налоговая задолженность

Читательница нашего форума в недоумении. Оказалось, что задолженность компании по единому налогу в рамках УСН волнует не только налоговую инспекцию. Вопросы по этому поводу возникли у городской Администрации и задали их чиновники по телефону, что немного смутило бухгалтера и навело на определенные мысли.

«Нет ли здесь какого подвоха? Или это в порядке вещей?» - интересуется бухгалтер.

Прошу знающих или уже имевших такое сообщение разъяснить как такое может быть.
Ситуация следующая:
Звонок по телефону директору
-Здравствуйте. Вас беспокоит Администрация Южного округа города Н....
У Вас имеется не уплаченная задолженность по УСН. УСН это налог который идет полностью идет в бюджет города. Когда планируете погасить.
После того как погасить вы должны скинуть копию платежного поручения на факс 2хххххххх.
Обычно мы вызываем налогоплательщиков на раъяснения, но сейчас просто пока обзваниваем.
На вопрос откуда у Вас данные о задолженности.
Отвечают -ИФНС нам передает.
Дорогие клерки и это не развод по телефону это действительно Администрация Южного округа города Н..... так как оставили номер факса и телефон. Все проверили. Действительно все.
Вопрос-при чем тут Администрация и ИФНС. На каком основании ИФНС дает данные по задолженности организаций. И кто наделял полномочиями Администрацию обзванивать,интересоваться и просить скидывать копии п\п.
По-моему это абсурд полный.
Друзья подскажите как культурно с этим разобраться.
- кобзева ольга

Дать совет нашей читательнице можно в теме форума «Администрация города и задолженность по налогу УСН».

В соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 03.07.2016) одним из условий для получения лицензии на осуществление деятельности, связанной с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции является отсутствие у лицензиата задолженности по уплате налогов и сборов на момент подачи заявления на получение лицензии. Об этом напоминает Управление ФНС по Брянской области.

Сведения о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов (которые формируются по данным информационных ресурсов инспекций ФНС России с учетом всех мест учета заявителя), лицензирующий орган получает в рамках межведомственного взаимодействия с Федеральной налоговой службой.

Сведения с записью «имеет неисполненную обязанность» формируется автоматически при наличии у налогоплательщика на указанную в запросе дату неуплаченной суммы налога, сбора, а также пеней, штрафа, процентов независимо от их размера. Наличие задолженности у заявителя при обращении за выдачей лицензии является основанием для отказа в выдаче ему такой лицензии. Уплаченная при этом государственная пошлина не возвращается и не засчитывается при последующем обращении.

Налоговые органы рекомендует заранее (до подачи заявления в лицензирующие органы) убедиться в отсутствии задолженности, уточнив состояние расчетов в инспекциях. Налогоплательщики, представляющие отчетность по ТКС, имеют возможность получить акты сверки (справки о состоянии расчетов) по запросу, направленному в режиме off-line.

Более 300 тысяч жителей республики не заплатили налог на сумму около 1 млрд рублей, сообщил и.о.начальника отдела урегулирования задолженности Управления ФНС по Республике Башкортостан Эльвир Исмагилов радиостанции "Бизнес ФМ Уфа". Должникам кроме налога придется заплатить и пени, которые, начиная со 2 декабря 2016 года, начисляются за каждый день просрочки.

«В целях взыскания задолженности имущественных налогов физических лиц налоговые органы начали печатать требования об уплате налога, которые в ближайшее время получат «забывшие» заплатить налог граждане. Именно с направления требования об уплате налога начинается процедура принудительного взыскания. Но для начала гражданам все-таки будет предоставлена возможность уплатить налог в добровольном порядке. Срок будет указан в полученном требовании. В противном случае налог и начисленные пени будут взыскиваться через суд», - рассказал проедставитель УФНС.

После рассмотрения заявлений налогового органа суд выносит приказ, а гражданину придется дополнительно заплатить госпошлину – не менее 200 рублей. Если должник не оплатил налоги и после вынесения судебного приказа, взыскание осуществляется в соответствии с федеральным законом.

«В этом случае для должника наступают неблагоприятные последствия, которые связаны, прежде всего, с ограничением его прав в виде установления запрета на проведение регистрационных действий автотранспортных средств или объектов недвижимого имущества. Должники могут быть временно ограничены в выезде из Российской Федерации, если задолженность по налогам составит более 10 тысяч рублей. Кроме этого, судебный пристав имеет право наложить арест на имущество, денежные средства, взыскать со счетов в банках и иных кредитных организациях», - предупреждает Исмагилов.

С должника взыскивается и сумма исполнительского сбора в размере 7% от долга, но не менее 1 тысячи рублей. Налоговые органы применяют и такой инструмент, как привлечение к процессу взыскания работодателей должников, а в случае, если должником является пенсионер, – органы Пенсионного фонда.

 

В целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетной системой Российской Федерации налоговые органы имеют право информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 01.06.2016, не нарушая при этом законодательство в сфере персональных данных. В частности, направлять списки работников-должников в компании.

Как напоминает Управление ФНС по Московской области, Федеральная налоговая служба письмом от 24.11.2016 №ГД-4-8/22302@ разъяснила особенности информирования третьих лиц о задолженности физических лиц.

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 №134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» в подпункт 3 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения.

Налоговики и раньше направляли работодателям такие списки, но без суммы налоговой задолженности (письма от 26.05.2016 №ГД-4-8/9329 и от 21.10.2015 №ГД-4-8/18401@)). Форму сообщения в адрес компании-работодателя ФНС утвердила в приложении №1 к письму №ГД-4-8/18401@. Теперь налоговые инспекторы будут включать в сообщение сведения о недоимке, пенях и штрафах по имущественным налогам, образовавшимся после 1 июня 2016 года.

Два бизнесмена организовали ООО, в котором один из них стал директором. Пришло время платить налоги, а денег нет. Компаньон-директор незамедлительно покинул тонущий корабль, вышел из ООО и сложил с себя полномочия руководителя.

Его партнер по бизнесу не хочет платить налоговые долги, которые образовались при прежнем директоре, и обратился за советом на наш форум.

Подскажите, что делать: была создана фирма 2 людьми: 1- Гендир, 2-й учредитель. Пришло закрытие квартала ( уплата НДС) и Гендир, понимая, что денег на фирме нет, решает выйти из ООО. Новый Гендир не хочет платить долги бывшего. Как привлечь бывшего? Что грозит учредителю?
- di081

Поделиться советом с бизнесменом можно в теме форума «Уклонение бывшего директора от уплаты налогов».

С 10 млн до 1 млн рублей снижен порог налоговой недоимки, при котором Управление ФНС региона, из которого мигрирует компания, обязано сообщить в ФНС сведения об организации, ее задолженности и причинах образования. Об этом предупреждает УФНС Республики Алтай.

Данные сведения Управление направит в течение 10 рабочих дней со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о том, что компания решила изменить свой адрес или провести реорганизацию, в результате которой правопреемник будет зарегистрирован в другом регионе.

Кроме того, если у инспекторов появятся сомнения в благонадежности компании, они вправе на месяц приостановить регистрацию изменений в ЕГРЮЛ для проведения более тщательных проверок (п.4.4 ст. 9 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ и п.3 приложения №1 к приказу ФНС от 11.02.16 № ММВ-7-14/72 @).

При расчете долга помимо фактической суммы налоговой задолженности будут учтены возможные доначисления по результатам контрольных мероприятий.

445 Крым

В Арбитражных судах Центрального округа идут судебные разбирательства между организациями и Службой финансового надзора Республики Крым, которая пытается взыскать долги по налогам, образовавшиеся на 01.01.2015 года. Уже несколько постановлений вынесено в пользу налогоплательщиков.

Постановлением Совета Министров Республики Крым от 12.05.2015 N 254 был утвержден Порядок зачета переплаты или уплаты задолженности по налогам, сборам и обязательным платежам, которые образовались по состоянию на 01.01.2015.

В соответствии с Порядком, Служба финансового надзора Республики Крым на основании реестров, полученных от  налоговых органов республики (как держателя информации) по каждому отдельному налогоплательщику определяет единое сальдо расчетов с бюджетом Республики Крым путем суммирования общей суммы задолженности и общей суммы переплаты, а также сумм, перечисленных налогоплательщиком самостоятельно в период с 1 января 2015 года до даты определения сальдо. В случае если единое сальдо расчетов с бюджетом по налогоплательщику имеет отрицательное значение, такое сальдо является задолженностью перед бюджетом и подлежит взысканию.

В случае наличия задолженности, Служба направляет налогоплательщику предписание о возмещении задолженности в бюджет. Если предписание не исполнено в течение 20 дней, задолженность должна взыскиваться через суд.

На данный момент в базе Арбитражного суда Центрального округа имеется уже несколько постановлений, в которых судьи принимают сторону налогоплательщика, поскольку Служба финансового надзора в качестве обоснования требований предъявляет только реестры, полученные от налоговой службы и доказать наличие задолженности не может.

В частности, суд указывает на то, что  на Службе лежит обязанность принять не только реестр налогоплательщиков с данными о задолженности, но и получить учетные и отчетные данные о начислениях и уплате налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет, а также о состоянии расчетов и обязательств. Такие выводы содержатся в постановлении от 29.07.2016 N Ф10-2422/2016.

Налоговые органы не могут подтвердить спорную задолженность, об этом заявляют и территориальные инспекции и УФНС России по Республике Крым (постановление от 09.08.2016 N Ф10-2688/2016)..

Первичные документы, свидетельствующие о наличии задолженности налогоплательщика перед бюджетом, отсутствуют и не могут быть представлены в материалы дела ни самим заявителем, ни налоговыми органами, поскольку декларации сдавались в электронном виде и хранились на программном обеспечении Украины "Податковый блок" доступ к которому, после вхождения Республики Крым в состав Российской Федерации, был отключен (постановление от 04.08.2016 N Ф10-2510/2016).

Скорее всего, большинство налогоплательщиков добровольно погасили долги, но те, кто с ними не согласен, на данный момент имеют все шансы отстоять своё мнение в суде.

Отдел урегулирования задолженности УФНС России по Новосибирской области сформировал список предприятий, имеющих задолженность свыше 100 тысяч рублей по состоянию на 1 августа 2016 года.

В список вошли 4917 юридических лиц, что на 549 больше, чем на 1 июля 2016 года. Однако по сравнению с состоянием на 1 августа прошлого года количество организаций-должников сократилось на 1372 или на 22%.

Ознакомиться со списком можно на сайте регионального управления.

В ходе выездной проверки организации были начислены к уплате недоимка, пени и штрафы на общую сумму более 4 млн рублей. Добровольно уплачивать эти суммы в бюджет собственники отказались, взыскать их в принудительном прядке у налоговой инспекции не получилось (активы были своевременно выведены из организации).

Должники открыли новую организацию. Позднее инспекторы выявили ее как взаимозависимую по отношению к должнику. У этих организаций было схожее название, один и тот же учредитель, аналогичные виды деятельности, адрес регистрации, обслуживающий банк и даже работники. На этом основании инспекторы решили взыскать спорную задолженность со счетов зависимой компании.

Несмотря на то, что срок принудительного взыскания по отношению к первой организации был пропущен, судьи посчитали такое решение обоснованным. По той причине, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает никаких сроков для взыскания задолженности со взаимозависимой компании.

Постановление Арбитражного суда Московского округа № А41-41949/2015 от 27 апреля 2016 г.
 

Заместитель руководителя ФНС РФ Дмитрий Григоренко на недавнем совещании с территориальными налоговыми органами представил новую концепцию работы с задолженностью.

«Работать с потенциальными должниками нужно начинать еще до взыскания задолженности», - отметил замглавы ФНС.

По словам Дмитрия Григоренко за счет внедрения новой концепции ведомство планирует до конца 2016 года увеличить уровень взыскания налоговой задолженности до 75% по юридическим и физическим лицам.

При этом представитель ФНС отметил, что налоговым органам необходимо применять риск-ориентированный подход к процедурам взыскания, работать с потенциальной задолженностью начиная с планирования налоговой проверки, а также осуществлять мониторинг задолженности по отраслевому принципу.

Кроме того, ведомство планирует внедрить новые подходы взаимодействия с ФССП России, а также изменить механизм предоставления налоговой отсрочки/рассрочки, передает пресс-служба ФНС РФ.

Управлением ФНС России по Омской области проведен мониторинг налогоплательщиков, имеющих недоимку в бюджеты всех уровней свыше 1 млн рублей.

На 1 февраля 2016 года без учета организаций, находящихся в процедурах банкротства, а также долги которых приостановлены к взысканию по судебным решениям выявлено 277 организаций с суммой долга 1,5 млрд рублей, в том числе 4 организации бюджетной сферы и 6 муниципальных унитарных предприятий, неисполненные обязательства которых составляют 47,3 млн рублей.

Необходимо отметить, что наблюдается положительная динамика снижения недоимки по данной категории налогоплательщиков. Так за период октябрь 2015 – январь 2016 недоимка сократилась на 505 млн рублей.

К должникам, имеющим неисполненную обязанность по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговыми органами применяются все меры принудительного взыскания задолженности в соответствии с действующим законодательством вплоть до инициирования процедуры банкротства.

 

Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области информирует, что за 12 месяцев 2015 года  в результате применения  полного комплекса мер принудительного взыскания  задолженности в бюджетную систему Российской Федерации дополнительно поступило 1 780 млн рублей налоговых платежей:

- по направленным в адрес налогоплательщиков требованиям поступило 1 019 млн рублей или 57,2% всей взысканной задолженности;

- с расчетных счетов  должников инкассо списано 523 млн рублей налоговых платежей или 29,4 процента;

- службой судебных приставов взыскано за счет имущества должников 210 млн рублей задолженности или 11,8 процента;

- от предприятий, находящихся в процедуре банкротства, поступило 28 млн рублей или 1,6% от общей суммы взысканной задолженности.

Своевременное исполнение обязанности по уплате налоговых платежей - это долг  каждого налогоплательщика. Не исполняя его, налогоплательщики становятся  нарушителями налогового законодательства.

В 2015 году Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Липецкой области  завершены выездные налоговые проверки Акционерного общества Липецкая кондитерская фабрика «Рошен» за период 2010 -2013 годы.  В результате проведенных мероприятий установлено получение налогоплательщиком незаконной налоговой выгоды путем завышения налоговых вычетов по НДС.

По результатам своей деятельности АО ЛКФ «Рошен» за период  2012 - 2013 гг.  предъявило к возмещению из федерального бюджета налог на добавленную стоимость в сумме почти 250 млн рублей, а также,  воспользовавшись предоставленным законодательством правом на получение налоговых вычетов, не уплатило  НДС в сумме 486 млн рублей.

Результаты строительно-технических экспертиз, проведенных в ходе мероприятий налогового контроля,  показали, что стоимость строительства объекта «Кондитерская фабрика и распределительный  центр в с. Косыревка  Липецкого района Липецкой области», по которому были заявлены вычеты,  значительно завышена.

Это строительство осуществлялось  генеральным подрядчиком, в деятельности которого  выявлено большое количество «проблемных» контрагентов, не ведущих никакой реальной хозяйственной деятельности. Они использовались лишь для  транзита  денежных средств с целью их дальнейшего обналичивания.

Учредители и директора таких организаций  являлись «массовыми».  Было установлено, что в ряде случаев  они находились в местах лишения свободы за совершение преступлений или умерли. Некоторые «руководители»  являлись маргиналами  и предоставили паспортные данные  для регистрации юридических лиц за вознаграждение.

Всего в ходе проверки были  исследованы денежные потоки около 500 юридических лиц, допрошены более 150 физических лиц.

Следственным комитетом РФ возбуждено уголовное дело по факту мошенничества, а так же рассматриваются материалы по факту неуплаты налогов в особо крупных размерах.

Общая сумма задолженности АО ЛКФ «Рошен» по налоговым платежам по состоянию на 01 февраля 2016 года составляет 779,0 млн рублей.