налоговая схема

Предприниматель и друг Мишустина Александр Удодов дал интервью газете «Известия», где рассказал, что женат на сестре премьер-министра Мишустина, не имеет отношения к «налоговым схемам» и ведёт разнообразный бизнес. Но как всегда остались подозрения, что в нескольких местах интервью Удодов слукавил или исказил факты.

Про незаконное возмещение НДС

В интервью «Известиям» Удодов заявил: «В отношении меня не возбуждалось никаких уголовных дел» и «я не был подозреваемым или фигурантом уголовных преследований». Он добавил, что много судился со СМИ по этому поводу и каждый раз выигрывал.

Однако, как ранее рассказывали источники РБК и «Коммерсанта», в апреле 2011 года следствие подозревало Удодова в организации налоговой аферы на 2 млрд рублей.

Речь шла о возмещении НДС. Оперативники пытались провести обыск дома у бизнесмена, но, как уточнял «Коммерсантъ», сделать это не получилось, поскольку Удодов вылетел за границу.

В распоряжении «Открытых медиа» есть материалы этого уголовного дела. Удодов упоминается там как свидетель, однако его фамилия встречается 106 раз. Следователи допрашивали бизнесмена дважды: 18 апреля и 12 декабря 2013 года.

Из материалов дела следует, что группа питерских бизнесменов пыталась получить из бюджета 1,932 млрд рублей по фиктивным основаниям. Для этого они обратились к Удодову, а тот познакомил их со своей подругой, замглавы московского УФНС, Ольгой Черничук.

В процессе аферы Удодов часто созванивался с питерскими бизнесменами и, например, указывал, кто может помочь подделать документы по НДС. Афера не удалась, потому что все участники, включая Удодова, в какой-то момент попали под прослушку ФСБ. Однако питерские бизнесмены получили тюремные сроки, а Удодов и Черничук остались в ранге свидетелей.

Фрагмент обвинительного заключения по делу о незаконном возмещении 2 млрд рублей НДС. Расшифровка разговоров Удодова с обвиняемыми

История с НДС началась осенью 2010 года — через полгода после того, как Михаил Мишустин возглавил Федеральную налоговую службу. Назначение Ольги Черничук в московское УФНС было одним из его первых кадровых решений.

Что касается судов Удодова со СМИ, то «Открытые медиа» нашли лишь один такой процесс. Бизнесмен требовал опровергнуть публикации в издании The Moscow Post и выплатить ему 4 млн рублей за моральный ущерб. Суд удовлетворил требования, но снизил сумму до 50 тыс. рублей. 

Про внимание зарубежных правоохранителей

Ещё одна история, рассказанная Удодовым: 15 лет назад он купил старую гостиницу на берегу Женевского озера, рассчитывая её перестроить и модернизировать, но не смог получить разрешение у местных властей. Пришлось отказаться от проекта и продать отель.

В швейцарской прессе события выглядит иначе. В 2007 году Удодов приобрёл гостиницу за 4 млн швейцарских франков и собирался вложить еще 45 млн в перестройку. Однако швейцарская прокуратура заподозрила его в отмывании денег (инвестор не смог доказать, что вкладывает средства, полученные законным путем) и возбудила уголовное дело. В октябре 2013 года Удодов продал отель, а в январе 2014 года швейцарцы прекратили уголовное дело, не получив ответ на свой запрос от российской Генпрокуратуры.

Про род деятельности

Удодов утверждает, что он девелопер, сейчас ведёт совместные проекты с группой ПИК и ГК «Основа». Строится два комплекса – примерно по 70 тысяч квадратных метров каждый – на Симоновской набережной и в Сетуньском проезде, рассказал предприниматель «Известиям».

На самом деле Удодов – «бумажный девелопер» в этих проектах, объяснял несколько лет назад РБК гендиректор компании «Гео Девелопмент» Максим Лещев. Так называют людей, которые покупают землю без документов, оформляют разрешительную документацию и перепродают участок в несколько раз дороже. Именно так вышло с участками на Симоновской набережной и в Сетуньском проезде. Удодов сначала приобрел их, а затем получил право застраивать, писало РБК. Участки были выставлены на продажу ещё в 2017 году, Удодов рассчитывал суммарно получить за них около 4 млрд рублей. Но фактически покупка земли произошла только в конце 2019 года, о сделках по обоим участкам писали «Ведомости» и «Коммерсантъ».

В Московской области заместителю начальника инспекции ФНС России по городу Сергиеву Посаду и трем ее подчиненным предъявлено обвинение в совершении должностного преступления, пишет ТАСС. Их обвиняют в злоупотреблениях должностными полномочиями, которые повлекли тяжкие последствия (ч. 3 ст. 33 ч. 3 ст. 285 УК РФ).

Следствие считает, что сотрудники налоговой инспекции в ходе выездной проверки выявили схему уклонения фирмы, которая является дистрибьютером в России бытовой техники «Поларис», от уплаты налогов и сборов. Но инспекторы не стали разоблачать компанию, а замяли дело. Так, казна не получила более 1 млрд рублей.

Сейчас еще идет следствие, собираются и закрепляются доказательства. Скоро налоговикам изберут меру пресечения.

Многие уже отлично понимают, что применять схемы не надо. Но компаниям продолжает прилетать за налоговые нарушения прошлых лет. Тогда многим казалось, что схемы – это нормально.

Например, в 2014 году компания из Архангельской области фиктивно купила в Дагестане 11 тыс. тонн щебня. В 2018 году прошла выездная проверка, которая решила, что этой сделки на самом деле не было, а у компании был свой щебень, который она использовала для строительства дорог. Вот как инспекция доказала это в суде:

– товарные накладные со стороны покупателя якобы подписал заведующий базой. Но в период поставки щебня он у покупателя не работал. Поставщика щебня он не знает, ничего не подписывал, и по этой ситуации сказать вообще ничего не может. Что интересно, потом, после этого допроса, завбазой пришёл в налоговую самостоятельно и изменил показания. Теперь он говорил, что якобы работал на заводе, но по ГПХ, накладные подписал и поставщика вспомнил. Ему не поверили ни ФНС, ни суд.

– Экспертиза подтвердила, что подписи на товарных накладных выполнены не тем лицом, которое их якобы подписало. Покупатель попытался это оспорить, но не вышло.

– Чтобы перевести спорный щебень из Дагестана до Архангельской области, нужно было 1400 КАМАЗов. В деле рассматривалась покупка щебня двух фракций: 0-10 и 20-40. Перевозка только мелкой фракции потребовала бы расхода топлива на 16,5 млн руб, что делает всю операция нерентабельной. Расстояние от карьера, где якобы добывался щебень, до покупателя — 2500 км.

– Поставщик не задекларировал и не заплатил НДС, у него масса признаков однодневки, у него нет ресурсов, чтобы добывать щебень.

– Покупатель не рассчитался за щебень. Поставщик перевел долг на другую организацию, причём директор поставщика и директор компании, которая получила право требования долга — одно и то же лицо. Так покупатель получил доначисления на 5,5 млн руб.

Выводы из этой истории настолько очевидны, что не будем вас ими утомлять: вы и сами все понимаете.

С 2020 года начинается новая эра выявления схем, которые называют интеллектуальными, первый пример – схемы с дроблением бизнеса. За последний год вышло уже несколько писем ФНС и Минфина России, в которых говорится о незаконном дроблении бизнеса в целях снижения налоговых платежей. Сейчас налоговики прорабатывают группы компаний по всей стране, чтобы обрадовать всех разоблачениями такого рода схем.

Кроме того, налоговики открывают все новые источники информации. На это будет работать цифровизация налогового контроля, что делает начисления максимально прозрачными. Налоговики, силовики рубят и рубят новые окна.

О том, как не попасться – вебинар.

Три спикера расскажут, как изменения повлияют на ваш бизнес и какие стратегии в этом году и в перспективе будут наиболее эффективными.

Вебинар для бухгалтеров, финансовых директоров, налоговых консультантов. Ну, понятно, что директорам и ИП это тоже важно знать.

Когда: 17 февраля в 11-00 по мск.

Продолжительность: 2-2,5 часа.

Цена: 2500 руб. до 5 февраля, 3500 руб. с 5 февраля.

Купить вебинар со скидкой за 2500 руб.

Программа вебинара

НДС: новые возможности по вычетам при экспорте услуг — каких проблем ждать? Проблемы с реорганизацией. «Новации» по вычетам с НМА. Новые возможности для благотворительности.

Налог на прибыль: Изменения по порядку амортизации. «Льгота» для инфраструктурных проектов. Новые особенности признания убытков.

Налог на имущество: Полностью новый порядок исчисления налога. Что надо облагать в 2020 году? Вся «незавершенка» теперь объект налогообложения? как считать налоговую базу по недвижимости? Мнимое упрощение отчетности и новые проблемы.

НДФЛ: Налоговым агентам придется отвечать за все? Прощение долга — не всегда доход. Снижение налога при продаже подаренного и новые проблемы. Особенности для налоговых агентов при операциях с ценными бумагами.

Всю программу смотрите по ссылке >>

Вебинар проведут опытные юристы:

Дмитрий Костальгин, управляющий партнер Taxadvisor. Дмитрий имеет более чем 15-летний опыт защиты крупнейших компаний из различных отраслей. В сфере его компетенции находятся налогообложение в таких отраслях, как лизинг, банки, медиа и интернет-бизнес.

Алексей Яковлев, партнер Taxadvisor, адвокат. Накопленный Алексеем за более чем 20-летний стаж работы опыт включает в себя проекты, выполненные для крупнейших российских и зарубежных компаний, представляющих самые различные отрасли и направления бизнеса

Виктор Андреев, старший юрист, адвокат. Виктор специализируется на защите интересов компаний в рамках досудебных и судебных разбирательств. Виктор имеет более 5 лет работы с крупнейшими компаниями разных отраслей.

 Записываюсь на вебинар 

Если вы хотите сохранить скидку в 1000 руб., но не готовы заплатить прямо сейчас, оставьте свои контакты в форме ниже, мы забронируем дисконт за вами и свяжемся на днях. 

 

Основным критерием блокировки счетов предпринимателей на основании 115-ФЗ является низкая налоговая нагрузка. По методике ЦБ – пороговое значение налоговых платежей 0,9% от оборота по списанию с расчетного счета. Для представителей теневой экономики – это давно известный факт. Поэтому сейчас широкое распространение получила схема по искусственному манипулированию налоговой нагрузкой. Вот как она устроена.

Юридические лица перечисляют деньги в качестве уплаты налоговых платежей на балансовый счет № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» с указанием заведомо неверных реквизитов. Впоследствии деньги возвращаются от Управления Федерального казначейства обратно с балансового счета № 30811 «Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения», тем самым формально увеличивается коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика.

Иными словами, при таком раскладе автоматизированные банковские системы считают, что клиент платит много налогов и вне подозрения в сомнительной деятельности. Некоторые банковские антиотмывальщики прознали о данной хитрости и подкрутили фильтры в системе, поэтому схема уже работает не везде.

Директор строительной компании покупал у предпринимателей стройматериалы и инструмент за наличные, которые он получал в своей компании под отчёт. Купил всего на 22,6 млн руб.

А вот инспекция решила, что ничего он у предпринимателей не покупал, потому что:

– предприниматели заявили, что ничего они директору не продавали, товарные чеки не выдавали и не подписывали, да и самих товаров в глаза не видели;

– выручка, указанная в авансовых отчетах, не соответствует выручке предпринимателей;

– предприниматели, которые якобы продали директору материалы, были на ЕНВД, а компания заявляет вычет по НДС;

– в товарных чеках нет информации о должности, ФИО тех, кто эти чеки выдал;

– инспекция нашла те компании, у которых налогоплательщик купил строительные материалы на самом деле по безналичному расчёту.

Чтобы определить это, инспекция провела сравнительный количественный анализ и проанализировала количество материалов, отраженных в актах о приёмке выполненных строительных работ. А значит, покупок за наличные точно не было. А значит, по спорным операциям налогоплательщику не положены ни вычет по НДС, ни зачёт расходов по налогу на прибыль (дело № А32-33822/2018).

А директор пусть заплатит из своих средств НДФЛ – 2,1 млн, так как деньги, якобы выданные ему его компанией, стали его доходом (раз инспекция решила, и суды подтвердили, что эти деньги не расходовались на стройматериалы).

Не надо схем. Тем более, таких топорных.

У Центрального рынка в Москве сменился владелец. Его купили «короли недвижимости» Год Нисанов и Зарах Илиев, сообщает РБК.

До последнего времени Центральный рынок на Рождественском бульваре принадлежал Gremm Group Михаила Горяинова. Но 13 января новым собственником объекта стала компания «Парус».

Эксперты оценивают сделку в 1,5 млрд рублей.

Теперь уже бывший собственник владел им не напрямую, а через ООО. И именно 100% доли этого ООО было приобретено другим ООО. Суть в том, что рынок продали не как здание (тогда бы требовалось заплатить 20% НДС и еще 20% налога на прибыль), а как доли в ООО, которые не облагаются 20% НДС, разъясняет автор канала BlackAudit. И, вероятнее всего, эти доли были куплены за 7 млн рублей (уставной капитал ООО), а не за 1,5 млрд руб. Соответственно и не возникло налога на прирост капитала.

Схема не новая. Налоговая в курсе. Это лишний раз доказывает, что налоги не платятся не по схеме, а по закону.

1. Уменьшение НДС с помощью фиктивного приобретения товаров у фирм-однодневок. Опасность схемы в том, что с помощью автоматизированной системы АСК НДС 2 налоговики могут увидеть расхождения в налогах, уплаченных компаниями-участниками сделки. Штраф за это до 40% от невыплаченной суммы.

2. Полная неуплата НДС. Поставщик и покупатель выстраивают фиктивные цепочки поставок, ведут документооборот. Обязанность по уплате НДС возникает у заранее выбранной на эту роль брошенной компании. Но налог по факту никто не платит. С помощью всё той же системы АСК НДС 2 схема станет прозрачнее для налоговиков и рискованнее для бизнеса.

3. Фиктивное дробление. У маленьких компаний более выгодные налоговые режимы и льготы. Налоговики расценивают подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль. В результате происходит доначисление налогов.

4. Маскировка сделок купли-продажи недвижимости. Продажа недвижимости оформляется в виде сделок займа, вкладов в уставной капитал и т.д. Это позволяет сэкономить на налоге на имущество. Или же предприниматели переводят объект на спецрежим налогообложения, предполагающий пониженные налоговые ставки по налогу на имущество.

5. Схемы с расчетами процентными векселями. Махинация до сих пор встречается в различных вариациях. Фирма может перевести долю выручки от продажи товаров во внереализованный доход по ценной бумаге, который освобожден от НДС. Риск возникновения вопросов у ФНС слишком высок.

6. Оформление трудовых отношение с наемными сотрудниками как с самозанятыми. Новый налоговый режим для самозанятых позволяет платить мало налогов. На практике ФНС без проблем раскрывает такие схемы. За такие действия предусмотрена уголовная ответственность.