налоговая нагрузка

Директор Института стратегического анализа ФБК Игорь Николаев заявил накануне на заседании Экономического клуба ФБК, что уровень фискальной нагрузки в России, включающий величину налогов и неналоговых платежей, имеющих обязательный и регулярный характер (страховые сборы, платежи, взносы и т.д.), неуклонно рос на протяжении последних 5 лет.

Эксперт отметил: «Налоговая система должна не только обеспечивать доходы государства, но и стимулировать бизнес к развитию, а для этого важно понимать, каков совокупный уровень платежей предприятий в бюджет. Это не только налоги, но и, например, страховые взносы во внебюджетные фонды, обязательные платежи за пользование ресурсами и ряд других. Мы решили оценить общий уровень фискальной нагрузки и пришли к выводу, что сейчас он является чрезмерно высоким и угнетает деловую активность».

Игорь Николаев также сообщил, что разработанная Институтом стратегического анализа методика оценки налоговой нагрузки более объективна, чем существующие. Данная методика в ключает в общий размер налоговой нагрузки не только собственно налоги, но и неналоговые платежи обязательного характера.

«Мы рассчитываем, что одобрение методики профильными министерствами и службами могло бы стать одним из первых шагов на пути снижения преград для экономического роста», - отметил эксперт.

Сергей Пепеляев, управляющий партнер «Пепеляев Групп»,  в ходе заседания также отметил, что обязательные взносы и платежи должны учитываться в общей налоговой нагрузке бизнеса, передает пресс-служба  ФБК.

Президент РФ Владимир Путин заявил на съезде РСПП, что снижать налоги необходимо только после того, как будет систематизирована вся фискальная нагрузка в целом.

Глава государства отметил: «Мы исходим именно из такой логики. Мы прекрасно понимаем, что в условиях, когда есть определенные сложности в экономике, самый верный путь - это снижение фискальной нагрузки и увеличение экономической свободы».

Вместе с тем, глава государства выразил опасение, что могут возникнуть трудности с финансированием социальных обязательств в период времени между снижением налогов и получением от этого положительного эффекта.

При этом, по словам Владимира Путина, «кроме прямого снижения налоговой нагрузки есть другие аспекты, связанные с неналоговой нагрузкой». Глава государства указал на необходимость систематизации и сбалансированности налоговых и неналоговых сборов.

«Мы не первый раз об этом говорим, неоднократно это обсуждали с руководителями различных объединений. Мы договорились о том, что мы систематизируем всю нагрузку в целом, и должны будем понять, какова она и где нужно реально и обоснованно снизить эту нагрузку после систематизации», - отметил президент, передает «Интерфакс».

По результатам проведенного Управлением Федеральной налоговой службы по Калининградской области в 2015 году отраслевого анализа установлены отрасли экономики, имеющие так называемый «налоговый разрыв» (разницу между налоговой нагрузкой компании и средним по стране показателем).

Наиболее отрицательная тенденция снижения уровня налоговой нагрузки в 2012-2014 годах наблюдается у строительных предприятий Калининградской области при стабильных общероссийских показателях: в 2012 году – 9.9% (при средней по России 13 %), в 2013 году – 8.5 % (при средней по России 12 %), в 2014 году – 6.4 % (при средней по России 12.3 %).

При этом организации строительной отрасли не применяют налоговые льготы, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области», а также статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации, что могло бы являться причиной низкой налоговой нагрузки.

В рамках проводимых налоговыми органами Калининградской области контрольных и аналитических мероприятий установлен ряд схем агрессивного налогового планирования (использование в финансово-хозяйственной деятельности «фирм-однодневок»), применяемых организациями, осуществляющими деятельность в строительной отрасли.

Таким образом, основной причиной низкой налоговой нагрузки строительных предприятий Калининградской области является получение необоснованной налоговой выгоды путем использования в финансово-хозяйственной деятельности «фирм-однодневок».

Налоговыми органами Калининградской области в течение 2015 года проводилась целенаправленная работа по выявлению вышеуказанных схем.

По результатам данной работы  были проведены комиссии по легализации налоговой базы с целью побуждения строительных предприятий к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств в соответствии с 12 критерием «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-03-06/333@.

На комиссиях налогоплательщикам открыто указывалось на ведение ими финансово-хозяйственной деятельности с «фирмами-однодневками» («помойками») и предлагалось самостоятельно пересмотреть свои налоговые риски и представить уточненные налоговые декларации.

Во избежание предъявления крупных сумм штрафных санкций по результатам проведения выездных налоговых проверок, а также привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям, налогоплательщики строительной отрасли, использующие в своей деятельности в качестве субподрядных организаций контрагентов зоны риска, вправе самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства до назначения выездных налоговых проверок.

Так, по итогам проведенных в 2015 году комиссий по легализации налоговой базы по уточненным налоговым декларациям поступило в бюджет более 15 млн рублей.

В отношении строительных организаций, не услышавших аргументированные доводы налоговиков, проведены выездные налоговые проверки, по итогам которых в 2015 году доначислено более 180 млн рублей.

В 2016 году контрольно-аналитические мероприятия налоговыми органами будут продолжены.

На сайте Федеральной налоговой службы опубликована статистическая информация о налоговой нагрузке по налогу на прибыль, сложившаяся на предприятиях Алтайского края в 2014 году. Сводная таблица по отраслям расположена в разделе: Налогообложение в РФ/ Действующие налоги и сборы/ Налог на прибыль организаций.

Так, общая нагрузка для организаций края составила 0,85%. По сравнению с 2013 годом она увеличилась на 0,12%.

Снижение налоговой нагрузки отмечено у предприятий здравоохранения и предоставления социальных услуг – 0,14%. В образовательной деятельности этот показатель составил 0,24%, что связано с применением льготной ставки 0% для данных категорий налогоплательщиков. Наибольшая нагрузка – 4,96% – сложилась в сфере операций с недвижимым имуществом, аренды и предоставления услуг.

Предприятия с налоговой нагрузкой, сложившейся ниже среднего значения по отрасли, являются объектом особого внимания со стороны налоговых органов. На основании опубликованной информации каждый налогоплательщик может сравнить свою налоговую нагрузку со средней по отрасли, тем самым оценить риск проведения в отношении себя налоговой проверки и приглашения на комиссию по легализации объектов налогообложения.

«В крае всего 20% налогоплательщиков, занятых в отраслях с налоговой нагрузкой выше среднекраевого показателя. На низком уровне сложилась нагрузка в оптовой и розничной торговле, вместе с тем, в них сосредоточено порядка 40% всех плательщиков налога на прибыль. В целях доведения налоговой нагрузки по отдельным группам предприятий до среднеотраслевого уровня выявляются плательщики со значительной величиной выручки, минимальной численностью и рентабельностью, анализируется налоговая и бухгалтерская отчетность, направляются налогоплательщикам письма с предложением оценить полноту и достоверность отражения в учете хозяйственных операций. Основная цель – побуждение налогоплательщиков к добровольному декларированию налоговых обязательств. В результате этой работы в прошлом году налоговая нагрузка была увеличена как в среднем по краю, так и по отдельным проблемным группам предприятий», – сообщила Наталья Бондаренко, заместитель руководителя УФНС России по Алтайскому краю.

В Саратовской области сотрудники налоговых органов отказались от выездных проверок в отношении более 80 организаций после представленных ими пояснений.

В пресс-службе регионального УФНС сообщают, что в течение 2014 года в поле зрения налоговиков Саратовской области находились организации с налоговой нагрузкой ниже среднеобластного уровня.

При этом на заседания комиссий по легализации налоговой базы были приглашены представители 113 предприятий пищевой отрасли и 131 торговой фирмы.  В итоге 86 организаций представили обоснованные пояснения, на основании которых было принято решение о нецелесообразности проведения выездных налоговых проверок.

Заместитель министра финансов Сергей Шаталов заявил, что Минфин не считает торговый сбор дополнительной налоговой нагрузкой.

Представитель Минфина отметил: «В своей финальной конструкции он [торговый сбор – прим. Клерк.Ру] совсем не похож на первоначальную версию, он не является авансовым платежом по другому налогу и для большинства плательщиков, скорее всего, дополнительной нагрузкой не станет».

«Идеология сбора — заставить заплатить тех, кто играет не по правилам и не платит налогов, — вот для них нагрузка возрастает. Много ли таких будет найдено в Москве? Скоро увидим. Заодно и другие регионы оценят все плюсы и минусы нового сбора, это полезно знать, чтобы вводить или не вводить сбор на собственной территории», - пояснил Сергей Шаталов.

Кроме того, замминистра отметил, что торговый сбор вряд ли станет серьезным источником налоговых поступлений, передает РБК.

Премьер-министр Дмитрий Медведев заявил сегодня на заседании Правительства РФ , на котором обсуждается проект Основных направлений налоговой политики, что налоговая нагрузка и неналоговые платежи для бизнеса в ближайшие годы не должны расти.

Глава правительства отметил: «Хочу отметить, что налоговая нагрузка на экономику не должна увеличиваться, это наш основной подход, который мы с вами выработали, и который был утвержден и на уровне президента, и на уровне правительства. Мораторий на принятие таких решений будет действовать в этом году и в следующие три года».

При этом Дмитрий Медведев уточнил, что это касается не только фискальной составляющей, но и неналоговых сборов и платежей.

Кроме того, премьер напомнил, что общая налоговая нагрузка на экономику сейчас составляет примерно 35% ВВП. «Вроде мы выглядим более или менее конкурентоспособно, но у многих партнеров по БРИКС и по ЕАЭС этот показатель ниже, это нужно иметь в виду», - отметил председатель правительства, передает «Интерфакс».

Министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев заявил сегодня на парламентских слушаниях в Госдуме, что налоговая нагрузка в России выше, чем в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на 17%.

Глава Минэкономразвития отметил: «У нас выше налоговая нагрузка, чем в странах Евразийского экономического союза, на 17 п.п., и выше чем в странах БРИКС в среднем на 22 п.п.».

Алексей Улюкаев пояснил, что это обеспечивает иную конкурентоспособность российских предпринимателей на рынке данных стран.

Кроме того, министр посетовал на то, что в России существует большой объем неналоговых платежей, передает ТАСС.

Комментируя  заявление советника Президента РФ Сергея Глазьева о перекосах в действующей налоговой системе,  эксперты предложили углубить дифференциацию налогообложения бизнеса.

Напомним, советник главы государства заявил на съезде «Деловой России»: «Анализ структуры налогообложения говорит о том, что в целом у нас налоговое бремя небольшое, но для бизнеса оно избыточное, а для граждан - наоборот, низкое по сравнению с другими странами».

Борис Федосимов, генеральный директор АО «Холдинг "Люди Дела"», комментируя позицию советника для Клерк.Ру, отметил: «Нельзя сказать, что в РФ чрезмерно высокие налоги для юридических лиц, тем не менее сложившаяся практика показывают, что выживают большей части государственные предприятия, крупный и средний бизнес, а малый бизнес в 80% после открытия не доживает до первого года своего существования».

«Поэтому, нам нужна дифференциация обложения для «новеньких и маленьких» и для крупных и средних предприятий. И, безусловно, нам необходимо сокращение страховых выплат, которые ложатся тяжелым бременем на бизнес, не позволяя в полный мере обелять доходы своих сотрудников. Это не приводит к возможности в большей степени привлекать физических лиц для пополнения бюджетов различных уровней», - отмечает эксперт.

Управляющий партнер  компании W1 Evans Анна Левитова в этой связи пояснила, что, например, в США ставка корпоративного налога прогрессивная и составляет от 15% до 39%. «Как и в ситуации с личными доходами, количество расходов, которые могут уменьшать налогооблагаемый доход, очень значительно. Например, мелкие предприниматели могут вычитать из своих доходов расходы на автомобиль, бензин, страховку и парковку этого автомобиля и т.д., те кто работают из дома, могут вычитать часть расходов на квартиру и т.д., таким образом, налогом облагается действительно чистая прибыль», - отметила эксперт.

Ольга Пономарева, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «СБП» отметила:  «В последнее время государство делает все, чтобы дать налоговым органам еще больше рычагов давления на бизнес, не принимая во внимание то, что основа любого бизнеса - приносить в первую очередь доход предпринимателю, а не проблемы с «закошмариванием». При этом абсолютно всем очевидно, что высокие налоги в конечном счете перекладываются на плечи конечных потребителей - обычных граждан».

Эксперты раскритиковали заявление советника Президента РФ Сергея Глазьева о низких действующих налогах для граждан.

Напомним, советник главы государства заявил на съезде «Деловой России», что налоговое бремя для бизнеса в РФ является избыточным, а для населения - недостаточным.

Сергей Глазьев отметил: «Анализ структуры налогообложения говорит о том, что в целом у нас налоговое бремя небольшое, но для бизнеса оно избыточное, а для граждан - наоборот, низкое по сравнению с другими странами».

Никита Исаев, директор столичного Института актуальной экономики, комментируя позицию советника для Клерк.Ру, отметил: «Социальные последствия таких заявлений и тем более таких шагов необходимо просчитывать. Попробуем представить, к чему приведет повышение налогов на физических лиц. Сегодня Россия занимает 57 место в мире по уровню индекса человеческого развития. Этот показатель крайне невысок и коррелирует с уровнем жизни. Зарплату огромное большинство российских работодателей, и в первую очередь бюджетников, не спешит индексировать в соответствии с индексом потребительских цен. В этой ситуации повышение налогов однозначно будет воспринято, как намерение содрать с народа еще одну, возможно, последнюю шкуру. Лояльности власти это не прибавит».

«Экономические последствия также сомнительны, - продолжил эксперт. - Сегодня в теневом секторе экономики занято около 20 млн. человек или 30% всего экономически активного населения. Сдирание очередной шкуры удвоит эту цифру. Реальные доходы бюджета не увеличатся, а упадут. Добавьте к этому неизбежное падение совокупного потребительского спроса, который и без этого совершенно выдохся как драйвер экономического роста».

Роман Манько, юрист и налоговый консультант компании Brand & Partner в этой связи отметил «В условиях сегодняшнего экономического кризиса, который по прогнозам Президента РФ будет длиться не менее 2х лет, вряд ли озвученная инициатива г-на Глазьева получит свое воплощение в конкретных действиях в ближайшее время. Большинство людей платит НДФЛ в России через налоговых агентов (работодатели, заказчики и т.д.), которые в свою очередь, могут удержать этот налог только из конкретных сумм вознаграждений работников/исполнителей - не из своих денег, в отличии от уплачиваемых работодателями страховых взносов. Получается, что если будет увеличен налог на доходы физических лиц (или даже если вдруг часть страховых взносов будет перенесена на них), будет снижена сумма, которую люди фактически будут получать на руки. А это в нынешних тяжелых экономических условиях, когда цены на товары в продовольственных магазинах повысились более чем в два раза, крайне негативно скажется на социальном климате в стране и ухудшит отношение общества к власти».

«Вряд ли исполнительные и законодательные органы России рассматривают данную идею сегодня всерьез. Скорее это заявление было сделано для того, чтобы сгладить общий усиливающийся негативный настрой бизнеса на ведение экономической активности в нашей стране. И даже с этой точки зрения вряд ли для делового сообщества данная новость будет позитивным сигналом, т.к. работники в массовом порядке начнут требовать повышения своих фактических окладов», - считает эксперт.

Управляющий партнер компании W1 Evans Анна Левитова, комментируя высказываение Сергея Глазьева, отметила: «Если сравнивать налоги граждан в России и, например, США, то для подавляющего большинства граждан налоги в США намного ниже. В США, как все, наверное, знают, действует прогрессивный налог. То есть налог растет вместе с уровнем дохода, но мало кто знает, что начальная ставка налога равна 0. Это значит, что те, чьи заработки составили меньше $15,000 в год, не должны платить никакого налога вообще, в то время как в России люди с таким уровнем дохода заплатят 13%. Например, россияне с зарплатой в 62,500 в месяц платят 97,500 рублей налога в год, а американцы с таким уровнем дохода не платят ничего. При этом практически во всех штатах (кроме Аляски, например) есть налог на продажи, который платят все покупатели любых товаров и некоторых услуг. Есть штаты, где налог выше и штаты, где налог ниже».

Ольга Пономарева, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «СБП» отметила:  «Я не думаю, что хорошее решение государства - перераспределить налоговую нагрузку с бизнеса на граждан. Хорошо было бы сделать более понятной налоговую систему, налоговое законодательство, администрирование налогов и снизить налоговое бремя на бизнес».

Бизнес-омбудсмен Борис Титов представит Президенту РФ Владимиру Путину доклад «Книга жалоб и предложений российского бизнеса», в котором предлагается снизить налоговую нагрузку для иностранных граждан и организаций, работающих в России.

Так, в частности, в настоящее время ставка НДФЛ на дивиденды для нерезидентов РФ составляет 15% и для резидентов – 13%. Кроме того, для ряда доходов нерезидентов предусмотрена ставка 30%.

Ставки налогов на доходы для иностранных инвесторов предлагается снизить. По мнению авторов доклада, это позволит улучшить инвестиционный климат в стране, передает ТАСС.

В России налоговая нагрузка на труд составляет более 70% и является самой высокой в мире, если ее считать по старым правилам арифметики, отмечает наш колумнист Владимир Кашин, д.э.н., государственный советник налоговой службы II ранга, профессор Российского экономического университета им. Плеханова.

Эксперт отмечает: «У нас бизнес, как нигде в мире, облагается сразу тремя налогами (на прибыль, на имущество и НДС), налоговая нагрузка на труд – также три налога».  «Канадское или американское промышленное предприятие, перенесенное на российскую почву, немедленно из прибыльного превращается в убыточное», - уверен ученый.

Подробней о перспективах реального сектора экономики при действующем уровне налогообложения читайте в статье «Налоговая «удавка» для промышленного капитала».

Заместитель председателя Госдумы Сергей Железняк заявил о том, что в Послании Президента Федеральному Собранию прозвучал четкий сигнал для добросовестных предпринимателей о снижении административных барьеров и недопустимости увеличения налоговой нагрузки.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, он отметил, что ключевым предложением Президента, направленным на достижение стабильности и однозначности государственной политики в области налогообложения, стало предложение о фиксации действующих налоговых ставок на 4 года. «А тем, кто начинает свой бизнес с «нуля», глава государства считает нужным предоставлять налоговые каникулы. При таком раскладе бизнес-сообщество может быть уверено в завтрашнем дне», – сказал С.Железняк.

На создание благоприятных условий для развития предпринимательства, по словам С.Железняка, направлены поручения Президента обеспечить прозрачность и публичность проводимых плановых проверок, а также ввести «надзорные каникулы» для малого бизнеса, на котором должна базироваться экономика страны.