налоговая задолженность

Налоговики на своем сайте разъяснили порядок формирования сведений о задолженности при предоставлении субсидий малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 одним из условий включения в реестр в целях предоставления субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции является отсутствие по состоянию на 1 марта 2020 года недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3 000 рублей.

Сумма указанной недоимки рассчитывается с учетом консолидации в целом по налогоплательщику всех имеющихся недоимок и переплат по налогам и страховым взносам (без учета пеней, штрафов, процентов).

При определении суммы недоимки в соответствии с подпунктом «д» пункта 3 Правил учитываются сведения о погашении недоимки по состоянию на 1 марта 2020 г., имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о представлении субсидии.

В случае, если Вы не согласны с наличием неисполненной обязанности по уплате налогов (сборов) по состоянию на 01.03.2020, Вы можете:

  • проверить состояние своих расчетов с бюджетом в сервисе Личный кабинет юридического лица (индивидуального предпринимателя);
  • запросить, в том числе через ТКС, справку о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам или акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
  • по результатам таких проверок обратиться в налоговый орган с указанием причин несогласия и просьбой урегулировать задолженность.

С 01.04.2020 вступили в силу изменения в НК, которые минимизировали применение мер взыскания, в том числе обеспечительных мер, предусмотренных положениями статей 46, 76 НК (взыскание долга и ограничение движений по счету), по малоценным долгам до 3 000 рублей.

В случае наличия долга менее 3 000 рублей меры взыскания и обеспечительные меры, предусмотренные вышеуказанными статьями НК, будут применяться по истечении трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога.

Об этом сообщает ФНС в письме от 7.05.2020 № ЕА-4-15/7541, отвечая на просьбу некредитной финансовой организации ввести временные контрольные и надзорные послабления.

Сегодня опубликовано Постановление Правительства № 658 от 12.05.2020, которое вносит две поправки в правила предоставления субсидий пострадавшему малому и среднему бизнесу.

В частности, уточнили норму о налоговой задолженности. По-прежнему содержится условие, что на 1 марта задолженности более 3000 руб. не должно быть. Но сейчас еще должны учитываться переплаты. Кроме того, при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии.

Еще одна поправка касается уменьшения численности. В общем случае надо сохранить штат на 90 %.

Но теперь добавили еще один нюанс — увольнение 1 человека не будет иметь значения. Ведь может так статься, что в компании или у ИП всего 2 сотрудника, один из которых уволился по собственному желанию. Ранее по этой причине право на субсидию терялось. Теперь право сохранится.

Норма правил

Было

Стало

Подпункт д пункта 3

у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей

у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии

Подпункт е пункта 3

количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г.

количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г. или снижено не более чем на 1 человека в марте 2020 г

 

10 ноября 2017 года компания подала заявление на выдачу лицензии на торговлю алкоголем и заплатила госпошлину – 325 тыс руб. Но лицензирующий орган (Департамент) лицензию не выдал, сославшись на то, что у компании есть долг перед бюджетом – 200 руб. на ту же дату – 10 ноября 2017 года.

Компания утверждала, что перед подачей заявления на лицензию она эти 200 руб заплатила. 20 ноября 2017 года компания получила в налоговой справку, согласно которой никакого долга на 10 ноября 2017 года не было.

Компания пошла в суд, требуя взыскать с инспекции убытки, так как считала, что это инспекция виновата в том, что у департамента была неверная информация о долге. Но все суды, включая Верховный, отказали.

Вот их позиция:

– в деле нет никаких доказательств, что налоговая представила в Департамент информацию, что долг есть;

– компания вообще не доказала, что у неё не было долга. Компания пытается доказать это выпиской из банка? Но эта выписка не доказательство в смысле статьи 68 Арбитражного процессуального кодекса.

Такие дела.

Реквизиты дела: А40-181495/18-20-4297.

По итогам 2019 года задолженность в субъектах РФ, в которых созданы долговые центры, снизилась на 10,5 % к началу года, что выше среднероссийского показателя, рапортует ФНС.

Напомним, в апреле 2019 года в девяти субъектах РФ (Республике Башкортостан, Удмуртской Республике, Приморском крае, Волгоградской, Вологодской, Калининградской, Мурманской, Саратовской, Ульяновской областях) созданы долговые центры на базе межрайонных налоговых инспекций.

Их основная задача — повысить эффективность управления долгом и минимизировать образование задолженности.

В функционал долговых центров входит выявление источников, за счет которых можно погасить долг, если налогоплательщик уклоняется от налогообложения.

При этом компании, попавшие в сложную финансовую ситуацию, могут урегулировать свою задолженность перед бюджетом и уплатить налоги по согласованному графику.

Централизация управления долгом не меняет правил налогового администрирования налогоплательщиков, объясняют в ФНС.

Если компания вовремя платит налоги, то работа долговых центров ее не коснется. В то же время обеспечивается адресное взаимодействие с налогоплательщиками для урегулирования задолженности. При возникновении вопросов о задолженности налогоплательщик может обращаться как в налоговый орган по месту учета, так и в долговой центр.

На федеральном портале опубликован проект Приказа ФНС о разработке формы бланка согласия на информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.

Речь идет о рассылке SMS-сообщений в адрес налогоплательщиков.

Такое право ФНС получит с апреля 2020 года. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 31 НК.

Налоговики получили право рассылать налогоплательщикам СМСки, сообщения на электронную почту, а также применять иные способы информирования о задолженности.

Делать это налоговики смогут не чаще одного раза в квартал при условии получения письменного согласия на такое информирование от налогоплательщика.

Бланк такого согласия и разработан вышеназванным проектом.

Согласно поправкам в статью 46 НК, вступающим в силу с 1 апреля 2020 года, налоговый орган может принять решение о взыскании долга только в случае, если сумма налога превысила 3000 рублей.

Только в этом случае налоговый орган будет направлять инкассовое поручение банку о принудительном списании средств со счета.

При этом мелкие долги будут накапливаться и если в течение 3 лет сумма долга превысит 3000 рублей, налоговый орган направит соответствующее требование в банк.

Таким образом, будет решена проблема блокировки счетов предпринимателей за незначительные долги по уплате налогов, отметили в «Опоре России».

Помните новость о том, как в Крыму люди покупали хлеб с напечатанным на упаковке объявлением: заплатите налоги.

Местные налоговики пошли дальше. И теперь сладкий хлеб, то есть пряники, дарят.

Сотрудники керченской налоговой инспекции совместно с ГИБДД и ФССП провели мероприятие «В 2020 год без долгов». На транспортных артериях города мобильные группы в онлайн режиме информировали водителей о наличии налогового долга по уплате имущественных налогов. Аналогичное мероприятие состоялось и на Центральном рынке.

Должникам по уплате имущественных налогов и сборов прямо на месте выдавали платежные документы. А добросовестным налогоплательщикам специалисты керченской инспекции вручили кондитерские изделия. Причем собственного приготовления.

Налоговики штурмуют рынки и развалы. Проверяют документы у предпринимателей, в том числе на аренду помещений. Требуют, чтобы бизнесмены погасили имеющуюся задолженность, вытягивают обещания, а также выдают уведомления на уплату имущественных налогов как физлицам.

В рейды налоговики берут с собой судебных приставов. Волна совместных проверок прокатилась по Орловской, Ростовской, Тульской, Владимирской и других областях. К примеру, орловские налоговики с начала года провели больше 40 рейдов.

Подобные выезды вообще проводятся налоговиками ежемесячно, но теперь все чаще, потому что налоговики торопятся подтянуть показатели собираемости ко 2 декабря. Выездные проверки ревизоры считают наиболее эффективными в борьбе с должниками по налогам. В ходе проверок у предпринимателей арестовывают имущество.

Недавно принятый Федеральный закон № 325-ФЗ с масштабными поправками в НК затронул также вопрос информирования налогоплательщиков об имеющейся у них задолженности.

Поправки внесены в пункт 7 статьи 31 НК. Налоговики получили право рассылать налогоплательщикам СМСки, сообщения на электронную почту, а также применять иные способы информирования о задолженности.

Делать это налоговики смогут не чаще одного раза в квартал при условии получения письменного согласия на такое информирование от налогоплательщика.

Новая норма заработает в апреле 2020 года. А пока ФНС начала подготовку.

Сегодня на федеральном портале опубликовано уведомление ФНС о разработке формы бланка согласия на информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.

С 1 апреля 2020 на официальном сайте ФНС будет публиковаться информация о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика с указанием этого самого имущества. Это следует из норм ст. 72 НК в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Состав размещаемых сведений и порядок их размещения утверждаются ФНС. Накануне на федеральном портале был опубликован проект соответствующего правового акта.

Согласно документу, размещать будут следующие сведения:

· ИНН;

· наименование организации (ФИО ИП, физлица);

· дата решения о принятии обеспечительных мер;

· дата решения об отмене обеспечительных мер;

· дата решения о прекращении обеспечительных мер;

· сведения об имуществе и его индивидуальные признаки, в отношении которого приняты обеспечительные меры (описание, в том числе цифровое, буквенное обозначения или их комбинация);

· сведения о виде обеспечительных мер с указанием статьи НК, в соответствии с которой принят соответствующий вид обеспечительной меры.

Сведения размещаются в течение 3 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налогового органа, но не ранее вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил с 2020 года начать «налоговую амнистию» малого бизнеса — как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц.

«Самое главное — закрыть страницу прошлого, — пояснил Титов. — Состояние бюджета сегодня таково, что государство может позволить себе жест великодушия — освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок. Можно считать этой одной из мер не только по поддержке рынка, но и по решению социальных проблем, потому что малый бизнес во многом выполняет и социальные функции».

Это предложение будет направлено в Правительство, сообщается на сайте бизнес-защитника.

Арест и изъятие контрольно-кассового аппарата сподвигли предпринимательницу из Астраханской области уплатить налоговые долги.

Зарегистрировавшись в качестве ИП, женщина открыла небольшую автозаправочную станцию. Налоговые отчисления бизнес-леди производила нерегулярно, в результате чего накопила задолженность в размере более 54 тысяч рублей.

Исполнительный документ о взыскании с граждански налоговой задолженности поступил приставам. Предпринимательница обязалась погасить налоговую задолженность в кратчайшие сроки, однако обещание не сдержала и в добровольный срок оплату не произвела.

Пристав выехал по месту расположения автозаправочной станции, наложил арест на контрольно-кассовый аппарат и изъял его. При этом женщине разъяснил, что если в течение 10 дней долг не будет погашен, то техника будет направлена на реализацию.

Чтобы вернуться к предоставлению услуг по заправке топливом автотранспорта и не упустить выгоду, ИП спустя три дня явилась в структурное подразделение с квитанциями об оплате налоговой задолженности, сообщает пресс-служба регионального УФССП.

1464 пени

Бизнесменов планируют наделить законодательным правом опротестовывать несоразмерные размеры пени, начисленные на недоимки по налогам. 

Разработанная концепция законопроекта об изменении статьи 75 НК направлена в Минфин и Минэкономразвития, рассказала член ОНФ, депутат Госдумы Наталья Костенко.

В настоящий момент часть 3 статьи 75 НК ограничивает максимальный размер пени по налогам, который не должен быть больше самой недоимки. Однако, поскольку поправки в налоговое законодательство, ограничивающие максимальный размер пени по налогам, приняты только в ноябре 2018, уравнять размер штрафов по начисленным до этого времени налогам и сумму недоимки не получится.

Поэтому и сейчас нередки случаи, когда суды взыскивают пени с налогоплательщиков, в разы превышающие сумму недоимки.

Дело в том, что в отличие от Гражданского кодекса РФ, предусматривающего снижение размера неустойки в судебном порядке (статья 333), в налоговом законодательстве нет допускающих такую возможность положений.

Отказывая налогоплательщикам в снижении пени на недоимку, суды указывают на то, что порядок начисления и взыскания пени за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК, а положения статьи 333 ГК в этом случае применению не подлежат.

 «Такая ситуация – это еще одна палка в колеса развития нашей экономики, – считает Костенко. – Поэтому я считаю, что для ее урегулирования необходимо дополнить часть 3 статьи 75 НК, предусмотрев возможность в судебном порядке, по аналогии со статьей 333 ГК, снижения несоразмерного размера пеней на недоимку. Принятие такого законопроекта позволит в полной мере обеспечить налогоплательщикам возможность судебной защиты их имущественных прав, а также позволит снизить долговую нагрузку граждан, субъектов малого и среднего бизнеса».

Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 с масштабными поправками в НК, в том числе, содержит нововведения в части обеспечительных мер, применяемых к налоговым должникам.

Статья 73 НК о залоге дополняется положением о том, что в случае неуплаты в течение 1 месяца налоговой задолженности, указанной в решении о взыскании, обеспеченной арестом имущества налогоплательщика, либо вступления в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, указанное имущество признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона.

Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Равно как и информацию об отмене таких решений. Это следует из норм ст. 72 НК.

Состав размещаемых сведений и порядок их размещения утверждаются ФНС. Накануне на федеральном портале было опубликован6о уведомление о разработке соответствующего правового акта о составе сведений, размещаемых в соответствии с пунктом 4 статьи 72 НК.

Текст проекта пока не опубликован. Он должен вступить в силу в апреле 2020 года.

Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 уточняются основания для взыскания незначительных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Поправки внесены в статью 46 НК.

Так, Кодекс дополняется новой нормой о том, что решение о взыскании принимается, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей (указанная общая сумма исчисляется в пределах трех лет).

Если сумма накопившейся налоговой задолженности за 3 года не превысила 3 000 рублей, то решение о взыскании принимается по истечении трехлетнего срока.

Данная норма вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

О других масштабных поправках в НК, внесенных эти законом, читайте в материале «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».