налоговая ставка

Федеральным законом от 02.11.2013 №306-ФЗ внесены изменения в Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон № 2003-1).

Согласно новой редакции пункта 1 статьи 3 Закона № 2003-1 ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор. Предыдущая редакция этой статьи не предусматривала умножения на данный коэффициент.


В связи с этим Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов от 21 ноября 2013 №1207 на территории города Чебоксары изменен порядок расчета налога на имущество физических лиц.
 
Ставки налога на имущество устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор. Ранее ставки налога также устанавливались в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, но без умножения на коэффициент. Данная поправка вступает в силу с 1 января 2014 года и распространяет действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.
 
Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов от 21 ноября 2013 №1207 введена также дополнительная льгота по расчету земельного налога. Освобождены от уплаты земельного налога, начиная за период с 2013 года, многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в течение трех лет с момента предоставления земельного участка - в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, ведения личного подсобного хозяйства.
 
Одновременно Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары напоминает, что 1 ноября 2013 года  прошел срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2012 год. Задолженность по налогу на имущество физических лиц в бюджет города Чебоксары на 1 декабря 2013 года составляет порядка 19 млн. руб.  примерно у 50 тыс. жителей города.
 
Работниками Инспекции ежедневно в ноябре и декабре текущего года в вечернее время и в выходные дни,  осуществляются выходы по адресам налогоплательщиков-недоимщиков, не исполнивших обязанность по уплате имущественных налогов в бюджет, с целью напоминания о наличии задолженности и принятия Инспекцией дальнейших мер, предусмотренных действующим законодательством. Так в ноябре месяце охвачено порядка 15 тыс. должников физических лиц.
 
ИФНС России по г.Чебоксары рекомендует налогоплательщикам, не дожидаясь напоминаний, уточнить информацию о наличии или отсутствии задолженности по имущественным налогам на Интернет – сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/ в сервисе «Узнай свою задолженность», либо обратиться в по адресу: ул. П. Лумумбы д. 8,  5 этаж,  телефон 63-20-60.

Минфин РФ в своем письме № 03-05-06-04/45552 от 28.10.2013 разъясняет порядок исчисления транспортного налога.

Ведомство напоминает, что ставки транспортного налога установлены применительно к типу транспортного средства, а именно на: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и грузовые автомобили.

В письме отмечается, что при наличии в ПТС противоречий налоговые органы вправе в целях уточнения категории и типа транспортного средства обратиться в компетентные органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств.

При получении уточненных сведений налоговый орган обязан внести необходимые изменения в базу данных, а также известить физическое лицо о выявленных (невыявленных) расхождениях и принятом решении.

237 НДФЛ

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов заявил накануне на налоговой конференции, организованной Американской торговой палатой в России, что ставка НДФЛ в течение ближайших нескольких лет меняться не будет.

Замминистра отметил: «Не продвинулись коллеги по изменению ставки подоходного налога. Думаю, что в перспективе нескольких лет, по крайней мере, все останется, как было», передает «Прайм».

Напомним, Президент РФ Владимир Путин заявил на минувшей неделе, что не исключает в перспективе перехода на дифференцированную шкалу по НДФЛ. 

Налоговые ставки по транспортному налогу изменятся с 1 января 2014 года, когда вступят в силу изменения, внесенные в Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз «О транспортном налоге».
 
Изменения коснутся не всех владельцев транспортных средств, так на прежнем уровне остались ставки налога - 7 рублей с каждой лошадиной силы - для владельцев автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно и автомобилей грузовых также с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.
 
По автомобилям легковым с двигателем более 100 л.с. налог увеличится следующим образом:

- в 1,44 раза для автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно;
- в 1,5 раза с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно и свыше 250 л.с.;
- в 1,88 раза с мощностью свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно.

 
Так, например, за ТОЙОТУ КАМРИ с мощностью двигателя 140 л.с. налог за год составит 2100 рублей, а не 1400 рублей как было ранее.
За LЕХUS-RХ-330 или JЕЕР GRАND-СНЕRОКЕЕ с двигателем 230 л.с. сумма годового налога возрастет на 8050 рублей с 9200 рублей до 17250 рублей.
 
Налог за РОRSСНЕ 980 САRRЕRА GТ или МЕRСЕDЕS ВЕNZ СL 65АМG с двигателями 450 л.с. составит 54 тысячи рублей в год или на 18 тысяч больше.
 
Мотоциклисты и владельцы мотороллеров должны будут заплатить налог по ставке 5 рублей (ранее 3 рубля) с каждой лошадиной силы, если двигатель до 20 л.с. включительно; по 9 рублей (ранее 5 рублей), если двигатель свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно и по 23 рубля (ранее 10 рублей), если двигатель более 35 л.с.
 
За автомобили грузовые необходимо будет уплачивать транспортный налог с каждой лошадиной силы, если двигатель мощностью:
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно по ставке 20 рублей (ранее 15 рублей);
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно по ставке 25 рублей (ранее 15 рублей);
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно по ставке 30 рублей (ранее 17 рублей);
- свыше 250 л.с. по ставке 50 рублей (ранее 40 рублей).
Например:
- за КАМАЗ или VОLVО FL6 с мощностью двигателя 220 л.с. налог за год составит 6600 рублей, ранее 3740 рублей;
- за МАЗ или КАМАЗ или МАН с двигателем 400 л.с. сумма годового налога возрастет на 4 тысячи рублей с 16 тысяч рублей до 20 тысяч рублей.
 
Владельцам автобусов необходимо будет уплачивать транспортный налог 1,25 раза больше, в связи с тем, что ставка налога для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно возросла с 12 рублей до 15 рублей с каждой лошадиной силы, а для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с. - с 24 рублей до 30 рублей с каждой лошадиной силы.
 
От 2 до 3,15 раз увеличились ставки по снегоходам, мотосаням, катерам, моторным лодкам, гидроциклам, самолетам, вертолетам и иным воздушным судам, а также другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу.
Обращаем внимание, что согласно статье 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговые органы исчисляют и предъявляют транспортный налог в следующем за истекшим налоговым периодом году.
 
Следовательно, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивать транспортный налог «по новым ставкам» должны будут только в 2015 году по обязательствам 2014 года.

Закон Республики Хакасия от 22.10.2013 N 76-ЗРХ внес существенные изменения в действующее законодательство, регулирующее вопросы налогообложения транспортных средств. В частности, законодатель уменьшил налоговые ставки транспортного налога, установленные для транспортных средств, оборудованных в условиях серийного производства топливной системой, использующей исключительно природный газ в качестве моторного топлива.
 
Начиная с 01.01.2014 года владельцы таких авто будут платить транспортный налог на 30 % меньше.

Настоящие изменения вступают в силу с 1 января 2014 года.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минэкономразвития, Минсельхозу, Минздраву и Росалкогольрегулированию проработать вопрос о замораживании или снижении уровня акцизов на алкогольную и табачную продукцию начиная с 2015 года.

Такое поручение содержится в протоколе рабочего совещания в Правительстве РФ, передает пресс-служба кабинета министров.  

В этой связи Клерк.Ру проводит опрос «Следует ли замораживать уровень акцизов на алкогольную и табачную продукцию?» и приглашает всех желающих выразить собственное мнение по данной теме.

Согласно статье 333.8 главы 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса РФ налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пользование недрами с целью добычи подземных вод для питьевого, хозяйственно-бытового и технологического водоснабжения осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» и оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии.

Согласно пункту 4 «Порядка рассмотрения заявок на получение права пользования недрами с целью добычи подземных вод, используемых для питьевого водоснабжения населения или технологического обеспечения водой объектов промышленности», утвержденного Приказом Минприроды России от 29.11.2004 № 710, для получения лицензии заявитель обязан представить сведения о целевом назначении использования подземных вод и обоснованной потребности в подземных водах с учетом перспективы развития (расчет водопотребления). На основании данных сведений заявителя и утвержденных запасов подземных вод в лицензии устанавливается предельная величина водоотбора.

Согласно пункту 1 статьи 333.10 Налогового Кодекса РФ в случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется плательщиком водного налога применительно к каждой налоговой ставке.

Так как Налоговым Кодексом РФ установлена пониженная ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения, налогоплательщик обязан вести раздельный учет воды, забранной как для хозяйственно-питьевых нужд, так и для технологических целей.

Согласно статье 333.12 Налогового Кодекса РФ ставки водного налога при заборе воды устанавливаются в пределах квартальных (годовых) лимитов водопользования. При этом в случае забора воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования, ставки водного налога в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере.

При отсутствии в лицензии установленных лимитов по целям водопользования для расчета величины квартального лимита следует использовать данные обоснованной потребности в водозаборе, которые указываются организацией (индивидуальным предпринимателем) в документах, представляемых вместе с заявкой на получение лицензии.

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), обложение НДПИ при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых производится по налоговой ставке в размере 0 % (рублей).

При этом в целях главы 26 Кодекса нормативными потерями полезных ископаемых признаются фактические потери полезных ископаемых при их добыче, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утвержденных постановлением Правительством Российской Федерации от 29.12.2001 № 921 «Правила утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения» (далее – Правила).

В случае, если на момент наступления срока уплаты НДПИ по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на очередной календарный год, то впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее в порядке, определяемом Правилами, а по вновь разрабатываемым месторождениям - нормативы потерь, установленные техническим проектом.

В этой связи, в случае если у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь полезных ископаемых на очередной календарный год, то вплоть до утверждения нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее.

Если же нормативы потерь утверждены на очередной календарный год в течение этого, либо следующего за ним календарного года, то налогоплательщик обязан осуществить перерасчет сумм НДПИ, подлежащих уплате в бюджет, начиная с первого налогового периода календарного года, на который утверждены данные (новые) нормативы потерь.

Пунктом 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять по налогу на прибыль организаций налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных этой статьей.

Согласно пункту 5 статьи 284.1 НК РФ организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, не позднее, чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 6 статьи 284.1 НК РФ установлено, что организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность и применяющие налоговую ставку 0 процентов в соответствии со статьей 284.1 НК РФ, по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0 процентов, в сроки, установленные главой 25 НК РФ для представления налоговой декларации, представляют в налоговый орган сведения:

  • о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ;
  • о численности работников в штате организации, о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста (далее - сведения).
Налоговые декларации по итогам налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно, сведения должны представляться налогоплательщиком не позднее 28 марта. Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 21.11.2011 г. № ММВ-7-3/892@.

Пунктом 6 статьи 284.1 НК РФ установлено, что при непредставлении в установленные сроки сведений в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика с начала налогового периода, данные за который не были представлены в установленном порядке, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 НК РФ.

Таким образом, организация, которая нарушила сроки представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 6 статьи 284.1. НК РФ считается перешедшей на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ и соответственно не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 процентов в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором она перешла на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ.

Ставки по налогу на имущество в этом году не изменились. Тем не менее, на сегодняшний день в налоговые органы Тамбовской области поступило около 600 заявлений от граждан с вопросами по поводу указанной суммы налога.
 
Дело в том, что органы власти вправе пересмотреть размер инвентаризационной стоимости имущества и могут ежегодно применять повышающие корректирующие коэффициенты. Это связано с постоянным изменением цен на жилье. Таким образом, имущество граждан может переходить из одной ценовой категории в другую. Однако в качестве приложения к налоговому уведомлению гражданам направляется специальное заявление, в котором можно сообщить о найденных ошибках, если таковые имеются.
 
Светлана Бабаева, и.о. руководителя УФНС России по Тамбовской области: «Этой формой заявления налогоплательщик может воспользоваться в случае обнаружения каких-то неточностей. Необходимо заполнить ее и направить в налоговый орган либо по почте, либо лично, либо через интернет. Налоговые органы, получая такое заявление, проверяют его. В случае подтверждения каких-то неточностей мы формируем новое налоговое уведомление».
 
Большинство граждан уже получили налоговые уведомления, всего их направлено более 730 тысяч. Общая сумма имущественных налогов за прошлый год составила более 1 млрд. рублей, около 20% от этого числа уже поступило. Управление Федеральной налоговой службы напоминает, что платеж необходимо произвести не позднее 1 ноября текущего года. 

Решением Новомитропольского сельского совета депутатов Тюхтетского района Красноярского края № 13-101 от 07.02.2013г снижена ставка земельного налога с 0,3% до 0,1% в отношении земель сельскохозяйственного назначения и земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного назначения.
 
Данное изменение распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2013 года.
 
По вопросам можно обращаться в Межрайонную ИФНС России № 4 по Красноярскому краю по адресу: 662150, Красноярский край г. Ачинск, ул. Свердлова, 21.Телефоны для справок: 8 (39151) 6-03-11; 6-03-12; 6-03-13; 6-03-93; 6-03-91.

В настоящее время владельцы недвижимости, транспортных средств и земельных участков получают единые налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц за 2012 год. В налоговом уведомлении отражаются все налоги (налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог), по которым у гражданина возникает обязанность по их уплате.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или получено физическим лицом в электронном виде с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми обращает внимание налогоплательщиков – владельцев земельных участков, что при обнаружении в налоговом уведомлении факта увеличения размера земельного налога (графа 11 раздела 2) по сравнению с 2011 годом, необходимо обратить внимание на графы раздела 2 уведомления: налоговая база (кадастровая стоимость) (графа 4), налоговая ставка (графа 7), сумма налоговых льгот (графа 10), и иметь в виду следующее:

1. Сумма земельного налога напрямую зависит от кадастровой стоимости земельного участка, так как именно она является налоговой базой для исчисления налога. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель (далее – ГКОЗ) в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

Результаты ГКОЗ утверждаются органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в разрезе кадастровой стоимости каждого земельного участка, а также удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков в среднем по соответствующим категориям земель, видам разрешенного использования и по муниципальным образованиям.

При этом следует помнить, что разъяснение в отношении результатов ГКОЗ конкретного земельного участка осуществляется территориальными органами Росреестра.

2. Если размер ставки (графа 7 раздела 2) увеличился по сравнению с 2011 годом, а величина суммы налоговых льгот (графа 10 раздела 2) уменьшилась, то это также может привести к увеличению суммы земельного налога.

Напомним, что земельный налог относится к местным налогам и формирует в значительной части доходную базу местных бюджетов. Нормами действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах представительным органам муниципальных образований дано право определять налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки уплаты налога, а также устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Получить информацию об установленных на 2012 год органами местного самоуправления налоговых ставках и налоговых льготах, можно через интернет-сервис ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы».

89 УСН

Для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, Законом Архангельской области от 21.11.2011 N 392-26-ОЗ установлена налоговая ставка в размере 10 процентов. Закон действует с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года.
 
Право на применение пониженной налоговой ставки имеют организации и индивидуальные предприниматели, использующие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
 
1) класс 01 "Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях";
2) класс 02 "Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области";
3) класс 05 "Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях";
4) класс 15 "Производство пищевых продуктов, включая напитки";
5) класс 17 "Текстильное производство";
6) класс 18 "Производство одежды; выделка и крашение меха";
7) класс 20 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели";
8) класс 25 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
9) класс 28 "Производство готовых металлических изделий";
10) класс 29 "Производство машин и оборудования";
11) класс 31 "Производство электрических машин и электрооборудования";
12) подкласс 36.1 "Производство мебели";
13) класс 37 "Обработка вторичного сырья";
14) класс 40 "Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды";
15) класс 41 "Сбор, очистка и распределение воды";
16) класс 45 "Строительство";
17) класс 72 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий";
18) класс 73 "Научные исследования и разработки".  
 
Налогоплательщики–«упрощенцы» могут применять пониженную ставку при соблюдении следующих условий:  
 
  • среднемесячная заработная плата на одного наемного работника в первом квартале налогового периода должна составлять не менее 1,5 величины прожиточного минимума в Архангельской области в целом для трудоспособного населения, устанавливаемого в соответствии со статьей 4 областного закона от 19 сентября 2001 года N 64-8-ОЗ «О прожиточном минимуме в Архангельской области»;
  • доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками перечисленных видов экономической деятельности, в течение отчетного (налогового) периода должен составлять не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии с положениями статей 346.15 и 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации.  
 
 
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода (года). За полугодие 2013 года срок уплаты приходится на 25 июля,  за девять месяцев –  на 25 октября.  
 
При заполнении платежных документов на перечисление авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения следует указывать коды бюджетной классификации:  
 
  • 182 1 05 01011 01 1000 110 - налог,  взимаемый  с  налогоплательщиков, выбравших  в  качестве  объекта  налогообложения доходы;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 - налог,  взимаемый  с  налогоплательщиков, выбравших  в  качестве  объекта  налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

155 НДПИ

УФНС России по Пермскому краю публикует ответ на вопрос налогоплательщика о порядке применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) при добыче общераспространенных полезных ископаемых и минеральных вод в части их нормативных потерь.
 
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при добыче полезных ископаемых в части их нормативных потерь.
 
В целях главы 26 Налогового кодекса нормативными потерями полезных ископаемых признаются фактические потери полезных ископаемых при добыче, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
 
Правила утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2001 № 921, с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.02.2012 № 82 (далее – Правила утверждения нормативов потерь), которое вступило в силу с 21.02.2012 года.
 
Таким образом, с 21.02.2012 изменился порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых, а также порядок предоставления сведений об утвержденных нормативах потерь в территориальный орган Федеральной налоговой службы, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете.
 
Согласно п. 2 Правил утверждения нормативов потерь, с 21.02.2012 нормативы потерь твердых полезных ископаемых (включая общераспространенные) и подземных вод (минеральных, промышленных, термальных) при добыче рассчитываются по конкретным местам образования потерь при проектировании горных работ и утверждаются недропользователем в составе проектной документации, подготовленной и согласованной в соответствии со ст. 23.2 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».
 
Недропользователь направляет сведения об утвержденных нормативах потерь с протоколом согласования проектной документации в территориальный налоговый орган ФНС России, в котором он состоит на налоговом учете, в 10-дневный срок со дня их утверждения.
 
Нормативы потерь твердых полезных ископаемых и подземных вод (минеральных, промышленных, термальных) уточняются в зависимости от конкретных горно-геологических условий, применяемых схем, способов и систем разработки участка месторождения, планируемого к разработке в предстоящем году, при подготовке годовых планов развития горных работ (годовых программ работ).
 
Нормативы потерь твердых полезных ископаемых (включая общераспространенные) и подземных вод (минеральных, промышленных, термальных), ежегодно утверждаются в соответствии с Правилами утверждения нормативов потерь.
 
Недропользователь направляет сведения об утвержденных нормативах потерь с письмом, подтверждающим согласование нормативов потерь, в территориальный орган Федеральной налоговой службы, в котором он состоит на налоговом учете, в 10-дневный срок со дня их утверждения.

С 01.01.2013 г. сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль бессрочно.

Для стимулирования сельскохозяйственного производства Федеральным законом от 02.10.2012 № 161-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" установлено, что нулевая ставка по налогу на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет действовать без ограничения срока. Теперь ставка по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков прописана непосредственно в Налоговом кодексе (НК) РФ.

Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ организации-сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, содержащимся в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственные организации, которые соответствуют критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, деятельность которых не облагается ЕСХН, по-прежнему могут применять при соблюдении определенных условий применение ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов по итогам отчетного (налогового) периода.

Указанная льгота установлена для деятельности, связанной с реализацией произведенной, а также произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции.

Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области разъясняет, что в соответствии со статьями 14 и 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Липецкой области транспортный налог установлен Законом от 25.11.2002 № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» (далее – Закон 20-ОЗ).

Согласно статье 362 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Ставки в зависимости от мощности и категории транспортного средства установлены Законом 20-ОЗ.

Пунктом 3 статьи 362 Кодекса установлено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Таким образом, при постановке на учет транспортного средства, например,  15 мая 2012 года налог исчисляется за 8 полных месяцев (104 л.с. х 28 руб./12 х 8 =1941,33 рублей).

Уважаемые налогоплательщики! Произвести расчет транспортного налога в Липецкой области можно с помощью регионального сервиса  «Налоговый калькулятор».

Узнать о ставках и льготах по транспортному налогу налогоплательщик может, воспользовавшись сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Министр промышленности и торговли Денис Мантуров в ходе заседания Правительства РФ предложил дополнить список детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Министр, представляя проект стратегии развития индустрии детских товаров на период до 2020 года, отметил: «Одним из определяющих факторов конкурентоспособности отечественной продукции является ее доступность. Для этого мы предлагаем уточнить перечень детских товаров, облагаемых сниженной ставкой НДС 10%».

«Часто в одном и том же магазине приходится вести двойной учет: по каким-то товарам это 18%, по каким-то – 10%», - пояснил министр, передает пресс-служба Правительства РФ.

В Краснодарском крае принят закон от 30 апреля 2013 года №2718-КЗ, дополняющий региональное законодательство «О налоге на имущество организаций».

Текст документа опубликован в «Российской газете».

Согласно документу, налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливаются в 2014 году - 0,7%, в 2015 году - 1,0%, в 2016 году - 1,3%, в 2017 году - 1,6%, в 2018 году - 1,9%.

При этом уплата авансовых платежей по налогу производится по итогам отчетного периода в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу.

Уплата налога по итогам налогового периода производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам первого квартала 2013 года - 17 июня 2013 года.

Налоговые органы Нижегородской области продолжают работу по формированию налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов физических лиц за 2012 год, а именно: транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

 
В 2012 году существенных изменений в порядке исчисления и уплаты налогов физическими лицами не произошло: налоговая база по имущественным налогам для физических лиц не изменилась, налоговые ставки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц так же так же остались на уровне прошлого года.


Изменения в 2012 году коснулись только земельного налога в части увеличения ставок для некоторых категорий земельных участков, находящихся на территории города Нижнего Новгорода.

Решением Городской Думы г. Нижнего Новгорода от 26.10.2011 года № 148 «О внесении изменений в решение Городской думы города Нижнего Новгорода от 28.10.2005 № 76 «О земельном налоге», вступающего в силу с 1 января 2012 года, были пересмотрены некоторые ставки земельного налога на территории города Нижнего Новгорода.

Налоговая служба Нижегородской области обращает внимание налогоплательщиков на изменение в 2012 году ставок земельного налога в отношении земель г. Н. Новгорода:

- 0,25% от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Нижнем Новгороде и используемых для сельскохозяйственного производства (в том числе земельные участки личных подсобных хозяйств, индивидуального огородничества, сенокошения, животноводства, земельные участки коллективного огородничества);
 
- 0,2% от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением земельных участков под домами индивидуальной жилой застройки) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- 0,3% от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства, включая индивидуальное жилищное строительство;

- 0,25% от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков под домами индивидуальной жилой застройки;

- 0,3% от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуальных гаражей физических лиц, кооперативных, многоэтажных гаражей и автостоянок (за исключением используемых для предпринимательской деятельности).

Узнать о ставках имущественных налогов так же можно на Интернет-сайте налоговой службы области в сервисе «Имущественные налоги: ставки и льготы».
 
Услуга позволяет получить информацию о действующих ставках налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов на всей территории нашей области, а также о дополнительных льготах, установленных местными и региональными нормативными актами. Кроме того, актуальную информацию о ставках по налогам в конкретном муниципальном районе можно получить в Контакт-центре по телефону: (831) 2-448-448.

127 НДПИ

Управление поясняет по вопросу закрепления в учетной политике порядка округления ставки налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче угля после применения к ней коэффициента-дефлятора.

Учетной политикой для целей налогообложения, согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Поскольку округление полученного значения ставки НДПИ с учетом применения коэффициента-дефлятора напрямую Кодексом не предусмотрено, закрепление в учетной политике указанного порядка не требуется.

 
В тоже время, учитывая, что Минэкономразвития России коэффициенты-дефляторы устанавливаются до 3-го знака после запятой, считаем возможным до внесения соответствующих изменений в Кодекс полученное значение ставки НДПИ с учетом применения коэффициента-дефлятора округлять до 3-го знака после запятой.
 
Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 08.04.2013 № 03-06-05-01/11354).
 
(Основание: письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7977@ «О налоге на добычу полезных ископаемых»).