налоговая задолженность

На федеральном портале опубликован проект Приказа ФНС о разработке формы бланка согласия на информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.

Речь идет о рассылке SMS-сообщений в адрес налогоплательщиков.

Такое право ФНС получит с апреля 2020 года. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 31 НК.

Налоговики получили право рассылать налогоплательщикам СМСки, сообщения на электронную почту, а также применять иные способы информирования о задолженности.

Делать это налоговики смогут не чаще одного раза в квартал при условии получения письменного согласия на такое информирование от налогоплательщика.

Бланк такого согласия и разработан вышеназванным проектом.

Согласно поправкам в статью 46 НК, вступающим в силу с 1 апреля 2020 года, налоговый орган может принять решение о взыскании долга только в случае, если сумма налога превысила 3000 рублей.

Только в этом случае налоговый орган будет направлять инкассовое поручение банку о принудительном списании средств со счета.

При этом мелкие долги будут накапливаться и если в течение 3 лет сумма долга превысит 3000 рублей, налоговый орган направит соответствующее требование в банк.

Таким образом, будет решена проблема блокировки счетов предпринимателей за незначительные долги по уплате налогов, отметили в «Опоре России».

Помните новость о том, как в Крыму люди покупали хлеб с напечатанным на упаковке объявлением: заплатите налоги.

Местные налоговики пошли дальше. И теперь сладкий хлеб, то есть пряники, дарят.

Сотрудники керченской налоговой инспекции совместно с ГИБДД и ФССП провели мероприятие «В 2020 год без долгов». На транспортных артериях города мобильные группы в онлайн режиме информировали водителей о наличии налогового долга по уплате имущественных налогов. Аналогичное мероприятие состоялось и на Центральном рынке.

Должникам по уплате имущественных налогов и сборов прямо на месте выдавали платежные документы. А добросовестным налогоплательщикам специалисты керченской инспекции вручили кондитерские изделия. Причем собственного приготовления.

Налоговики штурмуют рынки и развалы. Проверяют документы у предпринимателей, в том числе на аренду помещений. Требуют, чтобы бизнесмены погасили имеющуюся задолженность, вытягивают обещания, а также выдают уведомления на уплату имущественных налогов как физлицам.

В рейды налоговики берут с собой судебных приставов. Волна совместных проверок прокатилась по Орловской, Ростовской, Тульской, Владимирской и других областях. К примеру, орловские налоговики с начала года провели больше 40 рейдов.

Подобные выезды вообще проводятся налоговиками ежемесячно, но теперь все чаще, потому что налоговики торопятся подтянуть показатели собираемости ко 2 декабря. Выездные проверки ревизоры считают наиболее эффективными в борьбе с должниками по налогам. В ходе проверок у предпринимателей арестовывают имущество.

Недавно принятый Федеральный закон № 325-ФЗ с масштабными поправками в НК затронул также вопрос информирования налогоплательщиков об имеющейся у них задолженности.

Поправки внесены в пункт 7 статьи 31 НК. Налоговики получили право рассылать налогоплательщикам СМСки, сообщения на электронную почту, а также применять иные способы информирования о задолженности.

Делать это налоговики смогут не чаще одного раза в квартал при условии получения письменного согласия на такое информирование от налогоплательщика.

Новая норма заработает в апреле 2020 года. А пока ФНС начала подготовку.

Сегодня на федеральном портале опубликовано уведомление ФНС о разработке формы бланка согласия на информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.

С 1 апреля 2020 на официальном сайте ФНС будет публиковаться информация о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика с указанием этого самого имущества. Это следует из норм ст. 72 НК в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Состав размещаемых сведений и порядок их размещения утверждаются ФНС. Накануне на федеральном портале был опубликован проект соответствующего правового акта.

Согласно документу, размещать будут следующие сведения:

· ИНН;

· наименование организации (ФИО ИП, физлица);

· дата решения о принятии обеспечительных мер;

· дата решения об отмене обеспечительных мер;

· дата решения о прекращении обеспечительных мер;

· сведения об имуществе и его индивидуальные признаки, в отношении которого приняты обеспечительные меры (описание, в том числе цифровое, буквенное обозначения или их комбинация);

· сведения о виде обеспечительных мер с указанием статьи НК, в соответствии с которой принят соответствующий вид обеспечительной меры.

Сведения размещаются в течение 3 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налогового органа, но не ранее вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил с 2020 года начать «налоговую амнистию» малого бизнеса — как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц.

«Самое главное — закрыть страницу прошлого, — пояснил Титов. — Состояние бюджета сегодня таково, что государство может позволить себе жест великодушия — освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок. Можно считать этой одной из мер не только по поддержке рынка, но и по решению социальных проблем, потому что малый бизнес во многом выполняет и социальные функции».

Это предложение будет направлено в Правительство, сообщается на сайте бизнес-защитника.

Арест и изъятие контрольно-кассового аппарата сподвигли предпринимательницу из Астраханской области уплатить налоговые долги.

Зарегистрировавшись в качестве ИП, женщина открыла небольшую автозаправочную станцию. Налоговые отчисления бизнес-леди производила нерегулярно, в результате чего накопила задолженность в размере более 54 тысяч рублей.

Исполнительный документ о взыскании с граждански налоговой задолженности поступил приставам. Предпринимательница обязалась погасить налоговую задолженность в кратчайшие сроки, однако обещание не сдержала и в добровольный срок оплату не произвела.

Пристав выехал по месту расположения автозаправочной станции, наложил арест на контрольно-кассовый аппарат и изъял его. При этом женщине разъяснил, что если в течение 10 дней долг не будет погашен, то техника будет направлена на реализацию.

Чтобы вернуться к предоставлению услуг по заправке топливом автотранспорта и не упустить выгоду, ИП спустя три дня явилась в структурное подразделение с квитанциями об оплате налоговой задолженности, сообщает пресс-служба регионального УФССП.

1448 пени

Бизнесменов планируют наделить законодательным правом опротестовывать несоразмерные размеры пени, начисленные на недоимки по налогам. 

Разработанная концепция законопроекта об изменении статьи 75 НК направлена в Минфин и Минэкономразвития, рассказала член ОНФ, депутат Госдумы Наталья Костенко.

В настоящий момент часть 3 статьи 75 НК ограничивает максимальный размер пени по налогам, который не должен быть больше самой недоимки. Однако, поскольку поправки в налоговое законодательство, ограничивающие максимальный размер пени по налогам, приняты только в ноябре 2018, уравнять размер штрафов по начисленным до этого времени налогам и сумму недоимки не получится.

Поэтому и сейчас нередки случаи, когда суды взыскивают пени с налогоплательщиков, в разы превышающие сумму недоимки.

Дело в том, что в отличие от Гражданского кодекса РФ, предусматривающего снижение размера неустойки в судебном порядке (статья 333), в налоговом законодательстве нет допускающих такую возможность положений.

Отказывая налогоплательщикам в снижении пени на недоимку, суды указывают на то, что порядок начисления и взыскания пени за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК, а положения статьи 333 ГК в этом случае применению не подлежат.

 «Такая ситуация – это еще одна палка в колеса развития нашей экономики, – считает Костенко. – Поэтому я считаю, что для ее урегулирования необходимо дополнить часть 3 статьи 75 НК, предусмотрев возможность в судебном порядке, по аналогии со статьей 333 ГК, снижения несоразмерного размера пеней на недоимку. Принятие такого законопроекта позволит в полной мере обеспечить налогоплательщикам возможность судебной защиты их имущественных прав, а также позволит снизить долговую нагрузку граждан, субъектов малого и среднего бизнеса».

Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 с масштабными поправками в НК, в том числе, содержит нововведения в части обеспечительных мер, применяемых к налоговым должникам.

Статья 73 НК о залоге дополняется положением о том, что в случае неуплаты в течение 1 месяца налоговой задолженности, указанной в решении о взыскании, обеспеченной арестом имущества налогоплательщика, либо вступления в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, указанное имущество признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона.

Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Равно как и информацию об отмене таких решений. Это следует из норм ст. 72 НК.

Состав размещаемых сведений и порядок их размещения утверждаются ФНС. Накануне на федеральном портале было опубликован6о уведомление о разработке соответствующего правового акта о составе сведений, размещаемых в соответствии с пунктом 4 статьи 72 НК.

Текст проекта пока не опубликован. Он должен вступить в силу в апреле 2020 года.

Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 уточняются основания для взыскания незначительных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Поправки внесены в статью 46 НК.

Так, Кодекс дополняется новой нормой о том, что решение о взыскании принимается, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей (указанная общая сумма исчисляется в пределах трех лет).

Если сумма накопившейся налоговой задолженности за 3 года не превысила 3 000 рублей, то решение о взыскании принимается по истечении трехлетнего срока.

Данная норма вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

О других масштабных поправках в НК, внесенных эти законом, читайте в материале «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

Накануне в третьем чтении был принят законопроект № 720839-7 с множеством поправок в НК.

Среди прочих — наделение требования по обязательным платежам залоговым характером в случае наложения ареста (ст. 77 НК) или запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества (п. 10 ст. 101 НК).

Статья 73 НК о залоге дополняется положением о том, что в случае неуплаты в течение 1 месяца налоговой задолженности, указанной в решении о взыскании, обеспеченной арестом имущества налогоплательщика, либо вступления в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, указанное имущество признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона.

В юридических кругах выражают обеспокоенность по поводу этой поправки.

К чему приведет такое решение, на своей странице в Фейсбуке рассуждает юрист Виктор Бациев:

По статистке Федересурса за январь — июнь 2019 г. требования кредиторов 3 очереди удовлетворялись на 5,5 %. При этом требования залоговых кредиторов удовлетворяются на 33,83 %; незалоговых — на 2,97 %. Данная статистика показывает, что установление залогового приоритета для налоговых требований, в обеспечение которых были наложены аресты и запреты на отчуждение, будет означать, что незалоговые гражданско-правовые кредиторы удовлетворение получать не будут.

Снижение процента удовлетворения залоговых гражданско-правовых кредиторов, в роли которых преимущественно выступают банки, произойти не должно, поскольку «налоговый» залог рассматривается как последующий по отношению к ранее возникшим залогам.

Налоговый инспектор, принявший решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 млн. рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней, вправе производить не более одного раза по одному решению о взыскании осмотр территорий, помещений и предметов организации.

Соответствующие изменения в ст. 92 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который сегодня Госдума рассматривает в третьем чтении.

Осмотр производится при наличии согласия организации на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа.

Осматривать будут территорию, помещения, предметы, документы.

Ранее в Торгово-промышленной палате выражали свое недовольство по поводу данной поправки.  ТПП РФ отмечает, что осмотр территории налогоплательщика является мероприятием налогового контроля и считает не вполне обоснованным его проведение после вынесения решения и завершения налоговой проверки. Взыскание налогов и сборов может быть проведено через службу судебных приставов.

В партии «Справедливая Россия» тоже с осторожностью относятся к данному нововведению. Цель тут, конечно, благая – предотвратить вывод активов и распродажу имущественных комплексов должников. Но с правоприменением этой нормы на практике могут возникнуть проблемы, отметил депутат Госдумы Александр Ремезков.

Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Равно как и информацию об отмене таких решений.

Соответствующие изменения в ст. 72 и 73 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который сегодня Госдума рассмотрит в третьем чтении.

Если в течение месяца после принятия таких решений плательщик не погасил задолженность по налогам, то имущество попадает в залог налоговому органу. В залог не возьмут лишь денежные средства, предназначенные для удовлетворения требований, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов.

В данном случае речь идет о том, что погашение долгов по заработной плате по-прежнему в приоритете, а имеющимися на счетах организаций-должников деньгами в первую очередь будут расплачиваться с людьми, а уже потом — с государством.

Налоговые органы смогут напоминать посредством СМС-сообщений и электронной почты налогоплательщикам об имеющейся у них задолженности.

Делать они это будут не чаще одного раза в квартал и только в том случае, если налогоплательщик дал на это свое письменное согласие.

Соответствующие изменения в НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который сегодня будет рассмотрен Госдумой в третьем чтении.

На долгах перед налоговой можно построить отличную PR-кампанию и обернуть проблему в свою пользу.

Вот организации, выпускающие одежду под брендом Black Star Wear, задолжали налоговой более 6 млн рублей, а репер только выиграл, его имя появилось в деловых изданиях.

С 2018 года судебные приставы пытались взыскать с ООО «Фэшн Индастри» 1,1 млн рублей налоговых сборов, однако не смогли разыскать должника. У «Линии одежды "Блэк Стар"» долг по налогам достиг уже 5 млн рублей. Только у этих компаний есть право выпускать одежду под брендом Black Star Wear, пишут «Открытые медиа».

Сейчас директорами числятся фигуры ноунейм, но изначально фирмы принадлежали семье Тимати и его деловым партнерам. В учредителях одной из фирм и сейчас значится младший брат Тимати Артем Юнусов, мы проверили.

Счета компаний заблокированы. Но репер вряд ли переживает о своих миллионных долгах. В его случае это даже на руку.

И, конечно, тут грех не дать ссылку на наш канал на Youtube. Смотрите нас, Тимати все самое интересное уже удалил.

На днях мэрия Махачкалы и УФНС Дагестана подписали дорожную карту по увеличению сбора налогов в столице республики.

В дорожной карте объединены все механизмы, направленные на повышение поступления в бюджет города налоговых доходов. К работе в рамках своих компетенций подключатся республиканские организации, правоохранительные органы и другие заинтересованные стороны.

На совещании в мэрии с участием налоговиков было отмечено, что на сегодняшний день исполнение по сбору налогов в Махачкале составляет 102 %. Но остаётся довольно сложной ситуация с оплатой налогов физлицами.

Недоимка с этой категории в Махачкале составляет 1,6 млрд. рублей.

В связи с этим налоговые органы активизируют работу в судах общей юрисдикции. Кроме того, ожидается, что будет принят закон, в соответствии с которым упростится взыскание налоговой задолженности с физлиц путем направления уведомлений работодателям или при взаимодействии с судебными приставами.

Также глава города С.К. Дадаев рассказал, что готовится проект, в рамках которого на коммерческих объектах Махачкалы будет размещаться знак, сообщающий, что предприниматель является добросовестнымналогоплательщиком. Эта инициатива поддержана бизнес-сообществом города.

Также с привлечением волонтеров планируется проводить подомовые обходы налоговых должников.