налоговая ставка

Президент РФ Владимир Путин 7 марта подписал Федеральный закон от 07.03.2018 N 51-ФЗ, вносящий поправки в главу 26.1 Налогового кодекса.

С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки  по ЕСХН в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 настоящего Кодекса;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 настоящего Кодекса;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.
Дифференцированные ставки могут быть и по другим специальным налоговым режимам - УСН, ПСН и ЕНВД. Однако далеко не все субъекты РФ уменьшают налоговые ставки, ведь это сказывается на региональном бюджете.

Налог на имущество по ставке 0,301% вместо прежних 2% будут платить жители одного из городов Иркутской области.

На внеочередном заседании Думы Ангарского городского округа принято решение от 20.09.2017 №325-40/01рД об изменении ставок налога на имущество физлиц для отдельных объектов налогообложения.

В частности, для жилых домов, жилых помещений (квартир, комнат) с суммарной инвентаризационной стоимостью более 1,5 млн рублей устанавливается единая ставка налога - 0,301%. Ранее ставки налога были установлены в диапазоне от 0,5% до 2% в зависимости от стоимости объектов налогообложения.

 Снижение ставки коснулось также гаражей и машиномест с суммарной инвентаризационной стоимостью от 500 тыс. до 1 млн рублей: вместо 2% она также составила 0,301%.

Данные изменения вступили в силу с момента официального опубликования данного решения (25.09.2017) и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

Изменение ставок налога на имущество позволит значительно снизить налоговую нагрузку на граждан, сообщает УФНС региона. Всем собственникам указанных категорий недвижимости ИФНС произведет пересчет налога за 2016 г. По предварительным данным это коснется как минимум 5 тыс. граждан.

Получить уточненное налоговое уведомление жители г. Ангарска могу непосредственно в налоговой инспекции, а также его направят почтой. В настоящий момент перерасчет налога уже произведен, информация о суммах платежа в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» изменится через 15 дней.

Правительство не отложило на год обсуждение налогового маневра, предполагающего снижение ставки страховых взносов до 22% и повышение НДС с 18% до 22%.

Об этом заявил RNS заместитель министра финансов Владимир Колычев.

«Обсуждения идут, конечно. Изначально было послание президента, которое формулировалось так, что мы в этом году разрабатываем предложения, в следующем году вносим соответствующие изменения в законодательство, которые начнут действовать с 2019 года», — сказал Колычев, сообщив, что информация о переносе обсуждений не соответствует действительности.

Ранее газета «Ведомости» со ссылкой на трех федеральных и одного высокопоставленного чиновника сообщила, что правительство приняло решение отложить обсуждение налогового маневра на год: никакие законопроекты в 2017 году приниматься не будут, однако сама идея в повестке правительства останется. По данным газеты, оно было принято в ходе совещания у премьер-министра России Дмитрия Медведева.

Налоговый маневр – повышение НДС до 22% и снижение страховых взносов до 22% – год не будут обсуждать, пишут «Ведомости» со ссылкой на нескольких федеральных чиновников. Решение принято накануне на совещании у председателя правительства Дмитрия Медведева.

В этом году по маневру не будут приниматься никакие законопроекты. Хотя с повестки дня он не снят, предупреждает один из чиновников. А другой уверяет, что обсуждение даже продолжается: есть поручение президента в 2017 г. обсудить налоговые предложения, а в 2018 г. их принять. На совещании в целом согласились, что маневр нужно реализовывать, говорит он, но конкретных поручений нет. Следующий этап – обсуждение полного пакета налоговых новаций.

Интерпретация зависит от взглядов интерпретирующего, объясняет противоречие мнений другой чиновник: те, кому маневр нравится, считают, что его в целом одобрили и он будет, как и предполагалось, с 2019 г. Другие, напротив, что с учетом обсужденных проблем принято решение посмотреть и, если можно их решить, продолжить обсуждение о целесообразности принятия с 2019 г.

Налоговую реформу надо проводить в контексте других мер, рассуждает федеральный чиновник. Сейчас лучше даже не тратить на маневр время, согласен другой чиновник. Все эти решения все равно будут принимать уже другие люди, иронизирует третий: никто не готов взять на себя ответственность за такое политическое решение.

Эксперты и чиновники по-прежнему расходятся в оценках маневра. Бюджет от него должен выиграть, следует из расчетов Минфина, – 186 млрд руб. Еще около 500 млрд руб. Минфин надеется получить от обеления зарплатных схем.

Финансово-экономический блок правительства продолжает настаивать на снижении страховых взносов с 30 до 22% и повышении НДС с 18 до 22%. В пользу данного налогового маневра у чиновников появился еще один аргумент, помимо «обеления» рынка труда, — повышение зарплат в госсекторе за счет сэкономленных 8 процентных пунктов страховых взносов, сообщил «Известиям» источник, принимающий участие в обсуждении налоговой реформы.

— Максиму Орешкину задавали вопрос, нельзя ли оставить налоговую систему такой, какая есть. Министр сказал, что тогда не будут выполнены майские указы президента по росту зарплат в госсекторе. То есть за счет снижения страховых взносов предполагается в госсекторе поднять зарплаты, — рассказал «Известиям» участник обсуждения.

Он добавил, что индексация зарплат бюджетникам частично начнется уже в 2018 году, а в 2019 году за счет снижения страховых взносов эта динамика продолжится.

По мнению главы РСПП Александра Шохина, в случае реализации налогового маневра в данной конфигурации, возможно, придется повышать зарплаты.

— Частный сектор при таком раскладе, возможно, вынужден будет повышать зарплаты. Повысятся цены из-за повышения НДС и возможного введения налога с продаж, и частный сектор просто должен будет это компенсировать своим работникам, — считает Александр Шохин.

Экономический блок правительства обсуждает вариант налогового маневра по формуле «21/20» c введением торгового сбора во всех регионах и увеличением НДФЛ до 15%, сообщил RNS президент Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин.

«Совокупные платежи в систему социального страхования сократятся до 21% c взиманием со всего ФОТ,с отменой "порогов" при одновременном увеличении НДС до 20%, с сохранением льготных ставок, введении торгового сбора во всех регионах и повышении НДФЛ до 15%», — рассказал Катырин об одном из обсуждаемых вариантов налогового маневра.

По расчетам ТПП, реализация налогового маневра в таком варианте приведет к наибольшему негативному эффекту: рост нагрузки НДФЛ составит 16%, или до 698 млн руб., рост нагрузки по НДС составит 11%, или 1,504 млрд руб., понижение ставки страховых взносов даст эффект минимизации от 560 млн до 1,283 млрд руб.

С позиции ТПП, снижение ставки страховых взносов до 21% с одновременным повышением НДС до 20% и увеличением НДФЛ, а также введением торгового сбора, может привести к сокращению реальных доходов населения, снижению деловой активности бизнеса и росту зависимости ПФР от трансфертов из федерального бюджета.

«Реальные доходы населения в условиях роста обязательных расходов (ЖКХ, топливо и др.) еще больше снизятся, что приведет к падению потребительского спроса, а это в свою очередь снизит деловую активность бизнеса. Снижение страховых взносов, то есть уменьшение нагрузки на фонд оплаты труда, будет полезным там, где именно это самая большая статья расходов, например для IT-бизнеса. Реализация предложенных решений отрицательно отразится на пенсионной системе: наполняемость государственных внебюджетных фондов снизится, из федерального бюджета необходимо будет компенсировать потери», — отметил Катырин.

Также Катырин отметил, что Торгово-промышленная палата РФ предлагает вариант налогового маневра, при котором ставка страховых взносов снижается до 22% с сохранением «порогов» и одновременным повышением НДС до 20% с сохранением 10%-й льготной ставки по НДС.

Власти вернулись к обсуждению налога с продаж – с введением новой ККТ его станет легко администрировать.

Налог с продаж может стать альтернативой повышению ставки НДС при налоговом маневре (Минфин предлагает снизить страховой взнос до 22% и повысить НДС до 22%. Но все решения о налогах будут приняты после мая 2018г., пишут «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.

Идея обсуждается внутри экономического блока, на уровень правительства пока не выносилась. Речь идет не о классическом налоге с продаж, а о торговом сборе: это позволит не выделять его в чеке и не увеличивать цену на сумму налога.

Сбор может быть на уровне 2–3%. Идея обсуждается только в увязке с отказом от повышения НДС при налоговом маневре, так как торговый сбор – лучшая альтернатива повышению НДС. Рост ставки НДС увеличивает нагрузку на всех, отвлекает оборотные средства, а сбор повлияет только на розницу.

Еще есть идея часть сбора зачислять в муниципальный бюджет: муниципалитеты будут заинтересованы в установке новых касс в рознице.

Минфин не комментирует изменения налоговой системы до выработки единой позиции правительства по этому вопросу, сообщила пресс-служба министерства. В Минэкономразвития в установленном порядке такие идеи не поступали, заявил его представитель.

Официальные обсуждения налогового маневра «22/22» в рамках рабочих групп начнутся уже на следующей неделе, рассказал заместитель министра экономического развития России Олег Фомичев в ходе Недели российского бизнеса.

По его словам, экономический блок правительства должен в течение двух месяцев определиться с проектом налогового маневра и сопутствующими ему мерами, касающимися действующей в России пенсионной системы, передает RNS.

«Отдельный блок, безусловно, пенсионная система. В рамках этого направления нам необходимо будет в ближайшие два месяца определиться, в том числе и на стыке пенсионной составляющей и налоговой составляющей, вот с этой схемой "22/22". То, что она сейчас не обсуждается — неофициально, наверное, да, — но с понедельника на рабочих группах эта тема уже будет обсуждаться официально», — рассказал Фомичев.

Снижение страховых взносов во внебюджетные фонды в РФ до 22% позволит работодателям повышать зарплату своим сотрудникам, считает председатель президиума Столыпинского клуба, бизнес-омбудсмен Борис Титов.

При этом, подчеркнул Титов, в системе налогообложения России много составляющих и изменением ставок только двух налогов нельзя ограничиться, передают РИА Новости.

"Нужен комплексный подход, комплексный пересмотр (налоговой системы). Время на это есть и конкретные предложения в нашей "Стратегии роста" тоже. Мы предлагаем налоги на предприятия, на инвестиции снизить, а на потребление повысить. Так делали все страны, которые развивали свои экономики быстрыми темпами", — добавил он.

Напомним, накануне министр финансов Антон Силуанов объявил параметры налоговой реформы, которую министерство готовит по поручения президента РФ. Одно из обсуждаемых предложений Минфина — снижение совокупного тарифа страховых взносов с 30% до 22% при одновременном повышении НДС до 22%.

Предложение снизить ставку страховых взносов во внебюджетные фонды с 30 до 21% и одновременно поднять НДС с нынешних 18 до 21% может разбалансировать систему социального страхования на долгое время, опасается Татьяна Голикова. Она сомневается, что федеральный бюджет сможет просубсидировать выпадающие поступления фондов за счет увеличения НДС.

— 21% — это значит полная и на долгое время несбалансированная система социального страхования. Ее будет субсидировать бюджет за счет 21% НДС? Вряд ли. Я думаю, такого не будет, — заявила «Известиям» Татьяна Голикова, добавив, что налоговый маневр 21/21 не поможет обелить зарплаты.

По мнению Татьяны Голиковой, для обеления зарплат нужен не налоговый маневр, а другие изменения, в первую очередь в системе социального страхования, но связанные не только с размером ставок. Татьяна Голикова уверена, что нужно вначале определиться, стоит ли перекладывать некоторую часть страховых взносов с работодателей на работников. Она подчеркнула, что сегодня население платит за медицину и образование, но это скрытые платежи, которые «мы не видим».

— До тех пор пока не будут выработаны предложения по общей сбалансированности систем, невозможно принимать вырванные из контекста решения только по ставке 21/21, — заключила глава Счетной палаты.

Варианты налогового маневра обсуждают Минфин, а также Минэкономразвития и Центр стратегических разработок Алексей Кудрина. Экономисты сходятся во мнении, что нагрузку на население можно повышать. Ставка НДФЛ может вырасти, остаться единой, но фактически стать прогрессивной, так как может быть введен не облагаемый налогом минимальный доход, пишут «Ведомости».

Комбинация изменения налоговой нагрузки по НДФЛ, взносам и НДС обсуждается на совещаниях в правительстве с осени. В послании Федеральному собранию президент Владимир Путин поручил к декабрю 2017 г. подготовить предложения по налоговой реформе – как части плана реформ для ускорения экономического роста в 2018–2024 гг.

В Минфине обсуждалось, в частности, повышение НДФЛ до 15%, из которых 6–8 процентных пунктов требуется направлять в федеральный бюджет. Повышение НДФЛ компенсируется снижением нагрузки на работодателей – с 30 до 21% ставки страховых взносов.

Минэкономразвития предлагает повысить НДФЛ до 15% и ввести вычет, а еще сделать НДС равным 21% и страховые взносы – тоже 21%.

В ЦСР обсуждалось повышение ставки НДФЛ до 17% с предоставлением вычета (или всем, или беднейшим гражданам) на уровень прожиточного минимума.

Обсуждаются и другие идеи – от введения плавающей ставки НДФЛ до предоставления регионам права утверждать собственные ставки.

Управление ФНС по Республике Крым напоминает, что с 1 января 2017 года ставки по некоторым видам налогов приближены к уровню материковой части страны.

Так, для налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения налоговая ставка увеличена с 1% до 4%, в случае если объектом налогообложения являются доходы. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка установлена в размере 10%, (ранее 6%).

Для плательщиков единого сельскохозяйственного налога - 4%.

Ставка по налогу на прибыль организаций составляет 20%, при этом сумма налога, зачисляемого в федеральный бюджет, исчисляется по налоговой ставке 3%; сумма налога, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации, исчисляется по налоговой ставке в размере 17%.

Несмотря на заметное увеличение налоговой нагрузки, налоговые ставки в Крыму остаются примерно в 1,5 раза ниже, чем в других регионах РФ. Более того, уплата увеличенных налогов за 2016 год осуществляется по прежним ставкам. Сроки подачи налоговой отчетности также не изменились:

- по ЕСХН – не позднее 31.03.2017;

- по УСН: организации – 31.03.2017, индивидуальные предприниматели – 30.04.2017;

- по налогу на прибыль организаций – 28.03.2017;

- по налогу на имущество организаций – 30.03.2017.

УФНС по Архангельской области и Ненецкому напоминает о том, что Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ изменен порядок распределения налога на прибыль между бюджетами. В 2017 - 2020 годах сумма налога, исчисленная по общей налоговой ставке 20 %, распределяется в федеральный бюджет в размере 3 %, в бюджеты субъектов РФ – в размере 17 %.

Законодательство не предусматривает пересчет исчисленных сумм ежемесячных авансовых платежей на I квартал в случае изменения порядка распределения налога с 1 января текущего налогового периода. А поэтому пересчитывать суммы авансовых платежей на I квартал 2017 года, исчисленных исходя из действующей в 2016 году ставки налога, не требуется.

Уплата ежемесячных авансовых платежей за I квартал 2017 года производится в сумме исчисленных авансовых платежей, отраженных по строкам 320 - 340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.

Экономический блок правительства обсуждает, как увеличить адресность социальной поддержки, и одна из мер – постепенно заменить льготную ставку НДС поддержкой малоимущих.

Осенью Минфин предлагал поднять ставку в 2017 г. до 12%, а с 2019 г. увеличивать ее на 2 п. п., пока она не сравняется с нельготной в 18%. Бедным гражданам планируется выдавать пособие по 1500 рублей в месяц, пишут «Ведомости».

Напомним, НДС по 10%-ной льготной ставке взимается с основных продуктов питания (за исключением деликатесов), товаров для детей, книг, учебников и лекарств.

Льготу можно оставить для некоторых продуктов и школьной формы, предлагает федеральный чиновник, это обязательные расходы. А чтобы ввести адресные субсидии, нужно создать базу данных о домохозяйствах, признает чиновник, провести пилотный проект в отдельных регионах и только потом отменять льготу.

Бюджету льгота обходится дорого – около 150 млрд руб. в год, оценивает федеральный чиновник. Увеличить адресность поддержки и отказаться от неэффективных налоговых льгот требовал президент Владимир Путин. Два чиновника говорят, что при обсуждении отмены льготной ставки чиновники ссылаются на ее неэффективность.

Даже постепенное повышение льготной ставки приведет к серьезному росту цен, предупреждает директор НИСП Лилия Овчарова, пострадают в первую очередь именно бедные семьи.

В 2016 году при заборе воды из водных объектов для снабжения населения применяется ставка водного налога в размере 93 рубля за одну тысячу кубических метров воды.

Об этом напоминают специалисты УФНС по Липецкой области на ведомственном сайте.

При этом налогоплательщики, не имеющие средств измерений количества забранных водных ресурсов, применяют ставку водного налога с дополнительным коэффициентом 1,1.

В УФНС также отмечают, что в отношении добытой подземной воды (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод), направляемой на реализацию после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару предусмотрено применение ставки водного налога с коэффициентом 10.

Законом Иркутской области от 24.12.2015 №142-ОЗ внесены изменения в отдельные законодательные акты Иркутской области.

В частности, в Закон от 12.07.2010 №60-ОЗ «О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков» и Закон от 08.10.2007 №75-ОЗ «О налоге на имущество организаций».

Устанавливается пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5% для организаций - резидентов индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные) в раздел С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории соответствующего индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории региона.

Более того, для указанной группы налогоплательщиков устанавливается налоговая ставка в размере 0% по налогу на имущество организаций в отношении амортизируемого имущества, объединенного в 5 - 10 амортизационные группы, в соответствии с п. 3 ст. 258 НК РФ, принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Иркутской области.

Одновременно предусмотрено новое условие - снижение объема инвестиций для применения пониженных ставок налога на прибыль организаций, осуществляющих производство фармацевтической продукции.

Кроме того, данным законом установлена ставка налога на имущество в размере 0% для организаций, осуществляющих производство пива при соблюдении определенных условий, закрепленных в законе. Указанная преференция установлена до 1 января 2021 года.

Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V  (ред. от 26.11.2015) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, который зачисляется в бюджет республики, в 2016 году установлены  пониженные налоговые ставки в размере 13,5% для следующих категорий налогоплательщиков:

• предприятий уголовно-исполнительной системы;
• республиканских и местных (улусных (районных), городских) общественных организаций инвалидов, имеющих общероссийский статус, и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из их вкладов;
• организаций, выполняющих функции заказчика строительства тепловых электрических станций с установленной мощностью от 150 МВт и выше. При этом установленная мощность тепловой электрической станции подтверждается договором генерального подряда, государственной экспертизой проектной документации и государственной экспертизой результатов инженерных изысканий.

Также вышеназванным Законом для организаций,  включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП), и для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) установлена пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, уплачиваемых в бюджет Республики Саха (Якутия). Пониженная ставка налога действует в течение 10 лет, из них  в размере 0 % сроком на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором были получены первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИПа, и получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР и в течение следующих пяти лет - в размере 10 процентов.

Данные организации могут применять пониженную ставку налога на прибыль только при соблюдении условия, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИПов и доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу. Также эти организации должны обеспечить ведение раздельного учета доходов и расходов, возникающих при реализации РИПов, и деятельности, осуществляемой на ТОСЭР и полученных доходов  и  произведенных расходов, при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

Минэкономразвития предлагает заморозить ставки водного налога. Соответствующая мера вошла в проект антикризисного плана правительства на 2016 год. Сам проект Минэкономразвития уже направило премьер-министру РФ Дмитрию Медведеву.

Вместе с тем, проект антикризисного плана содержит минимум предложений по снижению налоговой нагрузки. Кроме вышеназванной инициативы, в проект документа включена инициатива нулевого НДС в авиаперевозках и ряд мер по налоговой поддержке малого бизнеса, сообщает газета «Коммерсантъ».