налоговая ставка

2359 УСН

Внесены изменения  в статью 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 года N 22-РЗ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики".

С 1 января 2015 года налоговая ставка для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливаются в размере 5 процентов.

Эта ставка применяется для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 30 млн. рублей, средняя численность работников превышает 20 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике.

Для остальных налогоплательщиков применяется ставка в размере 7 процентов, сообщает отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками  МР ИФНС России №4 по КБР. 

Решением Совета депутатов городского округа Саранск от 20.11.2014 № 387 «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Саранск от 21 октября 2014 г. N 368» скорректированы ставки налога на имущество физических лиц.

Теперь величина налога рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Так, в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, необходимо будет заплатить 0,1 процента от их кадастровой стоимости.

В отношении жилых домов, единых недвижимых комплексов, имеющих в составе хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, а также объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - 0,3 процента от кадастровой стоимости.

Размер налоговой ставки для жилых помещений (квартира, комната) составил от 0,1 до 0,3 процента.

От уплаты налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов и помещений (квартира, комната) освобождены многодетные семьи, проживающие на территории городского округа Саранск. Такая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Рязанская городская Дума своим решением  от 13.11.2014 № 372-II внесла изменения в Положение о земельном налоге, утвержденное решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 № 384-III.

Согласно поправкам, с 1 января 2015 года в  Рязани изменяются ставки земельного налога.

Так, ставка 0,3% от кадастровой стоимости будет применяться в отношении следующих земельных участков:

  • отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
В отношении прочих земельных участков будет применяться ставка 1,5% от кадастровой стоимости, передает пресс-служба областного УФНС.

В Кемеровской области принят закон № 89-ОЗ от 07.10.2014, вносящий поправки в действующее законодательство о транспортном налоге.

Так, в частности, законопроектом уточняются ставки налога в отношении мотоциклов и мотороллеров.

Кроме того, вносится поправка в порядок применения налоговой льготы организациями, использующими труд инвалидов.

В Чувашии принят закон № 52 от 29.09.2014, который устанавливает с 1 января 2015 года в республике новые ставки транспортного налога.

Так, в частности, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. ставка налога составит 13 рублей, для грузовиков той же мощности – 25 рублей.

В Госдуму поступил законопроект № 601423-6 «О внесении изменения в статью 394 части второй Налогового кодекса РФ», повышающий ставку земельного налога.

Так, в частности, законопроект предусматривает увеличение максимальной ставки земельного налога в отношении прочих земельных участков с 1,5% до 3%.

«Необходимость предоставления возможности повышения ставки земельного налога до 3 процентов может быть продемонстрирована на примере земельных участков, на которых расположены торговые центры крупных сетевых торговых организаций. Несмотря на получение крупными торговыми центрами значительных доходов, в том числе от сдачи в аренду помещений торговых центров, уплата налогов в бюджеты всех уровней указанными организациями минимальна, при этом максимальная ставка земельного налога составляет в настоящее время 1,5%», - поясняют инициаторы законопроекта.

В Ярославской области принят Закон от 2 июня 2014 года №21-з «О признании утратившим силу абзаца второго части 1 статьи 3 Закона Ярославской области "О транспортном налоге в Ярославской области" и внесении изменения в статью 2 Закона Ярославской области "О налоге на имущество организаций в Ярославской области».

Текст документа опубликован в «Российской газете».

Согласно поправкам, ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 1,1% на период с 1 января по 31 декабря 2014 года для организаций, экономическая деятельность которых относится к виду «деятельность цирков», в отношении имущества, используемого ими для осуществления основного вида деятельности.

2681 НДС

На состоявшемся сегодня заседании Госсовета Республики Крым была установлена ставка НДС для предприятий региона на переходный период. Ее размер будет рекордно низким: от 2% до 4,2%.

Ставка налога в размере 2% устанавливается для социально значимых товаров, таких, как продукты питания; 4,2% - для прочих товаров и услуг.

Как отмечается в документе, столь низкая ставка НДС обусловлена необходимостью «обеспечить стабильное экономическое положение бизнеса в переходный период». До принятия указанного постановления в Крыму действовала ставка налога на добавленную стоимость в размере 20%. Как долго будут действовать пониженные ставки НДС, документ не уточняет, передает «Российская газета».

Внесены изменения в статью 1 Закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций».

В частности, налоговая ставка в отношении отдельных объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, в 2015 году устанавливается в размере 1,5%, в 2016 и последующие годы – 2 процента. Данный закон вступает в силу с 1 января 2015 г.

Управление ФНС России по Рязанской области обращает внимание налогоплательщиков на то, что с 1 января 2014 года вступили в силу изменения в закон Рязанской области от 29 апреля 1998 года  «О налоговых льготах».
 
Теперь от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов РФ, а также инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил включительно. Льгота предоставляется на одну единицу из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика.
 
Кроме того, законом Рязанской области от 18.11.2013 № 67-ОЗ «О внесении изменения в статью 2 Закона Рязанской области
«О транспортном налоге на территории Рязанской области» увеличены налоговые ставки по транспортному налогу. Так, например, для легковых автомобилей с мощность двигателя до 100 лошадиных сил включительно ставка налога повысилась с 8 до 10 рублей, для легковых автомобилей с мощность двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил - с 15 до 20 рублей.
 
Уплата транспортного налога за 2014 год, исчисленного по новым ставкам, будет осуществляться не позднее 1 октября 2015 года.

Решением Элистинского городского Собрания Республики Калмыкия от 26 декабря 2013 № 1 "О внесении изменений в решение Элистинского городского Собрания от 25 августа 2005 года № 10 "Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты" уточнены ставки земельного налога в Элисте.
Налоговые ставки установлены в размерах:
0,15% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
1% в отношении земельных участков, занятых гаражным строительством;
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Крайний срок уплаты налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, с 1 января 2015 г. перенесен с 15 ноября на 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Региональным законом от 28.11.2013 № 108-ЗО «О внесении изменений в статью 2 закона Тверской области «О налоге на имущество организаций» изменены налоговые ставки в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций.

Так, региональный закон дополняет статью 2 положением о налоговых ставках в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

Документ определяет следующий размер налоговых ставок: в 2014 году − 1,0 процент, в 2015 году − 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы − 2 процента.

571 УСН

В соответствии с главой 26.2 НК РФ Законом РСО-Алания № 49-РЗ от 28 ноября 2013 года «О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания» с 1 января 2014 года на территории РСО-Алания установлена льготная налоговая ставка для отдельных категорий организаций и индивидуальных предпринимателей.
 
Налоговая ставка снижена с 15 до 10 процентов для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) от видов экономической деятельности, указанных в Приложении к Закону, за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов в общей суммы доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.

385 НДФЛ

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил, что Минфин не планирует до 2018 года изменять плоскую шкалу по НДФЛ.

«Пока это лишь потенциальная возможность без конкретных сроков. Если это и произойдет, то, думаю, после 2018 г.», - сообщил Сергей Шаталов в интервью газете «Ведомости».

Премьер-министр Дмитрий Медведев заявил в интервью «РБК-ТВ» в ходе Гайдаровского форума, что Правительство РФ будет улучшать деловой климат без внесения существенных изменений в налоговую систему.

Премьер  отметил: «Есть фундаментальные вещи – налоговые ставки. Вот их трогать без какой-то особой нужды нельзя. Мы специально провозгласили, это курс Правительства, что не будем вторгаться в налоговую систему. Если где-то какая-то маленькая настройка идет, то она, во-первых, не должна затрагивать существенные условия хозяйствования».

«Фундаментальные условия ведения экономической деятельности мы трогать не будем, у нас есть масса позиций, которые очень хорошо себя зарекомендовали. Достаточно взять хотя бы плоскую шкалу налогообложения. Скажем честно, если бы не она, у нас бы абсолютное большинство зарплат до сих пор так и платилось в конвертах, но сейчас же этого нет. Поэтому изменения будут, но они не будут затрагивать существенных условий ведения хозяйственной деятельности», - заверил премьер, передает пресс-служба Правительства РФ.

Как сообщили в отделе налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления, статьей 1 Федерального закона № 202-ФЗ подпункт 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса дополнен новым абзацем. Согласно новой редакции абзаца, которая вступила в силу с 1 января 2013 года, налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ предусмотрено, что код категории земель подлежит отражению налогоплательщиком по строке 030 раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу, определяемый согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации, утвержденной данным приказом.

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку налогоплательщики в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, должны отражать по строке 030 раздела 2 налоговой декларации следующие коды категорий земель:

  • код 003002000110 – земли для обеспечения обороны в населенных пунктах;
  • код 003002000120 – земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах;
  • код 003008000010 – земельные участки для обеспечения таможенных нужд.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми в связи с изменениями, внесенными в главу 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) Федеральным законом от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон), сообщает следующее.

Ст. 1 указанного Закона пп. 1 п. 1 ст. 394 Кодекса дополнен новым абзацем, согласно которому налоговые ставки не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (изменения вступили в силу с 1 января 2013 года).

В соответствии с Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» установлено, что код категории земель подлежит отражению налогоплательщиком по строке 030 раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу (далее – налоговая декларация), определяемый согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации, утвержденной данным приказом (далее – Порядок).

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку налогоплательщики в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, должны отражать по строке 030 раздела 2 налоговой декларации следующие коды категорий земель:

  • код 003002000110 – земли для обеспечения обороны в населенных пунктах;
  • код 003002000120 – земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах;
  • код 003008000010 – земельные участки для обеспечения таможенных нужд.        

Специалисты УФНС по Вологодской области напоминают, что региональным законом от 09.07.2013 № 3120-ОЗ «О ставках налога на игорный бизнес» с  1 сентября 2013 года в области установлены новые ставки налога на игорный бизнес.

 Согласно документу, ставка налога за один процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы ставка налога составляет  125 000 рублей,  за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы – 7 000 рублей.

Ведомство напоминает, что до принятия областного закона, плательщики налога на игорный бизнес применяли налоговые ставки, установленные пунктом 2 статьи 369 НК РФ.

499 НДПИ

В настоящее время в отношении газа и газового конденсата установлены специфические (твердые) ставки НДПИ:

  • при добыче газа горючего природного — 622 рублей за 1000 куб. м. Данная ставка корректируется на коэффициент 0,646 для всех категорий налогоплательщиков, за исключением собственников объектов Единой системы газоснабжения и (или) организаций, в которых суммарная доля участия таких собственников составляет более 50 %;
  • при добыче газового конденсата — 590 рублей за 1 тонну.
На специфические ставки не влияют цены на мировом и внутреннем рынке, в отличие от нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, ставка НДПИ при добыче которой поставлена в зависимость от средней цены на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском).

Кроме того, на данные ставки не влияют такие факторы, как сложность проведения работ по добыче, степень выработанности участка недр (месторождения) или затраты на транспортировку.

В целях установления более гибкой системы налогообложения в сфере газодобычи с учетом экономической составляющей (т. е. ценовых изменений) Федеральным законом от 30.09.2013 № 263-ФЗ с 1 июля 2014 года вводится новый порядок определения ставки НДПИ.

Так, базовая ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата установлена с учетом их теплотворной способности и составляет соответственно 35 рублей за 1000 куб.м и 42 рублей за 1 тонну. При этом предусматривается ее корректировка на ряд коэффициентов, характеризующих степень сложности добычи и расходы на транспортировку.

Законом Московской области от 02.10.2013 № 109/2013 с 1 января 2014 года на территории Подмосковья установлены новые ставки транспортного налога для некоторых категорий транспортных средств. Ставки налога повышены в среднем на 10 процентов.

Следует отметить, что в последний раз ставки налога повышались в Подмосковье три года назад, причем для легковых автомобилей мощностью до 100 л.с. они были оставлены без изменения. Вышеназванным законом для этой категории транспортных средств действующая ставка налога в размере 7 руб. за 1 л.с. также сохранена. Таких транспортных средств в Московской области насчитывается 1,2 млн. единиц, что составляет почти половину автопарка региона. Они являются основными транспортными средствами малообеспеченных граждан и граждан со средним достатком.

Обращаем внимание на то, что физические лица будут уплачивать транспортный налог по новым ставкам в 2015 году по полученным налоговым уведомлениям за 2014 год.

В рамках действия Закона дополнительные доходы бюджета Московской области оцениваются в сумме 672 млн. рублей, из них в 2014 году поступит 121 млн. рублей, а в 2015 году – 551 млн. рублей с учетом сроков уплаты налога гражданами.

Для сведения. Действующая в Московской области ставка налога для легковых автомобилей мощностью до 100 л.с в размере 7 руб. ниже, чем в соседних субъектах Российской Федерации: в Москве, Владимирской, Тверской и Тульской областях.