одно из главных изменений, введенных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость в отличие от инвентаризационной, максимально приближена к рыночной стоимости имущества, поскольку при её установлении, например,  учитывается расположение, площадь и год постройки недвижимости.

Сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества содержит государственный кадастр недвижимости. Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru) в разделе "Электронные услуги и сервисы" с помощью сервиса "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online". По кадастровому номеру, условному номеру или по адресу объекта недвижимости можно получить справочную информацию об объекте недвижимости, в том числе сведения о его кадастровой стоимости.

Рассчитать ориентировочную сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта можно с помощью налогового калькулятора налога на имущество физических лиц на официальном сайте ФНС России.

Заместитель Управления Федеральной налоговой службы по Кировской областиАлександр Тимофеевич Анисимов принял участие в пресс-конференции, которая прошла сегодня в областном правительстве и была посвящена новому порядку определения размера налога на объекты недвижимости от кадастровой стоимости имущества.

В пресс-конференции также приняла участие заместитель председателя правительства области, министр финансов Елена Васильевна Ковалева. Она напомнила, что 24 сентября Законодательным собранием региона в двух чтениях принят областной закон «Об установлении единой даты начала применения на территории Кировской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения». Закон разработан в соответствии с положениями новой главы Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц», вступившей в действие с 1 января 2015 года. Расчет налога от кадастровой стоимости имущества на территории Кировской области планируется ввести с 1 января 2016 года. Это значит, что уведомления на уплату налога по новой системе расчета собственники имущества получат только в 2017 году.

В ходе пресс-конференции было отмечено, если сумма налога от кадастровой стоимости будет выше, чем от инвентаризационной, законодательством предусмотрен переходный период к уплате полной суммы налога посредством применения понижающих коэффициентов. Переходный период будет проходить в течение пяти налоговых периодов – пяти лет.

Налог на имущество за 2015 год (уведомления по нему налогоплательщики получат в 2016 году) будет рассчитываться еще от инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,147.

Налоговый кодекс РФ предусматривает применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Если речь идет о квартире, то ее кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.метров общей площади этой квартиры. Для комнаты это 10 кв. метров, для жилого дома – 50 кв. метров. Льготы по налогу на имущество сохранятся для участников Великой Отечественной войны, гражданской войны, афганцев, военных и членов их семьи, инвалидов 1 и 2 групп, пенсионеров, чернобыльцев и других категорий лиц. Но есть ограничение: от налогообложения освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика (раньше количество объектов в собственности одного льготника не ограничивалось).

Заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области Александр Тимофеевич Анисимов отметил, что все льготы имеют заявительный характер. Гражданам, имеющим в собственности несколько объектов и сделавшим выбор на предоставление льготы по одному из них, нужно до 1 ноября  представить в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. При непредставлении такого уведомления льгота будет действовать в отношении объекта с максимальной суммой налога. Александр Тимофеевич продемонстрировал журналистам прогнозные расчеты налогов на недвижимое имущество,  для сравнения  исчисленных от инвентаризационной и от кадастровой стоимости. Цифры наглядно показали, что в большинстве случаев налог на имущество физических лиц не увеличится, а даже снизится.

Руководитель УФНС России по Хабаровскому краюС.В. Ефремов принял участие в заседании президиума Совета по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата Хабаровского края.

На заседании был рассмотрен вопрос о введении с 2016 г. в Хабаровском крае налога на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении торговых центров площадью свыше 2000 квадратных метров.

В первую очередь налог коснется налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, в настоящее время, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций.

На президиуме С.В.Ефремов  довел информацию, что данный налог введен уже в 40 субъектах Российской Федерации, в том числе в Амурской области и Приморском крае.

Практика показала, что указанный налог не оказал негативного влияния на бизнес и помог обеспечить стабильность бюджетной системы путем предотвращения возможности уклонения от уплаты налогов, владельцами торговых центров, через сокрытие доходов от арендной платы, а также использования, так называемого, дробления бизнеса с целью искусственного сохранения специальных систем налогообложения, предназначенных в первую очередь для малого бизнеса.

Руководитель Управления обратил внимание на определение Верховного суда от 23.01.2015 № 304-КГ14-7139, в котором тот пришел к выводу, что ведение налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного, формального дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды посредством применения специального налогового режима является правонарушением.

В Хабаровском крае под исчисление налога на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении торговых центров с общей площадью более 2000 кв.м. попадает около 100 объектов.

Но каждый из них будет проверен, перед тем как попасть в список налогооблагаемых объектов, т.к. они должны соответствовать требованиям к торговым центрам согласно нормам ст. 378.2 Налогового кодекса.

Чтоб было яснее для всех – от средней кадастровой стоимости квадратного метра, сложившейся в крае на уровне в 30000 руб., в среднем налог будет 300 руб. за метр в год. При ставке арендной платы от 10000 руб. в год налог составит всего 3 % от дохода.

Налоговая нагрузка, рассчитанная УФНС России по Хабаровскому краю на основе показателей 2014 г. по налогоплательщикам оказалась втрое ниже сложившейся по данному виду деятельности (сдача в аренду недвижимости) по России и указанной в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Данный показатель составил 17,5 % (доля уплаченных налогов в сумме дохода).

Как указал Сергей Ефремов, владельцам крупных торговых центров, конечно, придется платить больше, но не нужно забывать такие объекты находятся в выигрышном положении. Они имеют большой спектр арендаторов и соответственно товарных позиций, что повышает их посещаемость. Накладные расходы предпринимателей по содержанию этих центров минимальные и доходят до уровня незначительных.

Налоговыми органами проведен анализ налоговой нагрузки на примере 16 торговых центров, взято 34 налогоплательщика. В целом видно, что налоговая нагрузка возрастет только для организаций, ранее освобожденных от уплаты налога на имущество организаций. Для общей системы налогообложения она изменится незначительно, а у некоторых уменьшится.

Сумму налога на имущество, рассчитанную налоговиками по кадастровой стоимости, можно уменьшить через суд. Собственник вправе оспорить кадастровую стоимость своего имущества во всех случаях, когда считает ее несправедливой или рассчитанной с ошибками, поясняет редактор ИА «Клерк.Ру» Сергей Виряскин.

«Стоимость недвижимости может быть уменьшена не только в результате оспаривания результатов ранее проведенной оценки по причине их ошибочности. Оценка может быть и достоверной, однако заявитель в случаях, когда это имеет смысл, вправе будет подать заявление об установлении именно рыночной стоимости своего имущества», - отмечает эксперт.

Подробней о способах уменьшения налога на имущество читайте в статье «Как оспорить кадастровую стоимость жилья и снизить налог на имущество».

В Архангельской области  с 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывается по кадастровой стоимости. Область вошла в число первых 28 субъектов РФ, принявших решение о переходе на новую систему налогообложения с 1 января 2015 года.

Об этом налогоплательщикам региона напомнила министр имущественных отношений Поморья Ирина Ковалева.

Глава областного ведомства отметила: «Теперь под налогообложение попадают находящиеся в собственности физических лиц жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иные строения, помещения и сооружения, а также машино-места и объекты незавершенного строительства».

При этом с 2015 года расчет налога производится на основе кадастровой стоимости имущества, определенной в рамках работ по государственной кадастровой оценке.  Такие работы прошли в области в 2012 году, а их результаты утверждены постановлением регионального правительства. 

«Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества сильно завышена, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки, обратившись в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданную при управлении Росреестра по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, или в суд», – сообщила Ирина Ковалева, передает пресс-служба губернатора и правительства Архангельской области.

ФНС РФ запустила новый онлайн-сервис «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости».  Сервис позволяет налогоплательщикам рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год.

Напомним, с 1 января 2015 года вступила в силу новая глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», которая предусматривает, что налоговая база, утверждаемая решениями органов власти субъектов РФ, может определяться как кадастровая стоимость объектов недвижимости.

В настоящее время налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается в 28 субъектах Российской Федерации.

В осеннюю сессию Госдума будет рассматривать поправки в закон об оценочной деятельности, направленные на изменение процедуры кадастровой оценки недвижимости. Об этом в ходе пресс-конференции, посвященной итогам весенней сессии Госдумы и планам на осеннюю сессию, сообщил председатель Комитета Госдумы РФ по вопросам собственности Сергей Гаврилов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

С 1 октября в 28 регионах России должна вступить в силу новая практика исчисления налога на недвижимость физлиц - по кадастровой стоимости. В свою очередь, первые платежки по налогу, исчисленному в 2015 году, поступят налогоплательщикам весной 2016 года, а срок их оплаты истечет 1 октября 2016-го.  Однако ход оценочной кампании власти уже оценивают с опаской.

«Мы наблюдаем факт завышения кадастровой стоимости до 20 раз по сравнению с рыночной, - признал Сергей Гаврилов. – Продать недвижимость по этой цене невозможно, но уплачивать налог со следующего года придется, исходя именно из нее. Это опаснейший вопрос – как для граждан, так и для бизнеса. Регионы, конечно, заинтересованы в росте кадастровой стоимости объектов, потому что этот налог идет в местные бюджеты, но резкое завышение может привести не только к массовому недовольству населения, но к падению собираемости налогов».

Как известно, имущество юридических лиц в этих 28 регионах оценивается по кадастровой стоимости уже в текущем году. И во многих их них наблюдается расхождение между заложенными параметрами региональных и местных бюджетов и фактическим поступлением налога. Например, в Самарской области суды вынесли более чем 450 решений в пользу собственников, а специальная комиссия по спорам более 500 раз признавала право землевладельцев на снижение стоимости участков. Самарская областная Дума уже рекомендовала правительству области в первом квартале 2016 года пересмотреть кадастровую стоимость земли, установленную оценкой.

По словам Сергея Гаврилова, в ближайшие дни в Госдуму будет направлен проект поправок в закон «Об оценочной деятельности Российской Федерации». В соответствии с ними кадастровую оценку будут проводить исключительно государственные оценщики по государственной же методике, проект которой уже разработан Минэкономразвития. Кроме того, не исключен перенос налогообложения по кадастровой стоимости на более поздний срок и пересмотр итогов уже проведенной оценки.

С 1 января 2015 года плательщики ЕНВД обязаны платить налог на имущество организаций с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Соответствующие поправки были внесены в НК РФ Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ, напоминают специалисты УФНС по Республике Удмуртия.

При этом в ведомстве отмечают, что перечень объектов недвижимости, зарегистрированных в Удмуртской Республике, по которым налоговая база определяется, как кадастровая стоимость определен постановлением республиканского правительства от 29.12.2014 № 565.

В Кировской области с 2016 года собственники офисных центров и торговых комплексов площадью свыше тысячи квадратных метров будут платить налог на имущество с кадастровой стоимости.

Соответствующий законопроект подготовило региональное правительство, передает пресс-служба УФНС области.

Согласно поправкам, юрлица и ИП, применяющие спецрежимы и имеющие  в собственности  объекты, налоговой базой которых является кадастровая стоимость, с 1 января 2016 года будут обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог на имущество.

В УФНС напоминают, что до 2016 года указанная категория налогоплательщиков была освобождена от уплаты налога на имущество.

Вместе с тем, в настоящее время законопроект проходит общественное обсуждение и будет еще доработан.

Ставку налога на имущество по кадастровой стоимости в Москве можно оценивать на уровне 11%. Об этом в ходе круглого стола Московской торгово-промышленной палаты на тему «Об актуальных вопросах налогообложения юридических лиц налогом на имущество, исходя из его кадастровой стоимости» сообщил руководитель Департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 января 2014 года недвижимость организаций в Москве облагается налогом на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. В 2015 году перечень объектов, попавших в кадастр, расширился с 1,8  до 5,8 тысячи. Ставку налога на имущество будут плавно поднимать в течение пяти лет.

Средний размер налога, по подсчетам ДЭПиР, составляет 1,5 тыс. руб. в год с 1 м2 недвижимости. В свою очередь, сдача в аренду 1 м2, по данным департамента, приносит владельцам в среднем 14 тыс. руб. в год. «Налоговая нагрузка в размере 11% - это небольшая нагрузка», - резюмировал Максим Решетников и пообещал, что в перспективе сборы налог на имущество сравняются со сборами налога на прибыль.

Руководитель Департамента городского имущества Москвы Владимир Ефимов сообщил, что по сравнению с 2015 годом кадастровая стоимость объектов увеличилась всего на 2,4% для объектов недвижимости и на 5,2% - для земельных участков. При этом, напомнил чиновник, годовая инфляция составила 11,4%, а цены на недвижимость за прошлый год выросли в среднем 8%. Для объектов капитального строительства, по его словам, кадастровая оценка сегодня ниже рыночной стоимости на 10-15%.

Для решения споров, связанных с кадастровой оценкой, в Москве создана межведомственная комиссия. Владимир Ефимов сообщил, что за время работы  комиссия рассмотрела 763 жалобы по земельным участкам (0,25% от их общего числа) и 782 жалобы по объектам недвижимости (0,2% от общего числа). По 200 участкам и 285 помещениям жалобы заявителей были удовлетворены.

Впрочем, даже при удовлетворительном решении комиссии сам факт обращения к ней означает для бизнесмена дополнительные расходы. «Я трижды выходил на комиссию, - поделился опытом член правления МТТП Сергей Дацко. - Да, она работает. В моем случае стоимость земельных участков была понижена на 25% и 45%. Но за оценку земли пришлось заплатить 200-300 тысяч рублей, плюс от 100 до 200 тысяч рублей заключение эксперта».

Руководитель департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников сообщил на заседании Московской торгово-промышленной палаты, что в 2015 году налоговая нагрузка на имущество в столице выросла на 1-2% после перехода на исчисление по кадастровой стоимости.

Представитель мэрии сообщил: «Докладываю вам, что по прошлому году суммарные поступления от налога на имущество снизились, в этом году прирост составил 1-2%. Таким образом, налоговая нагрузка перераспределилась, но не выросла».

Максим Решетников уточнил, что в среднем, налог с 1 кв. метра недвижимости составляет 1,5 тысячи рублей в год, а аренда 1 кв. метра в столице стоит в среднем 14 тысяч рублей в год. «Соответственно, налоговая нагрузка в размере 11% небольшая, в перспективе налог на имущество сравняется с налогом на прибыль», - отметил глава департамента.

По словам представителя мэрии, если в 2014 году в базе объектов, которые попали под новый налог на имущество, числились около 1,8 тысячи объектов, то в этом году в нее попали уже почти 4 тысячи объектов. «У нас были крупные торговые центры, площадью 14-15 тысяч кв. м., которые начали регистрироваться как организации малого бизнеса, у нас появился офис, площадью 6 тысяч кв. метров, зарегистрированный на пенсионера. Все эти лазейки были закрыты для недобросовестных предпринимателей», - подчеркнул Максим Решетников, передает ТАСС.

Арбитражный суд Уральского округа в Постановлении  № Ф09-1037/15 от 06.04.2015 подтвердил, что кадастровая стоимость, установленная решением суда, не подлежит применению при исчислении обществом земельного налога в более ранний период.

Суд отметил, что установление судом рыночной стоимости земельного участка должно являться основанием для возложения на орган кадастрового учета обязанности внести такую стоимость в качестве новой кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости с момента вступления в силу судебного акта.

При этом установленная судом кадастровая стоимость в размере рыночной подлежит внесению в государственный кадастр на основании вступившего в законную силу судебного акта. Перерасчет кадастровой стоимости ретроспективно не осуществляется.

Во всех правоотношениях, в которых используется кадастровая стоимость, ее новый, определенный судом размер может применяться не ранее вступления в законную силу решения суда по соответствующему иску.

С 1 января 2015 года Федеральный закон № 284-ФЗ от 04.10.14 внес поправки в НК РФ, изменяющие порядок расчета налога на имущество. Согласно новым нормам, сумма налога рассчитывается по кадастровой стоимости имущества.

«Принятие закона 284-ФЗ от 04.10.14 серьезно осложнит жизнь не только юридическим лицам и предпринимателям, но и гражданам», - уверен Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность».

Эксперт отмечает, что в нынешней ситуации власти не допустят в ближайшее время резкого повышения налога для населения, но для значительного числа организаций налог повысится.

Подробней о последствиях повышения налога на имущество, читайте статье «Налог на крыши сносит крышу».

В Правительстве РФ сообщили журналистам, что первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил Минфину и ФНС определить регионы, на территории которых возможен существенный рост налоговой нагрузки на собственников недвижимости, в связи с введением расчета налога на имущество по кадастровой стоимости.

О результатах мониторинга будет доложено в правительство через две недели.

В правительстве пояснили, что новый порядок взимания налога на имущество на основе кадастровой стоимости создал «у некоторых депутатов» ощущение роста налоговой нагрузки на бизнес и граждан.

В этой связи Игорь Шувалов еще раз попросил проанализировать, есть ли такой риск в реальности, передает rbcdaily.ru.

Совет Федерации одобрил изменение в статью 47 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости", которым продлеваются сроки установления регионами предельных цен на кадастровые работы.

Как сообщается на сайте Совета Федерации, заместитель председателя Комитета Совета Федерации по экономической политике Евгений Петелин отметил, что закон продлевает до 1 января 2018 года срок, в течение которого субъекты Федерации могут устанавливать предельные максимальные цены - тарифы, расценки, ставки и тому подобное - кадастровых работ в зависимости от видов объектов недвижимости, иных имеющих существенное значение критериев.

В настоящее время указанный срок истекает 1 марта 2015 года. Продление этого срока обеспечит определенное снижение затрат лицами, осуществляющими постановку на кадастровый учет объектов недвижимости, тем самым обеспечив стимулирование уточнения местоположения границ земельных участков и вовлечение их в экономический оборот, отметил сенатор.

Закон вступит в силу со дня его официального опубликования.

В Томской области в конце минувшего года областной департамент по управлению государственной собственностью своим распоряжением №1174 от 30.12.2014 утвердил перечень объектов недвижимости, собственники которых будут платить налог на имущество за 2015 год исходя из кадастровой стоимости.

Как сообщает пресс-служба областного УФНС, в список вошли 25 объектов коммерческого назначения, среди которых помещения оптовой и розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания, отдыха и развлечений, а также объекты офисно-делового назначения.

Налоговая ставка на 2015 од в отношении названной недвижимости установлена в размере 0,5%.