налог на профессиональный доход

Старые самозанятые смогут трансформироваться в новых.

Накануне вечером Минфин опубликовал проект поправок в закон о самозанятых.

Во-первых, расширяется география применения НПД.

Полный список регионов смотрите здесь.

С 2020 года НПД будет применяться в 23 субъектах РФ.

Во-вторых, проектом исключается один пункт из перечня видов доходов, которые не признаются объектом обложения НПД.

Речь идет о п.9 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 НК, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК.

Поясним, имеются в виду самозанятые, которые оказывают физлицам услуги по присмотру за детьми и пожилыми, репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

То есть это не те самозанятые, которые являются плательщиками НПД по Федеральному законы 422-ФЗ, а те, которые являются плательщиками НДФЛ. То была первая попытка властей вывести из тени подрабатывающих физлиц. Но особым успехом она не увенчалась. Желающих нашлось немного.

Сейчас эти самозанятые освобождены от НДФЛ, однако в 2020 году освобождение заканчивается.

Когда доходы репетиторов освобождаются от НДФЛ

Таким образом в случае принятия вышеназванного проекта, эти «первоначальные» самозанятые смогут перейти на НПД, если конечно их регион попал в список.

Только что на федеральном портале Минфин опубликовал проект с поправками в закон о самозантых.

Согласно документу с 2020 года налог на профессиональный доход вводится в следующих регионах:

  • Санкт-Петербурге;
  • Воронежской области;
  • Волгоградской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком АО;
  • Ханты-Мансийском АО – Югра;
  • Ямало-Ненецком АО;
  • Республике Башкортостан.

Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Об этом напомнил Минфин в письме № 03-11-11/73352 от 24.09.2019.

Таким образом, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 НК, предоставляются физлицам, являющимся плательщиками НДФЛ.

Учитывая изложенное, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 НК, не предоставляются физлицам, применяющим НПД, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Минэкономразвития и Минфин разошлись во мнениях по вопросу списка видов деятельности для самозанятых граждан. О том, что такой список надо бы сократить, недавно заявил вице-премьер Антон Силуанов.

Минэкономразвития выступает резко против такого предложения, сообщили в пресс-службе министерства «Известиям». По мнению ведомства, существующих барьеров для использования специального налогового режима достаточно, а нововведения Минфина поставят в неудобное положение уже зарегистрированных самозанятых. Кроме того, закон о налоге на профессиональный доход (НПД) уже содержит ряд исключений и их вполне достаточно. Например, спецрежим не могут применять физические лица с годовым доходом больше 2,4 млн рублей, те, кто реализует подакцизные товары, перепродает продукцию и занимается доставкой.

Если нововведения все-таки будут приняты, возникает вопрос, как быть с действующими самозанятыми, чьи профессии не попали в список разрешенных, отметили в министерстве. Кроме того, требование указывать вид деятельности при регистрации в приложении «Мой налог» повлечет за собой проверки, а закон о контроле и надзоре на самозанятых не распространяется.

При этом в Минэкономразвития согласились, что юридические лица действительно могут использовать труд работающих на себя, ориентируясь на действующую практику переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые. В ФНС ранее говорили, что такая проблема существует, но подчеркнули, что нарушения носят единичный характер.

Впрочем, в субъектах, где проводится эксперимент с НПД есть и сторонники Силуанова. Список исключений в рамках закона о работающих на себя «в отдельно взятых случаях» действительно требует уточнений и дополнений, считают в Татарстане. В Калужской области готовы обсудить инициативу Минфина более детально.

Однако эксперты предупреждают — изменение условий применения НПД подорвет доверие граждан к государству. Ведь если ограничат список профессий, то могут и ставку налога поднять.

Впрочем, решение об ограничении списка профессий, пока еще не принято.

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан проводится эксперимент по введению НПД.

Россияне предлагают изменить концепцию этого налогового режима и исчислять налог не из фактического результата деятельности, а размера вмененного дохода, установленного налоговым законодательством.

Такое предложение поступило в ФНС. Налоговики идею не одобрили, отметив, что налогообложение условного дохода всегда несправедливо и поставит самозанятых в неравное положение.

Об этом говорится в письме ФНС № СД-4-3/18241@ от 11.09.2019.

Так, например: в рамках действующего законодательства у самозанятого, получившего доход в размере 2,4 млн руб. от оказания услуг физлицам, сумма НПД, подлежащая уплате, составит 96 тыс. руб., а налоговая нагрузка — 4 %.

При введении фиксированного платежа в размере 10 тыс. руб. при равных условиях ведения деятельности и сумме полученного дохода налоговая нагрузка составит 0,4 %.

Кроме того, право для регионов вводить патент приведет к конкуренции регионов за счет установления более низкой условной налоговой ставки. При этом внутри региона может привести к перетоку налогоплательщиков с ПСН на НПД с условного дохода.

Также сообщается, что письмом ФНС в адрес Минфина направлены предложения, предусматривающие порядок установления специального налогового режима НПД на территории иных субъектов РФ, то есть по расширению географии пилотного проекта.

Большинство опрошенных бизнесменов Ханты-Мансийского АО высказались против введения на территории региона налога на профессиональный доход до тех пор, пока не будет проведен анализ практики применения в экспериментальных регионах и не будет доработан соответствующий федеральный закон.

В числе негативных последствий такой практики была выделена высокая ставка НПД: 4% для физических и 6% для юридических лиц соответственно, в то время как на данный момент в регионе действует УСН по ставке 5 % с объекта «доход минус расход», что более привлекательно для ИП.

Плательщикам НПД придется самостоятельно регистрироваться и добровольно оплачивать страховые взносы, для того чтобы страховой стаж физлицам учитывался. Кроме того, такая форма налогообложения запрещает привлекать наемных работников, вводит огромные санкции при нарушении порядка и сроков передачи сведений в налоговые органы, а также у этого налога отсутствует механизм проведения налогового контроля сведений, предоставляемых физическими лицами в налоговую инспекцию через мобильное приложение «Мой налог».

Региональное отделение «Деловой России» намерено инициировать поправки в федеральный закон, регламентирующий данный налоговый режим, и добиваться снижения его ставки.

Как заплатить налог самозанятому, если он уезжает за границу на несколько месяцев, а приложение «Мой налог» не дает возможности заплатить авансом? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте.

В настоящее время в мобильном приложении такой функционал отсутствует, признали налоговики, но сообщили, что он запланирован для реализации в будущих версиях приложения.

Однако и сейчас выход есть  - для оплаты налогов авансом, необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую самозанятый собирается заплатить. При оплате суммы, больше чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты.

В будущих версиях приложения «Мой налог» будет реализована функция автоплатежа, в связи с чем для оплаты начисленных налогов при нахождении за пределами РФ, будет необходимо всего лишь иметь на счете банковской карты достаточную сумму для уплаты.

 

Может ли гражданин стать самозанятым, заключив договор ГПХ с каким-либо лицом, при том, что он работает по трудовому договору? Такой вопрос уже неоднократно задавали на форуме «Клерка» и в соцсетях.

Ответ на него дала ФНС в письме № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 — да, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, но только по договорам, заключенным не с работодателем физлица. Не стоит так же забывать, что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.

При этом заказчк услуг (работ) такого самозанятого не будет являться налоговым агентом по НДФЛ

Физлицо — плательщик НПД вправе уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 Закона № 422-ФЗ (операторы электронных площадок и кредитные организации), на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.

В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Как оператору электронной площадки заполнить платежку на уплату налогов за самозанятых физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № АС-4-20/16859@ от 26.08.2019.

В целях перечисления кредитными организациями указанных платежей в бюджетную систему РФ, а также своевременного учета их в информационных ресурсах налоговых органов расчетные документы должны формироваться уполномоченным оператором электронной площадки отдельно по каждому платежу физлица, говорится в документе.

 

483 нпд

Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/54601 от 23.07.2019.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, законом не предусмотрено.

Между тем в настоящее время прорабатывается вопрос о возможности применения НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ.

Количество граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых и легализовавших свои доходы, на начало августа достигло 162 тыс.

Они перечислили в бюджет более 350 млн рублей налогов, сообщили «Известиям» в ФНС. То есть на одного самозанятого в среднем приходится 2200 рублей. Самыми активными пользователями приложения «Мой налог» стали таксисты, арендодатели, консультанты, репетиторы, IT-специалисты, маркетологи и рекламщики.

96 тыс. самозанятых ведут деятельность в Москве, 36 тыс. — в Московской области, 26 тыс. — в Татарстане и 4 тыс. — в Калужской области.

С начала года такие предприниматели заплатили уже 350 млн рублей налогов. То есть на одного самозанятого в среднем приходится 2200 рублей. По закону прибыль работающих на себя не должна превышать 2,4 млн рублей в год. В виде фискальных отчислений они платят 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% — от юрлиц.

В Минэкономразвития «Известиям» сообщили, что до конца этого года планируется довести количество плательщиков налога на профессиональный доход до 200 тыс. В министерстве разрабатывают меры поддержки этой категории бизнесменов. В частности, финансовой, имущественной, информационной, консультационной и образовательной. Также Минэкономразвития готовит критерии отбора регионов, которые хотят принять участие в эксперименте. Таким образом, не каждый желающий субъект может начать регистрировать у себя самозанятых.

Самозанятые граждане получили возможность зарегистрироваться в приложении «Мой налог» через учетную запись портала госуслуг, сообщает ТАСС.Такая возможность появилась в последнем обновлении мобильного приложения «Мой налог».

По данным ФНС, с начала 2019 года в проекте зарегистрировались более 162 тыс. человек. При этом наибольшее количество физлиц, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых, ведут деятельность в Москве — более 96 тыс. человек. С начала текущего года суммарный доход, полученный самозанятыми, составил 14,5 млрд рублей.

К цифровой экосистеме налогового режима подключены 20 организаций, в том числе «Яндекс.Такси», Сбербанк, Альфа-банк, «Ак Барс банк», «Ситимобил», «1C», «Фриланс», ЦИАН и другие, указывается с сообщении ФНС.

Специальный налоговый режим для самозанятых начал действовать с 1 января 2019 года на территории Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Граждане России, осуществляющие профессиональную деятельность без привлечения наемных работников, могут получить статус налогоплательщика и отчислять от 4% до 6% от суммы своего дохода через мобильное приложение «Мой налог». Как сообщал первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, все регионы РФ с 2020 года могут получить право вводить специальный налоговый режим для самозанятых.