налоговая оптимизация

В статье: «Как раскрыть схему дробления в торговле» перечислено 17 признаков, которые дали возможность налоговым инспекторам определить наличие незаконной налоговой оптимизации и доначислить налоги. Своим Постановлением АС Западно-Сибирского округа от 21.05.2018 года по делу №А27-10485/2017  судьи поддержали ИФНС.

Итак:

  1. Площади торгового зала не обособлены друг от друга, а значит, налогоплательщик с индивидуальными предпринимателями работают как единый хозяйствующий субъект.
  2. «Дополнительные» ИП торговали товаром налогоплательщика на арендуемых площадях, а значит, вся площадь торгового зала фактически использовалась налогоплательщиком.
  3. Разделение арендуемых площадей произведено таким образом, чтобы площадь каждой части не превышала 150 кв. м., а значит все формально.
  4. Одинаковые виды деятельности, а значит, тем более все формально.
  5. Среди ИП и работников нашлись мать, жена и другие родственники налогоплательщика, а значит, это взаимозависимость.
Остальные признаки и комментарии юриста, читайте в статье.

За 5 минут можно приготовить завтрак. За 5 минут можно пробежать 1,5 км. Можно много всего успеть за 5 минут. А как вы думаете, реально раскрыть налоговую схему за 5 минут? Прикинуть, бегло оценить доказательства и констатировать факт «схемы»… И всего лишь за 300 секунд! 

Статья : «Спорим, я раскрою схему за 5 минут?» про раскрытие схемы. Не скоростное и реактивное, но очень качественное. Инспекция поработала, что называется, на славу. Результат -  Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.04.2018 года по делу №А45-7963/2017: проверяющие использовали всю свою силу и мощь, чтобы установить правду. Пройдемся по пунктам, как действовали сотрудники фискальной службы:

1.Проверили контрагентов по базам ФНС;

2. Проштудировали договоры;

3. Нашли нарушения в документах;

4. Узнали, проявлял ли налогоплательщик должную осмотрительность;

5. Допросили сотрудников;

6. Определили, откуда поступил товар к контрагенту;

7. Перешли к контрагентам второго звена;

8. Проехали по адресам;

9. Проанализировали расчетные счета;

10. Изучили сайт.

Подробнее о действиях налоговиков и выводах суда, читайте в статье.
 

В статье: «Правильные документы — основание для получения налоговой выгоды» Владимир Туров рассказывает о важном и фундаментальном, по его мнению, судебном решении для защиты интересов бизнесменов.

Итак, Постановление АС Северо-Западного округа от 30 марта 2018 года №Ф07-1344/2018 по делу №А44-839/2017. В чем смысл?

Допустим, у вас строительная компания на классической системе налогообложения. Вы создали новую организацию. С этой новой организацией ваша основная компания заключила договор подряда. Вы даже часть сотрудников перевели в новую компанию, оборудование и т.д. Недавно создали общество, сразу же перекинули людей и заключили с этой компанией договор. Теперь это не считается дроблением с точки зрения суда, а не с точки зрения налоговиков. Суд решил, что вы имеете право получать вычет по НДС, имеете право уменьшать налог на прибыль, заключив соответствующие договоры с недавно созданной вами организацией.

В этом постановлении идет речь не только о дроблении: это широкомасштабное решение суда. Цитата:

ссылки налогового органа на то, что после создания ООО часть работников Общества переведены в названную организацию, продолжая числиться в Обществе в качестве совместителей, указанные работники продолжали работать в тех же должностях, на тех же объектах, вновь принятые на работы сотрудники считали, что трудоустроены в Обществе, не дают оснований для исключения спорных затрат из состава расходов по налогу на прибыль

Кроме того, в судебном решении большой раздел посвящен налогу на добавленную стоимость. Об этом читайте здесь.
 

Скажите, вам хотя бы раз в жизни приходила в голову идея прочитать мысли близкого (или не близкого) человека? Что он думает о вас, что замышляет, как на самом деле к вам относится? Вероятно, да.

А давайте прочитаем мысли сотрудников фискальной службы: что ждать бизнесменам в 2018-2019 годах. Мы, конечно, не шпионы. А Владимир Туров — не экстрасенс, но он узнал про задачи ФНС на ближайшее время.

Пять ключевых направлений работы ФНС на текущий и будущий год в рамках борьбы с неуплатой налогов:

1. дробление;

2. обналичка;

3. новая система контроля за уплатой налогов;

4. субсидиарная ответственность;

5. конвертная зарплата.

Подробней о этих задачах  читайте в статье: «Пять ключевых задач ФНС (Да будет бизнес легальным!)»

По результатам выездной налоговой проверки компании доначислен налог на прибыль в размере почти 7 млн руб. Налоговая инспекция признала нереальными заявленные расходы на перевозку товаров, которая, якобы, производилась индивидуальным предпринимателем. По каким причинам налоговики посчитали, что ИП на самом деле не занимался перевозкой? В статье: "Обналичка под транспортные услуги: как делать нельзя" перечислены эти причины.

Итак! 

Первое. Есть ООО. Создали ИП. Мало того, что индивидуальный предприниматель взаимозависим с этой организацией, так он еще был одним из учредителей этой компании. Это ерунда. Сам по себе факт того, что ты учредитель в одной организации, директор в другой, и еще в качестве ИП оказываешь услуги своей компании, это полная ерунда. Это лишь один из признаков.

Второе. Собственником транспорта являлось ООО, а ИП оказывал своей же ООО транспортные услуги, используя автомобили, которые принадлежали ООО. При этом, автомобилями управляли водители – работники компании, а не работники ИП. Полное безобразие. Но и это еще не все… 

Третье. Никаких трудовых или гражданско-правовых договоров у данного ИП с водителями, естественно, не было. Акты о передаче машин, в которых было бы отражено состояние автомобилей, между сторонами не составлялись. Хотя их составление было предусмотрено договорами. Путевые листы, оформленные ИП, не содержат сведений о километраже, расходе ГСМ и перевозимом грузе. 

О том, какое определение по этому делу вынес Верховный суд РФ, читайте здесь.
 

Несмотря на все криворукие попытки РКН, Telegram жив и отлично работает в приложении. Его можно скачать не только для смартфона, но и для компьютера. 

У нас много классных каналов (чат для бухгалтеров, поиск работы, самое интересное для бухгалтеров) и появились друзья, которые тоже делают классный контент для бухгалтеров.

Решили делать обзоры самых интересных каналов. Начнем с канала Баблишко.

Больше всего из Баблишка за последенее время нам понравилось:

— ВТБ взимает 10% за снятие денег с валютного счета;

— 17 признаков дробления бизнеса;

— Сотовые операторы начали перепроверять паспорта клиентов из-за закона 115-ФЗ;

— В каких банках самые большие заградительные тарифы;

— Помогают ли резервные счета обезопасить бизнес при блокировках по 115-ФЗ;

— Три вида проверок, которые банк проводит с вашими счетами по 115-ФЗ;

— Четыре схемы от ФНС по уходу от уплаты НДС.

Про что еще пишут на канале Баблишко?

— как не налететь на налоговую уголовку и как налоговики со следователями на практике ищут схемы;

— про те самые самые популярные, опасные и безопасные, финансовые схемы тоже много информации;

— все про риски обналички;

— большой блок: про блокировки счетов по 115-ФЗ и как из обойти;

— про всеми любимый НДС.

Много инсайдерской информации и работающих советов — за это мы и полюбили Баблишко.
 

В публикации: «Оптимизация бизнеса, или как спать спокойно» собственник бизнеса рассказал, как решил задачи:

  • Как заработать в кризис;
  • Как оптимально структурировать бизнес и законно сэкономить миллионы;
  • Как увеличить продажи;
  • Как работать абсолютно легально и при этом не разориться.
Сейчас бизнес сейчас находится в кризисе. Ниже ряд мер, предпринятых бизнесменом, чтобы компания не просто не потеряла в продажах, а росла и увеличивала маржинальность. 

1.Я сократил офисные площади. Это понятно и просто, но не всегда легко сделать.

2.Уволил главного бухгалтера и его помощника.

3.Перешел на единую базу в 1С. Это, кстати, и была проблема, по которой бухгалтеры меня шантажировали. Операционный и бухгалтерский учеты были разделены. Мы сделали единую базу и разграничили функционал.

4.Изменили стратегию и формат работы. Мы стали проектной компанией, отошли от интернет-продаж, сконцентрировались на личном бренде.

5.Снизили продажи на продвижение в интернете до нуля. Это все равно, что стрелять из пушки по воробьям. Технологии, связанные с автоворонками в моем бизнесе не сильно эффективны.

6.Внедрили новую систему мотивации. Она строится не на классических принципах индивидуальной мотивации, а на проектной работе и комплексном подходе к удовлетворению потребности клиентов.

7.Основные функции мы вывели на аутсорсинг. У нас много ИП: они находятся в разных городах.

— Михаил Гусманов, владелец компании «NLT»

Реальный кейс преуспевающего бизнесмена: в цифрах, фактах, читайте здесь.

Предприниматели используют одни и те же схемы при попытках сократить налоги. Это приводит к судебным разбирательствам, которые оканчиваются не в их пользу.

Об арбитражной практике читайте в блоге о налогах Владимира Турова.

Кроме блога о налоговой оптимизации, читайте и подписывайтесь на блоги:

На главной странице каждого блога есть кнопка «подписаться», нажмите её, чтобы не пропустить всё новое и интересное.