налоговая задолженность

Арест и изъятие контрольно-кассового аппарата сподвигли предпринимательницу из Астраханской области уплатить налоговые долги.

Зарегистрировавшись в качестве ИП, женщина открыла небольшую автозаправочную станцию. Налоговые отчисления бизнес-леди производила нерегулярно, в результате чего накопила задолженность в размере более 54 тысяч рублей.

Исполнительный документ о взыскании с граждански налоговой задолженности поступил приставам. Предпринимательница обязалась погасить налоговую задолженность в кратчайшие сроки, однако обещание не сдержала и в добровольный срок оплату не произвела.

Пристав выехал по месту расположения автозаправочной станции, наложил арест на контрольно-кассовый аппарат и изъял его. При этом женщине разъяснил, что если в течение 10 дней долг не будет погашен, то техника будет направлена на реализацию.

Чтобы вернуться к предоставлению услуг по заправке топливом автотранспорта и не упустить выгоду, ИП спустя три дня явилась в структурное подразделение с квитанциями об оплате налоговой задолженности, сообщает пресс-служба регионального УФССП.

1021 пени

Бизнесменов планируют наделить законодательным правом опротестовывать несоразмерные размеры пени, начисленные на недоимки по налогам. 

Разработанная концепция законопроекта об изменении статьи 75 НК направлена в Минфин и Минэкономразвития, рассказала член ОНФ, депутат Госдумы Наталья Костенко.

В настоящий момент часть 3 статьи 75 НК ограничивает максимальный размер пени по налогам, который не должен быть больше самой недоимки. Однако, поскольку поправки в налоговое законодательство, ограничивающие максимальный размер пени по налогам, приняты только в ноябре 2018, уравнять размер штрафов по начисленным до этого времени налогам и сумму недоимки не получится.

Поэтому и сейчас нередки случаи, когда суды взыскивают пени с налогоплательщиков, в разы превышающие сумму недоимки.

Дело в том, что в отличие от Гражданского кодекса РФ, предусматривающего снижение размера неустойки в судебном порядке (статья 333), в налоговом законодательстве нет допускающих такую возможность положений.

Отказывая налогоплательщикам в снижении пени на недоимку, суды указывают на то, что порядок начисления и взыскания пени за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК, а положения статьи 333 ГК в этом случае применению не подлежат.

 «Такая ситуация – это еще одна палка в колеса развития нашей экономики, – считает Костенко. – Поэтому я считаю, что для ее урегулирования необходимо дополнить часть 3 статьи 75 НК, предусмотрев возможность в судебном порядке, по аналогии со статьей 333 ГК, снижения несоразмерного размера пеней на недоимку. Принятие такого законопроекта позволит в полной мере обеспечить налогоплательщикам возможность судебной защиты их имущественных прав, а также позволит снизить долговую нагрузку граждан, субъектов малого и среднего бизнеса».

Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 с масштабными поправками в НК, в том числе, содержит нововведения в части обеспечительных мер, применяемых к налоговым должникам.

Статья 73 НК о залоге дополняется положением о том, что в случае неуплаты в течение 1 месяца налоговой задолженности, указанной в решении о взыскании, обеспеченной арестом имущества налогоплательщика, либо вступления в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, указанное имущество признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона.

Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Равно как и информацию об отмене таких решений. Это следует из норм ст. 72 НК.

Состав размещаемых сведений и порядок их размещения утверждаются ФНС. Накануне на федеральном портале было опубликован6о уведомление о разработке соответствующего правового акта о составе сведений, размещаемых в соответствии с пунктом 4 статьи 72 НК.

Текст проекта пока не опубликован. Он должен вступить в силу в апреле 2020 года.

Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 уточняются основания для взыскания незначительных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Поправки внесены в статью 46 НК.

Так, Кодекс дополняется новой нормой о том, что решение о взыскании принимается, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей (указанная общая сумма исчисляется в пределах трех лет).

Если сумма накопившейся налоговой задолженности за 3 года не превысила 3 000 рублей, то решение о взыскании принимается по истечении трехлетнего срока.

Данная норма вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

О других масштабных поправках в НК, внесенных эти законом, читайте в материале «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

Накануне в третьем чтении был принят законопроект № 720839-7 с множеством поправок в НК.

Среди прочих — наделение требования по обязательным платежам залоговым характером в случае наложения ареста (ст. 77 НК) или запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества (п. 10 ст. 101 НК).

Статья 73 НК о залоге дополняется положением о том, что в случае неуплаты в течение 1 месяца налоговой задолженности, указанной в решении о взыскании, обеспеченной арестом имущества налогоплательщика, либо вступления в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, указанное имущество признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона.

В юридических кругах выражают обеспокоенность по поводу этой поправки.

К чему приведет такое решение, на своей странице в Фейсбуке рассуждает юрист Виктор Бациев:

По статистке Федересурса за январь — июнь 2019 г. требования кредиторов 3 очереди удовлетворялись на 5,5 %. При этом требования залоговых кредиторов удовлетворяются на 33,83 %; незалоговых — на 2,97 %. Данная статистика показывает, что установление залогового приоритета для налоговых требований, в обеспечение которых были наложены аресты и запреты на отчуждение, будет означать, что незалоговые гражданско-правовые кредиторы удовлетворение получать не будут.

Снижение процента удовлетворения залоговых гражданско-правовых кредиторов, в роли которых преимущественно выступают банки, произойти не должно, поскольку «налоговый» залог рассматривается как последующий по отношению к ранее возникшим залогам.

Налоговый инспектор, принявший решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 млн. рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней, вправе производить не более одного раза по одному решению о взыскании осмотр территорий, помещений и предметов организации.

Соответствующие изменения в ст. 92 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который сегодня Госдума рассматривает в третьем чтении.

Осмотр производится при наличии согласия организации на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа.

Осматривать будут территорию, помещения, предметы, документы.

Ранее в Торгово-промышленной палате выражали свое недовольство по поводу данной поправки.  ТПП РФ отмечает, что осмотр территории налогоплательщика является мероприятием налогового контроля и считает не вполне обоснованным его проведение после вынесения решения и завершения налоговой проверки. Взыскание налогов и сборов может быть проведено через службу судебных приставов.

В партии «Справедливая Россия» тоже с осторожностью относятся к данному нововведению. Цель тут, конечно, благая – предотвратить вывод активов и распродажу имущественных комплексов должников. Но с правоприменением этой нормы на практике могут возникнуть проблемы, отметил депутат Госдумы Александр Ремезков.

Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Равно как и информацию об отмене таких решений.

Соответствующие изменения в ст. 72 и 73 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который сегодня Госдума рассмотрит в третьем чтении.

Если в течение месяца после принятия таких решений плательщик не погасил задолженность по налогам, то имущество попадает в залог налоговому органу. В залог не возьмут лишь денежные средства, предназначенные для удовлетворения требований, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов.

В данном случае речь идет о том, что погашение долгов по заработной плате по-прежнему в приоритете, а имеющимися на счетах организаций-должников деньгами в первую очередь будут расплачиваться с людьми, а уже потом — с государством.

Налоговые органы смогут напоминать посредством СМС-сообщений и электронной почты налогоплательщикам об имеющейся у них задолженности.

Делать они это будут не чаще одного раза в квартал и только в том случае, если налогоплательщик дал на это свое письменное согласие.

Соответствующие изменения в НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который сегодня будет рассмотрен Госдумой в третьем чтении.

На долгах перед налоговой можно построить отличную PR-кампанию и обернуть проблему в свою пользу.

Вот организации, выпускающие одежду под брендом Black Star Wear, задолжали налоговой более 6 млн рублей, а репер только выиграл, его имя появилось в деловых изданиях.

С 2018 года судебные приставы пытались взыскать с ООО «Фэшн Индастри» 1,1 млн рублей налоговых сборов, однако не смогли разыскать должника. У «Линии одежды "Блэк Стар"» долг по налогам достиг уже 5 млн рублей. Только у этих компаний есть право выпускать одежду под брендом Black Star Wear, пишут «Открытые медиа».

Сейчас директорами числятся фигуры ноунейм, но изначально фирмы принадлежали семье Тимати и его деловым партнерам. В учредителях одной из фирм и сейчас значится младший брат Тимати Артем Юнусов, мы проверили.

Счета компаний заблокированы. Но репер вряд ли переживает о своих миллионных долгах. В его случае это даже на руку.

И, конечно, тут грех не дать ссылку на наш канал на Youtube. Смотрите нас, Тимати все самое интересное уже удалил.

На днях мэрия Махачкалы и УФНС Дагестана подписали дорожную карту по увеличению сбора налогов в столице республики.

В дорожной карте объединены все механизмы, направленные на повышение поступления в бюджет города налоговых доходов. К работе в рамках своих компетенций подключатся республиканские организации, правоохранительные органы и другие заинтересованные стороны.

На совещании в мэрии с участием налоговиков было отмечено, что на сегодняшний день исполнение по сбору налогов в Махачкале составляет 102 %. Но остаётся довольно сложной ситуация с оплатой налогов физлицами.

Недоимка с этой категории в Махачкале составляет 1,6 млрд. рублей.

В связи с этим налоговые органы активизируют работу в судах общей юрисдикции. Кроме того, ожидается, что будет принят закон, в соответствии с которым упростится взыскание налоговой задолженности с физлиц путем направления уведомлений работодателям или при взаимодействии с судебными приставами.

Также глава города С.К. Дадаев рассказал, что готовится проект, в рамках которого на коммерческих объектах Махачкалы будет размещаться знак, сообщающий, что предприниматель является добросовестнымналогоплательщиком. Эта инициатива поддержана бизнес-сообществом города.

Также с привлечением волонтеров планируется проводить подомовые обходы налоговых должников.

На днях в СМИ появилась информация о блокировке налоговой службой банковских счетов крупнейшего частного университета «Синергия».

Сообщалось, что под блокировку попали и счета как минимум четырех компаний ректора «Синергии» Вадима Лобова за налоговые долги на сумму более 27 млн. рублей.

Между тем в самом университете утверждают, что никаких блокировок не было и налоговая задолженность отсутствует.

«Фейк-ньюс относительно блокировки счетов создал настоящую панику среди студентов и преподавателей Университета. Два дня только и занимались разъяснениями о том, что распространяемая информация является ложной. Сейчас работа Университета переходит в штатный режим, идет приемная компания, готовимся к новому учебному году», — прокомментировал ситуацию Артем Васильев, ректор Университета «Синергия».

Чтобы доказать отсутствие налоговой задолженности, «Синергия» разослала в СМИ в качестве приложения к своему пресс-релизу акт совместной сверки расчетов НОУ ВПО Московский финансово-промышленный университет «Синергия» с ИФНС № 2 по г. Москве на 16 июля 2019, где по всем налогам имеется положительное сальдо (переплата).

Напомним, недавно университет получил контракт департамента градостроительной политики Москвы на 5,5 млн рублей на организацию конкурса макетов «Москва глазами молодых градостроителей», где «Синергия» была единственным участником.

В июне этого года университет «Синергия» выиграл конкурс Минэкономразвития на популяризацию предпринимательства. На информационную кампанию потратят около 800 млн рублей.

Налоговые органы получат право информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии у них недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений или электронной почты.

Делать это они смогут не чаще одного раза в квартал.

Соответствующие поправки в ст. 31 НК разработаны Правительством и внесены в Госдуму.

Что еще поменяется, читайте в статье «НК сильно изменят: проект уже внесен в Госдуму».

К тому, что ИФНС списывает со счета долги по налогам (даже если никаких долгов фирма не имеет) бухгалтеры уже привыкли.

Однако в последнее время появилась «новая мода» — теперь списанием денег занимаются приставы. Причем зачастую сначала деньги списывают налоговики, а потом эта же сумма повторно уходит со счета по постановлению пристава.

Этот вопрос, в частности, обсуждается в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

А что, нынче ФНС уже не справляется с нажиманием кнопки на снятие денег со счётов? Сидим спокойно, никого не трогаем... Взносы и налоги уплачены в полном размере, никаких решений, ни требований, деньги на счете есть... и тут к вечеру смс: с Вашего счета взыскана задолженность по налогам и сборам и подпись: судебный пристав такой-то.... Все в шоке, занавес....

— пишет Галина

Коллеги отмечают еще один неприятный для налогоплательщиков нюанс, который связан со сбоем в ФНС. Зачастую списанные со счета средства налоговики относят в разряд невыясненных платежей. Таким образом, сама задолженность остается непогашенной и средства можно списывать снова и снова...

К участию в закупках для госнужд могут не допустить лиц, в отношении которых установлен факт уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Проработать вопрос о целесообразности внесения изменений в законодательство о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд поручил глава Правительства Дмитрий Медведев.

Решить эту задачу поручено Минтруду России и ФАС до 20 мая 2019 года.

В статью 31 НК вносятся поправки о способах информирования налогоплательщиков.

Соответствующий проект размещен на федеральном портале.

Налоговые органы получат право информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии у них недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений, или электронной почты или иными способами, не противоречащими законодательству РФ, не чаще одного раза в квартал.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

Налоговые инспекторы совместно с приставами периодически проводят рейды по взысканию налоговой задолженность с граждан.

О результатах такого рейда на сайте ФНС отчитались налоговики Хабаровска.

В ходе рейда выявлено два автолюбителя, имеющих крупную задолженность по налогам.

Долг владельца автомобиля марки «Тойота Ленд Крузер» составил 273,9 тысяч рублей, хабаровчанин за рулем автомобиля «Ниссан Тиида» задолжал бюджету 60,3 тысячи рублей. На оба транспортных средства наложен арест. В общей сложности предварительная стоимость арестованного имущества без учета оценки специалиста составила более миллиона рублей.

Владелец автомобиля «Ниссан Тиида» уже на следующий день после вынесения постановления об аресте нашел необходимую денежную сумму и погасил задолженность по налогам в полном объеме.

Что касается владельца «Тойота Ленд Крузер», если он не перечислит в бюджет задолженность по налоговым платежам в полном объеме, то в течение 10 рабочих дней его авто будет передано на оценку и реализовано, а вырученные средства направлены на погашение долгов.

В УФНС напомнили, что неуплата имущественных налогов в установленные законом сроки влечет следующие последствия:

- начисление пеней;

- уплата госпошлины и исполнительного сбора;

- удержание долга из зарплаты или пенсии, либо иных периодических платежей;

- блокировка банковских счетов;

- запрет на регистрационные действия;

- отказ на предоставление заемных средств;

- арест имущества;

- запрет на выезд за границу.

 Во избежание перечисленных негативных последствий, налоговая служба рекомендует гражданам своевременно исполнять свои налоговые обязательства.

В 2018 году налоговым органам удалось не допустить рост задолженности. К 1 января 2019 года она сократилась на 207 млрд рублей, или 10%, и составила 1,9 трлн рублей.

Реального снижения долга удалось добиться впервые за пять лет, — подчеркнул Михаил Мишустин, выступая на расширенной коллегии ФНС.

Глава ФНС поставил цель продолжить дальнейшее снижение задолженности в текущем году.

Для решения этой задачи Служба приступила к созданию и внедрению «Системы комплексного управления и администрирования долгом» — СКУАД.

Система максимально автоматизирует меры взыскания, что перераспределит специалистов с рутинных операций на противодействие схемам уклонения от уплаты налоговой задолженности.

РБК изучил данные Федеральной налоговой службы о задолженностях российских компаний. Информация опубликована на сайте ФНС 1 декабря 2018 года.

В списке должников ФНС оказалось 1,4 млн компаний. При этом в конце октября по ЕГРЮЛ в России числилось 4,2 млн юрлиц, в том числе некоммерческих, поясняет издание.

Почти 50% должников не выплатили налогов и штрафов на сумму не более тысячи рублей. Около 21% компаний задолжали 1-10 тысяч рублей, ещё 17% — 10-100 тысяч рублей.

Для удобства наших пользователей мы сделали Поиск по базе «Открытые данные» от ФНС России. В ближайшее время он будет дополнен новыми открытыми данными и вы сможете проверить, не попала ли ваша организация в список должников.

У 8% фирм из списка есть долги на сумму от 100 тысяч до 1 млн рублей. Около 3% юрлиц должны налоговой более 1 млн рублей.

Лидерами по долгам оказались ликеро-водочный завод «Ярославский», ювелирная компания «Яшма» и «Столичный ювелирный завод», в число крупнейших должников также вошли 11 производителей алкоголя из Кабардино-Балкарии.

Всего компании из списка ФНС должны около 789,5 млрд рублей — в эту сумму входят налоги, пени и штрафы. Больше половины этой суммы приходится на НДС, 17% — задолженности по налогу на прибыль, 11% — неуплаченные акцизы, 6% — НДФЛ, 4% — долги по налогу на имущество организаций, 1,8% — на долги компаний на упрощённой системе налогообложения, 0,48% — задолженности по взносам ОМС.

Управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин пояснил РБК, что фирмы с маленькой задолженностью зачастую уже прекратили работать. По его словам, это могут быть «пустышки», замороженные компании или фирмы, зарегистрированные под будущие бизнес-проекты.