налоговая ставка по УСН

Власти Удмуртии надеются заманить к себе бизнесменов низкими ставками налога по УСН.

Региональным законом с 1 января 2020 года и по 31 декабря 2022 года устанавлены пониженные налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах. Но не просто зарегистрированных, а переехавших к ним из других регионов. Т.е. власти региона хотят получить в налогоплательщики уже работающий бизнес.

Пониженные ставки будут действовать в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртии. Ставка по УСН с объектом «доходы» составит в первый год 1%, во второй год 3%. По УСН с объектом «доходы минус расходы» ставка на два года устаналивается в размере 5%.

Решение о переманивании бизнеса таким образом несколько странное. Поскольку низкие ставки будут действовать всего два года, а проблем с переездом бизнеса в другой регион очень много. Например, индивидуальному предпинимателю придется сменить место постоянной регистрации на Удмуртию. Это значит, надо либо купить там жилье, либо снимать его, при этом получив согласие собственника на «прописку» в съемной квартире.

У организаций проблем еще больше. Весь придется вносить изменения в устав. Кроме того следует учитывать, что ФНС сейчас борется с недостоверными адресами, значит организация действительно должна переехать и работать в Удмуртии, иначе ей грозят неприятности вплоть до ликвидации по инициативе налоговой. А при смене региона регистрации фирмы еще может быть проведена выездная проверка, что вряд ли бизнесменов обрадует.

Стоит ли ради двух лет пониженных ставок рисковать бизнесом? Тем более, что есть регионы, где пониженные ставки не ограничены двумя годами. Так, в Ленинградской области ставка в 5% по УСН с объектом «доходы минус расходы» действует для всех налогоплательщиков бессрочно. И для отдельных видов деятельности при УСН «доходы» есть ставки в 1 и 3%.

Или вот в Чеченской республике: ставки налога УСН зависят от количества работников. Если работников до 20 человек включительно, то ставка УСН с объектом «доходы» 1%, а УСН с объектом «доходы-расходы» 5%. И тоже бессрочно.

Самое абсурдное снижение ставки налога обнаружилось в Республике Ингушетия. Там снизили ставку 15% аж на 0,3%. Т.е. ставка налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 14,7%.

1030 УСН

В ряде регионов для ИП на УСН может быть установлена ставка 0%. Но что делать, если ИП меняет место жительства и переезжает в регион, где установлена другая ставка?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/13277 от 02.03.2018.

Главой 26.2 НК не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.

При изменении по окончании налогового периода индивидуальным предпринимателем места жительства сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу.

Учитывая изложенное, если налогоплательщик в течение налогового периода применял налоговую ставку в размере 0%, то в случае смены места жительства по окончании этого налогового периода, он не утрачивает право на применение ставки в размере 0% за данный налоговый период.

Регионам не хватает денег, поэтому они начинают поднимать налоговые ставки. Вот и в Липецкой области переписали закон  "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения".

С 2018 года право применять ставку 5% будет не у всех налогоплательщиков УСН как было раньше, а только у тех, которые занимаются видами деятельности, указанными в законе. Это в основном производственная и сельскохозяйственная деятельнось.

У части налогоплательщиков будет возможность применять ставку 10%, перечень видов деятельности, попадающей под неё, так же приведен в законе. В этом списке преобладают бытовые услуги.

Остальным плательщикам УСН придется применять обычную ставку, 15%.

Закон от 02.11.2017 № 117-ОЗ вступит в силу с 1 января 2018 года.

Управление ФНС по Республике Татарстан  сообщает, что Законом Республики Татарстан от 23.06.2017 № 43-ЗРТ внесены изменения в Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Законом до 01.01.2019 продлен период применения пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В настоящее время налоговая ставка в размере 5 процентов установлена для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода получено от осуществления следующих видов экономической деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство, а также для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.

Для остальных налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в Татарстане налоговая ставка равна 10 процентам.

45216 УСН
17009 УСН
6059 УСН

Областной закон Новгородской области от 30.01.2017 № 62-ОЗ опубликован вчера на официальном интернет-портале правовой информации. Законом вносятся изменения в статью 1 областного закона "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Изменения незначительные, связаны с тем, что старый классификатор ОКВЭД прекратил своё существование, а в областном законе виды деятельности. по которым можно применять пониженные ставки УСН, привязаны к кодам недействующего уже ОК 029-2001.

Благодаря поправкам, налогоплательщики УСН, применявшие пониженные ставки налога, смогут и далее их применять, если их виды соответствуют видам деятельности, указанным в законе.

2299 УСН
471 УСН

Ульяновская IT-организация получила госаккредитацию 19.07.2016 и обратилась в Минфин с вопросом: «С какой даты можно применять пониженную ставку 1% по налогу при УСН?»

На территории Ульяновской области налоговая ставка в размере 1% установлена для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы" и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации.

Указанную налоговую ставку в размере 1% налогоплательщики вправе применять с 1 января 2016 года. В связи с тем что датой государственной аккредитации является 19 июля 2016 года, то, по мнению Минфина, с указанной даты у организации возникает право применения налоговой ставки в размере 1%.

Такие разъяснения Минфин дал в письме № 03-11-06/2/58997 от 10.10.16

Минэкономразвития Челябинской области предложило пересмотреть методику оценки эффективности налоговых преференций для предпринимателей, применяющих УСН. Об этом было заявлено накануне на комитете по экономической политике в областном парламенте.

Региональный закон предусматривает снижение ставки налога по УСН с 15 до 10 процентов (по восьми видам деятельности). В прошлом году льготой воспользовались 388 челябинских бизнесменов, что на 35% больше, чем в предыдущем. Однако понять, насколько это помогло улучшить их положение дел или наоборот, сегодня в ведомстве не могут.

- Мы не можем определить экономическую эффективность таких льгот, потому что нет информации по объему выручки, инвестициям, количеству рабочих мест, зарплате сотрудников от предприятий-льготников, - говорит замминистра экономического развития Челябинской области Артем Новиков.

По его словам, бизнесмены не спешат делиться информацией и налоговая служба не предоставляет такие данные министерству. Поэтому единственным выходом видится изменения самой методики, считает эксперт.

- Один из основных аргументов в принятии тех или других законов - это рост экономической эффективности, и если мы сегодня не можем ее определить, то становимся "слепыми" в дальнейшей работе, - заявил председатель комитета по экономической политике областного парламента Челябинской области Константин Захаров.

В областном Минфине считают, что выходом из данной ситуации может стать запрос данных о предприятиях-льготниках в органах статистики, причем не в разрезе каждой отдельной организации, а по их совокупности, пишет «Российская газета».

В Челябинской области установлены пониженные ставки единого налога по УСН. Соответствующий закон № 277-ЗО от 25.12.2015 принят региональными властями.

Так, в частности, налоговая ставка 10% устанавливается для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пониженная налоговая ставка установлена для 12 видов предпринимательской деятельности, среди которых обрабатывающие производства, строительство, научные исследования, сельское хозяйство и образование.

Налоговая ставка 3% установлена для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 года. Льгота действует в отношении 12 видов деятельности, среди которых  сельское хозяйство, обрабатывающие производства, научные исследования, предоставление социальных услуг, а также деятельность концертных и театральных залов.

В Якутии приняты поправки в действующее региональное законодательство, устанавливающие дифференцированные налоговые ставки по УСН с объектом «доходы».

Поправки внесены республиканским законом от 26.11.2015 З № 576-V, сообщает пресс-служба УФНС по региону.

Согласно закону, с 2016 года ставка налога составит:

  • 6% - для   1 группы муниципальных образований, а также организаций и ИП, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции.
  • 4% - для 2 - 4 групп муниципальных образований, за исключением организаций и ИП, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции;
  • 2% - для 5 группы муниципальных образований, за исключением организаций и ИП, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции.
Закон также вносит поправки в порядок применения в регионе ПСН.