налоги для самозанятых

Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин в большом интервью газете «Коммерсант» рассказал о продолжающейся работе по легализации самозанятых граждан.

На вопрос журналиста, почему Мишустин считает, что у самозанятых граждан вообще есть какое-либо настроение или потребность легализоваться, пусть даже и максимально комфортным способом, главный налоговик страны ответил, что были проведены масштабные исследования по изучению препятствий для регистрации.

На первом месте оказалась следующая причина — необходимость визита в налоговые органы и вообще любое административное действие, связанное с регистрацией, предоставлением деклараций и т.п. И это несмотря на то, что существует возможность электронной регистрации и электронной сдачи отчетности.

Вторая причина нерегистрации — экономическая невыгодность существующих режимов для таких граждан. В частности, проблема — уплата самых «удобных» налогов не зависит от результата твоей деятельности. Патент или налог на вмененный доход необходимо оплачивать даже в том случае, если вы не получили никаких доходов.

Третья причина — оплата страховых взносов даже при отсутствии доходов от деятельности.

Для устранения этих причин будет предложено ввести налог для самозанятых, который будет включать в себя и страховые взносы. Уплачивать его можно будет буквально в один-два клика в мобильном приложении.

Вот так Мишустин описывает работу в пилотном варианте мобильного приложения

«Мобильное приложение позволяет идентифицироваться просто при помощи сканирования паспорта. Вы получаете вход в систему, если вы уже являетесь пользователем личного кабинета на сайте ФНС, любого личного кабинета — физического лица или индивидуального предпринимателя,— этот режим вам будет доступен сразу. Далее через это же приложение вы можете фиксировать свои продажи, наличные или безналичные, формируя чек и для себя, и для покупателя, он немедленно к вам приходит в электронном виде. Этот чек ровно такой же, как все в рознице, он имеет тот же статус, он интегрируется в собираемый ФНС единый фискальный чек по всей стране.»

Как видите, от применения ККТ не будут освобождать даже самозанятых граждан.

К мобильному приложению можно будет привязать банковскую карту и уплачивать налог с каждой транзакции. Никаких деклараций и никакой другой отчетности сдавать будет не нужно.

В интервью Мишустин заметил, что понятие «самозанятые лица» еще не определено. Пока предполагается, что оно будет таким: самозанятые — это физические лица, не имеющие наемных работников и самостоятельно реализующие как физическим, так и юридическим лицам товары, работы, услуги или имущественные права без регистрации в качестве предпринимателя.

Для самозанятых будут установлены ограничения по видам деятельности (например, в этом режиме нельзя легализовать доходы от реализации квартир и недвижимости) и предельным размерам дохода от такой деятельности. А вот ставка налога пока не определена. Однако она будет меньше 6%, заверил глава ФНС.

Государство должно оставить самозанятых в покое. Такое мнение высказали большинство участников опроса, который прошел на нашем сайте.

71% клерков заявили, что деятельность самозанятых не должна облагаться налогом.

Между тем 23% опрошенных считают, что самозанятых нужно поставить на учет и обложить их доходы налогом.

6% респондентов полагают, что самозанятых необходимо принудительно регистрировать в качестве ИП со всеми вытекающими отсюда последствиями в виде налогов и взносов.

Глава налоговой службы Мишустин, выступая на заседании Общественного совета при ФНС, рассказал о новом  IT-проекте, который сейчас разрабатывается.

Это позволит самозанятым гражданам работать законно и без обременений, отметил Мишустин.

Планируется разработать функционал для упрощенной идентификации и регистрации плательщика налога на доход от профессиональной деятельности (НПД), регистрации данных о полученных доходах, расчетах и  начислениях.

«Не нужно заставлять людей идти в инспекцию, заполнять бумаги, разбираться в сложных законах. Регистрация должна быть не сложнее чем в интернет-магазине, с помощью мобильного приложения», - подчеркнул Михаил Мишустин. 

Власти пытаются решить вопрос с выводом самозанятых лиц из тени. Налоговый Кодекс предусматривает процедуру регистрации и налоговые каникулы, однако пока в России нашлось немного желающих пройти такую процедуру.

Недавно Минфин приступил к разработке проекта, посвященного этому вопросу. Постановка на учет самозанятого лица будет осуществляться через приложение, без физического посещения ИФНС. Предлагается ввести для них специальный налог в размере 3% от дохода при оказании услуг физлицам и 6% при оказании услуг юрлицам.

А что думают наши читатели о планах властей на самозанятых? Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

[KPOLL=1336]

Самозанятым гражданам РФ, которые работают в качестве домашнего персонала (нянями, сиделками, домработницами) и репетиторам продлевают налоговые каникулы, пишет «Парламентская газета». Соответствующий законопроект Правительства Госдума приняла в первом чтении 24 мая.

На пленарном заседании присутствовал замминистра финансов РФ Илья Трунин, который пообещал, что по окончании каникул налоги для домработниц и репетиторов будут очень низкими, и платить их можно будет удалённо.

По его словам, федеральная налоговая служба уже разработала приложение для смартфонов, благодаря которому можно будет быстро заплатить налоги.

Всего же, отметил Трунин, сейчас на налоговый учёт встало 1400 самозанятых россиян, а по данным Росстата, их в стране 15 миллионов человек.

Общественная организация «Опора России» поддерживает инициативу Минфина ввести в РФ с 2019 года налог на самозанятых со ставкой 3%, но предлагает установить верхнюю границу доходов для обложения этим налогом на уровне 20 миллионов рублей в год, заявил РИА Новости глава организации Александр Калинин.

В четверг Минфин предложил ввести в РФ с 2019 года налог на профессиональный доход со ставкой в 3% для самозанятых граждан: репетиторов, нянь, домработниц и прочих лиц, которые оказывают частные услуги, но сейчас в основном делают это нелегально. По мнению министерства, предельный размер доходов, который должен попадать под этот режим — 10 миллионов рублей в год. Эта граница сейчас обсуждается.

«Мы поддерживаем данную инициативу... Остается только убедить в востребованности такого решения Минтруд. Считаем также приемлемым предлагаемый уровень налогообложения в 3%» — сказал Калинин.

«Важно определить уровень получаемого самозанятыми дохода, с которого будет уплачиваться налог. Вместо возможных 10 миллионов рублей считаем необходимым установить планку в 20 миллионов рублей», — продолжил собеседник агентства.

При этом, по словам Калинина, введение для самозанятых граждан ответственности за выплату страховых и пенсионных взносов было бы излишним, поскольку многие из них имеют другое постоянное место работы, где эти взносы за них платит работодатель.

Минфин предлагает ввести в РФ с 2019 года налог на профессиональный доход со ставкой в 3%, который будут платить самозанятые граждане: репетиторы, няни, домработницы, и прочие лица, которые оказывают частные услуги, но сейчас в основном делают это нелегально, рассказал журналистам замминистра финансов Илья Трунин.

«Мы предлагаем для лица, которое не имеет наемных работников и получает доходы от реализации товаров, работ и услуг, за исключением каких-то не подпадающих под это режимов, сделать максимально простой и удобный режим уплаты налога по специальной ставке. Он будет называться, допустим, налог на профессиональный доход», — предает слова Трунина РИА Новости

«Ставка такого налога будет около 3% если оказание услуг идёт физическим лицам, а если юридическим лицам — то 6%, чтобы не конкурировать с УСН», — завил он. Минфин планирует, что новый режим заработает с 2019 года — однако пока только в качестве пилотного проекта в отдельных регионах.

Вместо ККТ министерство предлагает разработать эрзац — мобильное приложение, которое каждый сможет себе установить на планшет или смартфон, пройти биометрическую идентификацию. Через него можно будет отражать каждый месяц там получаемые доходы и по установленной налоговый ставке уплачивать налог

Авторы законопроекта не планируют устанавливать закрытый перечень видов деятельности, на которые может распространяться новый режим. Наоборот, Минфин планирует определить список работ, которые не будут под него подпадать — это, прежде всего, торговля маркированными товарами, продажа недвижимости. Остальные смогут воспользоваться приложением, независимо от того, зарегистрированы они в качестве ИП, или нет.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговой официально — он сможет выбрать: остаться на прежнем режиме налогообложения (для ИП это патент) или перейти на новый.

«Предельный размер доходов, который должен попадать под этот режим — до 10 миллионов рублей в год», — рассказал Трунин. По его словам, это верхняя граница, которая пока обсуждается. Также пока обсуждаются и ставки налога. «Единственное, что мы категорически не хотим делать — к этому режиму привязывать какую-то фиксированную величину. Этого ни в коем случае быть не должно», — заявил замминистра.

Как будут распределяться доходы от нового налога — тоже пока неясно. Скорее всего, это будут решать регионы, в бюджеты которых и будут направлены эти средства. «Мы предполагаем, что определённую долю от этих доходов необходимо направить в качестве страховых взносов на медицинское страхование», — заявил Трунин.

Но самое интересное в законопроекте даже не сам налог, а то, как планируется стимулировать к регистрации самозанятых лиц и контролировать их доходы. Минфин предлагает своеобразный кэш-бэк для потребителей услуг. Граждане, оплатившие услугу, к примеру, репетитора, смогут получить по электронному чеку некоторое количество баллов в свой личный кабинет налогоплательщика, и после использовать их для уплаты налогов — например, транспортного или налога на имущество. Таким образом, покупатели будут стимулировать продавцов показывать налоговикам свой доход.

Еще один вариант контроля — через платформы по поиску различных профессионалов и вызову такси. По словам замминистра, Минфин уже провел консультации с некоторыми платформами и нашел понимание. В будущем, возможно, работникам даже не придётся самим платить налог — платформа-посредник будет автоматически списывать с него и перечислять в ФНС нужную сумму.

Текст законопроекта планируется опубликовать в течение месяца, а пилотные проекты Минфин хочет запустить уже в 2019 году.

Для вывода из тени самозанятых граждан предложено внести изменения в Налоговый кодекс, а также ввести обязательные штрафные санкции в случае отказа легализоваться.

Эти предложения прозвучали в Совете Федерации на «круглом столе», организованном Комитетом палаты по бюджету и финансовым рынкам во вторник, пишет «Парламентская газета».

По словам председателя Комитета Сергея Рябухина, в соответствии с действующим законодательством до 1 января 2019 года предусмотрено освобождение от обложения подоходным налогом сиделок, горничных, уборщиц и репетиторов. Однако статистика свидетельствует, что большинство из фрилансеров предлагаемый льготный период налогообложения проигнорировало. Из 20 миллионов самозанятых граждан на налоговый учёт добровольно встали лишь 1400 человек.

«Указанная статистика говорит о низкой привлекательности и эффективности предусмотренного законом механизма постановки на учёт данной категории граждан», — считает сенатор.

Он также напомнил, что в настоящее время в Госдуму Правительством внесены два законопроекта, касающиеся самозанятых граждан. Первый предполагает продлить «налоговые каникулы» для них на 2019 год, второй уточняет порядок регистрации в налоговых органах.

Для создания чёткой системы налогообложения самозанятых представитель Минфина Рубен Саакян предложил внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс, в которых бы были прописаны новые виды деятельности.

«Но прежде, чем говорить о налогообложении, необходимо определить перечень видов деятельности, а также законодательный статус самозанятых», — пояснил чиновник, добавив, что Минфин рассматривает вариант получения физическим лицом, оказывающим отдельные виды услуг, патента без регистрации.

Представитель Рязанской области, в свою очередь, предложила ввести строгие штрафные санкции для тех, кто откажется выйти из тени. В противном случае закон не будет работать, полагает эксперт.

Подводя итоги, участники «круглого стола» сошлись во мнении, что для вывода в правовое поле самозанятых граждан необходимо создать для них благоприятный режим налогообложения, «не отягощённый большим количеством административных процедур, связанных с регистрацией и уплатой налогов».

В публикации «Ключевые документы про статью 54.1 НК РФ» рассматриваются документы, поясняющие действие этой нормы закона для бухгалтеров, генеральных и финансовых директоров, собственников бизнеса и для самозанятых лиц.

Эти два документа: Письмо ФНС России письмо от 28 декабря 2017 года №ЕД-4-2/26807 и Письмо ФНС России от 31.10.2017 №ЕД-4-9/22123@ являются ключевыми. Ваш бухгалтер должен их знать почти наизусть. Он должен быть способен их применять таким образом, чтобы ваша компания не попала под выездную проверку, чтобы вы могли грамотно к ней подготовиться.
   - Владимир Туров

 

На портале проектов НПА опубликован проект закона, которым, в частности, налоговые каникулы для самозанятых продлеваются еще на 1 год – до конца 2019 года.

Напомним, речь идет о гражданах, которые оказывают услуги физическим лицам, но при этом не регистрируются индивидуальными предпринимателями, в частности няни, репетиторы, домработницы, сиделки.

Отметим, что пока данная льгота не очень востребована у россиян. Пока в качестве самозанятых по всей России зарегистрировались только 936 человек.

Налоговые каникулы для ИП следует распространить и на страховые взносы для самозанятых, считают в ульяновском отделении «Опоры России».

Глава регионального отделения Руслан Гайнетдинов, выступая на IX бизнес-форуме «Деловой климат в России», заявил, что страховые взносы стали психологическим барьером, не позволяющим самозанятым лицам полноценно влиться в экономику.

- Надо признать, что закон о самозанятости провалился, не вызвал большого интереса в нашей стране. Почему? Не учли одну вещь: оставили страховые взносы такими, какими они были. А это для многих самозанятых лиц своеобразный психологический барьер. Они боятся: «А вдруг я не заработаю этих денег?». Мы в ульяновском отделении «Опоры России» пришли к выводу, что принцип налоговых каникул необходимо распространить на страховые взносы. Бюджет ничего от этого не потеряет, поскольку этих денег от самозанятых лиц не поступает и сейчас, ведь они работают «в тени». По нашим оценкам, это позволит вовлечь в экономику как минимум 12 тысяч жителей Ульяновской области - репетиторов, частных врачей, музыкантов и таксистов, которые сейчас сами по себе», - цитирует «Российская газета» слова Гайнетдинова.

 Параллельно нужно ужесточить штраф за предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления, доведя его размер, к примеру, до стоимости патента. Сейчас штраф - 500 рублей, и человеку конечно проще заплатить его, чем оформлять свою деятельность по закону, отметили в «Опоре России».

В Рязанской области законодатели разрешили не платить налоги некоторым самозанятым гражданам, т.е. лицам ведущим предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированным как ИП.

Законом Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ устанавливается, что не подлежат налогообложению НДФЛ доходы самозанятых лиц при оказании следующих услуг:

  • парикмахерских услуг на дому;
  • по маникюру и педикюру на дому;
  • по пошиву одежды по индивидуальному пошиву одежды на дому;
  • фотографа;
  • по ремонту автомобилей;
  • по ремонту и обслуживанию бытовой и компьютерной техники на дому;
  • по ремонту помещений.
Закон имеет обратную силу, в нем указано, что применяется он к доходам, полученным в 2017 и 2018 году.

Право не уплачивать налог есть только у граждан, которые  подали уведомление лица об осуществлении деятельности по оказанию услуг физлицам  для личных, домашних и (или) иных подобных нужд в соответствии  пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ.

Члены Совета Федерации предлагают вводить патентную систему для самозанятых граждан, считая, что это позволит легализовать их деятельность и упорядочить собираемость налогов.

«Перед нами стоит задача найти резервы дополнительных доходных поступлений, сохранив на неизменном уровне фискальную нагрузку на налогоплательщиков. Один из таких резервов — сокращение теневого сектора экономики», — заявила спикер верхней палаты Валентина Матвиенко на слушаниях в понедельник, посвященных проекту бюджета-2018.

Она отметила, что ещё в конце декабря 2013 года глава государства дал поручение правительству определиться с правовым статусом «самозанятых» граждан. «Совет Федерации неоднократно обращался к этому вопросу. Мы были против концепции 401 закона. Закон принят, но не работает», — передает РИА Новости слова сенатора.

«На 1 августа в налоговые органы было подано меньше 300 заявлений о регистрации. Совет Федерации предлагает введение в этой сфере патентного налогообложения. Необходимо окончательно решать данный вопрос и вводить эту категорию граждан в правовое поле», — уверена Матвиенко.

ФНС опубликовала статистические данные по регистрации самозанятых лиц на 1 августа 2017 года.

Всего на эту дату зарегистрировано 295 самозанятых граждан (на 1 июля было 213). Лидирует Республика Крым - там нашлось 29 желающих легализовать свою деятельность.

Среди зарегистрированных видов деятельности лидирует репетиторство (130), меньше всего оказалось нянь (58). Уборку заявили 71 раз. Количество видов деятельности не совпадает с количеством зарегистрированных самозанятых лиц, поскольку один человек может заявить не один вид деятельности.

Идею с регистрацией самозанятых лиц можно считать полностью проваленной. Предложенные налоговые преференции не смогли убедить граждан выйти из тени.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает установить стоимость патента для самозанятых не более 20 тыс. руб. в год, сообщил он журналистам.

«Людям надо дать работу, дать возможность официально формировать свои пенсионные начисления за очень маленький платёж, как мы предлагали, патент. В зависимости от региона от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. в год. И при этом ещё и не иметь проверок, не иметь никакой административной нагрузки, просто прийти и купить этот патент за пять минут в МФЦ и знать, что у тебя уже никаких проблем нет. Тогда ты можешь нормально кредитоваться, ты находишься в легальном поле, к тебе никто не может прийти ни с каким вопросом», — передает слова Титова RNS.

По его словам, аппаратом бизнес-омбудсмена разработан соответствующий законопроект: «Будем думать о том, чтобы внедрить это законодательство хотя бы на начальном этапе на региональном уровне. В качестве эксперимента мы будем предлагать внедрить его в Дальневосточном федеральном округе».

Минтруд РФ предлагает учитывать все доходы россиян при обложении налогом для самозанятых, в том числе собственность.

«Прозвучала тема самозанятых. Мы говорим, что мы не можем посчитать бедность. Но сейчас, когда в регионах работают программы по поддержке доходов, смотрят только на текущие доходы. Мы не оцениваем собственность и так далее. Сейчас в ГД работаем над поправками о персонифицированном учете. Очень тяжело идёт, потому что тема специфическая, надо собрать данные из многих источников, в том числе налоговой службы, данные о всех доходах с тем, чтобы субъекты РФ могли определять данные налоговой службы и службы, ведущей учёт имущества, земли и тд», — сказал на сессии в ходе ВЭФ министр труда Максим Топилин.

По его словам, люди, которые работают нелегально, имеют нулевой доход, но пользуются всеми видами помощи.

«Мы пытаемся найти конструкцию, чтобы людей легализовать. Данные пенсионного фонда в прошлом году — 15 миллионов человек, которые находятся в трудоспособном возрасте, но не видим поступления страховых выплат», — отметил Топилин.

Ранее замминистра труда Андрей Пудов заявил, что Минтруд обсуждает возможность введения налога для трудоспособных лиц, официально нигде не работающих, напоминает РИА Новости. В СМИ его стали называть «налогом на тунеядство».

В пресс-службе Минтруда РИА Новости тогда пояснили, что обсуждение налога ведется на экспертном уровне в контексте изучения реализации такого опыта в Белоруссии. Топилин заявлял, что сбор с неработающих граждан можно установить в размере 20 тысяч рублей.

Позднее глава правительства Дмитрий Медведев пояснил, что при обсуждении идеи взноса с неработающих речь идет не о «налоге на тунеядцев», а о вовлечении в систему социальных платежей тех людей, которые пользуются ей, хотя сами не делают взносов. По его словам, в правительстве проанализируют такие предложения.

В Республике Крым начался прием уведомлений от репетиторов и нянь, сообщает пресс-служба регионального УФНС.

К категории, так называемых, самозанятых граждан  кроме нянь и репетиторов, относятся лица, ухаживающие за больными, лицами, достигшими 80 лет, а также за теми, кому требуется постоянный посторонний уход. Кроме этого освобождены от НДФЛ репетиторы и граждане, оказывающие услуги по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Для получения освобождения от уплаты НДФЛ самозанятым гражданам необходимо подать в любую налоговую инспекцию уведомление об осуществлении такой деятельности. При этом, такое физическое лицо не должно иметь статуса индивидуального предпринимателя и не привлекать наёмных работников. Уведомление может подаваться лично, по почте заказным письмом, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, где размещена и сама форма уведомления.

Кроме освобождения от налогообложения доходы самозанятых граждан не облагаются взносами во внебюджетные фонды (обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование).

Сведения о постановке на налоговый учёт таких физических лиц не относится к налоговой тайне, поэтому узнать легально ли ведёт деятельность самозанятый гражданин, может практически любой желающий.

ФНС России начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, сообщает пресс-служба ведомства.

По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России.

Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Налоговым кодексом установленыустановлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:

  • присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  •  репетиторство;
  •  уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
 Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет.

ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся:

1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;

2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Федеральная налоговая служба приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@ утвердила форму и формат уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

С 1 января 2017 года без постановки на учет в качестве индивидуальных предпринимателей можно оказывать услуги репетиторства, присмотру за детьми и больными, уборке помещений. В течение двух лет самозанятые лица освобождены от уплаты НДФЛ и уплаты страховых взносов.

Уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд можно подать в любой налоговый орган. Постановка же на учет будет произведена в инспекции по месту жительства физического лица.