Формирование пенсионных прав (приобретение страхового стажа и пенсионных баллов) самозанятых граждан (плательщиков НПД) происходит только  исходя из фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Самозанятые граждане вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Как купить стаж и пенсионные баллы в 2019 году

Для регистрации необходимо обратиться в УПФР по месту жительства. При себе иметь заявление, паспорт и справку о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего спецрежим «Налог на профессиональный доход».

Уплата сумм страховых взносов осуществляется в любом размере, но не более 238233,60 руб. в 2019 году, пояснили в ОПФР по Республике Татарстан. Срок уплаты страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Важно помнить, что в страховой стаж засчитываются только те периоды, за которые уплачивались страховые взносы на ОПС.

В случае если общая сумма уплаченных страховых взносов составит не менее фиксированного размера, то в страховой стаж засчитывается год. Если уплаченная сумма составляет менее фиксированного размера — в страховой стаж засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам.

Фиксированный размер страховых взносов на ОПС на 2019 год составляет 29354 руб.

С 2019 года предпринимательница отказалась от УСН, подав соответствующее уведомление, и перешла на НПД, зарегистрировавшись через приложение «Мой налог».

Однако каково же было ее удивление, когда в ИФНС ей заявили, что ИП по-прежнему п-на УСН, а что такое НПД и «с чем его едят» налоговые инспекторы и знать не знают.

Такой историей поделилась читательница нашего форума.

Сейчас сдавала декларацию по УСН за 2018 год, заодно спросила, какая система налогообложения у меня значится на сегодня. Мне говорят: «УСН». А я с января 2019 года через мобильное приложение перешла на НПД. 11 января подала форму 26.2-8 в налоговую лично, отметка о принятии у меня есть. У меня ещё в январе, когда заявление подавала, спрашивали: какое-такое НПД, ничего не знаем, но, так и быть, заявление примем и может быть рассмотрим… Ну ладно, было начало года. Но сейчас ровно то же самое. И снова ответы в духе: что это ещё за НПД, какой-такой налог для самозанятых, с УСН вообще не в любой момент уйти можно, пишите нам письма, через месяц ответим.
У меня и в личном кабинете значится УСН. Но я не особенно волновалась, так как там по-прежнему бардак и информации толком нет. Но реакция из налоговой меня просто обескураживает.

- Перешедшая на НПД

Добавим, речь идет об ИФНС России по городу Ногинску Московской области.

Бизнес-леди поделилась с нами своими приключениями. Прихватив с собой копию уведомления об отказе от УСН, она курсировала с ним из одного кабинета ИФНС в другой, пока наконец-то инспекторы не выяснили, что «оно было зарегистрировано, а дальше упало в какую-то систему, проследить за которой невозможно».

ИП смущает, что в ее Личном кабинете до сих пор числится УСН, хотя она уже 2 месяца как применяет НПД. Внятно объяснить, почему такое происходит, налоговики, увы, не могут.

мне говорят, что придёт специалист из отдела камеральных проверок и уж она-то мне всё объяснит. Специалист приходит и говорит, что прежде чем требовать изменения системы налогообложения, я должна отчитаться за 2018 год (я отчиталась), отчитаться за 2019-й (я перешла на НПД с 1-го января 2019 года), а потом берёт номер моего телефона и обещает перезвонить мне завтра.

- Перешедшая на НПД

Справедливости ради отметим, что позже предпринимательнице все-таки позвонили из ИФНС и подтвердили факт применения НПД, и обещали, что информация в Личном кабинет должна обновиться.

То есть, как отмечают участник и обсуждения на нашем форуме, на осознание того, что в Подмосковье введен НПД, у налоговиков ушло ровно 2 месяца.

Применять НПД вправе физлица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых, является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.
При переходе на НПД налогоплательщик указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность.

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов РФ для целей применения НПД физлицо самостоятельно выбирает регион, на территории которого им ведется деятельность.

Закон не предусматривает выбор нескольких субъектов РФ при регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

В этой связи, если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/3012@ от 21.02.2019.

У компании был заключен договор с ИП, который позже перешел на НПД. Надо ли перезаключать с ним договор? Нет, ответила ФНС в письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

Вместе с тем будет целесообразным изменить условия договора, заключив допсоглашение, если ранее в нем фигурировал НДС, плательщиком которого ИП на НПД не является.

Самозанятые физлица, у которых доходы превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

При превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физлицо утрачивает право на применение НПД с даты такого превышения.

При этом на юрлицо возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физлица, не являющегося ИП, с даты утраты последним права на применение специального налогового режима НПД (в том числе с даты превышения дохода 2,4 млн руб.).

Такое разъяснение дает ФНС в письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

Отдельная глава, посвящённая налогу на профессиональный доход, должна появиться в Налоговом кодексе до 1 января 2020 года, пишет «Парламентская газета». Об этом заявил зам.председателя Совета Федерации Евгений Бушмин на заседании Комитета палаты по бюджету и финансовым рынкам 25 февраля.

По мнению сенатора, этот вопрос не нужно откладывать на весеннюю сессию 2020 года.  Итог эксперимента можно подвести и за полугодие, не обязательно ждать конца года.

Евгений Бушмин напомнил, что 20 февраля на коллегии Федеральной налоговой службы помимо отчёта налоговиков о ходе эксперимента был поднят и вопрос внесения поправок в Налоговый кодекс. В частности, первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов «сказал о необходимости подготовиться к осенней сессии с учётом мнения субъектов РФ».

Ранее, комментируя «Парламентской газете» первые итоги вступившего в силу с 1 января 2019 года закона о самозанятых, в ФНС пояснили, что в число участников эксперимента вошли физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели с различными видами деятельности. При этом указание вида деятельности в настоящее время не обязательно, уточнили в ведомстве.

Также в налоговой службе подчеркнули, что все опасения по поводу того, что налоговики станут отслеживать все переводы денежных средств на банковские карты вставших на налоговый учёт самозанятых граждан, являются надуманными. ФНС утверждает, что налогом будет облагаться только доход, указанный в приложении «Мой налог».

Индивидуальным предпринимателям без наёмных работников нужно дать отсрочку по применению контрольно-кассовой техники на один год, заявил первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов на расширенной коллегии налоговых органов.

Своё предложение Силуанов мотивировал тем, что в стране идет эксперимент по новому налоговому режиму для самозанятых граждан. Пока налог на профессиональный доход (НПД) есть только в четырех регионах страны (Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане), однако Минфину уже поручено разработать предложения о том, как ввести этот налог во всех регионах России с 2020 года.

Таким образом, у многих индивидуальных предпринимателей без работников появится возможность стать плательщиком НПД и им ККТ просто не понадобится.

Вице-премьер дал поручение ФНС подготовить предложения по предоставлению отсрочки.

Несовершеннолетние ИП вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Об этом сообщает ФНС в письме № СД-4-3/2440@ от 13.02.2019.

А что если несовершеннолетний не зарегистрирован как ИП? В этом случае он все равно может применять НПД как самозанятый, поясняет ФНС.

Несовершеннолетние физлица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, в следующих случаях:

  • приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак;
  • наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего — родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности;
  • объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.
Напомним, речь идет о физлицах из четырех экспериментальных регионов – Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана.

Глава Минфина Антон Силуанов поручил разработать предложения о том, как ввести налог на профессиональный доход (известный как налог для самозанятых) во всех регионах России с 2020 года, сообщило «РИА Новости» со ссылкой на пресс-секретаря министра Андрея Лаврова.

Господин Лавров уточнил, что в первую очередь заняться этим вопросом поручили Минфину совместно с Федеральной налоговой службой (ФНС).

На данный момент специальный налоговый режим для самозанятых действует экспериментально в Татарстане, Москве, Подмосковье и Калужской области.

В кабинете министров ожидают, что до конца 2024 официальный статус самозанятых получат 2,4 млн граждан, при этом до конца 2019 года самозанятами должны стать не менее 200 тыс. человек.

Налог на профессиональный доход для самозанятых сейчас действует в 4 регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан.

Однако и другие регионы хотели бы присоединиться к эксперименту.

В частности, о таком намерении заявил глава Ульяновской области Сергей Морозов.

Кроме того, недавно бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил провести эксперимент специального налогового режима для самозанятых в других четырех регионах с использованием сертификата на право ведения профессиональной деятельности.

«Самозанятый покупает в МФЦ сертификат на право ведения деятельности сроком от месяца до трех лет по 46 видам деятельности. И никаких гаджетов, никакого дальнейшего взаимодействия с налоговой. Заплатив определенную сумму, спокойно работать», — заявил Титов в интервью ИА ТАСС.

Бизнес-омбудсмен считает, что такой режим можно ввести в Крыму и в Краснодарском крае, где большое количество малого бизнеса в сельском хозяйстве, в переработке, в туризме, но при этом предприниматели не пользуются активно гаджетами.

Физлицо, которое получает доход от сдачи в аренду жилого помещения и получает заработную плату по трудовому договору, может применять новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения.

При этом применять новый специальный налоговый режим вправе физлица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Такое разъяснение содержится в письме ФНС № СД-3-3/458@ от 25.01.2019.